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老师，第2题的（2），他公允价950，他公允价值变动计入长投，对吗？不是应该其他权益工具投资吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/16 10:59

#中级职称#

是被投资方持有的一项其他权益工具投资确认了公允价值变动，不是投资方的其他权益工具投资。投资方（权益法）是按享有的份额调整长期股权投资和其他综合收益。

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某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7年开始，每年年初支付10万元，连续支付10次，共100万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在（第1年年初）一次付款的金额为（　）万元。 A. 10×（P/A，10%，10）×（P/F，10%，5） B. 10×（P/A，10%，10）×（1+10%）×（P/F，10%，6） C. 10×（P/A，10%，15）不明白B选项
财管老师 | 提问时间：01/06 13:55

#中级职称#

第一次流量发生在第7年年初，10×（P/A，10%，10），这样折现到的是6年年初，所以再乘以1.1以后是到了第7年年初，第7年年初也就是第6年年末，所以是然后再复利折现6年

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老师我只有从第19题到26题不会做，我想请问一下过程怎么写，谢谢！老师
中级会计实务老师 | 提问时间：12/13 15:18

#中级职称#

老师给您写一下大概分录，具体金额您可以自己算一下。 19、借：生产成本一一甲产品一一乙产品贷：制造费用 20、借：库存商品一一甲产品一一乙产品贷：生产成本一一甲产品 ——乙产品 21、借：主营业务成本——甲产品一一乙产品贷：库存商品一一甲产品一一乙产品 22、借：主营业务收入——甲产品一一乙产品贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本——甲产品一一乙产品管理费用财务费用销售费用营业外支出 23、应交所得税=利润总额×25% 借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用 24、净利润=利润总额-应交所得税盈余公积=净利润×10% 借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积 25、借：利润分配——应付利润贷：应付股利

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瑞德酒业有限责任公司为增值税一般纳税人，发生如下业务。根据本月实际业务，完成增值税税额的计算52.12月23日，本月仓库盘点，发现之前生产的F啤酒霉变，做报废处理，该批啤酒财务显示消耗粮食材料成本为8万元，非粮食材料成本为4万元，人工成本为6万元。 53.12月24日，本月租赁一层写字楼做研发中心，该写字楼房主（一般纳税人）2015年取得产权，对方采用简易计税。本公司支付一年租金价款300万元，取得增值税专用发票。 54.12月26日，对研发中心进行装修，向装修公司（一般纳税人）支付前期装修款30万元，支付设计费5万元，均取得增值税专用发票。 55.12月26日，为研发中心向某公司（一般纳税人）租用研发设备一套，支付租金30万元，取得增值税专用发票。
张老师 | 提问时间：03/24 13:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对以上的问题，建议您可以自己先写一下过程，老师针对您的过程给您指导。或者您对以上业务，具体哪一点不太明白，老师给您针对性的回答。祝您学习愉快！

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2、下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（　）。 A、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，同等条件下，其他合伙人有优先购买权 B、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意 C、合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，除非合伙协议另有约定，须经其他合伙人一致同意 D、合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额的，应当通知其他合伙人您的答案：C正确答案：B 得分：0 分回答错误解析：合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，不得转让。因此选项B说“视为同意”是不对的。
小王老师 | 提问时间：08/22 07:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选不正确的。选项B是错的。所以B当选。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，不得转让。因此选项B说“视为同意”是不对的。祝您学习愉快！

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老师，我们是一家建筑公司，24年7月份购进3台冷藏车，作了固定资产，8月份过户给了甲方，没收一分钱，这个账务怎么处理？谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/09 16:36

#中级职称#

你好！你白给了甲方了吗

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老师如果 23.6 月收到递延收益，那我分摊递延收益的时候，时间要包括当月吗？比如我要计算 23 年应该分摊的递延，应该分摊 7 个月还是 6 个月呢
堂堂老师 | 提问时间：09/08 11:31

#中级职称#

收到递延收益后，若合同规定，通常整个期间包含当月。所以，若递延收益需在23年内分摊，即使收到款在6月，也应算作分摊期的一部分，即计算为7个月。

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老师债权人转让债权，无需债务人通知，通知即可，4月1号通知了，4月3号通知到达债务人那里，请问以哪个为准。
小利老师 | 提问时间：09/07 23:12

#中级职称#

你好，请稍等一下哈，

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其他债权投资公允价值变动形成的其他综合收益，处置了。是不是需要把其他综合收益转留存收益。
宋生老师 | 提问时间：07/09 11:30

#中级职称#

你好是的就是这样子

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老师您好，我看其他综合收益和其他收益，投资收益等都属于损益类的收入类，为啥又说其他综合收益属于所有者权益，不影响利润，但是投资收益和其他收益不是可以影响利润的吗？这点不太清楚，麻烦你解释一下呗
吴卫东老师 | 提问时间：06/09 10:54

#中级职称#

其他综合收益是权益类科目它是不会影响利润的。投资收益和其他收益是损益类科目影响利润。

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老师，这个题到底选啥不是货价均不能独立的情况下才能作为原合同处理吗本题是明确价不独，那货到底独不独呢
小碧老师 | 提问时间：05/21 10:01

#中级职称#

你好同学！从本题来看货当然是独立的，因为后面的贷是指装修，前面的货是指建造

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培训费都不计入无形资产的成本吗？老师
文文老师 | 提问时间：04/22 16:35

#中级职称#

培训费一般都不计入无形资产的成本

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老师，这道题最后两问，怎么判断有没有未实现内部交易损益呢？
潇洒老师 | 提问时间：04/18 16:52

#中级职称#

同学你好，如果是存货，对外卖出，如果是固定资产，无形资产就是折旧或者摊销了，

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24年中级教材大约几月份出
玲老师 | 提问时间：03/13 09:11

#中级职称#

你好 2024年中级会计教材发布时间近日，据中级会计教材出版社店铺了解，2024年中级会计考试新教材预计于3月份出版，请各位考生耐心等待。

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老师这个题我做出来了，想对一下答案，看看老师的答案跟我的一样不
独情 | 提问时间：03/10 20:01

#中级职称#

你好，稍等我这边算下发给你的呢

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这个网络远程版资产负责表怎么设置？
高辉老师 | 提问时间：03/09 10:00

#中级职称#

你好，这类公式一般要找软件的客户经理给设置，里面的语言和平常的公式不一样

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我想问下2月份的应出勤天数是多少天，我们工司是这样调班的，放假时间是-2/4-2/18
言-老师 | 提问时间：03/06 14:55

#中级职称#

你好，2月出勤天数应该不受影响，2月多休的假在3月都补回来了

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我想问一下股权变更的事，比如一个公司没有实缴，股东有两个人，一个持股90以上，另一个在2-3左右，我们变更时候怎么做最省事
朴老师 | 提问时间：12/07 09:14

#中级职称#

在股权变更时，为了确**程最省事，可以按照以下步骤进行操作： 1.双方协商：首先，确保持股90%以上的股东和持股2-3%的股东就股权变更的事宜达成一致意见。这可以通过签署协议或合同来实现，明确各自的权利和义务。 2.提交材料：根据当地法律法规，准备好所需的股权变更材料，包括但不限于股东会决议、股权转让协议、公司章程等文件。这些文件需要提交给当地工商行政管理部门进行审批。 3.工商变更：在提交材料并获得审批通过后，进行工商变更登记。这包括变更股东信息、修改公司章程等。在变更登记过程中，可能需要支付一定的费用。 4.税务变更：在工商变更完成后，还需要进行税务变更登记。这包括修改税务登记证上的股东信息等。 5.其他变更：根据当地法律法规，可能还需要进行其他变更，如组织机构代码证的变更等。

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@羽羽老师，老师这个答案好像有点问题，800-300=600~~~~后面是不是都错啦
东老师 | 提问时间：11/27 08:32

#中级职称#

您好，您说的是哪个问题？

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某公司目前的流动比率为1.8，则借入一笔短期借款，将会导致（） A 流动比率提高 B 流动比率降低 C流动比率不变的D 无法判断错误。老师帮我梳理一下这种题不太会去理解
小菲老师 | 提问时间：06/14 13:57

#中级职称#

同学，你好选择b 借入短期借款，短期借款增加，流动比率降低

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某高校教授陈某每月的基本工资皆为5000元，教授津贴为5000元。有一个女儿国内本科在读，明年毕业。有一个哥哥在国外定居，父母皆七十岁，身体康健。女儿和父母的情况在预缴环节未填报。2020年取得的收入如下:(1)1月，从学校取得基本工资5000元，教授津贴5000元，提取并缴付“五险一金”2000元。(2)3月，因出版一部学术著作获得稿酬10000元。11485 (3)7月9日应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入5000元。 (4)8月，取得国债利息收入2000元以及某上市公司发行的企业债利息收入3500元。根据上述资料，试计算: (1)1月，陈某从学校取得的收入应预缴的个人所得税。(预扣预缴应纳税所得额36000元以下，适用预扣率3%) (2)3月，陈某出版学术著作获得的稿酬应预缴的个人所得税。 (3)7月，陈某的学术报告收入应预缴的个人所得税。 (4)8月，陈某取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 (5计算其2020年度综合所得应缴纳的个人所得税总额。
朱朱老师 | 提问时间：06/16 09:58

#中级职称#

您好，计算过程如下 1. 工资1月个税=（5000+5000-2000-5000）*3%=90 2. 稿酬预缴个税=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120 3. 劳务报酬预缴个税=5000*（1-20%）*20%=800 4. 利息收入个税=3500*20%=700 5. 综合所得个税=（10000*12+10000*（1-20%）*（1-30%）+5000*（1-20%）-2000*12-60000-1000*12-1000*12）*3%=648

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某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料： ①进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，关税税率2%； ②向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，取得解缴税款的税收缴款凭证； ③销售自采铁矿石1500吨，取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨，取得销售额60万元，销售自产钢材3000吨，取得不含税销售额300万元；支付销售运费，取得运输企业开具的货运增值税专票，运费金额2万元； ④企业将150吨钢材交付某商业企业代销，当月未收到代销清单，但收到含税代销款12万元；（美元与人民币的折合率为6）要求： 1.该企业进口应缴纳的关税 2.该企业进口环节应纳增值税 3.该企业应代扣代缴的增值税 4.该企业内销环节应纳的增值税
何何老师 | 提问时间：06/22 15:32

#中级职称#

(1)进口铁矿石应纳关税=10x6x2%=1.2（万元） (2)进口铁矿石应纳增值税=(60+1.2)x17%=10.40（万元） (3)代扣咨询费增值税：5x6/(1+6%)x6%=1.70（万元） (4)销售铁矿石销项税=(15+60)x17%=12.75（万元）销售钢材销项税：[300+(12+1.7)／(1+17%)]x17%=52.99（万元）销货运费凭票抵扣增值税进项税=2×11%=0.22（万元）内销环节应纳增值税：12.75+52.99-10.40-0.22-1.70=53.42（万元）

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老师，麻烦看一下这道题，经营租赁免租期确认收入吗？解析画黄色部分写着确认租金收入，后面计算过程把免租期3个月减掉啦，怎么说是确认收入呢？讲下呗，谢谢老师。
玲竹老师 | 提问时间：12/14 16:23

#中级职称#

您好就是本来是要收5*12=60个月的租金现在减去三个月的租金然后剩下收到57个月的租金在60个月内分摊收入

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老师， 5250*( EBIT-600)=6000*( EBIT-850怎么算)
财管老师 | 提问时间：12/02 12:43

#中级职称#

5250*( EBIT-600)=6000*( EBIT-850) 5250*EBIT-5250*600=6000*EBIT-6000*850 6000*EBIT-5250*EBIT=6000*850-5250*600 （6000-5250）*EBIT=1950000 EBIT=1950000/（6000-5250）=2600 祝您学习愉快！加油！

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优抚安置服务、医疗卫生、人口和计划生育服务属于（）。 (本题2分) A.一般性公共服务 B.准公共服务 C.私人服务 D.技术服务
木木老师 | 提问时间：09/06 15:01

#中级职称#

你好，同学参考一下a

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要求：（1）根据资料一，计算旧生产线的边际贡献总额和边际贡献率。（2）根据资料一和资料二，计算旧生产线的年营运成本（即付现成本）和年营业现金净流量。（3）根据资料三，计算新生产线的如下指标： ①投资时点（第0年）的现金流量； ②第1年到第7年营业现金净流量； ③第8年的现金净流量。
朱朱老师 | 提问时间：01/13 14:47

#中级职称#

您好，稍等，解答过程中

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1 先征后返属于即征即退吗？ 2 出口退税与即征即退有啥区别？ 3 两个划粗红线部分，不适用政府补助准则和不属于政府补助有啥区别？
邓邓老师 | 提问时间：08/27 14:00

#中级职称#

同学，你好~ 1 先征后返属于即征即退吗？ → 不是。即征即退，是由税务机关先足额征收增值税，再由税务机关再将已征的全部或部分增值税税款退还给纳税人。先征后退，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。先征后返，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。即征即退与先征后退、先征后返相比，后者有比较严格的退税程序和管理规定，因此在退税时间上也有差异。一般来说，即征即退最快，先征后退次之，先征后返最慢。 2 出口退税与即征即退有啥区别？ → 出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。出口退税是鼓励出口，把国内的税负脱掉，到国外卖才能有更低的价格，否则再国外还要交税即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税，实行即征即退办法，并向购买方开具增值税专用发票。（ (94)财税字第52号）企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品，2005年底前增值税实行即征即退。（财税字 [1998]33号、财税 [2001]72号） 3 两个划粗红线部分，不适用政府补助准则和不属于政府补助有啥区别？ → 这个都是不属于政府补助的意思政府补助是为了满足国家宏观调控的目的，“无偿给你直接的经济资源”，直接减免一般不算 ps：根据政府补助准则的规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。其主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。通常情况下，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。但是，部分减免税款需要按照政府补助准则进行会计处理。例如，属于一般纳税人的加工型企业根据税法规定招用自主就业退役士兵，并按定额扣减增值税的，应当将减征的税额计人当期损益，借记 “应交税金—— 应交增值税（减免税额厂科目，贷记 “其他收益”科目。还需要说明的是，增值税出口退税不属于政府补助。根据税法规定，在对岀口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，所以不属于政府补助。希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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老师您好：借款费用中的借入多笔一般借款，则每年的资本化率都是一样的吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/07 11:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不，借款费用中的借入多笔一般借款，每年的资本化率可能不一样。资本化率通常根据借款的利率来确定，而借款利率可能会随着市场利率的变化、借款期限、借款条件等因素而变化。因此，如果企业在不同时间借入多笔一般借款，每笔借款的利率可能会有所不同，相应的资本化率也会不同。祝您学习愉快！

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丁公司为增值税一般纳税人，销售产品适用增值税率13%。丁公司委托×公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售212月4日发出材料，成本90万元:12月30日收回委托加工物资，用商业汇票支付加工费10 万元、增值税1.3万元，并支付由受托方代收代缴的消费税40万元。（1）计算丁公司收回委托加工物资的入账成本; （2）作出丁公司在支付加工费、增值税及消费税的的分录
范老师 | 提问时间：01/01 16:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）成本=90+10+40=140（万元）（2）借：委托加工物资 90 贷：原材料 90 借：委托加工物资 10 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.3 贷：银行存款 11.3 借：委托加工物资 40 贷：银行存款 40 祝您学习愉快！

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中级会计考试明细科目没有要求。但是我写了，如果写错了会扣分吗
卫老师 | 提问时间：09/10 19:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：写错会扣分。祝您学习愉快！

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