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成本会计废品损失借贷增减方向，科目性质
王雁鸣老师 | 提问时间：07/15 22:19

#CPA#

同学你好，废品损失资产类科目，借增贷减。

阅读 193

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解释下最后一个选项吧
廖君老师 | 提问时间：07/15 22:16

#CPA#

您好，消费税和增值税的缴税义务时间、计税基础都是一样的。（一）消费税纳税义务发生时间（基本与增值税规定相同） 1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 2.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 3.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。（与增值税存在差异，少了一段）（大型机械设备为收到预收款当天，但这个不是消费税的征税范围） 4.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 5.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。（如果香水精生产不是消费品就征收不到了） 6.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。 7.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。（代收代缴，怕提走跑了）

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我们单位没有核定印花税，我要申报印花税，可以申报吗
廖君老师 | 提问时间：07/15 22:01

#CPA#

您好，可以的，按次申报可以

阅读 299

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这一题它复利计息，两年收取一次，答案是9000✖️(1+7%)^2✖️现值系数➕9000✖️(1+7%)^2✖️现值系数为什么它第四年付息不是(1+7%)^4呢？为什么是2次方，不是复利吗？
郭老师 | 提问时间：07/15 21:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目中提到“复利计息，两年收取一次”，这意味着利息每年都会重新计算一次，但每两年才会实际支付一次。4年到期，所以这个期间支付2次利息，所以是（1+7%）^2 这个表述就是复利的意思。祝您学习愉快！

阅读 1168

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担保合同无效的例外情形担保合同无效的例外情形中有：在购入或者以融资租赁的方式承租公益设施，出卖人或者出租人为担保价款或者租金的实现，而在公益设施上保留所有权。可否以学校为例子，进行说明该担保合同是有效的，明确甲乙丙这样，帮助理解，目前通读无法理解大概的点？
薇老师 | 提问时间：07/15 21:35

#CPA#

同学你好，甲方（建筑公司）建造了一所新的学校大楼，并将其出售或出租给乙方（学校）。为了确保乙方能够按时支付价款或租金，甲方与丙方（银行）达成了一个协议，即甲方在收到全部价款或租金之前，保留该学校大楼的所有权。如果乙方未能按时支付价款或租金，甲方有权收回该学校大楼，以此来保障丙方（银行）的债权。

阅读 234

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到底和税有没有关系？？
廖君老师 | 提问时间：07/15 21:33

#CPA#

您好，这个具体的背景能说一下么

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问题：为什么财管里利息可以从本金中扣除答：您可能有些误解。在财务管理或会计的实践中，利息通常不会直接从本金中扣除。然而，在某些特定的金融产品或协议中，可能存在类似“砍头息”的情况，即在借款时就将一部分利息从本金中扣除，但这并不是标准的财务或会计处理方法，且可能涉及法律问题。特别是在《民法典》中关于借款合同的规定里明确指出，借款的利息不得预先在本金中扣除。如果利息预先在本金中扣除了，那么应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。这是为了保护借款人的权益，防止因预先扣除利息而减少实际可用的借款金额。问题：财管第8章里的贴现付息法不就是先扣利息吗？
廖君老师 | 提问时间：07/15 21:22

#CPA#

您好，是的，各科目对知识点是分析不同的角度。出租房子的个税计算税务师和CPA也不一样的：准予扣除项目如房产税，税务师判断是扣完后与4000比,注会是扣完前与4000比财管里面是贴现法贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。经济法考试按照经济法教材的编写思路，科目讲法有点出入的话按教材来。

阅读 402

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金融工具，依据什么来判定金融资产的的类别，或者有什么区别？
耿老师 | 提问时间：07/15 21:15

#CPA#

你好！金融资产分类依据及分类方法：企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： 1.以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产： (1)企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。 (2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息。如银行向企业客户发放的固定利率贷款，在没有其他特殊安排的情况下，贷款通常可能符合本金加利息的合同现金流量特征。如果银行管理该贷款的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则该贷款可以分类为以摊余成本计量的金融资产。再如，普通债券的合同现金流量是到期收回本金及按约定利率在合同期间按时收取固定或浮动利息。在没有其他特殊安排的情况下，普通债券通常符合本金加利息的合同现金流量特征。如果企业管理该债券的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则该债券可以分类为以摊余成本计量的金融资产。又如，企业正常商业往来形成的具有一定信用期限的应收账款，如果企业拟根据应收账款的合同现金流量收取现金，且不打算提前处置应收账款，则该应收账款可以分类为以摊余成本计量的金融资产。 2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： (1)企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 (2)该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为支付的本金和以未偿付本金金额为基础的利息。 3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产企业分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，企业应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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外购原矿加工成选矿与自采加工选矿组合销售，资源税=选矿不含税销售额*选矿资源税率-外购原矿不含税金额*原款税率，选矿税率、原矿税率是本企业使用资源税率，方法与教材不一致，但结果一致，考试时可以这样算吗？
小锁老师 | 提问时间：07/15 21:08

#CPA#

...

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老师，请问一下股权稀释形成的资本公积，最终处置，资本公积的科目该往哪里转？
王雁鸣老师 | 提问时间：07/15 20:46

#CPA#

同学你好，一般情况下，股权稀释形成的资本公积，最终处置，可以直接用于转增资本，或者减资时，冲减资本公积。

阅读 374

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老师就是计算土增的时候卖价有的时候减去地价，有的时候不用减地价，这是为啥就啥时候需要减？我有点分不清了简单说哈
廖君老师 | 提问时间：07/15 20:45

#CPA#

您好，只要告诉地价，没有说不考虑就要减，这是应付考试如果一般计税项目，且题中未明确说不考虑土地成本抵减增值税销售额。　　考试记住：如果告诉你含税收入　　（ 1 ）增值税销项＝（含税收入－地价） / （ 1 ＋ 9 ％） ×9 ％　　（ 2 ）土增清算收入＝含税收入/（1＋9 ％）＋纯地价/（1＋9％）×9％　　如果告诉你不含税收入：　　（ 1 ）销项＝（不含税收入－地价） ×9 ％　　（ 2 ）土增清算收入就是题目中告诉你的不含税收入

阅读 348

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甲是乙丙母公司，100%控制乙丙，丙与乙之间的应收应付要抵消吗？
小锁老师 | 提问时间：07/15 20:32

#CPA#

您好，这个是需要的，需要正常抵消这个

阅读 337

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收到市体育产业专项资金职业体育资助奖，要缴纳企业所得税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 20:32

#CPA#

借：银行存款贷：专项应付款这种不用交企税

阅读 232

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分公司，股东注册资金比例什么文件可以有效的体现出来，是先注册资金还是先写证明资料
欧阳老师 | 提问时间：07/15 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分公司一般没有注册资本。这是因为分公司作为总公司的分支机构，不具有独立的法人资格，因此不能独立承担法律责任。分公司的所有责任和义务都由其所属的总公司承担。具体实务建议咨询当地市监局，以便更好的解决问题~ 祝您学习愉快！

阅读 366

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开票给政府机关的补助款，请问分录怎么做呀
宋生老师 | 提问时间：07/15 19:53

#CPA#

你好！这个正常是不开票的了补助不需要开发票

阅读 312

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1.企业所得税，研发费用加计扣除，研发人员工资的口径就是个人所得税代扣代缴申报表的第一行，也就是应发工资，对吗？2.对于全年一次性奖金，比如，2023年1月份发的全年一次性奖金10万元，实际上是2021年的，那么这10万元，是计入所属期2021年企业所得税研发费用加计扣除基数，还是计入所属期2023年企业所得税研发费用加计扣除基数？
小赵老师 | 提问时间：07/15 19:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，企业所得税研发费用加计扣除的研发人员工资，应该按照企业实际发放的工资来计算，即应发工资。这个数字通常与个人所得税代扣代缴申报表中的第一行相符。 2.这个是属于2023年的研发费用加计扣除的基数。因为是在2023年发放的2021年的全年一次性奖金，是放在实际发放的年度。就爱如2023年发放的2022年的全年一次性奖金，是在汇算清缴前发放的，那么就属于是2022年的了。祝您学习愉快！

阅读 763

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老师，有个问题想咨询一下，增值税申报前无法抄报成功是什么原因
宋生老师 | 提问时间：07/15 18:37

#CPA#

你好！他上面提示什么呢

阅读 236

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要约收购方案中的核心要素（主观题必备）（4）支付方式收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。（2024年调整）问题：要约收购支付方式（4）支付方式。有一个“等”字，可以理解为也包括“可以采用除证券以外的非货币性资产”吗？
朴老师 | 提问时间：07/15 18:06

#CPA#

不可以。根据《上市公司收购管理办法》，收购人可以采用现金、证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市公司的价款。这里的“等合法方式”通常是指与现金、证券性质类似的具有明确价值、可以依法转让和交易的金融工具或资产。虽然有个“等”字，但在实践中，一般不包括“采用除证券以外的非货币性资产”。以依法可以转让的证券支付收购价款的，收购人除应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告，配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作外，还应当满足如下要求：在证券交易所上市的债券，债券的可上市交易时间应当不少于一个月；未在证券交易所上市交易的证券，同时提供现金方式供被收购公司的股东选择，详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排。另外，收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者因不符合《收购办法》第六章关于免除发出要约的相关规定而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。，收购人均以现金作为要约收购的支付方式，未出现以证券作为支付方式的案例。

阅读 230

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您好，凭证类别有哪些？
家权老师 | 提问时间：07/15 17:44

#CPA#

记转付三类记账凭证

阅读 228

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股东借款400万，年底还回来，有借款合同，这个公司可以借款吗？有什么风险吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 17:29

#CPA#

您好，可以的，只要年底还回来就可以，附上借款合同

阅读 311

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@朴老师回答我的问题挂牌和上市是什么意思挂牌、上市、公开发行各是什么意思，各适用于什么类型的企业或者什么市场？有什么先后顺序，举个例子说明一下
朴老师 | 提问时间：07/15 17:09

#CPA#

挂牌：通常指企业在股权交易场所（如新三板）进行股份的公开转让。挂牌企业的股权流动性相对较弱，融资能力也相对有限，但能提高企业的知名度和规范性。上市：一般指企业在证券交易所（如上海证券交易所、深圳证券交易所、香港证券交易所等）首次公开发行股票并上市交易。上市企业的股权流动性强，融资渠道更为广泛，对企业的规模、盈利能力等方面要求通常较高。公开发行：是指发行人通过中介机构向不特定的社会公众广泛地发售证券。适用企业和市场的情况：挂牌：适用于规模相对较小、处于成长初期的企业，如新三板主要服务于创新型、创业型、成长型中小微企业。上市：规模较大、业绩优良、成熟稳定的企业，如主板市场适用于大型成熟企业，创业板市场适用于成长型创新创业企业。公开发行：通常适用于有融资需求、希望扩大股东基础和提高企业知名度的企业。先后顺序一般为：企业先进行公开发行股票，然后在证券交易所上市，或者在股权交易场所挂牌。例如，一家科技型中小企业在发展过程中，先通过规范自身的财务、治理结构等，完成股份制改造。然后进行公开发行股票，成功募集资金。如果企业达到了证券交易所（如主板、创业板）的上市标准，就可以申请在证券交易所上市，成为上市企业；如果未达到上市标准，但满足新三板的挂牌要求，则可以先在新三板挂牌，随着企业的发展壮大，未来仍有机会转板上市。

阅读 236

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老师能总结一下经济法里“半数以上”出现在那些地方吗？老师您好，我想请问一下，24年经济法中“半数以上”的规定，除了要求发起人半数以上在中国境内有住所，还有哪些地方？
朴老师 | 提问时间：07/15 17:08

#CPA#

在经济法中，“半数以上”的规定常见于以下一些情形（其中部分情形人数要求是“过半数”，“过半数”指的是大于1/2，不包括本数；“半数以上”指的是大于等于1/2，包括本数）： 1.设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所； 2.有限责任公司股东会的召集，设立董事会的，由董事会召集，董事长主持。董事长不履行职责的，由副董事长主持；副董事长不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事主持； 3.有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能或者不履行职责的，由副董事长召集和主持；副董事长不能或者不履行职责的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持； 4.监事会决议应当经半数以上监事通过； 5.股东大会由董事会召集，董事长主持。董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事主持； 6.股份有限公司董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事履行职务； 7.监事会设主席一人，由全体监事过半数选举产生。监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。此外，还有一些“过半数”的规定，例如： 1.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过； 2.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意； 3.股东大会作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过； 4.股份有限公司董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生； 5.董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过； 6.上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。

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这个真实折让率怎么算啊
云苓老师 | 提问时间：07/15 17:05

#CPA#

您好,请稍等,正在解答

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多选题　甲上市公司拟公开发行公司债券。甲公司最近一期末净资产规模为200亿元，且符合公开发行公司债券资信状况的其他标准。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。（2023年） A.甲公司可以公开发行专业投资者参与认购的公司债券 B.甲公司可以申请一次注册，分期发行 C.甲公司可以自行销售公开发行的公司债券 D.甲公司公开发行公司债券筹集的资金，可用于弥补亏损【答案】AB 【解析】（1）选项C：公开发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销；（2）选项D：公开发行公司债券筹集的资金，不得用于弥补亏损和非生产性支出。问题：公开发行还是非公开发行，仅仅是人数200的限制吗？只有专业投资者参与也属于非公开吧？
朴老师 | 提问时间：07/15 16:57

#CPA#

公开发行和非公开发行债券的区别不仅仅是人数200的限制，两者在多个方面存在差异，具体区别如下：发行主体：公开发行的主体包括所有公司制法人，但不包括地方政府融资平台公司；非公开发行的主体没有特殊限制。交易场所：公开发行的债券可在证券交易所、全国中小企业股份转让系统进行交易（对公开发行公司债券的上市交易或转让实施分类管理，实行差异化的交易机制，建立相应的投资者适当性管理制度，健全风险控制机制）；非公开发行的债券可在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台进行交易。合格投资者：公开发行的债券面向的合格投资者范围广泛，包括经有关金融监管部门批准设立的金融机构及其面向投资者发行的理财产品、净资产≥1000万元的企事业单位法人、合伙企业、合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）、名下金融资产≥300万元的个人投资者、社会保障基金、企业年金等养老基金、慈善基金等社会公益基金，以及经中国证监会认可的其他合格投资者；非公开发行的债券只能向合格投资者发行，且理财产品、合伙企业拟将主要资产投向单一债券，需要穿透核查最终投资者是否为合格投资者并合并计算投资者人数。其中，专业投资者是财产状况、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等因素达到一定标准的投资者群体，如《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017年修订）》将20个交易日内日均金融资产不低于500万元或近3年年均收入不低于50万元，且具有2年以上投资或相关工作经历的个人认定为合格个人投资者。发行条件：公开发行公司债券，应当符合《证券法》《公司法》的相关规定，经中国证监会核准，存在一些具体的限制条件，如最近36个月内公司财务会计文件不得存在虚假记载等；非公开发行公司债券相对公开发行的条件较为宽松，但中国证券业协会公布了《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》及其附件《非公开发行公司债券项目承接负面清单》，明确了一些不能进行非公开发行的情形。是否要求信用评级：公开发行的债券通常需要委托信用评级；非公开发行的债券没有强制性要求进行信用评级。核准备案机构：公开发行公司债券核准备案经中国证监会核准；非公开发行公司债券核准备案向中国证券业协会备案。只有专业投资者参与认购的债券不一定属于非公开发行。根据《公司债券发行与交易管理办法》第三条，公司债券的发行方式包括公开发行和非公开发行。公开发行的债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择向合格投资者公开发行；而非公开发行公司债券只能向合格投资者发行，且发行对象不能超过两百人。从发行方式和投资者适当性两个维度，可以将债券发行模式划分为三大类：第一，普通投资者可以参与的公开发行；第二，只有专业投资者可以参与的“小公募”；第三，只有专业投资者可以参与的非公开发行。上述发行模式体现了债券融资成本与金融风险两方面的权衡。对于普通投资者可以参与的公开发行，信息披露成本较高，金融风险较低，但可能加剧中小企业融资难、融资贵的问题；而对于只有专业机构投资者可以参与的非公开发行，信息披露成本较低，有助于全社会的资本形成，但金融风险较高。

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这个折扣销售。是不是在所得税中，即使没有写在同一张发票的金额栏上。也可以用扣减折扣后的金额作为收入？？
小锁老师 | 提问时间：07/15 16:57

#CPA#

您好，对的，即使没有写在同一张发票的金额栏上。也可以用扣减折扣后的金额作为收入的

阅读 328

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个税劳务报酬预扣预缴都不能扣专项附加跟专项扣除吗？只有工资预扣预缴可以扣吗？
家权老师 | 提问时间：07/15 16:54

#CPA#

是的，就是你说的那样子

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24年注册会计师准考证打印
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 16:23

#CPA#

您好，这个要到8月中的样子才可以打印

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老师，请教一下，这个折旧为何是6个月。不动产按照登记，当月增加下月计提，应该只有5个月哈！
bamboo老师 | 提问时间：07/15 16:15

#CPA#

您好交付使用的月份就应该入账了然后次月开始计提折旧

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外贸企业出口这个点什么时候是又退又免什么时候只免不退怎么区分记忆简单说
东老师 | 提问时间：07/15 16:08

#CPA#

您好，一般纳税人又免又退小规模只免不退。

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企业所得税里面关于利息费用的考点是什么
小宝老师 | 提问时间：07/15 16:08

#CPA#

图片可以参考哦，之前存的

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