财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师你好，①每股收益②每股股利③每股净资产分母是计算发行在外的普通股股数。其中每股收益和含着优先股每股净资产的情况下，分母是发行在外普通股数的加权。对吗有点糊涂了，绕迷糊了。
Moya老师 | 提问时间：08/30 07:40

#中级职称#

你好，不对。每股收益分母是发行在外的普通股的加权平均数，而每股净资产分母是发行在外的期末股数，无需加权。原因是为了保持分子分母口径一致，即匹配原则。每股收益分子的净利润是时期数，所以分母要加权。而每股净资产分子分母都取自资产负债表，都是时点数，因此无需加权。

阅读 957

收藏 0
中级财务管理，第九章，23年教材329页例题【例9-12】，X公司应纳增值税2.6元，不也是公司需要缴纳的钱吗？在计算完税后利润，不需要考虑增值税吗？
于老师 | 提问时间：08/26 17:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考虑了的，成本已经是剔除了增值税的。祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 1
老师（2）这句话怎么理解？裁定撤销，终结？能否举例
秦老师 | 提问时间：08/23 17:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里文字更易理解。人民法院裁定撤销裁决的，应当裁定终结执，说明之前的仲裁裁决是违法的，那么就不需要在执行了，所以就终结执行。祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 4
请问一下老师，这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢
贾老师 | 提问时间：08/16 16:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？回复：这里控制权转移了。因此确认收入了。合同约定，甲公司将其生产的一台公允价值为8800的机器设备销售给乙公司。折旧代表了销售了。还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢回复：未确定融资费用，是我们的费用，相当于是我们融资，未实现融资收益，是我们的收益，相当于我们给别人提供贷款，我们收利息。【例·计算分析题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，乙公司与甲公司签订一项购货合同，乙公司向其销售一台大型机器设备。合同约定，乙公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元（不含增值税），分6期平均收取，首期款项1 000万元于2017年1月1日收取，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收到款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10% [（P/A，10%，5）＝3.7908]（计算结果保留两位小数）。乙公司有关分期收款销售商品会计处理如下：　　（1）计算现值：　　　　现值＝1 000＋1 000×（P/A，10%，5）＝1 000＋1 000×3.7908＝4 790.8（万元）　　（2）2017年1月1日　　借：长期应收款　　　　　　（1 000×6）6 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 4 790.8 　　　　　　未实现融资收益　　　　　　　　 1 209.2 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 3 000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 3 000 　　（3）2017年12月31日　　本期摊销金额＝[长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额]×折现率　　借：未实现融资收益　　　　　　　　　　　379.08 　　　　贷：财务费用　[（5 000－1 209.2）×10%] 379.08 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 【例题】2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。按照上述两种付款方式计算的内含利率为6%。　　（1）2018年1月1日收到货款　　借：银行存款　　　　　　　 400 　　　　未确认融资费用　　　　　49.44 　　　　贷：合同负债　　　　　　　 449.44 　　（2）2018年12月31日确认融资成分的影响　　借：财务费用　（400×6%）24 　　　　贷：未确认融资费用　　　　24 　　（3）2019年12月31日交付产品　　借：财务费用　（424×6%）25.44 　　　　贷：未确认融资费用　　　　25.44 　　借：合同负债　　　　　　 449.44 　　　　贷：主营业务收入　　　　 449.44 祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 4
生产经营期间固定资产报废，计入营业外还是资产处置损益
金老师 | 提问时间：08/11 13:59

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产处置损益，这是2023年中级教材变动部分。祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 4
老师，财务管理模考二，单选16题内（A/P，12%，10）=0.177是什么意思，年金净流量=净现值/年金现值系数
秦老师 | 提问时间：07/31 20:24

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意，本题是：（A/P，12%，10）＝0.177 P/A=1/（A/P），因此年金现值系数是1/0.177，因此年金净流量=1000/（1/0.177）=1000*0.177 祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 2
第九章收入与分析管理，梦想成真1下册P376页同步训练综合题第二大题，其中的问题（3）的第❷小问发放的现金股利总额？发放的现金股利总额为什么不是用净利润50000-35700=14300（万元）答案中2018年需要增加的权益资本数=（59500-54000）*60%=3300（万元），发放现金股利总额=50000-3300=46700（万元）对于这一步实在是看不懂，发放的现金股利不就是应该用净利润50000万元扣掉2018年所需资金59600万元中60%的权益资金吗？
于老师 | 提问时间：06/29 22:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 35700是2018年需要的权益资本数额，其中2017年已有权益资本54000*60%=32400元，2018年增加的权益资本=35700-32400=3300，所以只需减增加部分3300万元即可。您再理解一下。祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 4
.甲公司与乙公司签订了一项合同，合同约定乙公司交付一辆特定卡车给甲公司使用，乙公司没有实质性替换权。该卡车只允许对合同指定的货物进行运输，甲公司可以在合同规定范围内选择具体的操作司机，行车路线，运输时间等，使用时间为1个月，有关该交易合同的下列说法中，不正确的是（）。 A.该合同中存在已识别资产 B.甲公司有权获得在使用期内因使用卡车所产生的几乎全部经济利益 C.该合同不包含一项租赁 D.该合同符合短期租赁的定义
周老师 | 提问时间：04/21 12:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选C。合同中存在可明确识别的资产（特定卡车），甲公司有权获得在使用期限内卡车产生的几乎全部经济利益，且甲公司有权主导卡车的使用，故该合同中存在一项租赁。因租赁期只有1个月，没有超过12个月，属于短期租赁。祝您学习愉快！

阅读 957

收藏 4
中级经济法考增值税吗
暖暖老师 | 提问时间：09/08 07:57

#中级职称#

你好，课本上有才考，没有的不会考试

阅读 956

收藏 4
合同履约成本，合同资产，合同负债，预计负债，好像很多这样的科目，老师，这到底咋分呀
朴老师 | 提问时间：08/06 11:38

#中级职称#

一、合同履约成本 1.定义：是指企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、属于《企业会计准则第14号——收入》规范范围并且按照该准则应当确认为一项资产的成本。 2.举例与特点：例如，企业为履行合同发生的直接人工、直接材料、制造费用或类似费用，以及明确由客户承担的成本及仅因该合同而发生的其他成本等。这些成本是在履行合同过程中为了生产产品或提供服务而实实在在发生的，并且预期能够收回。它是企业在履行合同过程中所付出的必要成本，并且未来会通过收入的实现得到补偿。二、合同资产 1.定义：是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。 2.举例与特点：比如企业完成了产品的生产并交付给客户，但根据合同约定，还需要经过客户验收合格或者其他特定条件达成后才能收取款项。此时，企业就拥有了合同资产。与应收账款不同，应收账款是仅取决于时间流逝就可以收取的款项，而合同资产的收款权利还受到除时间之外的其他条件的限制。三、合同负债 1.定义：是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2.举例与特点：例如，客户预先支付了商品或服务的款项，但企业尚未履行相应的交付商品或提供服务的义务，此时就形成了合同负债。它反映了企业在未来需要履行的交付商品或提供服务的责任，是基于已经收到或应收的对价而产生的。四、预计负债 1.定义：是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等很可能产生的负债。 2.举例与特点：比如企业销售的产品提供了一定期限的质量保证，根据以往的经验和数据估计未来很可能会发生一定金额的维修费用，那么就需要确认预计负债。预计负债是基于对未来可能发生的损失或义务的合理估计，具有不确定性，但满足一定的确认条件时就需要在财务报表中进行反映。例如，一家建筑公司签订了一份建造合同：在建造过程中发生的材料、人工等成本，属于合同履约成本。当建筑公司完成了部分工程并交付给甲方，但还需要经过最终验收才能收到相应款项时，这部分有权收取的对价就是合同资产。如果客户预先支付了一部分工程款，而建筑公司尚未完成相应的工程进度，这部分预收款就形成了合同负债。若建筑公司因工程可能存在的质量问题，根据以往经验估计未来需要支付一定的维修费用，此时就需要确认预计负债。

阅读 956

收藏 2
老师我们是小规模1月份补提了企业所得税0.24 然后我的科目余额表4月份就显示应交税费0.24 这不对吧我应该怎么改啊
冉老师 | 提问时间：05/07 10:30

#中级职称#

你好，同学补提的话，要交税的话，直接冲减应交所得税不需要交纳的话，冲回补提

阅读 956

收藏 4
老师，成本核算中，如果原材料没法分开，应该怎么做分摊呢
bamboo老师 | 提问时间：05/05 19:56

#中级职称#

您好请问您说的没法分开是什么意思？不同产品用的一样的原材料无法区分么

阅读 956

收藏 0
老师您好，办公楼应确认的减值损失金额这个式子是什么意思呢
王晓晓老师 | 提问时间：04/19 17:30

#中级职称#

你好稍等看下内容先

阅读 956

收藏 0
取得发票pdf格式大家是手工一张入表格？
朴老师 | 提问时间：04/03 12:45

#中级职称#

同学你好啥意思你都保存就可以

阅读 956

收藏 0
老师您好，我们公司和中医院有项目合作，我们的技术人员和对方医院将项目某样东西拿到附一院进行质量检测，检验费是我们出门诊收费票据是中医院的抬头交款人，现在要给技术人员报销这笔钱怎么做账报销呢？
棉被老师 | 提问时间：01/29 11:16

#中级职称#

你好这个正常他们拿发票来报销就可以的呀有签合同的呀

阅读 956

收藏 0
老师这3个调增如何计算的
乐乐老师0512 | 提问时间：01/28 21:33

#中级职称#

同学你好！稍后我来为您解答！

阅读 956

收藏 4
经济法这道单选题如何选择
小同老师 | 提问时间：01/28 18:07

#中级职称#

你好同学，无民事行为能力人的行为，无效

阅读 956

收藏 4
老师，求这个题目的答案
小碧老师 | 提问时间：01/05 15:19

#中级职称#

你好同学！具体计算公式列在下面哦

阅读 956

收藏 4
老师请问，收入的五步法是什么呢？
玲竹老师 | 提问时间：03/19 20:36

#中级职称#

您好收入确认计量的五步法模型，包括识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务以及履行每一单项履约义务时确认收入五个步骤。第一步，识别与客户订立的合同。准则所称合同，是指双方或多方之间订立有法律约束力的权利义务的协议。合同有书面形式、口头形式以及其他形式。企业与客户之间的合同应当同时满足下列条件：（一）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（二）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务（以下简称“转让商品”）相关的权利和义务；（三）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（四）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（五）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。第二步，识别合同中的单项履约义务。合同开始日，企业应当对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。履约义务，是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺。履约义务既包括合同中明确的承诺，也包括由于企业已公开宣布的政策、特定声明或以往的习惯做法等导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺。企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺，也应当作为单项履约义务。满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（一）客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益。（二）客户能够控制企业履约过程中在建的商品。（三）企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。第三步，确定交易价格。企业应当根据合同条款，并结合其以往的习惯做法确定交易价格。交易价格，是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格。在确定交易价格时，企业应当考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。第四，将交易价格分摊至各单项履约义务。合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。对于合同折扣，企业应当在各单项履约义务之间按比例分摊。合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和高于合同交易价格的金额。有确凿证据表明合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关的，企业应当将该合同折扣分摊至相关一项或多项履约义务。合同折扣仅与合同中一项或多项（而非全部）履约义务相关，且企业采用余值法估计单独售价的，应当首先按照前款规定在该一项或多项（而非全部）履约义务之间分摊合同折扣，然后采用余值法估计单独售价。余值法，是指企业根据合同交易价格减去合同中其他商品可观察的单独售价后的余值，确定某商品单独售价的方法。第五，履行每一单项履约义务时确认收入。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。企业应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在市场经济条件下，新收入准则基于合同确认收入，有助于强化企业合同意识、规范合同管理，将有力推动我国的市场经济进一步走向成熟。另外，新收入准则要求采用统一的收入确认模型确认收入，将有助于企业提供更加可靠、可比、透明的收入信息，从而更好地为财务报表使用者进行经济决策提供依据。

阅读 956

收藏 4
老师，这个B怎么理解
注会会计老师 | 提问时间：03/09 10:43

#中级职称#

非公开发行股票吸引战略投资者，能够整合上下游业务，有利于公司整体价值的提高

阅读 956

收藏 4
(3)10月1日，借入半年期的一般借款300万元，年利率为4.8％，利息于每季度末支付。 (4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。 (5)11月1日，甲公司与施工单位达成和解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款1250万元。 (6)12月1日，借入1年期的一般借款600万元，年利率为6％，利息于每季度末支付。 (7)12月1日，以银行存款支付工程款1100万元。这里的一般借款资本话时间，为什么不是11月1日开始的？为什么是10月1日开始，而且是按照整个300万计算的？这不是分两次各支付150万吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/28 22:39

#中级职称#

这里10.1没有资本化赞同，不到3个月还需要资本化处理

阅读 956

收藏 4
如果以房屋作价出资的话，如果已将房屋交付公司使用，但未办理房屋所有权转移手续，那这个出资有效吗？
易老师 | 提问时间：07/22 16:08

#中级职称#

没有产权转移有效但有瑕疵，补办手即的要办理过户补正

阅读 956

收藏 0
老师我只有从第19题到26题不会做，我想请问一下过程怎么写，谢谢！老师
中级会计实务老师 | 提问时间：12/13 15:18

#中级职称#

老师给您写一下大概分录，具体金额您可以自己算一下。 19、借：生产成本一一甲产品一一乙产品贷：制造费用 20、借：库存商品一一甲产品一一乙产品贷：生产成本一一甲产品 ——乙产品 21、借：主营业务成本——甲产品一一乙产品贷：库存商品一一甲产品一一乙产品 22、借：主营业务收入——甲产品一一乙产品贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本——甲产品一一乙产品管理费用财务费用销售费用营业外支出 23、应交所得税=利润总额×25% 借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用 24、净利润=利润总额-应交所得税盈余公积=净利润×10% 借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积 25、借：利润分配——应付利润贷：应付股利

阅读 956

收藏 0
b公司将400万的存货出售给华联公司600万，华联对外出售了60%.2020年，b公司其他综合收益增加100万，其他资本公积增加了50万
周老师 | 提问时间：12/06 23:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您的疑问是什么呢？调整后的净利润就是用调整前的净利润-（600-400）*40％，其他综合收益按照持有的股权确认其他综合收益增加，其他资本公积的增加按照持有的股权确认资本公积——其他资本公积的增加祝您学习愉快！

阅读 956

收藏 4
甲公司对所售A产品实行“三包”服务，根据产品质量保证条款，A产品出售后两内如发生质量问题，甲公司将负责免费维修、调换等(不包括非正常损坏)。甲公司2x2年年初与“三包”服务相关的预计负债账面余额为80万元，当年实际发生“三包”服务用120万元(其中60%为耗用原材料，40%为维修人员的薪酬)。按照以往惯例，较小质量问题发生的维修等费用为当期销售A产品收入总额的1%;较大质量问题发生的维修等费用为当期销售A产品收人总额的2%。根据A产品质量检测及历年发生“三包”服务等情况，甲公司预计2x22年度销售A产品中的75%不会发生质量问题,20%可能发生较小质量问题,5%可能发生较大质量问题。公司2x22年销售A产品收入总额为80000万元。计算甲公司2x22年12月31日与产品质量保证相关的预计负债的账面余额，并编制与产品质量保证相关的会计分录。
郭锋老师 | 提问时间：11/05 18:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提的预计负债=80000*20%*1%+80000*5%*2%=240 预计负债账面余额=80+240-120=200 借：销售费用 240 贷：预计负债 240 借：预计负债 120 贷：原材料 72 应付职工薪酬 48 祝您学习愉快！

阅读 956

收藏 4
老师你好能不能写下具体答案。 3.甲公司某原材料的年需用量为7200吨，每日送货量为30吨，一次订货成本为240元，单位变动储存成本为20元，假设原材料耗用量在一年中均匀发生，一年按360天计算。要求：（1）计算经济订货批量。（2）计算全年最佳订货次数。（3）计算送货期。（4）计算送货期内平均库存量。（5）计算与批量有关的最小相关总成本。答案每日耗用量＝7200÷360＝20（吨）经济订货批量＝720（吨）（2）全年最佳订货次数＝7200÷720＝10（次）（3）送货期＝720÷30＝24（天）（4）送货期内平均库存量＝ 1 /2x（720- 720/30x20）＝120（吨）（5）与批量有关的最小相关总成本＝4800（元
郭锋老师 | 提问时间：09/08 10:48

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案每日耗用量＝7200÷360＝20（吨）经济订货批量＝720（吨）具体步骤：经济订货批量=(2*7200*240/(20*(1-20/30)))^0.5=720 （2）全年最佳订货次数＝7200÷720＝10（次）=总的年需要量/经济订货批量（3）送货期＝720÷30＝24（天）（4）送货期内平均库存量＝ 1 /2x（720- 720/30x20）＝120（吨）=720/2*（1-20/30）（5）与批量有关的最小相关总成本＝4800（元）=(2*7200*240*20*(1-20/30))^0.5=4800 祝您学习愉快！

阅读 956

收藏 4
工作的派尔系统包年维护费用支出3300元，农行。怎么做分录
家权老师 | 提问时间：09/28 14:30

#中级职称#

那个直接计入管理费用-办公费

阅读 955

收藏 4
发现23年4季度的附加税没有计提，现在补计提做账软件没有单独的以前年度损益调整科目，有一个利润分配二级明细为以前年度损益调整科目，麻烦问一下可以直接用这个科目吗？
小菲老师 | 提问时间：09/27 15:41

#中级职称#

同学，你好是可以的

阅读 955

收藏 4
老师，这种，上月提前付款采购，这月拿发票，原借款这里我能不能这样写
朴老师 | 提问时间：09/26 11:02

#中级职称#

同学你好你是咋写的？我没看到

阅读 955

收藏 4
老师合同结算啥时候用来着
王雁鸣老师 | 提问时间：09/07 22:27

#中级职称#

同学你好，合同结算科目通常在以下情况下使用：合同交易完成或收到合同相关款项时：当企业完成合同规定的服务或交付产品后，即视为合同交易完成。此时，与合同相关的收入或支出可以结算并计入合同结算科目。此外，当企业收到按合同规定应得的款项时，也应记入合同结算科目。核算合同资产与合同负债：合同结算科目用于核算同一合同下在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债。这包括已转让商品而有权收取的对价（合同资产）和已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务（合同负债）。特殊情况下的使用：在合同变更或违约等特殊情况下，合同结算科目的记录和处理方式需根据合同条款和业务性质决定。会计分录示例：收到合同款项时：借记银行存款/应收账款，贷记合同结算——价款结算。按履约进度确认收入时：借记应收账款，贷记合同结算——收入结转，贷记主营业务收入。结算价款时（若之前已记入应收账款）：借记银行存款，贷记应收账款。综上所述，合同结算科目在合同交易完成、收到合同相关款项、核算合同资产与合同负债以及特殊情况下均有使用，有助于企业准确反映因签订合同而产生的经济活动和财务变化。

阅读 955

收藏 4

没有找到问题？直接来提问