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1.所有外来原始凭证都是通用凭证2.所有专用凭证都是自制原始凭证。这两句话都说的对吧？没有说反吧？
欧阳老师 | 提问时间：05/16 10:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通用凭证如发票，也可能是外来原始凭证；自己单位制作的领料单，也可以是自制原始凭证。（一）按照取得的来源不同（判断）　1.自制原始凭证　　自制原始凭证是指由本单位有关部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的，仅供本单位内部使用的原始凭证。（领料单、入库单、支票存根、销售发票）（多选）　　2.外来原始凭证　　外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。（采购发票）（二）按照格式不同（判断）　　1.通用凭证　　指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。　　如：发票、银行转账结算凭证。（多选）　　2.专用凭证　　指由单位自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。　　如：“领料单”、“差旅费报销单”、“折旧计算表”、“工资费用分配表”等。（多选）祝您学习愉快！

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老师，机考初级咋用%号？
微微老师 | 提问时间：05/16 10:55

#初级职称#

您好，百分比五=0.05即可的呢

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4题，这题不知道怎么算出的结果
王小山老师 | 提问时间：05/16 10:52

#初级职称#

稍等看一下题目回复

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3.中淮公司2023年8月5日从长城公司采购原材料，根据供应单位开具的增值税专用发票，材料价款为40000元，增值税进项税额为5200元。材料已验收人库，长城公司代垫运杂费500元（不考虑增值税），仓库已填制收料单，货款暂欠长城公司规定的现金折扣条件为1/10，n/20，计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费，该公司材料按实际成本法核算。中淮公司于8月14日偿还该货款。要求：（1）计算中准公司应付账款的入账金额。（2/编制中淮公司采购时、偿还货款时的会计分录。
黄老师 | 提问时间：05/16 10:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级考试实务中已经删除了现金折扣有关内容，考试无需掌握，建议您做一些应试题目，以便于熟悉考试内容如果有问题可以继续提问祝您学习愉快！

阅读 489

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为啥不是主营业务收入啊销售甲材料不算主营业务收入么
谢谢老师 | 提问时间：05/16 10:49

#初级职称#

同学您好，一般销售原材料都是其他业务收入，因为公司主营是销售产成品

阅读 6039

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老师，这个题是为啥啊？答案解析没看懂
谢谢老师 | 提问时间：05/16 10:46

#初级职称#

采用成本模式计量的投资性房地产的处置出售或转让的：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费——简易计税借：其他业务成本投资性房地产累计折旧(摊销) 投资性房地产减值准备贷：投资性房地产

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老师这道题我不会，帮忙做一下谢谢
于老师 | 提问时间：05/16 10:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目信息，我们可以逐步解答： (1) 计算中准公司应付账款的入账金额。首先，我们需要计算不考虑现金折扣的应付账款总额。根据题目，材料价款为40,000元，增值税进项税额为5,200元，代垫运杂费为500元。因为运杂费不考虑增值税，所以应付账款的入账金额为材料价款加上增值税进项税额再加上运杂费：应付账款入账金额 = 材料价款 + 增值税进项税额 + 运杂费应付账款入账金额 = 40,000 + 5,200 + 500 = 45,700元 (2) 编制中准公司采购时、偿还货款时的会计分录。采购时的会计分录：借：库存原材料 40,000元借：应交税费—应交增值税（进项税额） 5,200元借：管理费用（或相关费用科目） 500元贷：应付账款 45,700元解释：公司采购原材料，根据发票记录原材料成本，增值税进项税额和代垫的运杂费。应付账款为这些费用的总和。偿还货款时的会计分录：首先，我们需要计算现金折扣。根据题目，现金折扣条件为1/10，/20，这通常表示如果在10天内付款，可以享受1%的折扣，如果在20天内付款，则没有折扣。因为中准公司在8月14日偿还货款，即在10天内，所以可以享受1%的折扣。现金折扣金额 = 应付账款入账金额 × 折扣率现金折扣金额 = 45,700 × 1% = 457元偿还货款时的会计分录（考虑现金折扣）：借：应付账款 45,700元贷：库存原材料（或其他相关科目，如“其他应收款”） 457元贷：银行存款 45,243元解释：公司在规定时间内偿还货款，享受现金折扣，实际支付的金额为应付账款减去现金折扣。应付账款减少，银行存款减少，库存原材料减少的部分代表了享受的现金折扣金额。如果公司没有专门的现金折扣科目，可以考虑将折扣金额计入其他相关科目。初级会计实务已经删除了现金折扣有关内容，以上解答仅供参考祝您学习愉快！

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企业发放全年一次性奖金如何做分录
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:40

#初级职称#

您好！这个借：应付职工薪酬-奖金贷：银行存款贷：应交税费-应交个人所得税（如果奖金需要缴纳个人所得税的话）

阅读 5880

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老师，工商年报资金数额从哪里取数
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 10:32

#初级职称#

您好，你们是在做个体的申报吧

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老师，收款收据，是盖哪一方的章？如果是我方收到款
东老师 | 提问时间：05/16 10:24

#初级职称#

这个是收到钱的一方盖章。

阅读 6050

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老师，工商年报的数据与税务局报送的营业收入不符有问题吗
谢谢老师 | 提问时间：05/16 10:23

#初级职称#

通常情况下,工商年报与税务局的财务报表不一致不会有什么后果.其实工商部门与税务局本来就是受理的不同部门.其申报时间和内容都会有所不同.但是大家需要注意,如果不按时进行工商年度申报的话,企业未按照规定时间报送年报,会被工商局列入经营异常名录,向社会公示.如果满3年仍未报送年报的,直接会被列入黑名单. 如果企业未按照规定期限报送企业所得税年报,税务局会下达税务事项通知书,责令限期改正,逾期不改正会被处以罚款,同时涉及到税款的要补交税款和滞纳金.企业未按期申报,又查无下落的,税局会把企业列入非正常名单.

阅读 6092

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大神们，这个答案的80是那里来的
bamboo老师 | 提问时间：05/16 10:20

#初级职称#

您好 20*20——是总的关税的完税价，关税是20*20*20%

阅读 108

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老师，请问一下，比如我公司要收10万元的运输费，这个是不含税的，现在要开票我们要算对方税点，这个收多少个点的税才划算啊？
小菲老师 | 提问时间：05/16 10:20

#初级职称#

同学，你好一般运费是6%

阅读 1492

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继续教育显示没有数据是因为我还没有缴费还是还没有开通呢/
蓝小天老师 | 提问时间：05/16 10:02

#初级职称#

要先去选择一个机构去缴费，开通学习权限

阅读 1106

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老师好，对方客户要给我公司以云信的方式支付货款云信是指什么方式？谢谢老师
家权老师 | 提问时间：05/16 10:00

#初级职称#

就是类似承兑汇票，挂应收票据

阅读 5980

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老师消费税第11题办公用小汽车自产要加上计税算视同销售吗？要加l吨？那多这题自产用于办公不视销售，巨两题怎么区分？也搞混了[流泪]
吴卫东老师 | 提问时间：05/16 09:54

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 100

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发行费不计入成本吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/16 09:51

#初级职称#

你好发行股票的费用冲减资本公积的

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【单选题】某企业为建筑施工单位，2020 年 9 月 1 日与客户签订一份施工合同，属于在某一时段内履行的单项履约义务。合同总金额为 3500 万元，预计总成本为 2000 万元。截至 2020 年 12 月 31 日，该企业为履行履约义务实际发生成本 800 万元，履约进度不能合理确定，已经发生的成本预计能够得到补偿。不考虑相关税费和其他因素，2020 年该企业应确认的收入为( )万元。 A.2000 B.1400 C.800 D.2100 这道题选择c还是b
bamboo老师 | 提问时间：05/16 09:50

#初级职称#

您好该企业为履行履约义务实际发生成本 800 万元，履约进度不能合理确定，已经发生的成本预计能够得到补偿。不考虑相关税费和其他因素，2020 年该企业应确认的收入为( )万元。C.800

阅读 5952

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老师，营业执照身份证号码都对的，怎么提示这个呢
meizi老师 | 提问时间：05/16 09:48

#初级职称#

你好；去看看你营业执照上面的社会统一信用号码来写或者是经营者身份证来写；注册好个体户没

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这个小型微利企业的25%所得税优惠为什么我不记得我有学到过？在哪里呢
meizi老师 | 提问时间：05/16 09:46

#初级职称#

你好；现在是年应纳税所得额低于300万；是按5%来报企业所得税的；在地方税务局官网- 纳税政策里面都有文件的

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企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账不应该是银行对账单日记账余额大于银行对账单余额嘛? 老师能帮我分析一下吗
朴老师 | 提问时间：05/16 09:46

#初级职称#

在企业签发转账支票并入账，但收款方尚未办理转账的情况下，确实会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况。但是，这并不意味着银行对账单余额会大于企业银行存款日记账余额。我们需要明确两者的含义和差异。企业银行存款日记账是企业根据其内部的财务记录和凭证，记录其银行账户的收支情况。而银行对账单则是银行根据实际的交易记录，向企业提供的其银行账户的收支明细。当企业签发转账支票并入账时，企业会在其银行存款日记账中记录这笔支出。但是，由于收款方尚未办理转账，银行尚未从付款方的账户中扣除这笔款项，因此银行对账单上不会显示这笔支出。这就会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。如果由于某种原因（如记账错误或未达账项），企业银行存款日记账余额可能大于银行对账单余额。这可能是由于企业错误地记录了收入或未记录支出，或者由于银行尚未处理某些交易（如支票尚未到账或退款尚未处理）导致的。企业可以通过编制“银行存款余额调节表”来核对账目。调节表可以显示企业和银行之间的所有未达账项和差异，从而帮助企业找出并解决不一致的原因。

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关税完税价格是个交了什么税的价格？或者包含什么税的价格？为什么算增值税是（关税完税价格+关税）*税率？
周老师 | 提问时间：07/30 14:21

#初级职称#

关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。关税完税价格是计算关税的依据。关税完税价格中不包括关税，也不包括增值税和消费税。进口环节的消费税，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）

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我蒙圈了已经包装物押金，包装费，包装物租金，给指点一下呗
王一老师 | 提问时间：07/30 14:01

#初级职称#

老师这边总结一下，您看一下：【总结】包装物押金、包装物租金的税务处理包装物收入类型增值税中的税务处理消费税中的税务处理包装物租金收入计入价外费用（含税）计入价外费用（含税）包装物押金收入（不包括啤酒、黄酒以外的其他酒）没有逾期且没有超过1年的，不计税没有逾期且没有超过1年的，不计税逾期或超过1年的，并入销售额逾期或超过1年的，并入销售额包装物押金收入（啤酒、黄酒）同上不交消费税包装物押金收入（啤酒、黄酒以外的其他酒）收取时直接并入销售额，逾期不交税收取时直接并入销售额，逾期不交税【提示】押金属含税销售额：包装物押金不含税收入=包装物押金收入÷（1+所包装货物适用税率/征收率）祝您学习愉快！

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医疗期满→不能从事原工作→用人单位另行安排工作→亦不能从事→用人单位可单方解除（无过失性辞退）用人单位解除劳动合同需不需要给劳动者支付经济补偿金？
李老师 | 提问时间：07/30 13:56

#初级职称#

需要的。有下列情形之一的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同：（1）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（2）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（3）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。由于劳动者不存在过失，用人单位依法解除劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿。

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无形资产的出租属于
李老师 | 提问时间：07/30 13:44

#初级职称#

出租无形资产，租金收入记入其他业务收入，摊销成本记入其他业务成本

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《经济法基础》房屋买卖合同印花税是多少房屋租赁合同印花税是多少房屋抵押合同印花税是多少房屋投资印花税是多少？
卫老师 | 提问时间：07/30 13:30

#初级职称#

房屋买卖合同属于权利转移书据，要按合同所载金额的万分之五缴纳印花税。房屋租赁合同，应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。抵押合同不交印花税。虽然投资合同不属于征税合同，但是由于涉及到不动产所有权的转移，所以投资双方应当按照"产权转移书据"缴纳印花税。接受投资后，被投资方的实收资本和资本公积之和增加，则被投资方应当按实收资本和资本公积之和的增加额计缴资金账簿印花税（万分之二点五）。

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在期末材料成本小于可变现净值时，转回跌价准备时怎么看转回多少？
郭锋老师 | 提问时间：07/30 13:28

#初级职称#

说明没有减值了，之前有多少跌价准备的余额，是全部转回。

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违约金记营业外支出还是管理费用？
小王老师 | 提问时间：07/30 13:02

#初级职称#

是计入营业外支出。

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存款利息的问题存款利息不征收增值税，对于上市公司投资得到的利息呢？需要交吗
汪老师 | 提问时间：07/30 12:58

#初级职称#

也是不缴纳增值税的，因为股息红利不属于增值税征税范围，所以不征收增值税。

阅读 703

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公园，名胜古迹和宗教寺庙的办公用房需要交房产税吗？
李老师 | 提问时间：07/30 12:52

#初级职称#

不需要的，是免税的。房产税的税收优惠： 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。 2.由国家财政部门拨付事业经费的单位（学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位）所有的、本身业务范围内使用的房产，免征房产税。上述单位所属的附属工厂、商店、招待所等不属于单位公务、业务的用房，应照章纳税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位（如饮食部、茶社）所使用的房产以及出租的房产，应照章征税。 4.个人所有非营业用的房产，免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，应照章征税。 5.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 6.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。 7.老年服务机构自用的房产，免征房产税。 8.对公共租赁住房免征房产税。 9.高校学生公寓免征房产税。 10.自2019年1月1日至2021年12月31日，对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。

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