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为什么外购货物用于集体福利，职工福利，个人消费会计不确认收入，为什么自产货物用于集体福利个人消费会计不确认收入？
小王老师 | 提问时间：06/20 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购货物和自产货物用于集体福利、职工福利或个人消费时，因为这些行为没有带来经济利益的流入，不符合收入确认的原则，所以会计上不确认收入。对于自产货物，虽然在某些情况下（如发放给员工）需要视同销售处理并确认收入，这是因为企业通过提供产品换取了员工的服务，存在经济利益交换的过程。而外购货物直接用于福利时，并没有这种经济利益的流入过程，因此不需要确认收入。祝您学习愉快！

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有个文件号说明进项税额中哪些可以抵扣，哪些不能抵扣，这个文件号有知道的吗？
文文老师 | 提问时间：06/20 14:10

#税务师#

你好，主要是这几个政策《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条明确以下项目进项税额不得抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；非正常损失的购进货物及相关劳务、在产品/产成品所耗用的货物或劳务；国务院财政/税务主管部门规定的纳税人自用消费品；上述项目的运输费用及销售免税货物的运输费用。《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第二十七条进一步细化规定：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务；纳税人接受贷款服务时向贷款方支付的相关费用（如投融资顾问费、手续费等）

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自产货物用于集体福利需要计提吗？分录怎么样的
小王老师 | 提问时间：06/20 14:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物用于集体福利时，不需要确认收入，但需计提相关成本和费用。会计分录如下：借：管理费用/销售费用/生产成本（视具体情况而定）　　贷：应付职工薪酬同时调整库存商品：借：应付职工薪酬　　贷：库存商品祝您学习愉快！

阅读 130

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老师，自产货物用于集体福利完整的分录是怎么样的
小王老师 | 提问时间：06/20 13:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：在建工程　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）祝您学习愉快！

阅读 131

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老师，为什么自产货物用于集体福利个人消费，会计不确认收入，企业所得税确认收入吗
张老师 | 提问时间：06/20 13:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自产货物用于集体福利，会计不确认收入，企业所得税也不确认收入；用于职工个人福利，会计确认收入，企业所得税也确认收入。差异原因是集体福利无固定经济利益流入，个人福利通过换取职工服务有经济利益流入。祝您学习愉快！

阅读 167

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老师您好，我今年备考一门税务师会计，报的基础班。听课件的时候，没有耐心，听一会就坚持不下去。这种情况我要怎么自律和改善。谢谢老师！
张老师 | 提问时间：06/20 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议你可以尝试将学习时间分成若干个短时段，每个时段集中精力听一段时间的课件，比如25分钟，之后休息5分钟。这样可以提高注意力的集中度。同时，设定具体的学习目标和奖励机制，每达成一个小目标就给自己一些奖励，以增强动力。保持积极的心态，逐步培养起学习的习惯。祝您学习愉快！

阅读 134

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麻烦老师帮我解读一下第12题第3个小问中允许扣除的税金，不应该是用计算出来的销项税额1656*）7%+3%+2%）吗，为什么答案是用含税收入/1.09*0.03*（7%+3%+2%）呢？
周老师 | 提问时间：06/20 10:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中告知该公司无法按清算项目准确计算增值税，城建税及附加。那么这种情况下就要按照预缴增值税计算对应的城建税及附加作为扣除项目祝您学习愉快！

阅读 134

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老师，我收到合伙人交来的管理费，然后付给执行事务合伙人，是合伙人把钱交到企业，企业付出去，是记其他应收、应付，还是记应收账款、应付账款收合伙人管理费时，借：银行存款 20 贷：实收资本 10 其他应收款-管理费 10 借：其他应收款 10 贷：其他应付款10 付时：借：其他应付款 10 贷：银行存款这种业务应该就用其他应收应付，不能用应收账款科目吧。
家权老师 | 提问时间：06/20 10:32

#税务师#

是的，这种业务应该就用其他应收应付，不能用应收账款科目

阅读 146

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为什么计算消费税的金额时不需要加上运费
张老师 | 提问时间：06/20 10:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：支付运费属于购买交通服务，不属于消费税的征税范围祝您学习愉快！

阅读 144

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为什么要计算长期借款和利息的汇兑差额 50和1分别是怎么来的
赵老师 | 提问时间：06/19 23:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项都是外币货币性项目，所以在汇率发生变动时，要计算相应的兑换差额。 1000*（8.68-8.73）=-50 1000*8%/4*（8.68-8.73）=-1 祝您学习愉快！

阅读 151

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老师你好，请问此处计算现值指数时现金流入现值为何要加100？
张老师 | 提问时间：06/19 22:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为净现值=未来现金流量的现值-投资额的现值所以，未来现金流量的现值=净现值+投资额的现值此计算的，是计算的现值指数的分子。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师你好，请问此处计算现值指数时现金流入现值为何要加100？
郭锋老师 | 提问时间：06/19 22:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为净现值=未来现金流量的现值-投资额的现值所以，未来现金流量的现值=净现值+投资额的现值此计算的，是计算的现值指数的分子。祝您学习愉快！

阅读 123

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销售自己使用过的固定资产，选减税的话，账务处理是借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-简易计税吗？那这个简易计税意思直接就3%*2%算是吗？
范老师 | 提问时间：06/19 21:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、是的 2、是/1.03*0.02 祝您学习愉快！

阅读 136

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长期借款-本金怎么是4700而不是4500？
乐伊老师 | 提问时间：06/19 20:09

#税务师#

同学你好，正在解答，请稍等

阅读 211

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连续12个月收入超过500万元必须成为一般纳税人，其中的收入包括不征税收入吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 19:19

#税务师#

您好，这些收入包括主营业务收入，其他业务收入，无票收入

阅读 165

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老师，这个简易计税金额是3%还是3%减按2%算
郭锋老师 | 提问时间：06/19 19:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是后者。祝您学习愉快！

阅读 128

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这个驾驶员培训部有收入按理应该也是企业的经营业务范围，为什么取的办公用品进项税额不给抵扣呢，谢谢
卫老师 | 提问时间：06/19 17:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简易计税、免税项目对应的进项是不能抵扣的。因为驾驶员培训业务选择简易计税，所以驾驶员培训部购进办公用品进项税额不得抵扣。祝您学习愉快！

阅读 170

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出租为什么要交土地使用税？不管出租不出租，应该都要交的吧
家权老师 | 提问时间：06/19 17:03

#税务师#

是的，持有国有土地不管是否出租都得交

阅读 165

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请问老师，注册资金是一定要经过基本户，还是可以直接到一般户呀？
宋生老师 | 提问时间：06/19 17:00

#税务师#

你好，一般户也可以的，注明是投资款。

阅读 132

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农民去山上采摘的野生山枣给公司，农民去大厅代开发票需要交啥税？大概需要开30万左右
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 16:48

#税务师#

您好，个人销售自产农产品（如野生山枣）免征增值税（依据《增值税暂行条例》及其实施细则）

阅读 149

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物权的分类，法律应试指南211页关于物权的分类，权利物权的举例:权利抵押权，这个是错误的吧？权利不是只能有质权嘛？
郭锋老师 | 提问时间：06/19 15:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是教材的原文，老师理解，这里只是说了学术界上的理论分类，但是目前《民法典》里直接规定里没有这种情况。此处作为理论内容掌握即可。祝您学习愉快！

阅读 126

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老师，甲公司完全控股乙公司，已公司给甲公司供货，开票，这个是不是可以？和其他不相关公司交税是不是一样？，有没有关联业务这一说
家权老师 | 提问时间：06/19 14:24

#税务师#

一样的按市场价开票就行

阅读 138

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老师，我们单位有利息收入，财务费用可以设置二级科目利息收入吗？还是计入财务费用-利息费用，反正都是借方红字。
家权老师 | 提问时间：06/19 12:01

#税务师#

那个是计入财务费用-存款利息收入

阅读 144

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员工的医疗费公司可以报销吗？员工开具的公司抬头的药费可以报销吗？如果可以报销入什么科目？可以税前扣除吗，交个税吗
宋生老师 | 提问时间：06/19 11:48

#税务师#

你好，是工伤的可以报销，入福利费，不用交个税。

阅读 164

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批发零售环节的猪肉是免税的，如果A一般纳税人批发肉来加工炸肉（13%）的，买的时候对方开的免税发票，是不是A就没有进项可以抵扣了呢
范老师 | 提问时间：06/19 11:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A在购买免税猪肉时取得的免税发票不能用于进项税额的抵扣。但是，如果A将猪肉加工成非免税产品（如炸肉），销售时需要按照适用税率计算销项税额，并且无法用购买猪肉时的进项税来抵减。祝您学习愉快！

阅读 176

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请问老师事项二产生递延所得税负债为什么是225而不是150？权益法下被投资单位的其他综合收益增加，投资单位也计入其他综合收益，这个不影响当期利润，为什么还会产生暂时性差异
卫老师 | 提问时间：06/19 10:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里存在暂时性差异需要确认递延所得税，只是递延所得税对应的科目不一样，并不是不确认祝您学习愉快！

阅读 93

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4、（1）贷方为什么不计入主营业务收入呢？
郭锋老师 | 提问时间：06/19 10:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接用于集体福利耗用掉，属于企业内部处置资产，会计上是不能确认收入的，所以计入库存商品。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师，我想问一下，这个销售自用固定资产，选减税的话，账务处理怎么做，贷方简易计税金额怎么写是按减按2%写，还是写3%？
小王老师 | 提问时间：06/19 10:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—简易计税其他收益资产处置损益老师认为应该先按照3%确认，再冲减1% 最终金额还是2% 祝您学习愉快！

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税法一，应试指南第102页，例题51，第（4）问的计算，当月软件产品增值税即征即退税额为多少元，计算软件产品可以抵扣的进项税额时，第（2）笔业务“外购与嵌入式……设备，税额6.5万元”，这笔业务买的是设备，为什么可以在软件的进项中全额抵扣？
小王老师 | 提问时间：06/19 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外购与生产相关的机器设备，取得专票，进项是可以正常做抵扣的。您可以说下您的具体疑问，是认为什么原因不能做抵扣呢，老师结合您的疑问帮您进行下分析祝您学习愉快！

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这道题目问的是2020年12月31日递延所得税资产账户的余额是多少。请问老师这个400是根据哪个事项产生的暂时性差异
卫老师 | 提问时间：06/19 10:00

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是根据事项（2）长江公司根据企业会计准则规定在当期确认的成本费用为400万元，但是预计未来期间可税前扣除的金额为680万元，超过了该公司当期确认的成本费用。根据规定，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。　　借：递延所得税资产　　　170（680×25％）　　　　贷：所得税费用　　　　　　　　100（400×25％）　　　　　　资本公积——其他资本公积　70（280×25％）股票期权是以权益结算的股份支付，其会计处理时是确认费用和资本公积。因此不能从资产和负债的角度分析。其可以从费用的角度分析【比照经营亏损来理解】，现在会计上确认费用400，税法上不让当期扣除，而是让未来扣除，因此是可抵扣暂时性差异。要确认递延所得税资产。费用比照资产来说的话，期末其账面价值=0，计税基础=未来可税前扣除的金额680，因此应确认递延所得税资产680*25%=170 祝您学习愉快！

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