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请问，根据题目，转换日原股权公允价值不是已经1300了吗？为什么不多确认300的公允价值变动
丁小丁老师 | 提问时间：07/15 15:06

#CPA#

您好！一般是资产负债表日才确定公允价值变动，3.1还没到确认的点，此时转换了，就直接按账上原来确认的账面价值转换就可以了。

阅读 300

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公司找外面审计的目的是什么啊？
东老师 | 提问时间：07/15 15:05

#CPA#

您好，这个是为了检查企业的账务处理是否准确

阅读 276

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上个月销售的货款已确认收入，这个月客户说重量不够，上个月就多确认了收入，这个月可以直接冲销上个月收入是不是？
小锁老师 | 提问时间：07/15 14:59

#CPA#

您好，这个月是可以直接冲销上个月的收入的

阅读 331

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老师，你好，请问充电服务费、由供电局开回来的电费，这两项需要征收印花税吗？
蓝小天老师 | 提问时间：07/15 14:49

#CPA#

如果没有签订合同，就不需要缴纳印花税

阅读 310

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老师，不理解这个b选项是怎么影响留存收益的，能写出分录吗
郭老师 | 提问时间：07/15 14:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于同一控制企业合并，在合并报表中，有一步恢复留存收益的分录借：资本公积　　贷：盈余公积　　　　利润分配　　　　其他综合收益祝您学习愉快！

阅读 258

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外购、委托加工的消费品用于再加工，消费税可以扣减，那进口的消费品用于加工成消费品，消费税是否可以扣减
暖暖老师 | 提问时间：07/15 14:34

#CPA#

外购、委托加工的消费品用于再加工，消费税可以扣减，那进口的消费品用于加工成消费品，消费税可以扣减

阅读 326

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老师，房租如何分摊到人工上面？怎么算
波德老师 | 提问时间：07/15 14:15

#CPA#

你好，是让员工自己承担怎么分配吗

阅读 280

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有中级职称，注会可以抵扣一科吗
宋生老师 | 提问时间：07/15 13:55

#CPA#

您好！不可以。没有这样的规定

阅读 290

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这个开三次方在计算器上怎么按？麻烦老师把步骤说一下好吗？
于老师 | 提问时间：07/15 13:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先输入27，然后如下图所示祝您学习愉快！

阅读 396

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老师您好，我公司支付给外部人员的销售提成怎么操作好！没有发票
小菲老师 | 提问时间：07/15 13:41

#CPA#

同学，你好借：管理费用-劳务费贷：银行存款没有发票，之后不能税前扣除

阅读 278

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市场定价怎么做呢老师
小菲老师 | 提问时间：07/15 13:41

#CPA#

同学，你好 1.从企业经营目标考虑，不要让价格成为客户拓展的障碍。 2.从市场竞争格局考虑，价格受自身成本、客户预算和友商报价影响。 3.从产品生命周期考虑，价格随市场变化不断调整。

阅读 280

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@朴老师回答我的问题，其他老师勿答一致行动人的判断举例 A公司同时对B、C公司的重大决策有重大影响，B、C是不是一致行动人，是不是关联方
朴老师 | 提问时间：07/15 13:32

#CPA#

仅凭A公司对B、C公司的重大决策有重大影响，我们不能判断B、C公司为一致行动人，但A公司与B公司、A公司与C公司之间分别构成关联方关系。至于B、C公司之间是否构成关联方，则需要更多关于它们之间关系的信息来判断。

阅读 202

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一致行动人的判断举例 A公司同时对B、C公司的重大决策有重大影响，B、C是不是一致行动人，是不是关联方
小宝老师 | 提问时间：07/15 13:30

#CPA#

是的，也是具有关联关系的双方。

阅读 365

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老师，3.23是怎么来的。我算出来的不是这个数
bamboo老师 | 提问时间：07/15 13:15

#CPA#

您好 3.23是这样计算得到的哈 (56*0.9+5+6)/(1-0.05)*0.05=3.23157894737

阅读 262

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我的问题是第（6）问，为什么购进500万以下设备，没有一次性将其从成本费用扣除，调减应税所得
bamboo老师 | 提问时间：07/15 13:08

#CPA#

您好请问您的题干资料在哪里

阅读 294

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不考虑差错更正的正确分录怎么写
小宝老师 | 提问时间：07/15 13:07

#CPA#

您的问题不完整，请补充后再发。

阅读 319

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老师，一家个体户（核定征收）和小规模公司，法人名字都是同一个人，。请问个体户可以给小规模公司开发票吗？
小菲老师 | 提问时间：07/15 12:51

#CPA#

同学，你好有真实业务，可以开票的

阅读 232

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个体工商户除了电子税务局申报增值税，营业所得，自然人扣缴端还需要申报个税吗？
小宝老师 | 提问时间：07/15 12:42

#CPA#

不需要在一个地方申报就可以。

阅读 307

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老师金融工具那里，区分是权益工具还是金融负债，第一步看工具是不是衍生工具或者非衍生工具，第二步看是否是自身权益工具，第三部数量确定或者数量可变，这怎么理解
朴老师 | 提问时间：07/15 12:29

#CPA#

在金融工具中区分是权益工具还是金融负债，可以按照以下步骤来理解：第一步，判断工具是衍生工具还是非衍生工具。衍生工具通常其价值取决于某些基础变量（如利率、汇率、商品价格等）的变化，具有较高的风险性和复杂性。非衍生工具则价值相对较为稳定，不依赖于其他变量。第二步，看是否是自身权益工具。自身权益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。例如企业发行的普通股。第三步，数量确定或者数量可变。如果金融工具赋予持有方的权益是固定数量的自身权益工具，通常应被认定为权益工具。比如，约定给予固定数量的公司股票。但如果赋予持有方的权益是数量可变的自身权益工具或者非固定数量的其他资产，通常应被认定为金融负债。例如，企业发行优先股，约定每年支付固定股息，且在企业清算时优先股股东优先于普通股股东获得清偿。由于股息固定且清算时优先受偿，这更类似于债务的特征，应被认定为金融负债。再比如，企业与投资者签订合同，约定未来以固定价格回购投资者持有的本企业普通股。由于未来回购的股数是不确定的（取决于投资者最初投入的资金），这种情况下应认定为金融负债。通过这三步的判断，可以更准确地确定金融工具的性质，从而进行正确的会计处理和财务报告。

阅读 427

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账面净利润、年初未分配利润，调整后的净利润这三个怎么区分，换算公式是？
小宝老师 | 提问时间：07/15 12:24

#CPA#

账面净利润就是利润表上的净利润。年初的分配利润是科目余额表未分配利润的年初数，调整后的净利润是在会计利润的基础上，根据税法要求进行调整，调整以后的数据。

阅读 190

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请问，年初未分配利润的运用原则是什么样子的？怎么一会资产类/负债类/损益类可以换成年初未分配利润，一会又不换（如：递延所得税资产/负债不换，累计摊销不换，信用减值损失又换）有点乱？麻烦通俗易懂地解释一下。
朴老师 | 提问时间：07/15 12:14

#CPA#

年初未分配利润是企业上一年度经营活动产生的利润在扣除各项分配后，尚未分配的部分，属于所有者权益类科目。年初未分配利润的计算公式为：年初未分配利润=上年度末未分配利润+本年度净利润-本年度应分配的利润。在企业的财务管理中，年初未分配利润有重要作用：它是衡量企业盈利能力的重要指标，企业盈利能力越强，年初未分配利润通常越多。是企业进行投资和扩大再生产的重要资金来源，可用于设备更新、技术改造等，以提高生产效率和增强竞争力。也是企业偿还债务的重要资金来源，可减轻企业的财务压力。在一些会计处理中，是否将某些科目换成年初未分配利润，需要根据具体情况和相关会计原则来判断。例如，递延所得税资产/负债不直接换成年初未分配利润，因为它们是根据税法和会计准则的规定，由于暂时性差异而产生的资产或负债项目，其核算和调整有特定的规则。累计摊销通常也不直接与年初未分配利润进行转换，它是用于核算无形资产摊销的科目，反映的是资产价值随着时间的推移而分摊的情况。而信用减值损失可能会影响年初未分配利润。当发生信用减值损失时，会减少当期的利润，进而影响期末未分配利润的金额。在年末结账时，将净利润结转到未分配利润中，信用减值损失的影响就会体现在年初未分配利润中。

阅读 188

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公司股价上涨可以增强公司短期偿债能力吗？为什么？
金老师 | 提问时间：07/15 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不影响的，股价上涨，股东权益和负债的账面价值都不变，只影响股票市值祝您学习愉快！

阅读 496

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税法里的常设机构怎么判断？
波德老师 | 提问时间：07/15 11:59

#CPA#

你好，常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。常设机构包括：管理场所、分支机构、办事处、工厂、车间（作业场所）、矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所

阅读 196

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认股权证行权时稀释每股收益怎么计算
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:57

#CPA#

你好，你可以参考这个了

阅读 325

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管理层编制盈利预测以评价递延所得税资产的可回收性。A 注册会计师向管理层询问了盈利预测中使用的假设的依据，并对盈利预测实施了重新计算，结果满意，据此认可了管理层的评价。这个题为什么不用验证管理层编制盈利预测的完整性和准确性
赵老师 | 提问时间：07/15 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师是对假设进行了重新计算，结果满意，所以可以认为重新计算的结果和管理层算的差不多。另外答案中检查盈利预测中假设的合理性，也包含了对完整性的检查。祝您学习愉快！

阅读 364

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意思是库存商品现在不结转成本，就放在库存商品里面吗
文文老师 | 提问时间：07/15 11:42

#CPA#

是，库存商品现在不结转成本，就放在库存商品里面

阅读 295

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】甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期。为了盘活存量资产,提高资金使用效率,甲公司与银行签订应收账款无追索权保理总协议,银行向甲公司一 7 7 聚沙成塔———会计次性授信10亿元人民币,甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款。历史上甲公司频繁向银行出售应收账款,且出售金额重大,上述出售满足金融资产终止确认的规定。甲公司应将该应收账款分类为 ( ) A.以摊余成本计量的金融资产 B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D.衍生金融资产【答案】C 老师这个题目哪里看出来以收取合同现金流量为目标又哪里看出来以出售金融资产为目标，我不太懂这个题目
朴老师 | 提问时间：07/15 11:32

#CPA#

在这个题目中，虽然没有明确表述甲公司以收取合同现金流量为目标，但从“甲公司在销售中通常会给予客户一定期间的信用期”可以推测，其初始持有应收账款时可能存在一定程度上的收取合同现金流量的意图。关键的信息在于“甲公司与银行签订应收账款无追索权保理总协议，银行向甲公司一次性授信 10 亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向银行出售应收账款，且历史上频繁向银行出售应收账款，出售金额重大，上述出售满足金融资产终止确认的规定”。这表明甲公司在持有应收账款期间，具有将其出售以获取资金的强烈意图和实际行为。综合来看，甲公司既存在一定程度上收取合同现金流量的可能性，又具有频繁且重大金额出售应收账款的行为，这种情况符合“既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标”的特征，所以应将该应收账款分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

阅读 366

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老师，联合研发时，外部的研发费是不是可以全部加计扣除？
宋生老师 | 提问时间：07/15 11:18

#CPA#

你好！企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。受托方不得再进行加计扣除。

阅读 305

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关于长期股权投资的转换在个别报表是不是只有合并方被动稀释但未丧控的情况下个报不需要账务处理，其他情况个报都要账务处理对吧
朴老师 | 提问时间：07/15 11:17

#CPA#

这种说法并不准确。在长期股权投资的转换中，个别报表的账务处理情况较为复杂，不仅仅是合并方被动稀释但未丧控的情况下不需要账务处理。以下是各种情况下长期股权投资在个别报表中的账务处理原则： 1.成本法转换为权益法：处置部分：按处置价款借记“银行存款”，按处置部分的账面价值贷记“长期股权投资”，差额记“投资收益”；剩余部分追溯调整：比较剩余长期股权投资的初始投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，前者大于后者的，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；前者小于后者的，在调整长期股权投资成本的同时，调整留存收益（若处置日与投资时点在同一会计年度，则调整营业外收入）。还需对剩余股权按照权益法进行追溯调整，借记“长期股权投资”，贷记“盈余公积”（以前年度）、“利润分配——未分配利润”（以前年度）、“投资收益”（处置投资当期期初至处置日被投资单位的净损益变动×剩余持股比例）、“其他综合收益”（被投资单位其他综合收益变动×剩余持股比例）、“资本公积——其他资本公积”（其他原因导致被投资单位其他所有者权益变动×剩余持股比例）。 2.公允价值计量转换为权益法核算：原投资为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：追加投资日，按原投资公允价值与账面价值的差额计入投资收益；初始投资成本为转换日原投资公允价值加上新增投资的成本，账务处理为借记“长期股权投资（原股权投资的公允价值+新增投资支付对价的公允价值）”，贷记“交易性金融资产（账面价值）”“银行存款等（付出对价的公允价值）”“投资收益（交易性金融资产账面价值和公允价值的差额，也可能在借方）”。原投资为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的非交易性权益工具投资：追加投资日，原投资公允价值与账面价值的差额计入留存收益，且原投资因公允价值变动形成的其他综合收益应转入留存收益。账务处理为借记“长期股权投资（原股权投资的公允价值+新增投资支付对价的公允价值）”，贷记“其他权益工具投资（账面价值）”“银行存款等（付出对价的公允价值）”“盈余公积”“利润分配-未分配利润（留存收益是交易性金融资产账面价值和公允价值的差额，也可能在借方）”。同时，借记“其他综合收益”，贷记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”或做相反分录。此外，要比较计算所得的初始投资成本与按照追加投资后新的持股比例计算确定的应享有被投资在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，如果前者大于后者，则不需要调整长期股权投资的账面价值；如果前者小于后者，则应当按照其差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期“营业外收入”。 3.权益法转换为成本法（非同一控制下）：转换日长期股权投资初始投资成本为转换日原长期股权投资的账面价值加上新增投资成本的公允价值，账务处理为借记“长期股权投资”，贷记“长期股权投资——投资成本”“长期股权投资——损益调整”“长期股权投资——其他综合收益”“长期股权投资——其他权益变动”“银行存款等（新增投资成本的公允价值）”。此转换不涉及合并报表的调整。 4.公允价值计量转换为成本法计量（非同一控制下）：转换日长期股权投资初始投资成本为转换日原长期股权投资的公允价值加上新增投资成本，账务处理同权益法转换为成本法（非同一控制下）。由于在个别报表已经调整过公允价值，合并报表无需调整。 5.成本法转为公允价值计量：确认有关股权投资的处置损益：借记“银行存款”，贷记“长期股权投资（出售部分的账面价值）”，差额记“投资收益”；剩余股权投资转为以公允价值计量的金融资产：借记“交易性金融资产/其他权益工具投资（剩余部分的公允价值）”，贷记“长期股权投资（剩余部分的账面价值）”，差额记“投资收益”。 6.权益法转换为以公允价值计量：视同将原投资在转换日按照公允价值全部出售，再按照当日的公允价值将剩余股权回购，原投资账面价值和当日公允价值的差额计入投资收益，原计入其他综合收益的应当转入当期损益或留存收益，原计入资本公积——其他资本公积的金额应该结转至投资收益。账务处理为借记“银行存款（处置价款）”“交易性金融资产（剩余公允）”“其他权益工具投资（剩余公允）”，贷记“长期股权投资（全部账面）”“投资收益（差额，或借记）”；同时，借记“其他综合收益”“资本公积——其他资本公积”，贷记“投资收益”（或相反分录）。

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在计算2×24年度稀释每股收益时，分母中股份期权的行权价格不需要加上尚未取得职工的公允价值吗
朴老师 | 提问时间：07/15 11:15

#CPA#

在计算稀释每股收益时，对于股份期权，行权价格不需要加上尚未取得职工的公允价值。根据提供的信息，A 公司 2×24 年度归属于普通股股东的净利润为 5760 万元，发行在外普通股加权平均数为 6000 万股，普通股平均市场价格为 10 元。2×24 年年初对外发行 1000 万份认股权证，行权日为 2×25 年 1 月 1 日，每份认股权可以在行权日以 7.6 元的价格认购本公司 1 股新发的股份。

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