财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问一下老师，我们给专家的人工费用，可以按工资薪金来申报吗
小路老师 | 提问时间：08/28 10:13

#CPA#

同学您好：请问是否签订了劳动合同？

阅读 1021

收藏 0
老师好，无风险资产引入后的有效边界对应的是资本市场线，为什么不能是证券市场线呢？证券市场线里也有无风险收益率呀？
apple老师 | 提问时间：04/04 19:35

#CPA#

同学你好，资本市场线是指风险资产和无风险资产构成的投资组合的有效边界证券市场线里，是指，某一个资产或者某一个资产组合，它本身的期望收益率与风险之间的关系。并没有无风险资产只是说，这个资产的收益率是由无风险收益率加风险收益率构成。

阅读 1021

收藏 4
不明白合表为啥和个表确认的递资一样呢？合表为啥要用销售价减可变现，为啥合表不用成本价和可变现比较
小小霞老师 | 提问时间：02/27 14:52

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

阅读 1021

收藏 4
什么是行政事业单位的财务报告决算报告，预算报告
阎老师 | 提问时间：06/01 22:12

#CPA#

你好，行政单位财务报告是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。事业单位财务报告是反映行政事业单位，财务状况和收支情况的书面文件。财务决算报告，是国家机关、企事业单位及其他经济组织某一年度或某一建设项目预算执行结果的书面总结。预算报告是反映预算年度收支计划和经计划的整体安排

阅读 1021

收藏 4
注定模六计2，老师，图3划线部分为什么不是乘以1/3？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 22:36

#CPA#

因为19年的时候预计20年能实现目标，就是说认为等待期是2年，所以不是乘以1/3

阅读 1021

收藏 4
计提印花税分录怎么做？
易老师 | 提问时间：10/21 16:03

#CPA#

借税金及附加，贷：银行存款

阅读 1021

收藏 4
老师我想问下这个194题用实体现金流-债务现金流这个方法怎么做麻烦您帮列下具体实体现金流和债务现金流的计算步骤我不知道我哪步计算错了
李某某老师 | 提问时间：01/16 20:50

#CPA#

同学你好，正在计算。请稍等

阅读 1021

收藏 4
资本充足率和拨备覆盖率的公式是什么？
柯南老师 | 提问时间：01/09 18:17

#CPA#

拨备覆盖率= (一般准备+专项准备+特种准备)/不良贷款*100%; 　资本充足率=资产÷风险资产；　　资本充足率=（资本-资本扣除项）÷（信用风险加权资产+（操作风险资本+市场风险资本）×12.5）；

阅读 1021

收藏 4
在权益法下，如果投资方在2020年7月1日确认长期股权投资30%，在被投资方全年实现净利润5000万时为什么去掉上半年的净利润2000万？如果被投资方2020年以前累计亏损了1000万，那这1000万跟投资方有关系吗？投资方2020年的投资收益如何算？
张老师 | 提问时间：04/07 00:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法就考虑投资后被投资方实现的净利润被投资单位当期亏损1000万，就属于被投资单位净利润亏损祝您学习愉快！

阅读 1021

收藏 4
公司减资需要缴纳哪些税？分别如何计算？
赵老师 | 提问时间：01/02 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：减资对于公司变更注册资本即可，不需要缴税对于投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。祝您学习愉快！

阅读 1021

收藏 4
为什么代扣代缴境外增值税也要进入进项税里扣除，我记得另外一道题代扣代缴境外不属于增值税进项税抵扣范围的。
欧阳老师 | 提问时间：07/20 20:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付给境外某公司特许权使用费说明我方是买方，取得的进项是可以扣的。祝您学习愉快！

阅读 1021

收藏 5
您好，小规模的可以不计提印花税吗？法人不肯交税的
宋生老师 | 提问时间：04/10 14:27

#CPA#

你好不可以。如果老板不肯交，就可以不交就没人交了，这税法也就没有意义了。

阅读 1020

收藏 4
老师，我去年在安徽考过了一科CPA，今年可以在广东报考剩下科目吗？
宋生老师 | 提问时间：04/09 09:07

#CPA#

你好，可以的，可以报考。

阅读 1020

收藏 4
老师，不明白方案三为什么就不减固定成本622了呢
cassie 老师 | 提问时间：02/22 15:22

#CPA#

同学你好企业的生产能力扩大，必然要建厂房，买设备，企业的固定成本会增加。您的题目截图不是很清晰哈如果还需提问可以重新提问时上传原图哈很抱歉

阅读 1020

收藏 4
注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:42

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，A错：注册会计师不需要专门对对应数据发表审计意见。B错：在接受委托前，必须与前任进行沟通。C正确：明显微小错报不需要累积，因为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。D错：如果被审计单位上期运用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请被审计单位进行调整或予以披露。

阅读 1020

收藏 0
注会哪一科涉及员工持股计划
小锁老师 | 提问时间：12/07 16:43

#CPA#

您好，这个的话是会计的

阅读 1020

收藏 4
老师，长期股权投资中，权益法核算里，投资损益的确认，最后一个影响因素讲，未实现内部交易损益，第一个例题第二张，接上例，甲企业出售存货，成本和利润不结转吗？甲企业的个别财务报表中的净利润，是站在乙企业的角度考虑的销售80%的存货，为什么不考虑是自己实现了的净利润呢？如果他是体现的长投形成的投资收益，那么他自己的80%的存货出售，是不是要单独再做会计处理呢？
注会会计老师 | 提问时间：07/05 11:22

#CPA#

1.需要结转，按照对外销售金额确认收入，按照购买价结转成本。 2.虚增的利润是已出售给甲。甲公司购买和出售都是正常公允的价格，没有虚增。 3.长投形成的投资收益是调整乙公司的净利润，不涉及调整甲公司的净利润，参考回复2

阅读 1020

收藏 4
老师，现在大二会计专业学生，大一过了初会，会计专业考研考公考证到底怎么选哈，有没有指导性的意见，会计专硕太卷，考公也卷，注会漫长
注会会计老师 | 提问时间：01/21 15:27

#CPA#

不好意思哦，老师对这个也不太了解哦

阅读 1020

收藏 0
承租人甲公司与出租人乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入一条生产线，乙公司预计租赁期届满时该租赁资产的公允价值为200万元，其中承租人提供的担保余值预计应支付的款项为100万元；担保公司向乙公司提供的担保余值为60万元请问：计算租赁内含利率时用“资产公允价值+出租人初始费用=最低租赁付款额现值+未担保余值现值”来计算租赁内含利率？这个未担保余值用160+40，还是用40呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/17 21:07

#CPA#

1.是；；2. 40, 160是担保了的祝您学习愉快！

阅读 1020

收藏 4
（1）解释负债经营的概念，说明“用他人的钱为自己赚钱”的道理。（2）说明财务杠杆原理，解释财务杠杆利益与财务杠杆风险。（3）如果公司采纳了借款方案，请你利用2021年的相关预测数据测算公司2022年的财务杠杆系数。（4）解释资本结构的概念，说明合理的资本结构的重要性。（5）假设以每个股东的出资总额作为一股，计算引入新股东和借款筹资两种筹资方式下的股东收益，以便确定借款筹资方案是否对股东更为有利。
廖老师818 | 提问时间：12/25 17:35

#CPA#

同学稍后解答答案

阅读 1020

收藏 0
为什么不用人数算？能详细解答下吗
秦老师 | 提问时间：07/13 19:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里一开始说的授予的15人共授予20万份。没有具体说明每个人是多少份的，只给出了对应离职人员和预计离职的合计的份数，所以这里无需通过人数计算。因为剩余的人数中不知道每个人对应的分数是不是一样的。如果题目给出每个对应的份数是一样的话，可以按照您说的用人数计算的。祝您学习愉快！

阅读 1020

收藏 4
请问老师，这个计算分析题1（1）如果不执行合同形成的违约金损失不应该是60+50=110万元嘛？这个a产品在市场上销售也是净亏损50万阿，这50万为什么不用加上呢？
李老师 | 提问时间：05/14 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里并没有合同标的资产的，不需要考虑库存材料生产出的商品的减值损失的祝您学习愉快！

阅读 1020

收藏 4
A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告日次日收到一封应收账款询证函回函，确认金额无误后将其归入审计工作底稿，未删除记彔替代程序的原审计工作底稿。为什么恰当呀？不是应该记录修改或增加的理由等等么？
徐老师 | 提问时间：09/01 15:21

#CPA#

答案：这是因为应收账款询证函回函和替代程序是两种不同性质的程序形成的工作底稿，所以要同时保存，不能删除其中一项程序形成的工作底稿。

阅读 1019

收藏 4
老师，请问为什么检验人员的工资不属于每次订货变动成本？
杰老师 | 提问时间：02/10 10:40

#CPA#

同学，你好。因为检验人员的工资是固定的，换句话说不管审多少单都是3000元。

阅读 1019

收藏 4
甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2×22年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管200万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股6元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员50万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务满3年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票300万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向A公司发行800万股本公司股票，作为支付A公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:48

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BCD，乙公司授予本公司研发人员的现金股票增值权属于以现金结算的股份支付，选项A错误；乙公司回购本公司股票授予本公司销售人员和以定向发行本公司股票取得A公司咨询服务，属于以权益结算的股份支付，选项B和D正确；甲公司授予乙公司高管股票期权，乙公司无结算义务，应当作为以权益结算的股份支付处理，选项C正确。

阅读 1019

收藏 4
老师你好，这里为啥要除以2
大张老师 | 提问时间：02/06 19:53

#CPA#

你好，那不是到2018年6月30日么，是半年呀

阅读 1019

收藏 4
老师，招应届生公司是可以免税吗免什么税
cassie 老师 | 提问时间：02/05 11:21

#CPA#

同学你好。根据《中华人民共和国税法》三十一条，在3年内以实际招用人数享受每人每年7800元的税费依次减免优惠。所以招一个应届毕业生免7800元税。应届毕业生免征个人所得税，应届毕业生在规定时间内，其本月应纳税所得额不超过起征点的，免征个人所得税。

阅读 1019

收藏 4
这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

阅读 1019

收藏 0
老师你好，A选项生产设备日常的维修费用应该计入存货成本吗，还是管理费用，
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#CPA#

同学你好计入管理费用

阅读 1019

收藏 4
会计：这题里头，已知条件告知要把应付利息作为转股价的一部分，那为啥解析中的转股价却只考虑了面值呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/07 22:06

#CPA#

这里利息于每年12月31日支付，转股时间为2021年1月1日，这个时候没有应付利息的，因此只用面值除以转股价得到了转股股数

阅读 1019

收藏 4

没有找到问题？直接来提问