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老师，上年结转的不是都在限额以内的吗那不是不用调整，这边为什么要调减？福利部门的工资是算福利费吗？
税法老师 | 提问时间：08/23 15:44

#CPA#

这里因为在本年扣除以前年度结转的广宣费用的，所以这里在本年计算应纳税所得额时，导致当期的允许抵扣的费用增加，需要做纳税调减的。福利部门的工资是属于福利费用的。

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请问考试时在计算方差、标准差、变异系数时，其结果用绝对数表示还是百分比表示？
财管老师 | 提问时间：11/18 16:16

#CPA#

都可以，无论是百分数还是小数，考试都是给分的。

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一般纳税人销售旧货，所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品依照 3%征收率减按 2%征收。请问上述不包括自己使用过的物品指的是哪些？请举例说明？
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 23:41

#CPA#

同学你好，旧货是物品的使用人、销售人不是同一个人，一人使用，一人销售，比如专门的二手书店、二手车经销商；销售自己使用过的物品，物品的使用人、销售人是同一个人，比如企业卖自己公司办公用过的桌椅板凳，电脑空调等

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提前退休取得补贴，怎么计算个人所得税
小菲老师 | 提问时间：08/07 13:17

#CPA#

同学，你好财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第（二）项规定，个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数所以个人提前退休取得一次性补贴不能免征个税，须单独适用综合所得税率表，计算缴纳个税。

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请问老师这道题A选项为什么少数股东损益没有减去200，是因为题目中说的是分配现金股利，不是宣告分配现金股利吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 13:21

#CPA#

你这里劝的是少数股东损益，这个损益是按照实现利润来进行确认的，和分不分红，不影响你分红，也不会导致他享有的收益变少。

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老师您好，这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗
王一老师 | 提问时间：08/12 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗？回复：一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具普通发票的话，可以适用依照3％征收率减按2％征收增值税。如果一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具3%专票的话，应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（1）依照3％征收率减按2％征收增值税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×2％（2）只能开普票，不得专票（3）通过“应交税费——简易计税”核算（4）按简易计税3%填写申报表，一般纳税人减征的1%填写在增值税及附加税费申报表的第23行“应纳税额减征额”处（1）可以放弃减税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％（2）可以开专票分类税务处理、账务处理销售使用过的、已抵扣进项税额的固定资产（1）按适用税率征收增值税　销项税额＝含税售价/（1＋13％）×13％，如果涉及到农机，9％（2）可以开具专票（3）通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算祝您学习愉快！

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老师，您好！请问股权资本是什么意思？包括哪些？股权资本净增加是什么意思？如何计算股权资本净增加呢？
汪老师 | 提问时间：08/09 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “股权资本净增加”中的“股权资本”是指与所有者投入资本有关的项目，即：股本、资本公积。至于如何计算股权资本的净增加要根据题目给的信息来看企业新增的股本和资本公积是多少祝您学习愉快！

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选项D累进计件工资是什么意思？
秦老师 | 提问时间：07/10 00:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：累进计价工资是指在完成合格产品的条件下,定额以内部分按正常计件单价计算工资,超额部分按照一种或几种在原计件单价基础上递增的计件单价计算工资。祝您学习愉快！

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财管的这道题，计算时怎么直接使用计息期利率，而不是用有效年利率计算？甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%-12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。
秦老师 | 提问时间：05/11 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价值的计算中，是用计息期利率的，所以答案是对的祝您学习愉快！

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不考虑增值税差额扣除的情形，不是按照简易计税吗，一般计税还能不扣购地成本？
汪老师 | 提问时间：08/25 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是房地产开发企业从政府取得的土地价款是吗？从政府取得的土地价款，政府开具的是财政性票据，营改增之后取得的，也是不能抵扣进项税额的所以一般计税方法下，按照差额确认销项税额。房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时可以选择简易计税方法，如果选择简易计税的话，那么计算增值税时是不能差额扣除的。直接用含税收入/（1+5%）*5%计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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M公司2013年1月1日以银行存款3200万元取得非关联方N公司60%的股份，对N公司实施控制。当日N公司可辨认净资产公允价值为五千万元，2013年12月31日M公司又以银行存款一千万元取得N公司百分之十股权,N公司2013年实现净利润两千万元，N公司自购买日起持续计算的所有者权益为七千万元。例题编制抵销分录时: 长期股权投资 = [3200+1000+(7000–5000)✘60%]=5400 少数股东权益 =7000✘30%=2100 M公司投资收益=2000✘60%=1200 少数股东损益=2000✘40%=800 请问老师:计算少数股东权益按30%，计算少数股东损益且按40%，逻辑不通。M公司投资收益按60%计算，但M公司现在股份是70%，那N公司净利润2000万，归属于M公司的应该按60%还是70%计算？少数股东权益只有30%，少数股东损益也应该按30%计算吧！
周老师 | 提问时间：07/11 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为年末股权才达到70%的年末之前持有的股权是60%的，所以少数股东享有本年的净利润比例是40%的，投资收益就是60%，归属于母公司的净利润是60%的因为年末的时候股权是70% 所以年末的时候少数股东权益就是30%了祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，股东所持表决权多半数，和股东过半数，什么区别，什么意思？
耿老师 | 提问时间：09/03 22:21

#CPA#

你好！股东所持表决权多半数和股东过半数在概念和计算方法上存在区别。股东所持表决权多半数强调的是表决权的比例，而股东过半数则关注的是股东人数的比例。在公司法律框架中，这两者的区分十分关键，因为它们决定了公司在进行重大决策时必须达到的同意阈值。具体而言，股东所持表决权多半数意味着在表决时，赞成票需要占到全部表决权的一半以上，而股东过半数则是指参与表决的股东中，超过一半数目的股东表示支持。

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请老师帮解释下这个题谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:28

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABCD，都是对的

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增值税退（免）税政策，与增值税免税并退税，具体有什么区别吗？
冉老师 | 提问时间：08/12 11:42

#CPA#

你好，学员， (1)出口免税并退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%.6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。 (具体计算差异见下 (2)出口免税但不退税。这种情形主要是针对一些商品本身就不含进项税，或者进项税算不清楚的情形比如出口企业直接从农户那里收购一批水果，然后出口。由于自产农产品免税，所以这种出口商品本身就没有负担增值税，自然就不涉及退税了。又比如，小规模纳税人要出口货物，由于小规模纳税人是按简易计税办法来识税的，计算不清进项税，因此也就不能退税了 (3)出口不免税也不退税。这主要是针对国家限制出口的商品，国家都不想你出口你偏要出口，当然国家也不会给你好脸色啦，该交的税一分不能少

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A公司注册资本300万，母公司实缴156万占A公司52% 的股份，另外一家公司占股48%, 未实缴出资。一年后A公司亏损了56万，母公司付1元收购少数股东48%的股份。母公司该如何入账。合并报表如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：03/15 13:44

#CPA#

借：长期股权投资贷：银行存款 1 资本公积差额

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老师，流程创新和范式创新就是什么，怎么区分这些创新，产品创新，我的理解为一个变成另外一个，定位定位创新就是特定的领域和人群。这样理解对不对
青老师 | 提问时间：02/24 09:26

#CPA#

你好；区别：1、在意义上，范式创新是美国著名科学哲学家托马斯·库恩提出的，主要是运用科学技术和理念理论进行创新的项目工作，而流程创新的意义只是繁琐的按照步骤进行创新，并不会依据一些理论知识的运用。 2、在盈利上，范式创新依据科学知识所创新的是具有利益的，是含有盈利的性质的，而流程创新只是因为个人喜好而去创造创新的，并没有盈利的目的。

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怎么样输入3次根号下5+8的三次方加10
于老师 | 提问时间：08/12 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接在搜狗输入法下，使用V模式，如下图：结果就出来了~ v3*5^0.5+8^3+10 祝您学习愉快！

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非居民个人劳务报酬个税缴纳考虑4000的档吗？
欧阳老师 | 提问时间：02/19 13:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不考虑的，非居民个人劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额*80% 祝您学习愉快！

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2×15年6月30日，P公司向S公司的股东定向增发10000万股普通股（每股面值1元，每股市价为3.5元）对S公司进行合并，并于当日取得对S公司70%的股权。假定该项合并为非同一控制下企业合并。购买日，S公司所有者权益账面价值为22000万元，其中股本10000 万元，资本公积5000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润4000万元。
周老师 | 提问时间：11/25 12:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照下面的思路自己动手做一下，毕竟会计科目的考试是可能会涉及这样的处理，这样更有助于您的学习和理解的 1、个别报表中按照付出对价的公允价值确认长期股权投资 2、合并商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值的份额 3、购买日非同一控制合并中，需要调整评估增值的资产计入资本公积抵销长期股权投资和子公司所有者权益。祝您学习愉快！

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公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

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老师企业所得税转让上市公司、非上市公司股权都要交企业所得税吗
东老师 | 提问时间：07/08 12:56

#CPA#

你好，这个是需要缴纳的。

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张老师，咨询您一个关于信息采集的问题，我的身份证地址是北京市西城区，在信息采集的时候不知道提交到哪个区给审核驳回了，我想请教一下，是需要跟哪个网上的个人信息同步呢？
meizi老师 | 提问时间：05/21 09:36

#CPA#

你好；你采集的时候需要按照你取的证书的区域去提交哦；不然你提交不过的；比如是武侯区；我比如说这个；就要选择这个区去选择采集哈；比如采集到其他区；就过不了

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东宁公司是一家体育用品制造企业，其在中低端产品市场站稳脚跟之后，尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品，但未获成功。从竞争战略实施条件的角度分析，东宁公司不成功的原因可能有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 17:04

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BC，本题考查的是差异化战略。根据题干信息，“尝试开发与国际一线品牌价位相当的新功能产品”表明该公司实施的是差异化战略，差异化战略在资源和能力方面要求具有强大的研发能力和产品设计能力、具有很强的市场营销能力等。本题中的东宁公司差异化战略失败了，从实施条件的角度分析，不成功的原因就可能是上述条件不具备，选项B、C正确。选项A、D属于采取差异化战略的风险，与本题的要求不符。

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请帮解释下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:04

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，。由“企业提供的产品性能、质量大体相同，彼此之间为争夺客户展开挑衅性的价格竞争；行业规模达到前所未有的水平；任何一个企业扩大市场份额都十分困难”可知，该行业目前处于成熟期。“资金来源于保留盈余+债务”属于成熟期的特点，选项D正确

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我想请问一下，我们公司的货车**到物流公司，那这业务的账务怎么处理？我们是**方。
王超老师 | 提问时间：12/09 10:00

#CPA#

你好 **方将公司的货车**到物流公司，一般来说，你们需要与物流公司签订**合同，合同中规定了双方的权利和义务，包括货车的维护、保养、使用、保险、年检等。在账务处理上，**方需要按照合同规定向物流公司支付**费用，同时需要自行负责货车的维护、保养、使用、保险、年检等费用。物流公司则需要向**方提供增值税专用发票等合法票据，确保业务的合规性和合法性。具体的账务处理如下： 1.支付**费用时：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.收到物流公司开具的增值税专用发票时：借：管理费用——运费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 3.支付运费时：借：应付账款贷：银行存款 4.结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款

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老师，注会的综合阶段是怎么考的？什么形式考试
朴老师 | 提问时间：10/30 14:20

#CPA#

注册会计师综合阶段考试采用闭卷、计算机化考试方式，考生在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。考试分为试卷一和试卷二，试卷一以鉴证业务为重点，试卷二以管理咨询和业务分析为重点，考试题型为综合案例分析。注册会计师专业考试阶段有会计、审计、税法、经济法、财务成本管理和公司战略风险管理6个科目，而综合阶段考试的科目只有2个，即职业能力综合测试试卷一与试卷二。不管是注册会计师专业阶段的考试还是综合阶段考试，都采用机考的形式，每一科的合格线是卷面分数的60%。当考生在连续5个年度内通过专业阶段全部科目的考试，则可以获得一张注册会计师专业阶段考试合格证

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注定模八综2-5，老师， 1. 划线处，库存商品为什么不是120? 不是应该付出对价的公允价值吗？应收账款的公允价值是120，为什么是106.19? 2.划线处投资收益中的140哪来的? 为什么是140-120，解题思路是什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/29 23:48

#CPA#

1.库存商品的非现金对价的公允价值的金额是106.19，您注意区分，120是应收账款的公允价值的，不是库存商品的非现金对价的金额的。 2.140是应收账款的账面价值的金额=240-100=140，计入债权人投资收益的金额=应收账款的账面价值与公允价之间的差额=140-120=20，您再理解下。

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签署和编写审计报告有什么区别？
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 15:07

#CPA#

审计报告日是指注册会计师完成审计工作的日期，审计报告日期不应早于被审计单位管理当局签署会计报表的日期。确定审计报告日考虑因素：（1）应当实施的审计程序已经完成；（2）应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整；（3）管理层已经正式签署财务报表。

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振兴集团在2000年左右开始涉足钢材贸易业务，初衷是通过这一业务，获取贸易利润、服务自身的原料采购。然而，由于钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用的营运资金很多，而且也并没有服务于振兴集团自身的原料采购。由于其并非振兴集团的核心业务，公司无法投入相应足够的资源去支持这一业务板块的发展。根据资料，指出振兴集团的业务板块属于波士顿矩阵中的何种业务类型，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 22:28

#CPA#

钢材贸易属于“瘦狗”业务（或低增长——弱竞争地位的业务）。理由：钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，振兴集团该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用大量的营运资金，所以属于“瘦狗”业务。

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下列关于政府非税收入的说法中正确的是（） A 社会保障基金属于我国非税收入范围 B 住房公积金属于我国政府非税收入 C 行政事业性收费属于我国政府非税收入 D 国有资源有偿使用收入 E 彩票公益金
星河老师 | 提问时间：06/23 10:22

#CPA#

B 住房公积金属于我国政府非税收入 E 彩票公益金

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