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您好，小规模的可以不计提印花税吗？法人不肯交税的
宋生老师 | 提问时间：04/10 14:27

#CPA#

你好不可以。如果老板不肯交，就可以不交就没人交了，这税法也就没有意义了。

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资产负债率什么情况下会大于1
小菲老师 | 提问时间：11/25 20:52

#CPA#

同学，你好资产负债率大于1说明企业的负债总额大于资产总额，出现资不抵债的情况，企业经营状况不是很好，有较高的财务风险，这对于债权人来说是不利的。

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老师你好，A选项生产设备日常的维修费用应该计入存货成本吗，还是管理费用，
朴老师 | 提问时间：01/17 12:18

#CPA#

同学你好计入管理费用

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老师，汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门交消费税和增值税吗
金金老师 | 提问时间：07/04 21:29

#CPA#

您好，这个是有消费税的额，没有增值税

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会计：这题里头，已知条件告知要把应付利息作为转股价的一部分，那为啥解析中的转股价却只考虑了面值呢？
注会会计老师 | 提问时间：03/07 22:06

#CPA#

这里利息于每年12月31日支付，转股时间为2021年1月1日，这个时候没有应付利息的，因此只用面值除以转股价得到了转股股数

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某煤矿企业是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，2020年6月发生下列业务： (1)将自采的原煤3000吨直接销售，取得销售额40万元；将自采原煤300吨交由关联企业对外销售，关联企业销售额4.5万元； (2)将自采原煤连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，销售额24万元； (3)将上月外购的原煤和自采原煤混合生产洗选煤销售，取得销售额50万元，另向购买方收取运杂费4万元（能提供相关票据）。经增值税专用发票确认，耗用外购原煤400吨，外购原煤单价500元／吨； (4)销售采煤过程中抽采的煤层气，销售额12万元。（其他相关资料：以上皆为不含税价款，原煤资源税税率3%,天然气资源税税率6%,洗选煤税率2%) 要求： (1)该企业业务(1)应纳的资源税。 (2)该企业业务(2)应纳的资源税。 (3)该企业业务(3)应纳的资源税。 (4)该企业业务(4)应纳的资源税。
何何老师 | 提问时间：06/11 15:08

#CPA#

(1) 业务(1)应纳资源税=(40+4.5)x3%=1.335(万元）。 (2) 业务(2)应纳资源税=24x2%=0.48(万元）。 (3)资源税的计税销售额不含矿区到用户所在地的运杂费用；业务(3)应纳资源税=(50-400X500/10000x3%/2%)x2%=0.4(万元）。 (4)煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税，业务(4)应纳资源税=0(万元）。

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发行债券时，利率与折价发行和溢价发行是什么关系
金金老师 | 提问时间：08/21 14:01

#CPA#

您好，溢价发行的时候，票面大于实际利率，折价发行的时候，票面利率小于实际利率

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（1）解释负债经营的概念，说明“用他人的钱为自己赚钱”的道理。（2）说明财务杠杆原理，解释财务杠杆利益与财务杠杆风险。（3）如果公司采纳了借款方案，请你利用2021年的相关预测数据测算公司2022年的财务杠杆系数。（4）解释资本结构的概念，说明合理的资本结构的重要性。（5）假设以每个股东的出资总额作为一股，计算引入新股东和借款筹资两种筹资方式下的股东收益，以便确定借款筹资方案是否对股东更为有利。
廖老师818 | 提问时间：12/25 17:35

#CPA#

同学稍后解答答案

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这个D选项为啥属于抽逃出资，我不明白啥意思
木木老师 | 提问时间：06/27 22:23

#CPA#

你这里有三个图片，你问的是哪一个？

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“买房拆料”是什么意思？
周老师 | 提问时间：06/30 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买房拆料，是指购买房产的目的是取得该房产的建筑材料；祝您学习愉快！

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请问老师，第4题的第三小问（3）里面，为什么营业收入增长率不能用内含增长率的公式计算呢？第三张图片是我用内含增长率公式计算的，为何错误？？
王一老师 | 提问时间：12/04 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，这个题存在可动用金融资产。计算出的增长率，并不是内含增长率，而是收入增长率。注意：内含增长率的计算需要同时满足两个条件：一是不存在可动用的金融资产；二是外部融资额为0 祝您学习愉快！

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老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

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老师我报名注会照片上传到二十四小时怎么还没通过这个照片是在专门照相馆按要求照的，也上传，显示上传成功，可迟迟没有通过审核？这不是就马上月底了，再不通过就不算报上名了怎么办总显示未审核？这个上传应该多久就应该审核通过了
廖君老师 | 提问时间：04/28 08:50

#CPA#

您好，昨天是休息时间，今天您关注一下，一般是3个工作日肯定会审核完成

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：04/24 10:00

#CPA#

你好，选项C，未明确使用用途，不属于专门借款。

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4.下列各项中，不受被审计单位信息系统的设计和运行直接影响的是（）。 A.审计风险的评估 B.注册会计师对被审计单位业务流程的了解 C.需要收集的审计证据的性质 D.财务报表审计目标的制定
小天老师 | 提问时间：02/07 20:23

#CPA#

您好，选 D 信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，审计准则和财务报告审计目标在所有情况下都适用。但是，注册会计师必须更深入了解企业的信息技术应用范围和性质，因为系统的设计和运行对审计风险的评价（选项A)、业务流程和控制的了解（选项B)、审计工作的执行以及需要收集的审计证据的性质（选项C）都有直接的影响。

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老师，别人给我开的发票，没有对方账号信息那些，我们可以正常使用抵扣成本票吗
玲老师 | 提问时间：12/13 15:18

#CPA#

你好对方要是有要填写全才可以的

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老师经常收客户的钱是现金，每次都是五六千或者1万左右的，可以吗？有什么风险吗
家权老师 | 提问时间：10/26 09:36

#CPA#

可以的，没问题的哈

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试车收入冲减在建工程对吗
Zyy老师 | 提问时间：06/29 18:54

#CPA#

同学你好对的是冲减在建工程一般是这样的净支出发生时应追加工程成本，试车净收入应冲减工程成本。企业的在建工程在达到预定可使用状态前，因进行负荷联合试车而形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按其实际销售收入或预计售价冲减在建工程成本

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老师为什么不含重大融资成分的应收款项，合同资产和租赁应收款，没有选择权，有重大融资企业有选择权？
李达老师 | 提问时间：08/18 00:23

#CPA#

第一个就相当于按照一定的方法计提损失，这种方法是连续的

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请问老师这个题怎么做的呢？五星好评
Anan老师 | 提问时间：12/17 12:53

#CPA#

同学，你好！这题属于不同因素的敏感性分析，计算量大，需要时间~ 稍等~，老师在解题和解析中~

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承租人甲公司与出租人乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入一条生产线，乙公司预计租赁期届满时该租赁资产的公允价值为200万元，其中承租人提供的担保余值预计应支付的款项为100万元；担保公司向乙公司提供的担保余值为60万元请问：计算租赁内含利率时用“资产公允价值+出租人初始费用=最低租赁付款额现值+未担保余值现值”来计算租赁内含利率？这个未担保余值用160+40，还是用40呢？
注会会计老师 | 提问时间：08/17 21:07

#CPA#

1.是；；2. 40, 160是担保了的祝您学习愉快！

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有残值的固定资产，在减去折旧额计算账面价值的时候，需要加上预计的净残值吗？
注会会计老师 | 提问时间：09/20 17:54

#CPA#

需要加上净残值的

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A公司发行了5000万股本公司普通股（每股面值1元，公允价值为7.24元）作为对价取得B公司80%股权（属于非同一控制下企业合并）,并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43000万元（股本20000万元、资本公积12000万元、其他综合收益10000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元）,公允价值为45000万元（包括一项无形资产评估增值2000万元）购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件，所得税税率均为25%。老师您好，请问控股合并日编制合并资产负债表的调整分录和合并日合并资产负债表抵消分录怎么编写，合并商誉是如何计算的呢，对于这一块几乎不是很了解
秦老师 | 提问时间：12/08 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下分录哦借：无形资产2000 贷：资本公积1500 递延所得税负债500 借：股本20000 资本公积13500 其他综合收益10000 盈余公积100 未分配利润900 商誉5000*7.24-(43000+2000*0.75)*80%=600 贷：长期股权投资5000*7.24=36200 少数股东权益(43000+2000*0.75)*20%=8900 祝您学习愉快！

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老师城市维护建设税县城税率不是应该是5%吗
欧阳老师 | 提问时间：08/24 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工企业是位于市区的，您可以看一下业务（6），所以应该适用7%的税率。祝您学习愉快！

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老师有一笔业务，已经挂了应收账款，跨年收到款时做了预收账款，冲销时直接借：预收账款贷：应收账款，对吗
小莫老师 | 提问时间：05/10 14:29

#CPA#

你好，冲销时可以直接做调整，借：预收账款贷：应收账款是正确的

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库存金额算利润时是要减出来吗
文文老师 | 提问时间：04/26 15:54

#CPA#

库存金额算利润时，不要减出来

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我是做这个非盈利组织的，会计上面儿有限定性净资产和非限定净资产的核定，他俩的那个结转需不需要做分录，再一个就是限定性净资产与非限定性净资产。它俩的净资产是相等的关系还是相加减的关系？
郭老师 | 提问时间：03/18 15:49

#CPA#

你好，你现在限定性净资产还有限定吗？如果有的话不用结转。

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关于收入，如何区分是某一时段履约义务还是某一时点履约义务呢
易老师 | 提问时间：07/23 18:32

#CPA#

你好属于在某一时段内履行的履约义务的情形： (1)客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。企业在履约过程中是持续地向客户转移企业履约所带的经济利益的，该履约义务属于在某一时段内履行的履约义务。 (2)客户能够控制企业履约过程中在建的商品。 (3)企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

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老师，请问经济增加值怎么计算？有没有简洁明了的一些办法
朴老师 | 提问时间：11/03 11:00

#CPA#

经济增加值=调整后税后经营利润-加权平均资本成本×调整后的净投资资本就是这一个公式

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某公司 20x2 年 12 月生产甲、乙两种产品，都是大量、大批单步骤生产。该公司有一个基本生产车间和供水、运输两个辅助生产车间。辅助生产车间的制造费用通过“制造费用”科目核算，“基本生产成本”和“辅助生产成本”明细账的成本项目包括:直接材料、直接燃料和动力、直接人工、制造费用。12月份的有关资料如下:(不考虑增值税) ①材料费用。基本生产车间领用材料 368000元，其中:直接用于甲产品生产的A材料 142000元，直接用于乙产品生产的B材料 88000元，直接用于甲、乙两种产品生产共同耗用C材料128000元(按照定额消耗量比例在甲、乙两种产品之间进行分配，甲产品定额消耗量为 512 千克，乙产品定额消耗量为 768千克)，车间一般耗用材料费用10000元。供水车间领用材料 15000 元，其中:直接用于辅助生产的材料费用 12000元，车间一般耗用材料费用 3000元。运输车间领用材料 9000 元
兮兮老师 | 提问时间：12/05 11:06

#CPA#

尊敬的学员您好！第二题根据第一题算出的各车间的费用和6的已知条件计算。 1、交互分配(对内分配) 交互分配率=某辅助生产车间交互分配前发生费用/该辅助生产车间提供的产品或劳务数量某辅助生产车间交互分配转出费用=该辅助生产车间交互分配率*该辅助生产车间为其它辅助生产车间提供的产品或劳务数量交互分配转入的费用=∑(某辅助生产车间供应本车间的产品或劳务数量*该辅助生产车间交互分配率) 2、直接分配(对外分配) 某辅助生产车间交互分配后的实际费用=该辅助生产车间交互分配前的费用+交互分配转入的费用-交互分配转出的费用某辅助生产车间对外分配率=该辅助生产车间交互分配后的实际费用/该辅助生产车间对外提供的产品或劳务数量某产品或车间、部门应分配的费用=该产品或车间、部门受益的劳务量*某辅助生产车间对外分配率。

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