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不考虑增值税差额扣除的情形，不是按照简易计税吗，一般计税还能不扣购地成本？
汪老师 | 提问时间：08/25 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是房地产开发企业从政府取得的土地价款是吗？从政府取得的土地价款，政府开具的是财政性票据，营改增之后取得的，也是不能抵扣进项税额的所以一般计税方法下，按照差额确认销项税额。房地产开发企业营改增之前取得的土地价款建造的商品房，销售时可以选择简易计税方法，如果选择简易计税的话，那么计算增值税时是不能差额扣除的。直接用含税收入/（1+5%）*5%计算应缴纳的增值税。祝您学习愉快！

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第三题是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，第四题是分类为权益工具。如何判断一道题是叫我们金融资产的细分，还是金融负债和权益工具的区分。
郭老师 | 提问时间：08/15 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：持有方作为金融资产核算发行方作为权益工具或者金融负债所以需要看会计核算的是站在发行方还是持有方的角度祝您学习愉快！

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这道题怎么做
王一老师 | 提问时间：08/04 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。因为该事项所表明的状况在报告年度（2×20年）资产负债表日并不存在。祝您学习愉快！

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老师，第一问那个所得税加计扣除的没明白，据实扣除的基础上再加计75%，感觉答案好像有问题呀。我理解的是这样的，研究阶段费用扣除的基础上再加计扣除题目也说了，据实扣除的基础上，再加计扣除75%
丽媛老师 | 提问时间：05/18 15:40

#CPA#

你好同学，题目答案没问题的，因为1000已经是扣除了研发费用算出来的利润，计算所得税时再减700*75%就可以，按照你的算法重复扣了

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第十题请问为啥选b和c
王晓晓老师 | 提问时间：05/07 20:47

#CPA#

你好，什么题的呢，发一下

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麻烦老师解答一下这个题不明白
冉老师 | 提问时间：04/13 08:49

#CPA#

你好，同学 2007年存货成本500，可变现净值400，说明跌价=500-400=100 借资产减值损失100 贷存货跌价准备100 2008年存货成本500，可变现净值475，说明跌价余额=500-475=25，前期计提100，本期冲回100-25=75 借存货跌价准备75 贷资产减值损失75 2009年存货成本500，可变现净值555，说明不用跌价，把2008年的余额25冲回借存货跌价准备25 贷资产减值损失25

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由于本题涉及的租赁为税法上规定的融资租赁，因此，租赁费不能抵税，所以本题选D。请问融资租赁为什么不能抵税，什么租赁可以抵税，谢谢
会子老师 | 提问时间：06/28 21:08

#CPA#

融资租赁会确认使用权资产，使用权资产计提折旧，折旧就可以抵税，因此融资租赁的抵税是在使用权资产的折旧上体现的，而针对其支付的租金就不允许在抵税了，如果是经营租赁，租金就是直接作为当期费用就可以抵税了

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振兴集团在2000年左右开始涉足钢材贸易业务，初衷是通过这一业务，获取贸易利润、服务自身的原料采购。然而，由于钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用的营运资金很多，而且也并没有服务于振兴集团自身的原料采购。由于其并非振兴集团的核心业务，公司无法投入相应足够的资源去支持这一业务板块的发展。根据资料，指出振兴集团的业务板块属于波士顿矩阵中的何种业务类型，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 22:28

#CPA#

钢材贸易属于“瘦狗”业务（或低增长——弱竞争地位的业务）。理由：钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，振兴集团该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用大量的营运资金，所以属于“瘦狗”业务。

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这个题的B选项，他的这个利息金额不应该是计入财务费用吗？什么时候是计入相关资产成本了
注会会计老师 | 提问时间：06/04 13:06

#CPA#

例如员工为生产车间的人工，则计入制造费用，最终计入存货成本。

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A公司注册资本300万，母公司实缴156万占A公司52% 的股份，另外一家公司占股48%, 未实缴出资。一年后A公司亏损了56万，母公司付1元收购少数股东48%的股份。母公司该如何入账。合并报表如何处理？
注会会计老师 | 提问时间：03/15 13:44

#CPA#

借：长期股权投资贷：银行存款 1 资本公积差额

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B选项（7000-5000）×40% 是如何调整的
朱朱老师 | 提问时间：01/13 15:17

#CPA#

您好，稍等，解答过程中

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个人持有的非住宅，也需要缴纳房产税吗？每年都需要缴纳吗？靠个人主动去税务申报？不现实吧？
秦老师 | 提问时间：11/28 20:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前是应当缴纳房产税的。房产税是按年计算、分期缴纳。实务中的确征收难度比较大。祝您学习愉快！

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“在某些情况下，注册会计师可以不按审计准则执行审计业务。”这个为什么对呀，什么情况下不遵守呀？
金老师 | 提问时间：09/01 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为这句话是不正确的，注册会计师需要按审计准则执行审计业务的。祝您学习愉快！

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老师权益性股份支付，什么时候按授予日市场价格-行权价格，什么时候按照市场价格确认成本费用.这个有点混淆
郭老师 | 提问时间：08/16 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给出了期权的公允价值，那么直接用期权的公允价值计算成本费用，如果题目给出的普通股股票的价格和行权价格，那么期权的公允价值=普通股股票市场价格-行权价格计算祝您学习愉快！

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老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

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你好请问小规模企业取得专票需要进项转出吗？类似在中秋购买礼品发放员工的情况下
小菲老师 | 提问时间：09/11 15:35

#CPA#

同学，你好不需要，当作普通发票

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张老师，咨询您一个关于信息采集的问题，我的身份证地址是北京市西城区，在信息采集的时候不知道提交到哪个区给审核驳回了，我想请教一下，是需要跟哪个网上的个人信息同步呢？
meizi老师 | 提问时间：05/21 09:36

#CPA#

你好；你采集的时候需要按照你取的证书的区域去提交哦；不然你提交不过的；比如是武侯区；我比如说这个；就要选择这个区去选择采集哈；比如采集到其他区；就过不了

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老师好，这题怎么做？
小安老师 | 提问时间：05/07 10:40

#CPA#

你好，同学：婚前添加名字属于重大决定，务必小心谨慎哦第一问：这种行为的法律性质可能因具体情况而异。一般来说，如果男方将房产的一部分份额赠与给女方，并在房产证上加上女方的名字，那么这可以被视为赠与行为。但如果双方之间存在其他协议或约定，例如共同购买或共同所有的情况，那么法律性质可能会有所不同。第二问：在房产证上加名字会对双方的财产权益产生影响。如果最后没有结婚，如何保障自己的权益将是一个重要问题。在这种情况下，建议双方在加名字之前签订一份书面协议，明确双方在房产中的权益份额、分手或离婚时的财产分配方式等。此外，还可以考虑进行财产公证或咨询专业律师，以确保自己的权益得到合法保护。第三问：领证前加名和领证后加名在法律上的效果可能会有所不同。在一些情况下，领证前加名可能会被视为赠与行为，而领证后加名可能会被视为夫妻共同财产。但具体情况还需要根据当地的法律法规和司法实践来确定。因此，建议在做出决定之前，咨询当地的房产管理部门或律师，了解相关的法律规定和实际操作流程。

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老师，我想问一下，我去年在安徽考过了一科CPA，今年可以在广东报考剩下科目吗？
朴老师 | 提问时间：04/09 09:02

#CPA#

同学你好这个可以的

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主营文化社区网站的金兰公司与经营网络音乐服务产品的天籁公司签订协议，在音乐人扶持、优质音乐作品推广等方面开展战略合作，前者为使用后者产品的音乐人提供丰富的表现机会和平台，后者则向前者推荐其客户中的优秀音乐人及其原创作品。下列各项中，属于金兰公司与天籁公司进行战略合作的动因的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:52

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，解答本题的关键在于理解企业战略联盟形成的各项动因，并能从题干中找到对应的关键语句。“前者为使用后者产品的音乐人提供丰富的表现机会和平台，后者则向前者推荐其客户中的优秀音乐人及其原创作品”属于实现资源互补，选项B正确

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审计解释如何解释一下步骤
cindy-zhao老师 | 提问时间：02/07 16:36

#CPA#

您好，解答如下： 1. 不恰当，项目组聘请的外部专家，无需遵守会计师事务所定制的质量管理政策和程序 2. 不恰当，外部专家应当遵守保密条款 3. 不恰当，仅评价专家是否已经充分复核管理层作出的点估计不足以应对。 4. 不恰当，测试数据超出了项目组业务能力范围，可以利用相关专家工作。

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老师，我想问一下开具建筑安装发票，合同上的项目地址和实际的项目地址不一样，我开票按照合同地址开会不会有影响呢？
bamboo老师 | 提问时间：11/29 15:53

#CPA#

您好开票按照合同地址开不会有影响

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怎么分辨两个公司是不是关联方？
若言老师 | 提问时间：08/01 23:41

#CPA#

同学你好：其实你应该反着记，先记住不构成关联方关系的情况，然后剩下的都是关联方。不关联：1.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及因与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间，不构成关联方关系。（如：A企业每年99%的原材料从B企业购进，A、B之间不是关联方关系）2.与该企业共同控制合营企业的合营者之间，通常不构成关联方关系。（父母之间）3.仅仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业，不构成关联方关系。4.受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。关联 1.该企业的母公司①某一个企业直接控制一个或多个企业②某一个企业通过一个或若干个中间企业间接控制一个或多个企业③一个企业直接地和通过一个或若干中间企业间接地控制一个或多个企业 2.该企业的子公司 3.与该企业受同一母公司控制的其他企业（B、C：是关联方关系） 4.对该企业实施共同控制的投资方。（父子、母子是关联方，父母之间不一定是关联方） 5.对该企业施加重大影响的投资方。 6.该企业的合营企业 7.该企业的联营企业 8.该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 9.该企业或其母公司的关键管理人员及其关系密切的家庭成员关键管理人员：是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。主要包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似决策职能的人员等。 10.该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。（不包括重大影响）（企业与企业之间） 11.该企业关键管理人员提供服务的提供方与服务接受方。提供关键管理人员服务的主体(以下简称服务提供方)向接受该服务的主体(以下简称服务接受方)提供关键管理人员服务的,服务提供方和服务接受方之间是否构成关联方关系应当具体分析判断。（1）服务接受方在编制财务报表时,应当将服务提供方作为关联方进行相关披露。服务接受方可以不披露服务提供方所支付或应支付给服务提供方有关员工的报酬,但应当披露其接受服务而应支付的金额。（2）服务提供方在编制财务报表时,不应仅仅因为向服务接受方提供了关键管理人员服务就将其认定为关联方,而应当按照《企业会计准则第36号——关联方披露》判断双方是否构成关联方并进行相应的会计处理。 12.企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业。 13.企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业。

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注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，审计报告日为2022年3月31日，财务报表批准报出日为2022年4月1日，关于管理层书面声明的说法正确的是：B.应当尽量接近2022年3月31日，但不得晚于3月31日 C.应当为2022年4月1日。答案选的B。我不明白财务报表批准报出日可以在审计报告日之后吗？不是说没批准报出的时候不能出审计报告吗，如果日期都安排错了，那答案基本逻辑前提都错了，还选个什么？还是说管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，不在同一天？谢谢解答！
审计老师 | 提问时间：07/06 11:04

#CPA#

管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，财务报表批准日是管理层签署财务报表的日期，也就是他们承认自己对财务报表的责任的日期，只有他们认了，我们才能签署审计报告，才能对我们出具的审计报告承担责任。签署审计报告后，经过管理层批准（即批准报出日），才会将财务报表对外报出。

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老师，审计工作底稿的要素和范围是指什么？都有哪些要素？
青老师 | 提问时间：02/07 19:33

#CPA#

你好；比如 1、被审计单位的规模和复杂程度。被审计单位的规模越大或被审计单位的业务越复杂，在进行审计工作时行成的审计工作底稿相对于规模较小的被审计单位或业务简单的被审计单位就会越多越详细。 2、拟实施审计程序的性质。注册会计师在实施不同性质的程序时会得到不同性质的证据，因此会编制不同的审计工作底稿。例如：实施函证程序，会产生询证函回函等审计证据为工作底稿。实施存货监盘程序，会得到存货盘点表等审计证据作为工作底稿。 3、识别出的重大错报风险。当注册会计师识别出重大错报风险时，重大错报的风险越高，注册会计就会更加广泛的实施审计程序，获取更多的审计证据。 4、已获取的审计证据的重要性。注册会计师在审计工作中通过实施审计程序会获得很多不同的审计证据，并要对这些审计证据是否相关、可靠进行判断，从而进行选择性的记录。因此，审计工作底稿会因为审计证据的重要程度而影响审计工作底稿的格式、内容以及范围。 5、识别出例外事项的性质和范围注册会计师在进行审计工作时，可能会发现例外事项，例如询证函的回函表明存在不符事时，注册会计师应对不符事项在工作底稿中进行解释说明记录，或者执行额外的审计程序以获得更多的审计证据。这便会影响到审计工作底稿的格式、内容以及范围。 6、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。注册会计已经执行了审计工作并记录了审计证据，但还不能特别明确的体现出审计的结论或者审计的基础时，注册会计师还应该考虑是否需要对其作进一步的补充说明，并且记录得出的结论的过程或该事项的结论。 7、审计方法和使用的工具。当使用计算机辅助技术与人工方式相比较时，计算机辅助技术可以针对总体进行检测，而人工方式会针对总体中抽取的样本进行检测。

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注册会计师财务管理章节练习第三章第14题：年折旧额应该用固定资产原值减去预计净残值再除以年金终值系数吧？
财管老师 | 提问时间：03/12 06:20

#CPA#

不用的，这个地方的计算比较特殊，是不扣除残值的

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我看不懂会计处理，也就是账务处理老师～
注会会计老师 | 提问时间：01/19 22:25

#CPA#

您可以先学习下会计分录的基本逻辑，理解了会计分录编制的过程后，对于大部分的业务是可以理解的~

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要求：运用 PEST 方法分析森旺面临的有利因素和不利因素。
战无不胜老师 | 提问时间：01/09 13:28

#CPA#

1.有利因素。（1）政治和法律因素： ①国家一直以来对水果产业给予政策支持。 ②国家“十二五”规划旨在促进大型水果企业发展，推动水果产业集中度提升。③国家高度重视水果线上零售的发展，并在政策层面给予大力支持。（2）经济因素：①我国国内生产总值逐步增加，恩格尔系数持续下降，人民生活水平显著提高。②我国人口的增加和城镇化水平的提高，推动了人均消费能力的提升。　　（3）社会和文化因素：①消费观念发生较大变化，消费向品质化、品牌化、个性化、多样化转变。 ②对水果的新鲜程度、外观、口感、内在品质等都提出要求。③消费者对食品安全的意识越来越高，愈加重视产品质量。④消费者的购买习惯发生转变。　　（4）技术因素：①冷链物流的快速发展提升了生鲜产品的流通效率。 ②互联网工具的加入，催生了生鲜电商的兴起，改变了水果的销售业态，呈现出多元化发展态势。　　 2.不利因素。（1）社会和文化因素：消费者对品牌还不敏感。　　（2）技术因素：①我国水果种植的自动化程度依然较低，在产品标准化程度、生产率方面仍需改进。 ②我国水果在流通环节的损耗率较高，预处理、冷藏及物流技术也需要加强。

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财管的这道题，计算时怎么直接使用计息期利率，而不是用有效年利率计算？甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%-12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。
秦老师 | 提问时间：05/11 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价值的计算中，是用计息期利率的，所以答案是对的祝您学习愉快！

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老师，您好，我想咨询下，净资产为负数情况下，企业当期盈利了，那么该企业净资产净利率该如何计算，是不是该指标此时没有意义了。比如平均净资产-1000万元，净利润50万元，50/-1000=-5%？
周老师 | 提问时间：01/23 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，一般净资产一般很少为负数。负数就没有什么意义了。祝您学习愉快！

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