财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

我的问题是第（6）问，为什么购进500万以下设备，没有一次性将其从成本费用扣除，调减应税所得
bamboo老师 | 提问时间：07/15 13:08

#CPA#

您好请问您的题干资料在哪里

阅读 294

收藏 1
不考虑差错更正的正确分录怎么写
小宝老师 | 提问时间：07/15 13:07

#CPA#

您的问题不完整，请补充后再发。

阅读 319

收藏 1
老师，一家个体户（核定征收）和小规模公司，法人名字都是同一个人，。请问个体户可以给小规模公司开发票吗？
小菲老师 | 提问时间：07/15 12:51

#CPA#

同学，你好有真实业务，可以开票的

阅读 232

收藏 1
个体工商户除了电子税务局申报增值税，营业所得，自然人扣缴端还需要申报个税吗？
小宝老师 | 提问时间：07/15 12:42

#CPA#

不需要在一个地方申报就可以。

阅读 307

收藏 1
老师金融工具那里，区分是权益工具还是金融负债，第一步看工具是不是衍生工具或者非衍生工具，第二步看是否是自身权益工具，第三部数量确定或者数量可变，这怎么理解
朴老师 | 提问时间：07/15 12:29

#CPA#

在金融工具中区分是权益工具还是金融负债，可以按照以下步骤来理解：第一步，判断工具是衍生工具还是非衍生工具。衍生工具通常其价值取决于某些基础变量（如利率、汇率、商品价格等）的变化，具有较高的风险性和复杂性。非衍生工具则价值相对较为稳定，不依赖于其他变量。第二步，看是否是自身权益工具。自身权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。例如企业发行的普通股。第三步，数量确定或者数量可变。如果金融工具赋予持有方的权益是固定数量的自身权益工具，通常应被认定为权益工具。比如，约定给予固定数量的公司股票。但如果赋予持有方的权益是数量可变的自身权益工具或者非固定数量的其他资产，通常应被认定为金融负债。例如，企业发行优先股，约定每年支付固定股息，且在企业清算时优先股股东优先于普通股股东获得清偿。由于股息固定且清算时优先受偿，这更类似于债务的特征，应被认定为金融负债。再比如，企业与投资者签订合同，约定未来以固定价格回购投资者持有的本企业普通股。由于未来回购的股数是不确定的（取决于投资者最初投入的资金），这种情况下应认定为金融负债。通过这三步的判断，可以更准确地确定金融工具的性质，从而进行正确的会计处理和财务报告。

阅读 427

收藏 2
账面净利润、年初未分配利润，调整后的净利润这三个怎么区分，换算公式是？
小宝老师 | 提问时间：07/15 12:24

#CPA#

账面净利润就是利润表上的净利润。年初的分配利润是科目余额表未分配利润的年初数，调整后的净利润是在会计利润的基础上，根据税法要求进行调整，调整以后的数据。

阅读 190

收藏 1
请问，年初未分配利润的运用原则是什么样子的？怎么一会资产类/负债类/损益类可以换成年初未分配利润，一会又不换（如：递延所得税资产/负债不换，累计摊销不换，信用减值损失又换）有点乱？麻烦通俗易懂地解释一下。
朴老师 | 提问时间：07/15 12:14

#CPA#

年初未分配利润是企业上一年度经营活动产生的利润在扣除各项分配后，尚未分配的部分，属于所有者权益类科目。年初未分配利润的计算公式为：年初未分配利润=上年度末未分配利润+本年度净利润-本年度应分配的利润。在企业的财务管理中，年初未分配利润有重要作用：它是衡量企业盈利能力的重要指标，企业盈利能力越强，年初未分配利润通常越多。是企业进行投资和扩大再生产的重要资金来源，可用于设备更新、技术改造等，以提高生产效率和增强竞争力。也是企业偿还债务的重要资金来源，可减轻企业的财务压力。在一些会计处理中，是否将某些科目换成年初未分配利润，需要根据具体情况和相关会计原则来判断。例如，递延所得税资产/负债不直接换成年初未分配利润，因为它们是根据税法和会计准则的规定，由于暂时性差异而产生的资产或负债项目，其核算和调整有特定的规则。累计摊销通常也不直接与年初未分配利润进行转换，它是用于核算无形资产摊销的科目，反映的是资产价值随着时间的推移而分摊的情况。而信用减值损失可能会影响年初未分配利润。当发生信用减值损失时，会减少当期的利润，进而影响期末未分配利润的金额。在年末结账时，将净利润结转到未分配利润中，信用减值损失的影响就会体现在年初未分配利润中。

阅读 188

收藏 1
公司股价上涨可以增强公司短期偿债能力吗？为什么？
金老师 | 提问时间：07/15 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不影响的，股价上涨，股东权益和负债的账面价值都不变，只影响股票市值祝您学习愉快！

阅读 494

收藏 2
税法里的常设机构怎么判断？
波德老师 | 提问时间：07/15 11:59

#CPA#

你好，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。常设机构包括：管理场所、分支机构、办事处、工厂、车间（作业场所）、矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所

阅读 196

收藏 1
认股权证行权时稀释每股收益怎么计算
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:57

#CPA#

你好，你可以参考这个了

阅读 325

收藏 0
管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性。A 注册会计师向管理层询问了盈利预测中使用的假设的依据，并对盈利预测实施了重新计算，结果满意，据此认可了管理层的评价。这个题为什么不用验证管理层编制盈利预测的完整性和准确性
赵老师 | 提问时间：07/15 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师是对假设进行了重新计算，结果满意，所以可以认为重新计算的结果和管理层算的差不多。另外答案中检查盈利预测中假设的合理性，也包含了对完整性的检查。祝您学习愉快！

阅读 364

收藏 2
意思是库存商品现在不结转成本，就放在库存商品里面吗
文文老师 | 提问时间：07/15 11:42

#CPA#

是，库存商品现在不结转成本，就放在库存商品里面

阅读 295

收藏 1
】甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期。为了盘活存量资产,提高资金使用效率,甲公司与银行签订应收账款无追索权保理总协议,银行向甲公司一 7 7 聚沙成塔———会计次性授信10亿元人民币,甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款,且出售金额重大,上述出售满足金融资产终止确认的规定。甲公司应将该应收账款分类为 ( ) A.以摊余成本计量的金融资产 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.衍生金融资产【答案】C 老师这个题目哪里看出来以收取合同现金流量为目标又哪里看出来以出售金融资产为目标，我不太懂这个题目
朴老师 | 提问时间：07/15 11:32

#CPA#

在这个题目中，虽然没有明确表述甲公司以收取合同现金流量为目标，但从“甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期”可以推测，其初始持有应收账款时可能存在一定程度上的收取合同现金流量的意图。关键的信息在于“甲公司与银行签订应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信 10 亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款，且历史上频繁向银行出售应收账款，出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定”。这表明甲公司在持有应收账款期间，具有将其出售以获取资金的强烈意图和实际行为。综合来看，甲公司既存在一定程度上收取合同现金流量的可能性，又具有频繁且重大金额出售应收账款的行为，这种情况符合“既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标”的特征，所以应将该应收账款分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

阅读 365

收藏 0
老师，联合研发时，外部的研发费是不是可以全部加计扣除？
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:18

#CPA#

你好！企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。受托方不得再进行加计扣除。

阅读 305

收藏 1
关于长期股权投资的转换在个别报表是不是只有合并方被动稀释但未丧控的情况下个报不需要账务处理，其他情况个报都要账务处理对吧
朴老师 | 提问时间：07/15 11:17

#CPA#

这种说法并不准确。在长期股权投资的转换中，个别报表的账务处理情况较为复杂，不仅仅是合并方被动稀释但未丧控的情况下不需要账务处理。以下是各种情况下长期股权投资在个别报表中的账务处理原则： 1.成本法转换为权益法：处置部分：按处置价款借记“银行存款”，按处置部分的账面价值贷记“长期股权投资”，差额记“投资收益”；剩余部分追溯调整：比较剩余长期股权投资的初始投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益（若处置日与投资时点在同一会计年度，则调整营业外收入）。还需对剩余股权按照权益法进行追溯调整，借记“长期股权投资”，贷记“盈余公积”（以前年度）、“利润分配——未分配利润”（以前年度）、“投资收益”（处置投资当期期初至处置日被投资单位的净损益变动×剩余持股比例）、“其他综合收益”（被投资单位其他综合收益变动×剩余持股比例）、“资本公积——其他资本公积”（其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动×剩余持股比例）。 2.公允价值计量转换为权益法核算：原投资为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：追加投资日，按原投资公允价值与账面价值的差额计入投资收益；初始投资成本为转换日原投资公允价值加上新增投资的成本，账务处理为借记“长期股权投资（原股权投资的公允价值+新增投资支付对价的公允价值）”，贷记“交易性金融资产（账面价值）”“银行存款等（付出对价的公允价值）”“投资收益（交易性金融资产账面价值和公允价值的差额，也可能在借方）”。原投资为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的非交易性权益工具投资：追加投资日，原投资公允价值与账面价值的差额计入留存收益，且原投资因公允价值变动形成的其他综合收益应转入留存收益。账务处理为借记“长期股权投资（原股权投资的公允价值+新增投资支付对价的公允价值）”，贷记“其他权益工具投资（账面价值）”“银行存款等（付出对价的公允价值）”“盈余公积”“利润分配-未分配利润（留存收益是交易性金融资产账面价值和公允价值的差额，也可能在借方）”。同时，借记“其他综合收益”，贷记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”或做相反分录。此外，要比较计算所得的初始投资成本与按照追加投资后新的持股比例计算确定的应享有被投资在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，如果前者大于后者，则不需要调整长期股权投资的账面价值；如果前者小于后者，则应当按照其差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期“营业外收入”。 3.权益法转换为成本法（非同一控制下）：转换日长期股权投资初始投资成本为转换日原长期股权投资的账面价值加上新增投资成本的公允价值，账务处理为借记“长期股权投资”，贷记“长期股权投资——投资成本”“长期股权投资——损益调整”“长期股权投资——其他综合收益”“长期股权投资——其他权益变动”“银行存款等（新增投资成本的公允价值）”。此转换不涉及合并报表的调整。 4.公允价值计量转换为成本法计量（非同一控制下）：转换日长期股权投资初始投资成本为转换日原长期股权投资的公允价值加上新增投资成本，账务处理同权益法转换为成本法（非同一控制下）。由于在个别报表已经调整过公允价值，合并报表无需调整。 5.成本法转为公允价值计量：确认有关股权投资的处置损益：借记“银行存款”，贷记“长期股权投资（出售部分的账面价值）”，差额记“投资收益”；剩余股权投资转为以公允价值计量的金融资产：借记“交易性金融资产/其他权益工具投资（剩余部分的公允价值）”，贷记“长期股权投资（剩余部分的账面价值）”，差额记“投资收益”。 6.权益法转换为以公允价值计量：视同将原投资在转换日按照公允价值全部出售，再按照当日的公允价值将剩余股权回购，原投资账面价值和当日公允价值的差额计入投资收益，原计入其他综合收益的应当转入当期损益或留存收益，原计入资本公积——其他资本公积的金额应该结转至投资收益。账务处理为借记“银行存款（处置价款）”“交易性金融资产（剩余公允）”“其他权益工具投资（剩余公允）”，贷记“长期股权投资（全部账面）”“投资收益（差额，或借记）”；同时，借记“其他综合收益”“资本公积——其他资本公积”，贷记“投资收益”（或相反分录）。

阅读 323

收藏 1
在计算2×24年度稀释每股收益时，分母中股份期权的行权价格不需要加上尚未取得职工的公允价值吗
朴老师 | 提问时间：07/15 11:15

#CPA#

在计算稀释每股收益时，对于股份期权，行权价格不需要加上尚未取得职工的公允价值。根据提供的信息，A 公司 2×24 年度归属于普通股股东的净利润为 5760 万元，发行在外普通股加权平均数为 6000 万股，普通股平均市场价格为 10 元。2×24 年年初对外发行 1000 万份认股权证，行权日为 2×25 年 1 月 1 日，每份认股权可以在行权日以 7.6 元的价格认购本公司 1 股新发的股份。

阅读 363

收藏 2
职工生育津贴的会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:13

#CPA#

你好!你现在是拿到了钱吗还是什么

阅读 272

收藏 1
老师，你好，小规模纳税人文具用品销售，日用百货销售，广告制作，设计等经营项目，购进时直接送给客户，没有入库，也没要发票（因为不需要抵扣增值税），但有往来款记录，可以做账吗？有什么风险？
东老师 | 提问时间：07/15 11:04

#CPA#

您好，可以做账，但是不能税前扣除

阅读 185

收藏 1
老师，您好！这个事项（1）在22年的时候都做了账了，为什么还要调整？”2×22年末，甲公司预计败诉的可能性为80%，最高赔偿金额为300万元，依据谨慎性要求，甲公司确认了300万元的预计负债，并在利润表上反映为营业外支出“这句话就表示22年做账过了，也没有做错，为什么还要”以前年度损益调整：
朴老师 | 提问时间：07/15 11:03

#CPA#

虽然在 2×22 年末甲公司已经基于当时的判断和谨慎性要求确认了 300 万元的预计负债并在利润表中反映为营业外支出，但后续情况可能发生了变化，导致需要进行调整。例如，在 2×23 年新的证据出现或者对该事项的评估有了更准确的信息，使得原先预计的赔偿金额发生了改变。如果最终实际需要赔偿的金额低于 300 万元，那么之前多确认的预计负债就需要进行调整。通过“以前年度损益调整”科目来处理，是为了将对 2×22 年利润的影响进行更正，以反映更准确的财务状况和经营成果。这符合会计信息质量要求中的准确性和可靠性原则。假设 2×23 年确定最终只需赔偿 200 万元，调整的账务处理为：借：预计负债 100 贷：以前年度损益调整 100 借：以前年度损益调整 100 贷：利润分配——未分配利润 100 这样就对 2×22 年多确认的 100 万元预计负债进行了调整，并相应调整了留存收益。总之，即使之前已经做账，但如果后续有新的情况表明原先的账务处理不再准确，就需要进行调整以反映真实的财务状况和经营成果。

阅读 213

收藏 1
超豪华小汽车加征10% 多钱以上定义为超豪华
文文老师 | 提问时间：07/15 11:00

#CPA#

超豪华小汽车定义为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

阅读 337

收藏 1
财经新闻上经常说的“敞口”的概念应用场景？
文文老师 | 提问时间：07/15 10:56

#CPA#

财经新闻上经常说的“敞口”概念主要应用于风险管理、资产配置和金融衍生品交易等场景。敞口作为一个专业术语，在金融领域中扮演着至关重要的角色。具体阐述如下：风险管理风险敞口：风险敞口是机构或个人所承担的风险，敞口越大，所承担的风险就越高。例如，在股票投资中，投资者如果在某个行业投入大量资金，那么他们的风险敞口相应增加，一旦该行业发生重大变故，将对其投资组合造成严重损失。因此，投资者需要考虑如何平衡自己的投资组合，并确保其敞口处于可控范围内。资金敞口：资金敞口是指机构或个人在金融市场中的资金暴露程度。敞口越大，所暴露的资金风险就越高。在借款时，银行会考虑客户的信用敞口，确保风险可控。而在估价某种资产时，机构或个人需要考虑资金敞口，以确保其投资组合处于良好状态。信用敞口：信用敞口是指机构或个人在金融市场中的信用风险程度。敞口越大，所承担的信用风险就越高。信用敞口的管理对于银行和金融机构尤其重要，因为它们需要评估借款人或交易对手无法履行合同的可能性。市场风险：市场风险是指由于市场因素（如利率或汇率波动）导致的金融损失。在货币市场中，敞口可以指未对冲的汇率变化风险。通过利用外汇衍生品等工具对冲汇率波动风险，是一种有效的敞口管理方式。操作风险：操作风险是指由于内部操作失误、欺诈行为或技术故障导致的金融损失。金融机构需要建立健全的内部控制机制来降低操作风险，从而减少因操作失误等导致的损失。资产配置敞口管理：投资组合的敞口管理指的是管理总组合的风险敞口，确保投委会制定的资产配置目标能够得到不折不扣的执行。如果组合中各大资产类别的实际敞口与目标配置发生较大偏差，实际组合将无法反映出在资产配置过程中确立的风险、收益特征。再平衡操作：为了维持资产类别的目标配置比例，专业的投资者要系统性地进行再平衡操作，卖出表现相对强劲的资产，并用所得收益买入相对走弱的资产。这种操作有助于调整组合的实际敞口，使其更接近目标配置。杠杆运用：无论投资结果好坏，杠杆都会将其放大，从根本上改变投资组合的风险收益特征。投资者在制定投资政策和策略时，要充分了解并管理好杠杆的运用，这样构建的投资组合才能与其风险承受能力相适应。金融衍生品交易未平仓头寸：在金融衍生品市场中，敞口通常指的是“未平仓头寸”或“未平仓合约”。未平仓头寸是指持有的金融衍生品合约还没有到期或没有进行平仓交易的头寸。这种敞口可以是正的也可以是负的，正的意味着投资者看好市场，而负的则表示投资者看衰市场。未平仓头寸通常需要进行风险管理，以便减少损失。风险对冲：敞口可以通过多种方式进行管理，例如风险对冲和期权交易。风险对冲是指通过建立相反头寸来减少敞口，而期权交易则是指通过购买或卖出期权来限制潜在的损失。这些方法都是金融衍生品交易中常用的敞口管理策略。股票市场投资风格敞口：在股票量化投资中，常见的风格包括行业、市值等。当这些风格没有与指数进行对标时，就会出现风格敞口。风格敞口的存在意味着投资组合可能在某些特定风格因子上存在过度暴露，从而带来额外的风险。风险预算分配：风险预算是指将投资组合的风险进行度量和分解，根据事先设定的目标波动率，将风险配置于不同的策略类别。通过对风险的跟踪与监控，进行子策略仓位分配及风险配置的动态再平衡。这种方法可以帮助投资者更好地管理敞口，使整体风险水平保持在可承受的预算范围内。法律行业中应用诉讼风险敞口：在法律行业中，敞口通常是指未解决的诉讼风险。法律诉讼的不确定性使得涉诉机构或个人面临潜在的损失风险。通过采取适当的法律措施和风险管理策略，可以有效降低诉讼风险敞口。合规风险敞口：合规风险敞口是指因违反法律法规而导致的损失风险。金融机构和企业在运营过程中必须严格遵守各项法律法规，以降低合规风险敞口，保护自身利益和声誉。综上所述，敞口的概念在金融市场中的应用非常广泛，涵盖风险管理、资产配置、金融衍生品交易、股票市场投资以及法律行业等多个领域。理解并有效管理敞口，对于降低风险、提高投资回报具有重要意义。无论是投资者还是金融机构，都应重视敞口管理，采取适当的策略和措施，以确保资产的安全和增值。

阅读 192

收藏 1
你好，中级多选题中，如果答案是ＡＢＣ，我只选ＡＢ这道题是不得分，还是得半分
邹刚得老师 | 提问时间：07/15 10:33

#CPA#

你好中级会计多选题得分规则是，每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案。考生至少需要选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。如果答案是ＡＢＣ，只选ＡＢ，是得1分

阅读 798

收藏 3
老师，假如我研发费可以加计扣除100万元，可我当年利润只有80万，还有20万的费用，次年还可以税前扣除么？
小菲老师 | 提问时间：07/15 10:30

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 320

收藏 1
某非居民个人3月份取得一次性劳务报酬10000元和一次性取得特许权使用费9000元（均为税前收入），请问他本月应缴纳个人所得税多少？
王一老师 | 提问时间：07/15 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的相关规定，非居民个人取得劳务报酬所得和特许权使用费所得，应当缴纳个人所得税。计算方法如下： 1.劳务报酬所得应纳税额的计算：非居民个人劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 2.特许权使用费所得应纳税额的计算：非居民个人特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 3.应缴纳的个人所得税：劳务报酬：应纳税所得额=10000元*(1-20%)=8000元（超过3000元至12000的部分适用10%的税率，速算扣除数为210元）应纳税额=8000*10%-210=590元特许权使用费：应纳税所得额=9000元*(1-20%) =7200元（超过3000元至12000的部分适用10%的税率，速算扣除数为210元）应纳税额=7200*10%-210=510元本月应缴纳的个人所得税：590+510=1100元祝您学习愉快！

阅读 465

收藏 2
小规模企业取得增值税专用发票上的增值税金额也应计入存货成本吧？C选项为什么不能选呢
郭老师 | 提问时间：07/15 10:09

#CPA#

对的是的，这个增值税也是成本。

阅读 264

收藏 1
老师，请问端午节发放购物卡礼盒，人均每人200元，请问200元需要申报个税吗
东老师 | 提问时间：07/15 09:53

#CPA#

你好，这个200元是需要申报个税的

阅读 263

收藏 1
老师好，知道年有效年利率，怎么求半年的有效年利率？
宋生老师 | 提问时间：07/15 09:44

#CPA#

你好！这个一般就是直接除以2就行

阅读 227

收藏 1
子女教育现在不是2000元/月，赡养老人不是300元/月吗，老师，现在附加扣除都是按照这个标准了吧
欧阳老师 | 提问时间：07/15 09:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子女教育专项附加扣除标准是2000元/月，赡养老人专项附加扣除标准是3000元/月。注意不是300哦！是的，现在附加扣除都是按照这个标准了。祝您学习愉快！

阅读 302

收藏 1
老师，委托境内机构研发，委托费用可以100%加计扣除么？
宋生老师 | 提问时间：07/15 09:27

#CPA#

企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除;

阅读 292

收藏 1
含税收入超30万了，不含税收入没有超，用交增值税吗，小规模季报，无票销售收入
家权老师 | 提问时间：07/15 09:14

#CPA#

不需要交增值税，直接填第10行

阅读 323

收藏 1

没有找到问题？直接来提问