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异地税务局，公司注销时，计提工会经费如何处理
堂堂老师 | 提问时间：09/04 18:16

#CPA#

公司注销时，异地税务局关于计提工会经费处理，需先结清工会账户余额，剩余部分按比例分配给员工或上交上级工会。具体操作请参照当地最新政策执行。

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老师为什么第一个属于是资产负债表日后的非调整事项第二个不属于是资产负债表日后的调整事项呢不都是计提坏账后在资产负债表日后期间又宣告破产了有什么不同呢
CC橙老师 | 提问时间：05/07 20:58

#CPA#

你好，资产负债表日后的非调整事项就是不属于资产负债表日后调整事项

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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今年汇算清缴免填期间费用表，如果有调增的招待费，广告费，无票费用等填在哪里？
冉老师 | 提问时间：04/02 17:27

#CPA#

你好，同学附表105000没有嘛，汇算清缴附表都是有的

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请帮看下这个题应该什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 17:02

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：烟叶税的纳税人仅限于单位；选项B：烟叶税的纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳税款；选项D：烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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老师，求这个题目的答案哇，谢谢您
诺言老师 | 提问时间：12/21 15:44

#CPA#

你好，同学，正在解答中，请稍等

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某企业计划进行一项目投资，原始投资150万，其中，固定资产投资100万，流动资金投资 50万，全部资金于建设期起点一次投入，建设期为0，运菅期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，主营业务成本60万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。所得税税率为25%，市场利率为10%。请计算： (1）每年固定资产的折旧值 (2）起始点投资的净现金流量。 (3）菅运期每年的净现金流量（4）计算该项目的净现值，并判断该项目是否可行
晨曦老师 | 提问时间：06/15 11:33

#CPA#

1.(100-5)/5=19折旧 2. 0时点-100-50=-150 3. 折旧抵税19*0.25=4.75 期末5 (90-60)*0.75=22.5 1-4时点4.75+22.5=27.25 5时点27.25+5+50=82.25

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跟一个公司有往来，但是没有真实业务，收到往来款怎么做账？支付往来款怎么做账？
郭老师 | 提问时间：09/23 14:59

#CPA#

你好，你收到他的钱，然后再支付给他，是这个意思吗？

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老师此题不是按份共有吗？我觉得应该选择D，答案选的C
阎老师 | 提问时间：01/13 12:34

#CPA#

你好，因为牛不可能按份分割，目的是使用，不是食用。在按分共有，按应有本分享有所有权，即使用收益；在共同共有，权利及于共有物的全部，原则上因经全体同意，才能使用，收益。

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使用权资产，每期付租金后收到增值税专用发票，会计分录怎么做？
王超老师 | 提问时间：08/15 07:24

#CPA#

你好借：使用权资产租赁负债——未确认融资费用贷：租赁负债——租赁付款额借：租赁负债——租赁付款额应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款

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因非货币性资产交换换出存货结构结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失。这句话怎么理解？
金金老师 | 提问时间：07/12 20:58

#CPA#

您好，这个的意思是，这个交换属于独立交易，所以不冲减

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你好，老师请问一下美团外卖骑手需要缴纳印花税吗
易老师 | 提问时间：02/23 10:15

#CPA#

你好，不要的，这种情况不要的，不属印花税合同范围的

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物流行业专项储备安全生产费用哦！在小企业会计准则里没有专项储备这个科目可以增加，该怎么入账比较合适呢？
meizi老师 | 提问时间：03/13 10:45

#CPA#

你好1；没有的话；其他应付款- 专项储备去做

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某企业2020年的有关资料如下。单位：万元项目期初金额期末金额存货 8125 6875 应收账款 4375 3125 应付账款 2750 2250 该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元。（假定一年按360天计算）要求：根据以上资料，计算2020年该企业的有关数据。（1）存货周转期；（2）应收账款周转期；（3）应付账款周转期；（4）经营周期；（5）现金周转期。
张壹老师 | 提问时间：06/14 09:16

#CPA#

你好，计算如下请参考

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网商贷企业账户付供应商货款要不要开票？
郭老师 | 提问时间：11/11 12:32

#CPA#

你好，需要的货款的需要给你开。

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采购原材料： 7月15号签合同，合同价格是10＄，当天汇率6.6，7月20号付定金30%，当天汇率6.7，月末汇率6.8 8月15号入库，当天汇率6.9，8月末汇率7，当月没有付款 9月15号付50%，当天汇率7.1，当月月末汇率7.2 10月15号付尾款20%，当天汇率7.3，当月月末汇率7.4 请问该原材料该怎么入账？入账成本是多少？
郭老师 | 提问时间：12/29 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的掌握相关知识点，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

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老师好，财管第五章计算题的第五题，第二问，算税后平均月成本，第一步不用先算成本总现值吗？1187.5和14250为什么不用除年金现值系数？变现净流入220625，为什么是减不是而不是加呢？
汪老师 | 提问时间：05/01 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两项是每年都发生的，总现值是年发生额*年金现值系数，然后平均分配到每一年，还需要除以年金现值系数，所以直接按照年发生额计算即可，答案是对的变现收入是流出，这里是流出用正数表示，流入是减去的，所以变现价值的现值是减去的祝您学习愉快！

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材料损毁,保险应赔款：应该怎么写分录呢？
小敏敏老师 | 提问时间：09/15 22:23

#CPA#

你好，同学，分录如下：借：待处理财产损溢贷：原材料借：其他应收款贷：待处理财产损溢

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老师，记账凭证做好后，需要看一下发生额及余额表吗，看哪些内容呢
文文老师 | 提问时间：09/12 17:17

#CPA#

需要看一下余额表看与实际是否一致

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注册公司委托代理人需要付什么样责任
刘艳红老师 | 提问时间：08/28 15:08

#CPA#

您好，只是委托代办业务，没有什么责任

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老师第4问我不理解，那个权益成分去哪了
陈静芳老师 | 提问时间：04/22 10:37

#CPA#

同学您好，老师正在讲解，请稍候

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递延所得税资产及负债的概念及区分，递延所得税的概念及计算公式。
小样儿demo | 提问时间：02/12 09:05

#CPA#

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

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老师你好，投资性房地产公允价值模式，①期末计量时，若公允>账面，则借:投房-公允变动贷: 公允价值变动损益，这里的损益是要计入利润表的公允价值变动收益吗？ ②但是处置时，借:公允价值变动损益贷:其他业务成本，为什么要反向结转，反向结转后不是相当于多算了一次收益吗？
小天老师 | 提问时间：09/02 10:35

#CPA#

您好，1.是的 2.没有多算收益，这个分录借贷都是损益，对利润没有影响

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向投资者分配利润的分录
朴老师 | 提问时间：09/20 14:11

#CPA#

同学你好计提分红款:借:利润分配-应付股利贷:应付股利结转应付分红款:借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-应付股利付分红款: 借:应付股利贷:银行存款/现金

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下列选项中，（　）不属于《票据法》上规定的票据。 A 汇票 B 本票 C 支票 D 股票
郭老师 | 提问时间：06/21 11:21

#CPA#

选择最后一个股票。

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这个题应该怎么分析
审计老师 | 提问时间：12/21 13:46

#CPA#

（1）第四季度雪糕的销量比第二季度的销量还要高出很多，这显然不符合常理，夏天雪糕的销量低于冬天雪糕的销量，所以可能存在虚构营业收入的重大错报风险。（2）①重点审查第四季度的销售交易，检查销售合同及与履行合同相关的单据和文件记录。②对所销售产品或服务及其所涉及资金的来源和去向进行追踪，对交易参与方（含代为收付款方）的最终控制人或其真实身份进行查询。

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请问考试时在计算方差、标准差、变异系数时，其结果用绝对数表示还是百分比表示？
财管老师 | 提问时间：11/18 16:16

#CPA#

都可以，无论是百分数还是小数，考试都是给分的。

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一般纳税人销售旧货，所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品依照 3%征收率减按 2%征收。请问上述不包括自己使用过的物品指的是哪些？请举例说明？
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 23:41

#CPA#

同学你好，旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，比如专门的二手书店、二手车经销商；销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人，比如企业卖自己公司办公用过的桌椅板凳，电脑空调等

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提前退休取得补贴，怎么计算个人所得税
小菲老师 | 提问时间：08/07 13:17

#CPA#

同学，你好财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第（二）项规定，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数所以个人提前退休取得一次性补贴不能免征个税，须单独适用综合所得税率表，计算缴纳个税。

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