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2020 年）A 注册会计师取得了甲公司 2019 年末存货跌价准备明细表，测试了明细表中的存货数量、单位成本和可变现净值，检查了明细表的计算准确性，结果满意，据此认可了年末的存货跌价准备。要求t：针对上述事项，指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。不恰当。未/应测试存货跌价准备明细表的完整性。 A 注册会计师获取了甲公司依据存货有效期编制的存货跌价准备计算表，检查了存货品种、数量、单位成本、有效期的准确性和完整性，可变现净值计量的合理性，以及计算过程的准确性，结果满意，据此认可了管理层计提的存货跌价准备。第一道题做的程序和第二道题完全一样就是每一检查完整性，第二道题检查了完整性为什么还不对，检查可变现净值不是已经说明检查存货状况了吗，为什么还要说没有检查
金老师 | 提问时间：07/27 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中描述的强调检查了计算准确性，但未测试其完整性是不对的，答案是针对的这一点来进行回答的。 2.图片中的题目是仅检查了计算表中的可变现净值计量的合理性，是针对表中数据的检查，未实际检查存货状况等，所以答案说还要考虑存货状况。祝您学习愉快！

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A公司发行了5000万股本公司普通股（每股面值1元，公允价值为7.24元）作为对价取得B公司80%股权（属于非同一控制下企业合并）,并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43000万元（股本20000万元、资本公积12000万元、其他综合收益10000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元）,公允价值为45000万元（包括一项无形资产评估增值2000万元）购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件，所得税税率均为25%。老师您好，请问控股合并日编制合并资产负债表的调整分录和合并日合并资产负债表抵消分录怎么编写，合并商誉是如何计算的呢，对于这一块几乎不是很了解
秦老师 | 提问时间：12/08 12:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以尝试着自己写一下分录哦借：无形资产2000 贷：资本公积1500 递延所得税负债500 借：股本20000 资本公积13500 其他综合收益10000 盈余公积100 未分配利润900 商誉5000*7.24-(43000+2000*0.75)*80%=600 贷：长期股权投资5000*7.24=36200 少数股东权益(43000+2000*0.75)*20%=8900 祝您学习愉快！

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请问老师，第4题的第三小问（3）里面，为什么营业收入增长率不能用内含增长率的公式计算呢？第三张图片是我用内含增长率公式计算的，为何错误？？
王一老师 | 提问时间：12/04 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，这个题存在可动用金融资产。计算出的增长率，并不是内含增长率，而是收入增长率。注意：内含增长率的计算需要同时满足两个条件：一是不存在可动用的金融资产；二是外部融资额为0 祝您学习愉快！

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老师就是这个第18题啊，这个题他问的组合的必要报酬率，它和期望报酬率是不一样的，对吧？所以我们不能用加权平均去算期望，而是应该用那个资本定价模型去算他这个必要报酬率
秦老师 | 提问时间：07/26 08:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解都正确祝您学习愉快！

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华鼎公司计划本年只生产一种产品，有关资料如下：（1）每季的产品销售货款有60%于当期收到现金，有40%于下个季度收到现金，预计第一季度末的应收账款为3800万元，第二季度的销售收入为8000万元，第三季度的销售收入为12000万元。产品售价为1000元/件。（2）每一季度末的库存产品数量等于下一季度销售量的20%。单位产品材料定额耗用量为5千克，第二季度末的材料结存量为8400千克，第二季度初的材料结存量为6400千克，材料计划单价10元/千克。（3）材料采购货款在采购的季度支付80%，剩余的20%在下季度支付，未支付的采购货款通过“应付账款”核算，第一季度末的应付账款为100万元。要求：（1）确定第一季度的销售收入；（2）确定第二季度的销售现金收入合计；（3）确定第二季度的预计生产量；（4）确定第二季度的预计材料采购量；（5）确定第二季度采购的现金支出合计。
金老师 | 提问时间：06/19 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您自己做一下相关的题目，然后根据答案看一下自己哪里有问题，有问题对应具体哪里不会，针对性的提问。祝您学习愉快！

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对上述材料明细账进行审查并指出存在的问题重新计算加权平均单价,并计算发出材料的成本，提出调账意见得出的审计结论是什么?
欧阳老师 | 提问时间：05/17 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司7月31日，甲材料月末结存数量200千克，单位成本98元，其中包括7月31日购进的暂估入库的100千克，价值10000元。通过这里判断可能使用的是月末一次加权平均法算的单价，设7月底200kg中，暂估100kg，另外的100kg对应的单价是x，那么（100*x+10000）/200=98。然后使用的月末一次加权平均法计算的话，月底结存是没有问题的。加权平均单价(200*98+300*100+500*104)/(200+300+500)=101.6，发生成本101.6*700=71120以上为您提供一个思路，希望对您有帮助~祝您学习愉快！

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我自己是做建材生意的，目前是个体工商户，开不了13个点的增值税专票，但是我的客户好多都要这个专票的，我就是在考虑要不要开一个一般纳税人的账户？想了解更清楚一些
郭老师 | 提问时间：06/08 10:24

#CPA#

你可以自己计算一下，一般纳税人交的税款多还是小规模。一般纳税人他是销项税额减进项税额，按照这个来。

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像这个现值考试的时候会给出来吗？
东老师 | 提问时间：04/09 11:09

#CPA#

你好，考试的时候肯定是会改出来的

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W集团是国内大型成套设备制造商。集团管理者倡导采购作业不仅要及时充分满足企业生产对物资的需求，还要使得企业库存量降到最小，甚至实现零库存，以此来降低成本费用，加快资金周转。根据上述信息判断，W集团适宜采用的采购模式是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:58

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，JIT采购又称准时化采购，该模式是指企业根据自身生产需要对供应商下达订单，要求供应商把适当数量、适当质量的物品在适当的时间送达适当的地点。采用这种采购模式，既能及时充分满足企业生产对物资的需求，又使企业库存量降到最小，甚至实现零库存，从而大大减少了相关采购、仓储费用，加快了企业资金周转。因此，选项B正确。

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群里答疑老师说七月份八月份九月份都是7500，利息但是我记得我们老师讲的时候七月份是按十二天算的 20号到31号，12天，没有算整月的老师到底7月份到底是不是3000
郭老师 | 提问时间：11/14 12:06

#CPA#

你好，他是按天来的，不是一整个月十二天。

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根据我国《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列各项不属于印花税纳税人的有( )。 A 合同的证人 B 合同的担保人 C 合同的鉴定人 D 合同的立据人 E 立账簿人
朱朱老师 | 提问时间：06/23 10:50

#CPA#

您好，本题目正确答案是ABC

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老师我想咨询一下公司减资要怎么操作
朴老师 | 提问时间：12/12 17:02

#CPA#

公司进行减资的流程如下： 1. 股东会或者股东大会会议作出减少注册资本的决议； 2. 编制资产负债表及财产清单； 3. 通知并公告债权人； 4. 依法向公司登记机关办理变更登记。

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老师为什么不公开发行股票比公开发行股票灵活性大？
金金老师 | 提问时间：08/20 14:14

#CPA#

您好，是这样的，公开的话，要求条件特别严格，非公开没那么多事

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其他综合收益不影响营业利润吗？单独入账吗
郭老师 | 提问时间：10/02 15:32

#CPA#

不影响他不是损益类科目他是所有者权益类

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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老师加计抵减和留抵税额是什么区别？
王雁鸣老师 | 提问时间：09/12 16:07

#CPA#

同学你好，加计抵减，就是生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。增值税期末留抵税额，就是当月进项大于销项，留待下期抵扣的税额。

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担保企业冲回未到期责任准备金怎么核算，在财务报表利润表中如何列示
周老师 | 提问时间：03/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。　　 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。　　借（-）：营业费用-短期责任准备　　贷（+）：未到期责任准备　　 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的百分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。　　借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）　　贷（+）：担保赔偿准备金　　 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。　　借（-）：利润分配-提取一般风险准备　　贷（+）：一般风险准备　　企业用风险准备弥补亏损时，　借（-）：一般风险准备　　贷（+）：利润分配-提取一般风险准备　　 4、实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。　　借（-）：一般风险准备　　担保赔偿准备　　未到期在责任准备　　贷（+）：银行存款祝您学习愉快！

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老师您好，股东未实缴出资，转让其认缴的出资额。如何确定转让价格和所转让股权的原值。
郭老师 | 提问时间：10/23 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就复杂了，需要综合转让双方的约定等因素祝您学习愉快！

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解析为什么减1000
李老师 | 提问时间：08/08 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已知：在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。所以，这个现金短缺6000是已经考虑过最低现金余额1000万的。那么没有考虑最低现金余额的现金短缺就只有6000-1000 祝您学习愉快！

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注册会计师考试报名条件是什么
赵老师 | 提问时间：08/04 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、专业阶段考试：具备完全民事行为能力；具备高等专科以上学校毕业学历、或具有会计或者相关专业中级以上技术职称。 2、综合阶段考试：已取得注册会计师全国统一考试专业阶段考试合格证；具备完全民事行为能力。祝您学习愉快！

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他不是这样儿的，他是给我们钱，委托我们把这个处理掉，把这个设备处理掉。
小锁老师 | 提问时间：05/17 17:43

#CPA#

您好，请问一下是什么业务啊

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我是做这个非盈利组织的，会计上面儿有限定性净资产和非限定净资产的核定，他俩的那个结转需不需要做分录，再一个就是限定性净资产与非限定性净资产。它俩的净资产是相等的关系还是相加减的关系？
郭老师 | 提问时间：03/18 15:49

#CPA#

你好，你现在限定性净资产还有限定吗？如果有的话不用结转。

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权益乘数为什么分子分母要取平均值，不都是时点数吗
玲竹老师 | 提问时间：07/27 11:23

#CPA#

您好在杜邦分析中，一般用平均数即权益乘数=平均资产/所有者权益。但是要看题目要求

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2.(10 分)某公司预计 2021 年销售产品 200只，该产品的变动成本率为30%，安全边际率为 50%，单位边际贡献为 35元要求:← (1)计算该产品单价。(3分)< (2)预测该产品保本销售额。(4分)< (3)预测该公司2021年可获得的税前利润为多少。(3分
兮兮老师 | 提问时间：12/05 10:36

#CPA#

尊敬的学员您好，平台规则一问一答，您是对哪个有疑问呢？

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老师，注会考过了两科，目前能做什么工作呢？
玲老师 | 提问时间：03/24 15:55

#CPA#

您具体过来拿一两科。您具体过来拿两科呢？

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在计算企业所得税中，转让专利技术的收入需要调增会计利润吗
税法老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

一般是的，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。那么转让所得为700万元。其中500万元是免税所得，剩下的200万元适用减半征收的优惠，所以要将剩下的200万元乘以50%来计算应税所得。

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自来水销售不是按照9%的税率吗，自来水公司销售自来水按3%，这里物业管理公司并不是自来水公司呢，为什么按照3%
张老师 | 提问时间：07/16 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司作为提供物业管理服务的纳税人，根据税法规定，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。因此，即使自来水公司销售自来水是按照9%的税率，物业管理公司在提供自来水服务时，仍可以适用3%的征收率。祝您学习愉快！

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老师，物业公司代收代缴水电费，对业主收水电费用电网公司发票复印件和分摊比例明细收取业主水电费，不再单独开水电发票，这样可以吗，做为业主公司没有物业公司所开发票，只用电网公司水电发票复印件和物业收据可以报销入账吗，公司审计和税务机关允许吗
金老师 | 提问时间：08/15 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：https://www.chinaacc.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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老师，我们超市帮蒙牛公司代销奶，我们只收手续费，7月份送来50盒奶，我们全部销售出去了代销收入2500..她们送货过来，我们需要入库吗？这种情况我们怎么做账务处理么
堂堂老师 | 提问时间：08/29 17:30

#CPA#

你们不需要入库，直接确认收入和手续费就好。2500元算代销收入，按合同确认应得手续费。记得做好记录，确保会计处理准确。

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老师有一笔业务，已经挂了应收账款，跨年收到款时做了预收账款，冲销时直接借：预收账款贷：应收账款，对吗
小莫老师 | 提问时间：05/10 14:29

#CPA#

你好，冲销时可以直接做调整，借：预收账款贷：应收账款是正确的

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