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老师，您好，我想咨询下，净资产为负数情况下，企业当期盈利了，那么该企业净资产净利率该如何计算，是不是该指标此时没有意义了。比如平均净资产-1000万元，净利润50万元，50/-1000=-5%？
周老师 | 提问时间：01/23 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，一般净资产一般很少为负数。负数就没有什么意义了。祝您学习愉快！

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老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

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你好请问小规模企业取得专票需要进项转出吗？类似在中秋购买礼品发放员工的情况下
小菲老师 | 提问时间：09/11 15:35

#CPA#

同学，你好不需要，当作普通发票

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老师好，这题怎么做？
小安老师 | 提问时间：05/07 10:40

#CPA#

你好，同学：婚前添加名字属于重大决定，务必小心谨慎哦第一问：这种行为的法律性质可能因具体情况而异。一般来说，如果男方将房产的一部分份额赠与给女方，并在房产证上加上女方的名字，那么这可以被视为赠与行为。但如果双方之间存在其他协议或约定，例如共同购买或共同所有的情况，那么法律性质可能会有所不同。第二问：在房产证上加名字会对双方的财产权益产生影响。如果最后没有结婚，如何保障自己的权益将是一个重要问题。在这种情况下，建议双方在加名字之前签订一份书面协议，明确双方在房产中的权益份额、分手或离婚时的财产分配方式等。此外，还可以考虑进行财产公证或咨询专业律师，以确保自己的权益得到合法保护。第三问：领证前加名和领证后加名在法律上的效果可能会有所不同。在一些情况下，领证前加名可能会被视为赠与行为，而领证后加名可能会被视为夫妻共同财产。但具体情况还需要根据当地的法律法规和司法实践来确定。因此，建议在做出决定之前，咨询当地的房产管理部门或律师，了解相关的法律规定和实际操作流程。

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比亚迪股份有限公司内外部环境分析，总结公司内部优势劣势和外部机会威胁，大致确定公司未来的发展战略，给定结论
易老师 | 提问时间：03/31 14:31

#CPA#

同学您好！比亚迪内部优势在于技术领先、市场份额大，劣势在于品牌知名度不足、依赖国内市场。外部机会在于新能源汽车市场增长，威胁在于新兴势力竞争和国际贸易摩擦。未来，比亚迪应深化技术研发、拓展国际市场，并提升品牌形象，以巩固市场地位。

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主营文化社区网站的金兰公司与经营网络音乐服务产品的天籁公司签订协议，在音乐人扶持、优质音乐作品推广等方面开展战略合作，前者为使用后者产品的音乐人提供丰富的表现机会和平台，后者则向前者推荐其客户中的优秀音乐人及其原创作品。下列各项中，属于金兰公司与天籁公司进行战略合作的动因的是（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:52

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，解答本题的关键在于理解企业战略联盟形成的各项动因，并能从题干中找到对应的关键语句。“前者为使用后者产品的音乐人提供丰富的表现机会和平台，后者则向前者推荐其客户中的优秀音乐人及其原创作品”属于实现资源互补，选项B正确

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审计解释如何解释一下步骤
cindy-zhao老师 | 提问时间：02/07 16:36

#CPA#

您好，解答如下： 1. 不恰当，项目组聘请的外部专家，无需遵守会计师事务所定制的质量管理政策和程序 2. 不恰当，外部专家应当遵守保密条款 3. 不恰当，仅评价专家是否已经充分复核管理层作出的点估计不足以应对。 4. 不恰当，测试数据超出了项目组业务能力范围，可以利用相关专家工作。

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怎么分辨两个公司是不是关联方？
若言老师 | 提问时间：08/01 23:41

#CPA#

同学你好：其实你应该反着记，先记住不构成关联方关系的情况，然后剩下的都是关联方。不关联：1.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，以及因与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商和代理商之间，不构成关联方关系。（如：A企业每年99%的原材料从B企业购进，A、B之间不是关联方关系）2.与该企业共同控制合营企业的合营者之间，通常不构成关联方关系。（父母之间）3.仅仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的企业，不构成关联方关系。4.受同一方重大影响的企业之间不构成关联方。关联 1.该企业的母公司①某一个企业直接控制一个或多个企业②某一个企业通过一个或若干个中间企业间接控制一个或多个企业③一个企业直接地和通过一个或若干中间企业间接地控制一个或多个企业 2.该企业的子公司 3.与该企业受同一母公司控制的其他企业（B、C：是关联方关系） 4.对该企业实施共同控制的投资方。（父子、母子是关联方，父母之间不一定是关联方） 5.对该企业施加重大影响的投资方。 6.该企业的合营企业 7.该企业的联营企业 8.该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 9.该企业或其母公司的关键管理人员及其关系密切的家庭成员关键管理人员：是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。主要包括董事长、董事、董事会秘书、总经理、总会计师、财务总监、主管各项事务的副总经理以及行使类似决策职能的人员等。 10.该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。（不包括重大影响）（企业与企业之间） 11.该企业关键管理人员提供服务的提供方与服务接受方。提供关键管理人员服务的主体(以下简称服务提供方)向接受该服务的主体(以下简称服务接受方)提供关键管理人员服务的,服务提供方和服务接受方之间是否构成关联方关系应当具体分析判断。（1）服务接受方在编制财务报表时,应当将服务提供方作为关联方进行相关披露。服务接受方可以不披露服务提供方所支付或应支付给服务提供方有关员工的报酬,但应当披露其接受服务而应支付的金额。（2）服务提供方在编制财务报表时,不应仅仅因为向服务接受方提供了关键管理人员服务就将其认定为关联方,而应当按照《企业会计准则第36号——关联方披露》判断双方是否构成关联方并进行相应的会计处理。 12.企业与其所属企业集团的其他成员单位（包括母公司和子公司）的合营企业或联营企业。 13.企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业。

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母公司给子公司打款是计入往来款还是计入投资款每次打款金额不一样主要用于子公司员工缴纳社保及发放工资
冉老师 | 提问时间：07/05 10:57

#CPA#

母公司给子公司打款是计入往来款

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这个题，算甲国综合所得抵免限额的时候，贾国的收入是按扣除费用以后的，还是按扣除之前的
税法老师 | 提问时间：07/15 09:47

#CPA#

居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际已经缴纳的所得税税额，低于依照规定计算出的来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应以实际缴纳税额作为抵免额进行抵免。那应该属于扣除费用以后的。

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
汪老师 | 提问时间：11/06 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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成本法与权益法的区别
小菲老师 | 提问时间：09/04 13:02

#CPA#

同学，你好权益法和成本法的区别： 1、概念不同成本法是指长期股权投资按投资的实际成本计价的方法。该方法要求当企业增加对外长期投资时才增加长期股权投资的账面价值。权益法是指投资企业以初始投资成计量投资后，根据持有期内被投资企业所有者权益的变化，按照被投资企业所有者权益份额调整投资账面价值的方法 2、适用范围不同权益法适用情况是对合营、联营企业的长期股权投资核算，通常占股在20%〜50%；成本法适用情况是对能够实施控制的企业或者是子公司(即占股在50%以上)。 3、对投资收益的处理不同成本法理解成收付实现制，不管其是盈利还是亏损，被投资企业宣告发股利的时候才确认投资收益。成本法下长期股权投资的账面价值除非增加或减少了投资，不然一般不会调整。权益法理解成是权责发生制，只要被投资企业年终有了利润，不管其分不分，都按照我享有的份额按比例确认投资收益，调整长期股权投资的账面价值。当然如果和联营、合营企业有内部交易的话还要抵消。具体会计处理不同如下：（1）成本法成本法下，被投资方宣告现金股利是投资前的借：应收股利贷：投资收益成本法下，被投资方宣告现金股利是投资后的借：应收股利贷：投资收益成本法下，实现净利润或净亏损不做会计处理。（2）权益法权益法下，被投资企业宣告分配投资前的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——成本权益法下，被投资企业宣告分配投资后的现金股利借：应收股利贷：长期股权投资——损益调整权益法下，被投资单位实现净利润(或净亏损) 借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益(或作相反分录) 权益法下，被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动借：长期股权投资——其他权益变动贷：资本公积——其他资本公积

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老师，我问一下，我们上个月买了1个固定资产，大概5.5万，上个月对方也开票进来了，我也付款，我现在不需要了，已经协商一致了，刚好也没折旧，那我直接让他红冲发票和退款给我就行了吧？
郭老师 | 提问时间：05/06 15:07

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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老师，网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师 | 提问时间：03/23 15:26

#CPA#

关键是个人的全年收入和奖金分别是多少？不能一概而论

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申请注册什么意思，考试合格不是就可以做注会了吗
小菲老师 | 提问时间：02/29 15:01

#CPA#

同学，你好不是，你要注册才有签字权

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2×16年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×16年1月1日起2年，2年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×16年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×16年因该股份支付确认费用时应
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，以权益结算的股份支付应当以授予日对应的公允价值作为后续确认服务成本的基础

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下列情形中，不征收个人所得税的有（）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AD，选项BC：按照“偶然所得”缴纳个人所得税

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

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老师，微信公众号验证费0.78元，没发票，会计分录是借管理费用/办公费，贷银行存款呢，还是借其它应收款，贷银行存款，还是借营业外支出，贷银行存款，还是都可以呢
郭老师 | 提问时间：09/16 11:50

#CPA#

建议做营业外支出汇算清缴、纳税调增。

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从出纳转到制造业做个三个月会计，压力很大，很多时候都很无奈，不知道要不要辞职换个轻松点的
易老师 | 提问时间：01/17 12:48

#CPA#

学员您好是的没错，是这样的

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这题为什么19年要用长投的40%去算的，它不是20年才卖掉1/2的，19年不应该按80%核算其他综合收益吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/30 08:53

#CPA#

在20年丧失控制权时，企业需要针对剩余40%的股权按权益法进行追溯调整，也即假定剩余的40%的股权在19年就采用权益法核算，所以需要针对19年所发生的事项按40%的股权进行追溯调整。

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老师，计算企业所得税广宣费和捐赠支出的扣除限额中，如果有自产货物用于公益性捐赠，自产货物的公允价值计不计入广宣费扣除限额基数？那公益性捐赠数额认定是按营业外支出数，还是按视同销售收入（公允价值）+增值税销项税额？？
税法老师 | 提问时间：08/20 15:54

#CPA#

是计入的，自产货物捐赠属于视同销售，视同销售收入是作为广宣费扣除限额的基数的。公益性捐赠的金额是按照营业外支出的金额。

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老师，这道题的兴家服装公司为什么不用交土地增值税啊？原理是什么？
Jack老师 | 提问时间：07/27 17:29

#CPA#

您好，房开企业以商品房作投资的，要交土增税，非房开企业以商品房作投资的不需要，加亮采光转让商品房需要交土增税。

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30.某产品保本点为1000台，实际销售1800台，每台售价50元，单位变动成本30元，则实际获利（）元。 A 15000 B 16000 C 18000 D 20000
一鸣老师 | 提问时间：06/09 22:52

#CPA#

单位变动成本30元，则实际获利（ B）元（1800-1000）*（50-30）=16000

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注会财管第九章资本结构中，财务杠杆系数等于1（即利息和优先股股息等于0）的情况下，是不是就没有财务风险了？
立峰老师 | 提问时间：06/26 21:01

#CPA#

你好，同学是的。如果固定融资成本债务利息和优先股股利等于0，则财务杠杆系数为1，即不存在财务杠杆效应。财务杠杆系数越大，财务风险也就越大

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股东权益增长率和权益净利率一个意思
小默老师 | 提问时间：07/22 22:11

#CPA#

你好，同学，股东权益增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额权益净利率=本年净利润/平均股东权益总额

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关联方关系
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:56

#CPA#

不是的，ABCD相互均构成关联方。企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方

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限制性股份在2×15年的加权平均数＝100×100×（179/360) ＋ (100－5）×100×（1/360）＝4 998.61（股）时间确认不理解为什么是179/360 和1/360
云飞老师 | 提问时间：08/04 13:42

#CPA#

同学你好，本题一年设为360天，15年7月1日到年底正常是184天，减5天是179天，而这个时间占全面的比例进行加权核算！那个1/360，也是同理，年底离职，算一天！

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老师，这个AD为什么要选
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 21:14

#CPA#

可以不进行资产评估　　（1）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；　　（2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

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2024年梦想成真3 第110题第4小问购入的鸭蛋50%直接销售取得不含税销售额120万元，为什么不算销项税额？
范老师 | 提问时间：07/10 06:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入的鸭蛋，50％直接销售，仍属于流通环节，鲜活肉蛋批发零售环节免征增值税。祝您学习愉快！

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