财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

自己合作社买玉米芯，对方企业要发票，怎么开，开多少的税票
易老师 | 提问时间：10/10 16:13

#初级职称#

同学您好，销售自产自销农产品开免税

阅读 1187

收藏 1
老师，这题选什么呀理由是什么
法律老师 | 提问时间：12/29 19:00

#初级职称#

请您具体指明是哪一问不理解，以便有针对性的为您解答。或者直接做网校的题目。

阅读 1187

收藏 5
什么叫价外税和价内税
易老师 | 提问时间：07/17 15:19

#初级职称#

价外税是指税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类，现在我国的价外税只有增值税一种，而价内税包含在产品价格内的流转税，常见的价内税包括关税、消费税等。

阅读 1187

收藏 0
简述会计科目和会计账目的区别和联系?
金金老师 | 提问时间：06/10 22:22

#初级职称#

2.会计科目与账户都是对会计对象具体内容(会计要素)的科学分类,两者设置口径一致、性质相同。 3.会计科目是账户的名称,也是设置账户的依据。

阅读 1187

收藏 0
付款申请书属于原始凭证吗
财会老师 | 提问时间：11/13 23:04

#初级职称#

不是的。祝您学习愉快！

阅读 1187

收藏 0
老师，无法偿还的已承兑的银行承兑汇票计哪里
甜椒老师 | 提问时间：05/18 23:48

#初级职称#

同学您好！借：应付票据贷：短期借款

阅读 1186

收藏 5
“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”老师，能解释一下这句吗？理解不了
朴老师 | 提问时间：05/13 11:28

#初级职称#

“准许扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分”的意思是，在计算企业所得税时，那些与购置或建造长期资产相关的借款利息和费用，不能直接作为费用扣除，而是需要计入资产的成本中，并在资产的使用寿命内逐渐摊销。

阅读 1186

收藏 0
某公司位于北京密云区的密云水库,邀请孙教授讲授一天的EVA课程,公司派车接送。车辆购置总成本为 45ππ ,可以使用10年,期满无残值。车辆每年运行成本(包括车辆检验费用、保险费用、日常维修费用等)为10万元,但不包括燃油费用、过路费和司机工资(司机工资每月8000 元)。从密云到大红门,单程100千米。车辆每百千米耗油7升,每升燃油成本为8元。过路费为没千米0.5元。一年按360天计算。 (1)如果司机全程走高速公路,一天的接送成本是多少?(财务会计角度) (2)如果孙教授自己开车全程走告诉公路,公司给与每天250元补贴,公司的成本是多少?(管理会计角度) (3)如果司机接送,孙教授在车里时走高速公路,不在车里可以走国道,在完成任务的情况下可以节约费用的 40% 给与司机奖励,公司的成本是多少?(管理会计角度) (4)本案例你得到哪些启示。
冉老师 | 提问时间：09/25 22:20

#初级职称#

你好，学员，题目有点乱，是完整的吗

阅读 1186

收藏 5
兼职人员的工资，怎么做分录？需要计提计入应付职工薪酬吗？
东老师 | 提问时间：10/21 10:42

#初级职称#

和员工工资是一样做账的。

阅读 1186

收藏 5
关于企业所得税收入的确认：交易合同中规定的租赁期跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入。这句话对吗？那这段话要是放到增值税，对吗？
木木老师 | 提问时间：07/13 18:11

#初级职称#

在所得税这里是正确的，增值税的话就错误了。

阅读 1186

收藏 5
甲公司有800名职工从2021年起实行累积带薪缺勤制度。该制动规定每个职工每年可享受十个工作日带薪休假。未使用的带薪休假只能向后结转一个日历年度，超过一年未使用的权利作废，不能在职工离职时获得现金支付。职工休假休年休假时，首先使用当年可享受的权利不足部分，再从上年结转的带薪休假中扣除。2021年12月31日，每个职工当年平均未使用，年休价为4000，甲公司预计2022年有700名职工将享受不超过十天的带薪休假，剩余的100名职工每人将平均享受12天的带薪休假，该公司平均每名职工每个工作呃日工资为300元甲公司在2021年卫因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为多少万元
提莫老师 | 提问时间：07/12 12:20

#初级职称#

你好，2021年因累积带薪缺勤应确认的职工薪酬为100*2*300

阅读 1186

收藏 5
公司目前有债务资金4 000万元，平均利息率8%；普通股股东权益6 000万元，每股净资产6元，每股市价10元；无优先股。由于扩大经营规模，需要追加筹资5 000万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用等因素。有三种筹资方案可供选择：方案一：通过发行公司债券的方式筹资3 000万元，每份债券面值1 000元，票面利率10%，发行价格为960元。其余部分通过发行优先股筹措，固定股息率15%。方案二：按当前市价增发普通股400万股，其余部分通过银行借款筹措，假设保持原来的平均利息率不变。方案三：按当前市价增发普通股200万股，其余部分通过平价发行公司债券的方式解决，每份债券面值1 000元，票面利率12%。
财管老师 | 提问时间：12/04 11:10

#初级职称#

抱歉，网校不提供做题服务的，您可以参考以下例题的思路计算一下。【例题·计算分析题】甲公司目前有长期资本10 000万元，其中银行借款4 000万元，利率5％，普通股6 000万元，股数600万股。由于扩大经营规模，现需要追加筹资5 000万元，所得税税率25％，不考虑筹资费用因素，有以下三个方案可供选择：　　方案一：按目前市价增发新股200万股，筹集股权资金2 000万元；按面值发行债券3 000万元，票面利率6％。　　方案二：按目前市价增发新股400万股，筹集股权资金4 000万元；按面值发行优先股1 000万元，优先股股息率8％。　　方案三：按面值发行债券3 000万元，票面利率6％；按面值发行优先股2 000万元，优先股股息率8％。　　追加筹资后，公司预计息税前利润会达到1 200万元。　　要求：　　利用每股收益分析法，分析公司应选哪种筹资方案（计算结果取整）。『正确答案』　　公司筹资前利息费用=4 000×5％=200（万元）　　公司筹资前普通股股数=600（万股）　　方案一：　　新增利息=3 000×6％=180（万元）　　新增普通股股数=200（万股）　　EPS1=（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）　　方案二：　　新增普通股股数=400（万股）　　新增优先股股息=1 000×8％=80（万元）　　EPS2=[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）　　方案三：　　新增利息=3 000×6％=180（万元）　　新增优先股股息=2 000×8％=160（万元）　　EPS3=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　方案一和方案二比较：　　（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）=[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）　　每股收益无差别点息税前利润=673（万元）　　方案一和方案三比较：　　（EBIT-200-180）×（1-25％）/（600+200）=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　每股收益无差别点息税前利润=1 233（万元）　　方案二和方案三比较：　　[（EBIT-200）×（1-25％）-80]/（600+400）=[（EBIT-200-180）×（1-25％）-160]/600 　　每股收益无差别点息税前利润=1 023（万元）所以，当EBIT＜673万元时，应选择方案二；　　当673＜EBIT＜1 233万元时，应选择方案一；　　当EBIT＞1 233万元时，应选择方案三。

阅读 1186

收藏 0
计算并计提坏账准备的分录。
小赵老师 | 提问时间：05/24 11:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计提坏账的金额=金额×逾期天数对应的比例借：信用减值损失　　贷：坏账准备祝您学习愉快！

阅读 1186

收藏 0
初级会计知识会计分期是对持续经营的有效延续吗
文文老师 | 提问时间：12/23 14:01

#初级职称#

是的，会计分期是对持续经营的有效延续

阅读 1185

收藏 5
老师，我感觉会计分录这些还有长期股权投资，我学着有点困难，要怎么学呀
东老师 | 提问时间：12/13 15:00

#初级职称#

你好，这个其实吧你多听几遍课件就可以了

阅读 1185

收藏 5
某企业有一个基本生产车间大量生产甲、乙两种产品。另有机修和供电两个辅助生产车间为各车间提供劳务。根据企业生产特点和管理要求，采用品种法计算甲、乙两种产品成本。生产工人工资按工时比例分配，甲、乙两种产品工时均为5000小时。从工资费用汇总表可知，基本生产车间生产工人工资为25000元，车间管理人员工资为10000元。辅助生产供电车间发生工资为2000元，机修车间为1600元，行政管理部门为10000元。请填制工资费用分配表，并计提福利费用。
朴老师 | 提问时间：09/22 11:39

#初级职称#

根据提供的信息，我可以帮您制作一个工资费用分配表，并计算福利费用。工资费用分配表：项目工资（元）福利（元）生产工人 25000 甲产品工时 5000 5000（元）乙产品工时 5000 5000（元）车间管理人员 10000 基本生产车间 10000 1400（元）机修车间 800（元）供电车间 600（元）辅助生产车间人员工资 3600 机修车间人员工资 1600 224（元）供电车间人员工资 2000 280（元）行政管理部门人员工资 10000 1400（元）根据表格中的数据，我们可以计算福利费用：生产工人福利 = 甲产品工时 + 乙产品工时 = 5000 + 5000 = 10000元车间管理人员福利 = 基本生产车间管理人员工资 = 1400元机修车间福利 = 机修车间人员工资 = 224元供电车间福利 = 供电车间人员工资 = 280元行政管理部门福利 = 行政管理部门人员工资 = 1400元因此，我们可以填制工资费用分配表如下：工资费用分配表：项目工资（元）福利（元）生产工人 25000 10000（元）甲产品工时 5000 乙产品工时 5000 车间管理人员 10000 1400（元）基本生产车间管理人员工资 1400（元）

阅读 1185

收藏 5
长期待摊费用啥什么意思？
易老师 | 提问时间：11/29 21:34

#初级职称#

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等

阅读 1185

收藏 5
老师，交易性金融资产的入账价值，是不是刚购买时的成本，不包括手续费？小企业的短期投资的入账价值是价款和手续费是吗？这两个的入账价值包括的内容不同？
美橙老师 | 提问时间：07/04 16:02

#初级职称#

交易性金融资产的入账价值不不包括直接相关费用和税金的，这些计入投资收益，短期投资看是归类为哪一类金融资产，如果是其他债权投资，债权投资，其他权益工具投资等，这些是计入入账成本的。

阅读 1185

收藏 0
怎么判断资产是流动资产还是非流动资产
一鸣老师 | 提问时间：07/01 23:15

#初级职称#

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。其他的资产就是非非流动资产

阅读 1185

收藏 0
写出计算过程需要计算过程
财会老师 | 提问时间：03/26 09:03

#初级职称#

建议您自己动手计算，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己计算的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

阅读 1185

收藏 5
请问广东东莞考取会计初级证书有没有补贴呢？
悠然老师01 | 提问时间：01/11 16:41

#初级职称#

学员你好，这个应该是有的，具体可以咨询当地12333

阅读 1185

收藏 0
固定资产的处理的账务处理程序
小王老师 | 提问时间：07/30 12:03

#初级职称#

固定资产处置时借：固定资产清理累计折旧等贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理资产处置损益

阅读 233

收藏 1
下列固定资产不得计算折旧扣除：以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产，这两个不太能理解呢，可以解析下吗？。
黄老师 | 提问时间：07/30 11:48

#初级职称#

租入是指自己作为承租方，租出是指自己作为出租方。 1.经营租赁：采用经营租赁方式。在这种方式下，资产是由出租方实际管理和控制，出租方计提对应的折旧，可以税前扣除，承租方不能扣。 2.融资租赁：采用融资租赁方式。在这种方式下，资产是由承租方实际管理和控制，承租方计提对应的折旧，可以税前扣除，出租方不能扣。

阅读 971

收藏 4
在讲视同销售那里外购/自产的产品用于生产经营，要全进成本不能视同销售也就是进项税不抵扣，但是在外购固定资产那里那个表格，又说只有用于生产经营，可以抵扣增值税，不能计入固定资产的入账成本。这两个我感觉矛盾了，特别希望可以得到您的，万分，也您这么辛苦给我们讲课！
郭锋老师 | 提问时间：07/30 11:41

#初级职称#

外购或是自产产品用于生产经营，不要视同销售确认销项税，进项税也能抵扣的不会记入资产成本；如果是外购固定资产时用于生产经营，对应的进项税可以抵扣，不会记入资产成本的。不矛盾的

阅读 703

收藏 3
区别农业的就是林牧渔业，然后其中，远洋捕捞要算说还是什么？就是那个区分的，比如说在农业里面有哪些是剔除出去的，不免税木业是什么鱼是什么？林业是什么？就是这个知识点的一个整体的概况是哪个？我现在在书上有点找不到了
金老师 | 提问时间：07/30 11:26

#初级职称#

您说的是这个吧？（1）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； ②农作物新品种的选育； ③中药材的种植； ④林木的培育和种植； ⑤牲畜、家禽的饲养； ⑥林产品的采集； ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； ⑧远洋捕捞。（2）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； ②海水养殖、内陆养殖。在教材214页

阅读 438

收藏 2
企业所得税利润总额和销售（营业）收入有什么区别
于老师 | 提问时间：07/30 11:12

#初级职称#

利润总额是按照会计准则的要求来计算的，公式如下：利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+其他收益+资产处置收益（-资产处置损失）+营业外收入-营业外支出销售营业收入是计算广告费和业务招待费的基数。在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等

阅读 761

收藏 3
所有的增值税专用发票都是不含税的吗
周老师 | 提问时间：07/30 11:11

#初级职称#

题目中没有特别的说明，增值税专用发票上的金额是不含税的。

阅读 336

收藏 1
初会会计实务在票据中几天内不回应视为拒绝付款什么时候又是视为同意
贾老师 | 提问时间：07/30 11:10

#初级职称#

承兑人进行承兑了应当付款，但是没有真正付款就可以出现各种情形拒绝付款。对于商业汇票，承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款；商业承兑汇票中，承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。拒绝后一般没有什么时候又同意的规定

阅读 407

收藏 0
是长投成本法律师，咨询师，审计师计管理费用，相关税费资本公积，交易费用计入长投成本。长投权益法所有的交易费用都计入长投成本，在跟公允价值比大小，小的差额计入营业外收入，这样理解对吗
赵老师 | 提问时间：07/30 11:05

#初级职称#

长投成本法下，是其中的形成企业合并的，发生的咨询等交易费用，计入管理费用，如果是权益法的，是计入资产成本如果是以自身权益工具为对价，发生的佣金及手续费，还有权益法后续计量的，这也一样处理，是冲减股本溢价溢价如不足冲减，超过的部分，继续冲留存收益最后说下比大小，问初始投资成本，不存在比大小，问初始入账价，才是比大小，孰高确认是初始投资成本和投资时应享有的被投资方可辨认净资产公允价的份额，孰高确认。

阅读 719

收藏 3
企业所得税中记入收入总额的有哪些
卫老师 | 提问时间：07/30 10:52

#初级职称#

企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。具体包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，以及利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

阅读 701

收藏 3

没有找到问题？直接来提问