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我想问一下股权变更的事，比如一个公司没有实缴，股东有两个人，一个持股90以上，另一个在2-3左右，我们变更时候怎么做最省事
朴老师 | 提问时间：12/07 09:14

#中级职称#

在股权变更时，为了确**程最省事，可以按照以下步骤进行操作： 1.双方协商：首先，确保持股90%以上的股东和持股2-3%的股东就股权变更的事宜达成一致意见。这可以通过签署协议或合同来实现，明确各自的权利和义务。 2.提交材料：根据当地法律法规，准备好所需的股权变更材料，包括但不限于股东会决议、股权转让协议、公司章程等文件。这些文件需要提交给当地工商行政管理部门进行审批。 3.工商变更：在提交材料并获得审批通过后，进行工商变更登记。这包括变更股东信息、修改公司章程等。在变更登记过程中，可能需要支付一定的费用。 4.税务变更：在工商变更完成后，还需要进行税务变更登记。这包括修改税务登记证上的股东信息等。 5.其他变更：根据当地法律法规，可能还需要进行其他变更，如组织机构代码证的变更等。

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@羽羽老师，老师这个答案好像有点问题，800-300=600~~~~后面是不是都错啦
东老师 | 提问时间：11/27 08:32

#中级职称#

您好，您说的是哪个问题？

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老师，代扣代缴的费用和个人所得税有什么区别
王超老师 | 提问时间：09/25 20:08

#中级职称#

个人所得税预扣预缴和代扣代缴的区别是：预扣预缴和代扣代缴的区别可以根据收缴的对象和所得区分，预扣预缴针对居民个人的综合所得，代扣代缴针对居民个人和非居民个人的除综合所得以及经营所得以外的其他所得。其中，预扣预缴是指当且仅当“居民个人”取得“综合所得”(包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)时，才存在预扣预缴的情形；而代扣代缴是指当个人 (包括居民个人和非居民个人)取得综合所得以及经营所得以外的其他所得时，有扣缴义务人的，扣缴义务人应按月或按次代扣代缴税款。

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每年营业现金净流量等于净现值吗，年现金净流量和年金净流量的区别是什么
朴老师 | 提问时间：07/12 14:06

#中级职称#

现金净流量是还没有折现的现金流。净现值是各年的现金净流量折现以后再减去初始投资额现值以后的数值。净现值=未来现金净流量现值-初始投资额现值

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某高校教授陈某每月的基本工资皆为5000元，教授津贴为5000元。有一个女儿国内本科在读，明年毕业。有一个哥哥在国外定居，父母皆七十岁，身体康健。女儿和父母的情况在预缴环节未填报。2020年取得的收入如下:(1)1月，从学校取得基本工资5000元，教授津贴5000元，提取并缴付“五险一金”2000元。(2)3月，因出版一部学术著作获得稿酬10000元。11485 (3)7月9日应邀到另一高校做一场学术报告，取得收入5000元。 (4)8月，取得国债利息收入2000元以及某上市公司发行的企业债利息收入3500元。根据上述资料，试计算: (1)1月，陈某从学校取得的收入应预缴的个人所得税。(预扣预缴应纳税所得额36000元以下，适用预扣率3%) (2)3月，陈某出版学术著作获得的稿酬应预缴的个人所得税。 (3)7月，陈某的学术报告收入应预缴的个人所得税。 (4)8月，陈某取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 (5计算其2020年度综合所得应缴纳的个人所得税总额。
朱朱老师 | 提问时间：06/16 09:58

#中级职称#

您好，计算过程如下 1. 工资1月个税=（5000+5000-2000-5000）*3%=90 2. 稿酬预缴个税=10000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1120 3. 劳务报酬预缴个税=5000*（1-20%）*20%=800 4. 利息收入个税=3500*20%=700 5. 综合所得个税=（10000*12+10000*（1-20%）*（1-30%）+5000*（1-20%）-2000*12-60000-1000*12-1000*12）*3%=648

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某中外合资冶金联合企业2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料： ①进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，关税税率2%； ②向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，取得解缴税款的税收缴款凭证； ③销售自采铁矿石1500吨，取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨，取得销售额60万元，销售自产钢材3000吨，取得不含税销售额300万元；支付销售运费，取得运输企业开具的货运增值税专票，运费金额2万元； ④企业将150吨钢材交付某商业企业代销，当月未收到代销清单，但收到含税代销款12万元；（美元与人民币的折合率为6）要求： 1.该企业进口应缴纳的关税 2.该企业进口环节应纳增值税 3.该企业应代扣代缴的增值税 4.该企业内销环节应纳的增值税
何何老师 | 提问时间：06/22 15:32

#中级职称#

(1)进口铁矿石应纳关税=10x6x2%=1.2（万元） (2)进口铁矿石应纳增值税=(60+1.2)x17%=10.40（万元） (3)代扣咨询费增值税：5x6/(1+6%)x6%=1.70（万元） (4)销售铁矿石销项税=(15+60)x17%=12.75（万元）销售钢材销项税：[300+(12+1.7)／(1+17%)]x17%=52.99（万元）销货运费凭票抵扣增值税进项税=2×11%=0.22（万元）内销环节应纳增值税：12.75+52.99-10.40-0.22-1.70=53.42（万元）

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某厂本月领用原材料45600元，其中基本车间生产领用31200元，生产甲、乙产品，基本车间一般耗用材料2400元, 辅助车间生产领用材料840 0元, 一般耗用1200元，厂部领用1400元, 专设销售机构领用1000元。直接材料按定额材料费用比例分配，已知甲.乙产品产量为100台和50 台，单耗定额分别为20元和112元，试对直接材料进行分配，并编制会计分录
中级会计实务老师 | 提问时间：04/05 10:52

#中级职称#

定额费用：甲产品：100*20=2000元乙产品：50*112=5600元原材料费用分配率31200/（2000+5600）=4.1 甲产品分配原材料费用=2000*4.1=8200元乙产品分配原材料费用=31200-8200=23000元借：生产成本--甲 8200 --乙 23000 贷：原材料 31200

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老师，麻烦看一下这道题，经营租赁免租期确认收入吗？解析画黄色部分写着确认租金收入，后面计算过程把免租期3个月减掉啦，怎么说是确认收入呢？讲下呗，谢谢老师。
玲竹老师 | 提问时间：12/14 16:23

#中级职称#

您好就是本来是要收5*12=60个月的租金现在减去三个月的租金然后剩下收到57个月的租金在60个月内分摊收入

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老师， 5250*( EBIT-600)=6000*( EBIT-850怎么算)
财管老师 | 提问时间：12/02 12:43

#中级职称#

5250*( EBIT-600)=6000*( EBIT-850) 5250*EBIT-5250*600=6000*EBIT-6000*850 6000*EBIT-5250*EBIT=6000*850-5250*600 （6000-5250）*EBIT=1950000 EBIT=1950000/（6000-5250）=2600 祝您学习愉快！加油！

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老师你好，①每股收益②每股股利③每股净资产分母是计算发行在外的普通股股数。其中每股收益和含着优先股每股净资产的情况下，分母是发行在外普通股数的加权。对吗有点糊涂了，绕迷糊了。
Moya老师 | 提问时间：08/30 07:40

#中级职称#

你好，不对。每股收益分母是发行在外的普通股的加权平均数，而每股净资产分母是发行在外的期末股数，无需加权。原因是为了保持分子分母口径一致，即匹配原则。每股收益分子的净利润是时期数，所以分母要加权。而每股净资产分子分母都取自资产负债表，都是时点数，因此无需加权。

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中级会计考试明细科目没有要求。但是我写了，如果写错了会扣分吗
卫老师 | 提问时间：09/10 19:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：写错会扣分。祝您学习愉快！

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内幕信息知情人为什么不包括亲属？
卫老师 | 提问时间：08/05 11:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部信息知情人是能接触到内幕信息的人才能称之为内幕信息知情人，亲属一般不会直接接触的。祝您学习愉快！

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国内外财务报表的差异及优缺点（3-5条），
范老师 | 提问时间：06/16 17:25

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与美国、日本和法国相比，我国的财务报告的种类相对来说较少，财务报告体系的注释部分，也远不及其他国家的内容丰富、方法多样。我国的注释部分主要包括会计报表附注和财务状况说明书两部分内容。其中，会计报表附注仅包括会计方法的变更、重要项目资料的披露、非常项目的说明等几项内容。而美、日、法揭示的内容较为繁多，尤其是美国，会计附注的篇幅大多超过会计报表本身，而且揭示的方法多种多样，如旁注、底注、括号、补充报表、附表和信息分析报告等。1、四个国家在基本报表上除日本无财务状况变动表外，其他三个国家都具有三个基本财务报表，其中美国已将财务状况变动表改为现金流量表，因为美国的企业理财人员关注的不是人们想象的会计利润，而是现金流动。我国借鉴这一做法，已正式将财务状况变动表改为现金流量表，说明重视现金流转观念已渗透了我国企业界。日本的财务报告中虽不包括财务状况变动表(现金流量表)，但会计界很重视这方面的研究，在向大藏省提交的补充报告资料中也涉及关于公司现金流量的内容，尽管在所列项目及其结构安排方面和一般的现金流量表不同。2、除三大基本报表外，美国相对于其他国家更加重视股东权益的增减变动情况。这是因为在美国的经济中，股份公司占有重要位置，而公司资本的主要来源是广大的投资者，他们的权益变化对其自身和公司来说都是极端重要的。3、在日本的财务报告体系中，把补充明细表作为一个单独组成部分并提出专门的要求。根据商法规定，公司需要编报明细表的内容包括资本金及准备金的增减变动情况，固定资产的取得与处理及折旧费的明细资料，公司与子公司债权的明细资料，公司持有子公司股票的份额，资产担保的有关详细资料，还有特定准备金的计算，付与董事和监事的报酬，以及与董事、监事及支配性股东往来情况的全部资料。4、法国在其财务报告体系中，特别列出了社会报告。这也是它与其他国家不同的最重要的一点，反映了法国社会中的社会福利主义倾向。祝您学习愉快！

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有老师能解答一下这题吗，真不会写
于老师 | 提问时间：05/20 10:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）手机单独售价＝3600（元）通话服务单独售价＝150×12＝1800（元）交易价格总额＝6000×10＝60000（万元）手机分摊交易价格＝3600/（3600＋1800）×60000＝40000（万元）通话服务分摊的交易价格＝1800/（1800＋3600）×60000＝20000（万元），其中每月分摊的金额＝20000/12＝1666.67（万元）因此，甲公司12月应确认收入金额＝40000＋1666.67＝41666.67（万元），分录为：借：银行存款60000　　贷：合同负债41666.67　　　　主营业务收入18333.33（2）根据资料（2），甲公司应确认的收入金额＝100÷120×15000＝12500（万元）。借：银行存款15000　　贷：主营业务收入12500　　　　合同负债2500（3）设备的单独售价＝2400（万元）维护合同的单独售价＝160×10＝1600（万元）交易价格总额＝2000＋200×10＝4000（万元）设备销售分摊的交易价格＝2400/（2400＋1600）×4000＝2400（万元）维护服务分摊的交易价格＝1600/（2400＋1600）×4000＝1600（万元）甲公司20×6年应确认收入＝2400（万元），维护服务的收入应于实际提供服务时收取。分录为：借：应收账款2400　　贷：主营业务收入2400祝您学习愉快！

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老师，公司收到一笔货款是私对公转进来的，然后发票开公司抬头的，我这个做账能不能对冲掉，个人打进来的货款和开票抬头
朴老师 | 提问时间：10/16 11:43

#中级职称#

一般情况下，不建议直接对冲个人打进来的货款和开给公司的发票。个人向公司账户转货款的情况存在一定的税务风险和合规问题。正常的业务往来应该是公司对公司的资金往来和发票开具。如果是个人代公司支付货款，需要有明确的委托付款说明等文件作为支撑，以证明资金来源的合法性和业务的真实性。如果没有相关的委托付款说明等文件，直接做账对冲可能会引起税务机关的质疑，认为业务不真实或者存在偷逃税等风险。正确的做法是：如果确实是个人代公司付款，应要求付款个人提供委托付款说明，说明代哪家公司付款以及付款原因等，然后将该说明作为附件入账，确认应收账款的减少和销售收入等。例如：收到个人付款时暂挂账：借：银行存款贷：应收账款 — 暂挂（说明具体情况）取得委托付款说明后：借：应收账款 — 暂挂（说明具体情况）贷：应收账款 — 对应公司名称

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中级经济法考增值税吗？
郭老师 | 提问时间：09/08 07:52

#中级职称#

有第六章里面就有

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老师中级财管第二章在计算各种现值终值时候经常画错图年初取得年末取得分不清楚怎么画图有什么技巧吗
朴老师 | 提问时间：07/08 10:49

#中级职称#

1.明确时间节点：首先，在纸上清晰地标出时间轴，从 0 时刻开始，然后依次标记出各个年份。 2.区分符号：使用不同的符号来表示年初和年末。例如，可以用空心圆表示年初，实心圆表示年末。 3.标注现金流方向：对于现金流入，用向上的箭头表示；对于现金流出，用向下的箭头表示。同时，在箭头旁边注明金额。 4.举例辅助理解：假设是 5 年期的情况，年初取得，那么第 0 年（年初）就有现金流；年末取得，第 0 年就没有现金流，第 1 年年末才有。例如，对于普通年金，是年末取得，那么在时间轴上，从第 1 年年末开始才有现金流，一直到第 5 年年末。多做一些这样的练习和标注，逐渐形成习惯，就能够更清晰地理解和画出正确的图了

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A.因2×21年12月遭受洪灾而从政府部门收到的赈灾补贴 B.收到在建排污设施的补贴款 C.收到拟用于2×22年度环保设备购置的补贴款 D.收到2×21年11月已交增值税的退税额老师，这4个分录怎么编
bamboo老师 | 提问时间：05/30 15:38

#中级职称#

您好借：银行存款贷：其他收益（营业外收入）借：银行存款贷：递延收益借：银行存款贷：递延收益借：银行存款贷：其他应收款-出口退税

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老师这一题怎么是用账面价值呢？
冉老师 | 提问时间：04/22 13:36

#中级职称#

你好，同学因为题目第一行字前提，是成本模式，成本模式按照账面价值计量

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麻烦老师解答一下听了感觉会做题就不会
apple老师 | 提问时间：04/06 21:07

#中级职称#

同学你好，遇到这个题目。画现金流量图。我给你画

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请问一下，公司员工的飞机票开的是普通电子发票，可以抵扣？
宋生老师 | 提问时间：03/21 14:59

#中级职称#

你好，这个不可以的。

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老师，这题书中写的售价（17500）-账面价值（？）+其他综合收益（4000）=对利润的影响老师。这题“账面价值”是多少啊 12000还是17000
丁小丁老师 | 提问时间：02/05 22:09

#中级职称#

您好！老师正在看题目

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在2021年我们公司租赁了房产确认为使用权资产，当时入账的凭证是借：使用权资产 10,007,385.01 租赁负债-未确认融资费用 5,574,020.76 其他应付款_预提费用 1,905,641.86 贷：租赁负债-租赁付款额 17,487,047.63 每个月计提使用权资产累计折旧71,995.58 元，到本月总共计提2519845.15元，租赁负债-未确认融资费用剩余3,328,744.10元。现在我们购买了该使用权资产，在清理该使用权资产时应该怎么做凭证呢
朴老师 | 提问时间：11/23 17:18

#中级职称#

1.停止计提使用权资产的折旧：借：管理费用（或其他适用的科目） 2519845.15贷：使用权资产累计折旧 2519845.15 2.将使用权资产转入固定资产清理科目：借：固定资产清理 7,678,640.86使用权资产累计折旧 2519845.15贷：使用权资产 10,007,385.01 3.结转未确认融资费用的余额：借：财务费用（或其他适用的科目） 3,328,744.10贷：租赁负债-未确认融资费用 3,328,744.10 4.结转固定资产清理科目的余额到固定资产科目：借：固定资产 7,678,640.86贷：固定资产清理 7,678,640.86

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老师，12月31日使用权资产的金额为28.43 为什么是租赁负债的金额为28.43
彭彭老师 | 提问时间：08/04 14:58

#中级职称#

您好，这道题问的是租赁负债年末的金额，租赁负债有两部分，一部分是租赁负债，一部分是租赁负债-未确认融资费用。列报时这两个合并列报，由于没有预计负债，初始直接费用，因此租赁负债账面余额等于使用权资产账面价值。使用权资产=租赁负债-租赁负债（未确认融资费用）

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非同控多次交易分步实现的长投权益法转成本法需要考虑有利差额产生的营业外收入吗如果考虑的话是用初始投资成本还是合并成本减购买日可辨认净资产的公允价值*享有的总份额或者用新增部分付出对价的公允价值减去购买日可辨认净资产的公允价值*新增的份额
中级会计实务老师 | 提问时间：08/06 01:29

#中级职称#

权益法转成本法不需要考虑有利差额产生的营业外收入。因为转为成本法后就按照成本法计量了，确认营业外收入是权益法核算要求的。

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债权人接受存货而放弃债权，存货的入账价值=放弃债权的公允价值-取得该项存货的增值税进项税额债权人接受其他债权投资而放弃债权，其他债权投资的入账价值，为什么要以公允价值计量呢？为什么不以放弃债权的公允价值，来衡量
平老师 | 提问时间：01/18 23:43

#中级职称#

同学您好！问题正在回复中，请稍等！

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老师，您好，固定资产计提减值后，按新的账面价值减去预计净残值以后，再除以剩余使用寿命，求出当年应计提的折旧对吗
朴老师 | 提问时间：01/10 11:55

#中级职称#

同学你好对的可以这样计算

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长投出售股权的15%，和出售15%的股权，怎么理解和计算？
独情 | 提问时间：09/02 22:32

#中级职称#

你好，出售15%，是指15%的持股比例，，，，出售股权的15%，，是指出售公司持有股权的15%.如果是持有60%，出售持有股权的15%，就相当于出售了9%；出售30%的股权，相当于出售一半，还有30%

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物业管理公司一般纳税人和小规模纳税人主营业务收入有哪些，税率分别多少？
易老师 | 提问时间：03/03 23:23

#中级职称#

学员你好，一、基本税种 1、增值税按销售收入 6%（适用增值税一般纳税人）；按照销售收入的3%（适用增值税小规模纳税人） 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2缴纳%； 5、印花税： 6、企业所得税

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为什么销售退回，汇算清缴后，为什么递延所得税增加？如何理解
王超老师 | 提问时间：07/23 10:43

#中级职称#

您好：所得税汇算清缴之后，上年度应交所得税会计处理已经封账了哦，因此涉及所得税的事项只能调整递延所得税了哦。

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