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集团内部应收应付抵消，甲应收乙500，甲应付乙300，这两个应收应付如何抵消，甲是母公司，乙是子公司？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/16 19:09

#CPA#

同学你好，抵消分录，借：应付账款，500，贷：应收账款，500。同时，借：应付账款，300，贷：应收账款，300。否则，应该先应收应付重分类，之后再做抵消分录，借：应付账款，200，贷：应收账款，200。

阅读 373

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你好老师。新收入准则下是不是不允许把那种销售折扣，做成主收喝销费同时增加。打个地方，商城卖衣服的，或者是天猫淘宝卖衣服的。衣服标价120元，但是其实卖价就是100。以前很多人都是借银行100，销售费用20，主营收入120。但是现在按收入准则的那5步法，第4步，把合同金额分摊至各单项履约义务。这里是不是可以理解为只能确认主营收入100元。不能同时虚增收入和费用。可以这样理解吗？麻烦来个cpa老师
小敏敏老师 | 提问时间：07/16 18:49

#CPA#

你好，同学，理解的没有问题。

阅读 236

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税务师>>土地增值税&增值税, 老师请问这道题里面.不含增值税收入为什么=360-(360-230)/(1+5%)*5=353.81万元?? 为什么不是360/(1+5%)*5%=171.43万元呢?
秦老师 | 提问时间：07/16 18:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没有看到具体的题目。辛苦您告知一下题目的具体位置，老师结合题目信息帮您进行下分析。祝您学习愉快！

阅读 433

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短期租赁的租赁费不能抵税吗？为什么
廖君老师 | 提问时间：07/16 18:33

#CPA#

您好，没有这个说法呀，这是教材上写的么

阅读 342

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合并报表调整抵消分录需要写二级科目吗
欧阳老师 | 提问时间：07/16 18:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要的，根据CPA考试的要求，在编制合并财务报表时，调整抵消分录中的二级科目不是必须写的。考生可以根据题目要求和实际情况来决定是否需要写二级科目。如果题目明确要求写明细，那么就需要写；如果没有特别要求，可以省略二级科目。祝您学习愉快！

阅读 869

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车辆一年运行360天每天行驶里程300公里，不应该是108000公里（10.8万公里），答案上说的是360*300*10/10000（108万公里），为什么要乘以10
欧阳老师 | 提问时间：07/16 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能提供图片吗或者题目全部资料，只有这几句话，无法进行解答？祝您学习愉快！

阅读 393

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某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，则该酒厂应缴纳的消费税为，（）元。 A.6500 B.10200 C.10250 D.11500 可以提供一下计算流程吗？
廖君老师 | 提问时间：07/16 17:55

#CPA#

您好，该酒厂应缴纳的消费税=（20000*（1+5%）+5*2000*0.5）/（1-20%）*20%+5*2000*0.5等于11500，前面是从价，后面是从量

阅读 452

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提前融资的无追索协议是什么意思啊
小锁老师 | 提问时间：07/16 17:52

#CPA#

您好，这个就是说，融资后，这个不能向融资方追索，只能要求债务人还钱

阅读 209

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税法单选题 1，下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.零售卷烟的商业企业！C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位 2，下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。 A.委托加工高档化妆品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高尔夫球具，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工涂料，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费 D.委托加工沙滩车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
王晓晓老师 | 提问时间：07/16 17:37

#CPA#

你好，第一个题选的是d

阅读 409

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母子公司之间除了销售往来的往来科目要抵消，其它往来科目需要抵消吗
耿老师 | 提问时间：07/16 17:24

#CPA#

你好！母子公司之间除了销售往来的往来科目也需要进行抵消处理*。在合并报表编制过程中，所有的内部往来科目，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款以及其他应收款、其他应付款等都需要进行抵消处理[^1^]。这些抵消处理是为了消除集团内部资金往来对外部报告的影响，确保财务报表真实、公允地反映企业集团的财务状况和经营成果。

阅读 432

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股票期权行权属于经营所得还是综合所得
宋生老师 | 提问时间：07/16 17:06

#CPA#

你好！这个股票期权行权所得属于个人所得税中的“工资、薪金所得”类别。

阅读 285

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老师，上市公司财报中非经常性损失项目的所得税影响额怎么计算
耿老师 | 提问时间：07/16 16:58

#CPA#

你好！**上市公司财报中非经常性损失项目的所得税影响额是指这部分损失对合并利润表中的“所得税费用”项目的影响金额，具体表现为当期所得税费用和递延所得税费用之间的差额**。在计算这一影响额时，需要先明确哪些项目属于非经常性损失。根据相关规定，非经常性损益包括处置长期股权投资、固定资产等产生的损益、政府补贴、短期投资损益、债务重组损益等。通过将这些项目分散在多个会计科目中，如营业外收入、投资收益、资产减值损失等，可以计算出这些项目的利润总额，再乘以所得税税率即可得到所得税影响额。例如，如果一家公司在某年度有一项非经常性损失项目，其税前金额为22万元，而适用的所得税税率为25%，则该损失项目对应的所得税影响额为22 * 0.25 = 11万元。需要注意的是，如果这部分损失不可在税前扣除，则无需计算所得税影响数。此外，随着资本市场的发展和会计准则的变化，非经常性损益的具体认定标准也在不断调整。最新的修订放宽了政府补助作为经常性损益的范围，并明确了金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益仅对非金融企业认定为非经常性损益。因此，在实际操作中，企业需结合最新的规定和自身情况，准确计算和披露非经常性损失项目的所得税影响额。

阅读 209

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(1)中销售二手车10万元未进行相应会计处理实现营业收入10000万元中包不包含10万元
暖暖老师 | 提问时间：07/16 16:56

#CPA#

你好，固定资产清理不包括在营业收入里，营业收入只包括主营业务收入和其他业务收入

阅读 294

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为什么不违反[0.25 分] XYZ 公司为甲公司提供的是审计业务，与ABC 会计师事务所提供的财务报表审计业务，都属于鉴证业务，不会对独立性产生不利影响[0.75分]
朴老师 | 提问时间：07/16 16:47

#CPA#

这种说法存在错误，可能违反独立性原则。尽管 XYZ 公司为甲公司提供的审计业务和 ABC 会计师事务所提供的财务报表审计业务都属于鉴证业务，但并不意味着一定不会对独立性产生不利影响。独立性是审计的核心原则之一。即使业务类型相同，如果存在以下情况，仍可能对独立性造成威胁： 1.XYZ 公司与 ABC 会计师事务所之间存在经济利益关系，例如共同的所有权、控制权或重大的财务利益关联。 2.两家机构在人员方面存在交叉任职或共享关键审计人员，可能导致审计判断受到不当影响。 3.存在共同的业务决策机制或受到同一方的重大影响，从而影响审计的客观性和公正性。比如，如果 XYZ 公司和 ABC 会计师事务所的主要合伙人是亲属关系，或者 XYZ 公司的审计工作在很大程度上依赖于 ABC 会计师事务所提供的关键数据和信息，都可能损害审计的独立性。所以，不能仅仅因为业务类型相同就断言不会对独立性产生不利影响，需要综合考虑多种因素来判断是否违反了独立性原则。

阅读 398

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是否上征信是哪里查啊公司，
家权老师 | 提问时间：07/16 16:39

#CPA#

，您好~ 企业征信一般情况下是需要当地人民银行打印的，可以联系人民银行询

阅读 263

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这个题的选项b，怎么理解
朴老师 | 提问时间：07/16 16:32

#CPA#

在融资租赁业务中，“应收融资租赁款”是出租方（即提供融资租赁服务的一方）的一项重要资产。 “租赁开始日最低租赁收款额”，是指出租方在租赁开始日预计能够从承租方收到的各种款项，包括承租方应支付的租金、承租方行使购买选择权时支付的款项以及由承租方或与其有关的第三方担保的资产余值等。 “初始直接费用”，通常包括出租方在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等费用。按照上述定义，应收融资租赁款按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用的差额计量，意思是在计算出租方应收的融资租赁款时，要用预计能收到的最低租赁收款额减去在租赁开始时发生的那些初始直接费用。例如，租赁开始日预计能从承租方收到的最低租赁收款额是 100 万元，而初始直接费用为 5 万元，那么应收融资租赁款的计量金额就是 95 万元（100 - 5）。这种计量方式的目的是更准确地反映出租方在融资租赁业务中的预期经济利益，将直接发生的、与该租赁业务相关的成本从预期收益中扣除，从而得出更合理的资产计量金额。

阅读 358

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这个题的选项b，怎么理解
丁小丁老师 | 提问时间：07/16 16:31

#CPA#

您好！融资租赁下应收融资租赁款按租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用的合计数计量

阅读 340

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老师，我们A公司和别人B公司成立一个合伙公司C公司，A公司想实现对C公司并表（想把C公司放在 A公司的合并报表里）需要什么条件？
朴老师 | 提问时间：07/16 16:25

#CPA#

A 公司想实现对 C 公司并表，关键在于是否拥有对 C 公司的控制权，通常需要满足以下条件之一： 1.有权决定 C 公司日常经营和重大决策，从而把控整个公司的运转； 2.拥有 C 公司半数以上的投票决定权； 3.在 C 公司的董事会或者决策机构占有多数席位，从而能把控公司的经营决策； 4.能够任免 C 公司的绝大多数董事或者决策机构成员，从而能操纵公司的经营决策。 A 公司必须是 C 公司的股东，哪怕只持有 1%的股份，否则无法完成并表，比如纯代建模式就不能并表。如果合作方 B 公司也持有 C 公司的股权，双方需要在合作协议和公司章程中明确约定相关的权利和决策机制，以确保 A 公司能够实现对 C 公司的控制并满足并表条件。例如，在董事会的构成、表决权的比例、重大事项的决策程序等方面进行具体规定。

阅读 205

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老师租房子住租金怎么个扣法那3个标准简单说哈
宋生老师 | 提问时间：07/16 16:22

#CPA#

你好！你是说扣什么？个税？

阅读 274

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丙公司按账龄分析法对某客户的大额应收账款计提了 5%的坏账准备，2015 年初，该客户因经营不善、无力偿还到期债务而向法院申请破产，审计项目组认为该项应收账款的可回收性存在重大不确定性，拟在无保留意见的审计报告中增加强调事项段说明这一情况。要求：判断审计报告类型是否恰当，如不恰当，简要说明理由，并指出应当出具何种类型的审计报告。【答案】不恰当。该客户因经营不善、无力偿还到期债务而向法院申请破产，审计项目组认为该项应收账款的可回收性存在重大不确定性，应收账款坏账准备计提存在重大错报，应发表保留意见或否定意见。为什么应收账款计提存在重大错报，客户破产不是年初发生的吗
秦老师 | 提问时间：07/16 16:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：客户的经营不善破产，被审计单位已经知道了该事项，就应该全额计提减值准备，而不应该还按比例计提。所以被审计单位存在重大错报。祝您学习愉快！

阅读 672

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外籍个人计算时，应该是用月度应纳税额*月税率吧，月度应纳税额=3000，应该适用第二档10% -105吧
郭老师 | 提问时间：07/16 16:09

#CPA#

全面地对 3000正好，税率是3%的。

阅读 200

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建筑行业税负率多少？**单位需要提供多少成本票，如何计算呢
宋生老师 | 提问时间：07/16 16:08

#CPA#

你好！这个要看情况，一般的5%左右整体税负但是这是有票的情况下

阅读 311

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老师，这题的退税率该怎么理解
王一老师 | 提问时间：07/16 16:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。祝您学习愉快！

阅读 723

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到期收益率和期望报酬率有什么区别？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 15:58

#CPA#

同学你好，简单点理解就是一个是债券的，一个是权益的，到期收益率到期收益率是假定持有至到期情况下可以获得的预计收益率，期望收益率是投资人根据预计的现金流量折现计算出的预计收益率，反映投资项目预计可以获得的收益率；

阅读 430

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老师，我们是新办企业，这个月初发了上个月的工资（员工是上个月17号来的，所有没交社保，公积金），这个月又给他们交了这个月的社保和公积金（我们的社保和公积金都是当月扣当月的），应该怎么做分录？
郭老师 | 提问时间：07/16 15:47

#CPA#

借管理费用社保公积金贷应付职工薪酬社保公积金。借，应付职工薪酬社保公积金其他应收款个人负担的社保公积金贷，银行存款然后下一个月发这个月的工资的时候，从工资里扣除。借应付职工薪酬工资贷其他应收款个人负担的社保公积金银行存款

阅读 334

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老师公允价值1800，是不是发生了资产减值可以再加个借记投资性资产减值损失200，贷记投资性资产减值准备200呀
汪老师 | 提问时间：07/16 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值是1800，并不表示可收回金额就是1800，所以不能根据这个条件就计提减值准备。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师为啥有时候算个税综合所得加年终奖有的不加年终奖。啥时候加啥时候不加呢怎么区分简单说就行
文文老师 | 提问时间：07/16 15:38

#CPA#

自行选择的，比较二种方式，哪种个税少，就选择哪种

阅读 335

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纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务价款开在同一张发票上，免征增值税。如果不是在同一张发票上，就不免征增值税了吗
王一老师 | 提问时间：07/16 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，不在一张发票上不可以免征增值税祝您学习愉快！

阅读 783

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CPA考试：老师，现在的无形资产出售，可以用资产处置收益这个科目不，还是只能用资产处置损益哪些地方可以使用资产处置收益这个科目
暖暖老师 | 提问时间：07/16 15:07

#CPA#

你好，处置固定资产和无形资产的损益都通过资产处置损益科目核算

阅读 341

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居民个人取得稿酬20000 非居民个人取得稿酬20000算法是不是不一样？老师，你列个式子呗，不用算得数
丁小丁老师 | 提问时间：07/16 14:57

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 307

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