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为什么这个要考虑变动销售费用
廖君老师 | 提问时间：07/16 07:53

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 317

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单位固定制造费用什么时候需要考虑什么时候不考虑
廖君老师 | 提问时间：07/16 07:34

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 275

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建税附加税的计税基础是什么？
廖君老师 | 提问时间：07/16 07:33

#CPA#

您好，是我们实缴增值税和消费税

阅读 192

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请问一下，年初未分配利润＋本年净利润＝年末未分配利润对吗？
廖君老师 | 提问时间：07/16 07:26

#CPA#

您好，是的，就是这个等于把负债表和利润表勾稽上了

阅读 345

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老师，合报的制作过程及原理，麻烦简单易懂地阐述一下？搞不懂直接把个报的数据填列不就可以了吗？为什么需要那么多的抵消调整那些？？？
廖君老师 | 提问时间：07/16 07:05

#CPA#

您好，因同一个交易在母子公司都有体现，合在一起就要抵消掉一个合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例分录是，借：实收资本资本公积贷：长期股权投资少数股东权益借：未分配利润贷：少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

阅读 306

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合报长期股权投资成本法的结果调整为权益法核算，为什么第一年的数据是直接抄到第二年？然后第二年的又做一遍？
廖君老师 | 提问时间：07/16 06:53

#CPA#

您好，因为合并报表是调整底稿的，并没有在“子公司账上”有分录，第2年又是在子公司账上调整，以前各年的调整要重新来一遍。

阅读 333

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老师，请问年初未分配利润的运用是怎样的？有哪些是可以换到这个项目的？
廖君老师 | 提问时间：07/16 06:51

#CPA#

您好，在母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销时把子公司的年初数全部抵掉，在长投合并报表中用到这个　借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】　　　　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】　　　　未分配利润——年初【子公司年初数】　　　　贷：提取盈余公积【子公司本年计提的金额】　　　　　　对所有者（或股东）的分配【子公司本年分配的股利】（这是抵的所有者权益变动表项目）　　　　　　未分配利润——年末【从上笔抵销分录抄过来的金额】

阅读 276

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请问，合报抵损益的原因是什么
廖君老师 | 提问时间：07/16 06:48

#CPA#

您好，合并报表把集团的各单体报表的科目数据相加，但子公司报表的数据在母公司账上有体现，所以要抵销掉，损益是下面第2个 1.长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 2.母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销（这是抵消利润表和所有者权益变动表）

阅读 242

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合报为什么要抵权益？
廖君老师 | 提问时间：07/16 06:47

#CPA#

您好，合并报表先是各报表数据简单相加，但子公司的权益在母公司账里有的，记在长期股权投资了，所以要抵消掉

阅读 199

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这个资料二它不是再报出前还没有结案吗为什么还要调日后报出不应该是非调整事项吗
bamboo老师 | 提问时间：07/16 06:46

#CPA#

您好请问您说的资料二在哪里

阅读 303

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徐超老师，请问，怎么理解附认股权证的债券的税前资本成本等于内含报酬率？
薇老师 | 提问时间：07/16 06:42

#CPA#

同学你好，因为附认股权证的债券为投资者提供了双重收益来源：一是定期的债券利息和最终的本金偿还，二是未来行权时的股票购买权利（即认股权证的价值）。内含报酬率（IRR）作为投资者对未来收益的综合预期，正是将这两种收益来源都考虑在内的折现率。因此，当投资者购买附认股权证的债券时，他们期望的税前资本成本（即期望的报酬率）应当等于该债券的内含报酬率。

阅读 303

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老师好，交易标是什么
东老师 | 提问时间：07/16 06:25

#CPA#

通俗地说，所谓交易标的是指交易的东西——比如甲乙双方买卖石油，那么，这个石油就是交易标的。

阅读 182

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老师好，什么叫保壳压力。
东老师 | 提问时间：07/16 06:21

#CPA#

您好，大白话就是说保住上市公司的这个资格的意思

阅读 247

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请教老师，如图所示该题在计算2023年一般借款的加权平均利率时直接用的2022年的计算值，但是根据题目两笔一般借款一笔在2023年9月30日到期，另一笔在2023年5月31日到期，我认为2023年一般借款加权平均资本化利率=（2000*6%*9/12+3000*7%*5/12）/（2000*9/12+3000*5/12）=6.45%，资本化利率与参考答案直接取用的2022年资本化利率有所差异，请老师指正问题在哪儿？应该怎样理解参考答案
小赵老师 | 提问时间：07/16 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不需要按您所说的思路做的，因为这个在建工程在两笔一般借款到期前就已经完工了，所以直接沿用22年的资本化率就可以了。如果在这个工程完工之前，就有一般借款到期，这种情况下，就确实不可以再沿用22年的资本化率了，应该按您所说的思路来进行处理。祝您学习愉快！

阅读 706

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公司法第二百一十四条规定：“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司注册资本。　　公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可以按照规定使用资本公积金。　　法定公积金转为增加注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。” 请问“可以按照规定使用资本公积金”具体是按什么规定，需要经过什么程序、通过哪些部门批准才能使用资本公积金弥补亏损？
汪老师 | 提问时间：07/15 23:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据公司法第二百一十四条的规定，使用资本公积金弥补亏损需要遵循以下规定： 1.使用顺序：公司应当先使用任意公积金和法定公积金来弥补亏损。只有在上述公积金不足以弥补亏损时，才能考虑使用资本公积金。 2.程序要求：公司需要召开股东大会，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过，才能作出动用资本公积金弥补亏损的决议。 3.部门批准：根据公司章程和公司法的规定，可能需要提交相关文件到公司注册地的工商行政管理部门进行登记和批准。 4.法律限制：资本公积金的使用不得违反公司法的其他规定，如不得损害公司债权人的利益，不得违反公司资本维持原则等。请注意，上述回答基于公司法的一般原则，具体操作可能还需要参考公司的章程以及相关部门的最新规定。祝您学习愉快！

阅读 2644

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@朴老师回答我的问题请老师用大白话解释一下，什么情况属于破产费用，什么情况属于破产债权，什么时候属于共益债务？
薇老师 | 提问时间：07/15 23:47

#CPA#

同学你好，破产费用是指在企业或个人申请破产后，为了保障破产程序的顺利进行，以及管理和分配债务人的财产，所需要支付的一系列费用。这些费用主要包括：

阅读 286

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老师您好，为什么资料四里面购买环保设备的补助款600万，跟递延所得税有关系啊，资料四和资料五怎么写分录啊
软软老师 | 提问时间：07/15 23:43

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答资料四收到的政府补助税法规定收到当期全额缴纳企业所得税而会计是收到的时候确认递延收入后期根据折旧确认其他收益所以会计账面价值600万元大于税法计税基础0万元那就要确认递延所得税资产 600*25%=150（万元）借：递延所得税资产 150 贷：所得税费用 150 资料五借：主营业务成本100 贷：预计负债 100 借：递延所得税资产 100*25%=25 贷：所得税费用 25

阅读 210

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老师，第四小题为何企业所得税是直接调增108万，这个108万怎么算出来的
吴卫东老师 | 提问时间：07/15 22:56

#CPA#

计提的管理费用没有实际发生因此需要纳税调整。

阅读 192

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财务成本管理中，管理用资产负债表里，如果净负债为负数，税后利息率也就出现负数了吧。负的税后利息率经济含义怎么解释？改进的财务分析体系的核心公式又怎么解释呢？
廖君老师 | 提问时间：07/15 22:53

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 295

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老师，这里BC不是属于现金流出的抵减嘛？为什么又算流入？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/15 22:49

#CPA#

同学你好，BC不是属于现金流出的抵减，因为流入和流出是分别填报的，不能抵减，所以BC算流入。

阅读 331

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最后一句话是什么意思
王晓晓老师 | 提问时间：07/15 22:27

#CPA#

你好，这个其实就是看白酒包装物押金是收的时候交还是逾期没收的时候交了

阅读 308

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成本会计废品损失借贷增减方向，科目性质
王雁鸣老师 | 提问时间：07/15 22:19

#CPA#

同学你好，废品损失资产类科目，借增贷减。

阅读 193

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解释下最后一个选项吧
廖君老师 | 提问时间：07/15 22:16

#CPA#

您好，消费税和增值税的缴税义务时间、计税基础都是一样的。（一）消费税纳税义务发生时间（基本与增值税规定相同） 1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 3.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。（与增值税存在差异，少了一段）（大型机械设备为收到预收款当天，但这个不是消费税的征税范围） 4.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 5.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（如果香水精生产不是消费品就征收不到了） 6.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 7.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（代收代缴，怕提走跑了）

阅读 309

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我们单位没有核定印花税，我要申报印花税，可以申报吗
廖君老师 | 提问时间：07/15 22:01

#CPA#

您好，可以的，按次申报可以

阅读 299

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这一题它复利计息，两年收取一次，答案是9000✖️(1+7%)^2✖️现值系数➕9000✖️(1+7%)^2✖️现值系数为什么它第四年付息不是(1+7%)^4呢？为什么是2次方，不是复利吗？
郭老师 | 提问时间：07/15 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到“复利计息，两年收取一次”，这意味着利息每年都会重新计算一次，但每两年才会实际支付一次。4年到期，所以这个期间支付2次利息，所以是（1+7%）^2 这个表述就是复利的意思。祝您学习愉快！

阅读 1168

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担保合同无效的例外情形担保合同无效的例外情形中有：在购入或者以融资租赁的方式承租公益设施，出卖人或者出租人为担保价款或者租金的实现，而在公益设施上保留所有权。可否以学校为例子，进行说明该担保合同是有效的，明确甲乙丙这样，帮助理解，目前通读无法理解大概的点？
薇老师 | 提问时间：07/15 21:35

#CPA#

同学你好，甲方（建筑公司）建造了一所新的学校大楼，并将其出售或出租给乙方（学校）。为了确保乙方能够按时支付价款或租金，甲方与丙方（银行）达成了一个协议，即甲方在收到全部价款或租金之前，保留该学校大楼的所有权。如果乙方未能按时支付价款或租金，甲方有权收回该学校大楼，以此来保障丙方（银行）的债权。

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到底和税有没有关系？？
廖君老师 | 提问时间：07/15 21:33

#CPA#

您好，这个具体的背景能说一下么

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问题：为什么财管里利息可以从本金中扣除答：您可能有些误解。在财务管理或会计的实践中，利息通常不会直接从本金中扣除。然而，在某些特定的金融产品或协议中，可能存在类似“砍头息”的情况，即在借款时就将一部分利息从本金中扣除，但这并不是标准的财务或会计处理方法，且可能涉及法律问题。特别是在《民法典》中关于借款合同的规定里明确指出，借款的利息不得预先在本金中扣除。如果利息预先在本金中扣除了，那么应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。这是为了保护借款人的权益，防止因预先扣除利息而减少实际可用的借款金额。问题：财管第8章里的贴现付息法不就是先扣利息吗？
廖君老师 | 提问时间：07/15 21:22

#CPA#

您好，是的，各科目对知识点是分析不同的角度。出租房子的个税计算税务师和CPA也不一样的：准予扣除项目如房产税，税务师判断是扣完后与4000比,注会是扣完前与4000比财管里面是贴现法贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。经济法考试按照经济法教材的编写思路，科目讲法有点出入的话按教材来。

阅读 402

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金融工具，依据什么来判定金融资产的的类别，或者有什么区别？
耿老师 | 提问时间：07/15 21:15

#CPA#

你好！金融资产分类依据及分类方法：企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： 1.以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产： (1)企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 (2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息。如银行向企业客户发放的固定利率贷款，在没有其他特殊安排的情况下，贷款通常可能符合本金加利息的合同现金流量特征。如果银行管理该贷款的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则该贷款可以分类为以摊余成本计量的金融资产。再如，普通债券的合同现金流量是到期收回本金及按约定利率在合同期间按时收取固定或浮动利息。在没有其他特殊安排的情况下，普通债券通常符合本金加利息的合同现金流量特征。如果企业管理该债券的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则该债券可以分类为以摊余成本计量的金融资产。又如，企业正常商业往来形成的具有一定信用期限的应收账款，如果企业拟根据应收账款的合同现金流量收取现金，且不打算提前处置应收账款，则该应收账款可以分类为以摊余成本计量的金融资产。 2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： (1)企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 (2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息。 3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产企业分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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外购原矿加工成选矿与自采加工选矿组合销售，资源税=选矿不含税销售额*选矿资源税率-外购原矿不含税金额*原款税率，选矿税率、原矿税率是本企业使用资源税率，方法与教材不一致，但结果一致，考试时可以这样算吗？
小锁老师 | 提问时间：07/15 21:08

#CPA#

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