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2×16年1月1日，甲公司经股东大会批准与其高管人员签订股份支付协议，协议约定：等待期为2×16年1月1日起2年，2年期满有关高管人员仍在甲公司工作且每年净资产收益率不低于15%的，高管人员每人可无偿取得10万股甲公司股票。甲公司普通股按董事会批准该股份支付协议前20天平均市场价格计算的公允价值为20元/股，授予日甲公司普通股的公允价值为18元/股。2×16年12月31日，甲公司普通股的公允价值为15元/股。根据甲公司生产经营情况及市场价格波动等因素综合考虑，甲公司预计该股份支付行权日其普通股的公允价值为24元/股。不考虑其他因素，下列各项中，属于甲公司在计算2×16年因该股份支付确认费用时应
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，以权益结算的股份支付应当以授予日对应的公允价值作为后续确认服务成本的基础

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下列情形中，不征收个人所得税的有（）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:15

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AD，选项BC：按照“偶然所得”缴纳个人所得税

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:33

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择C，选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

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老师，微信公众号验证费0.78元，没发票，会计分录是借管理费用/办公费，贷银行存款呢，还是借其它应收款，贷银行存款，还是借营业外支出，贷银行存款，还是都可以呢
郭老师 | 提问时间：09/16 11:50

#CPA#

建议做营业外支出汇算清缴、纳税调增。

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从出纳转到制造业做个三个月会计，压力很大，很多时候都很无奈，不知道要不要辞职换个轻松点的
易老师 | 提问时间：01/17 12:48

#CPA#

学员您好是的没错，是这样的

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注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表，审计报告日为2022年3月31日，财务报表批准报出日为2022年4月1日，关于管理层书面声明的说法正确的是：B.应当尽量接近2022年3月31日，但不得晚于3月31日 C.应当为2022年4月1日。答案选的B。我不明白财务报表批准报出日可以在审计报告日之后吗？不是说没批准报出的时候不能出审计报告吗，如果日期都安排错了，那答案基本逻辑前提都错了，还选个什么？还是说管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，不在同一天？谢谢解答！
审计老师 | 提问时间：07/06 11:04

#CPA#

管理层批准财务报表和财务报表批准报出日不是一个概念，财务报表批准日是管理层签署财务报表的日期，也就是他们承认自己对财务报表的责任的日期，只有他们认了，我们才能签署审计报告，才能对我们出具的审计报告承担责任。签署审计报告后，经过管理层批准（即批准报出日），才会将财务报表对外报出。

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振兴集团在2000年左右开始涉足钢材贸易业务，初衷是通过这一业务，获取贸易利润、服务自身的原料采购。然而，由于钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用的营运资金很多，而且也并没有服务于振兴集团自身的原料采购。由于其并非振兴集团的核心业务，公司无法投入相应足够的资源去支持这一业务板块的发展。根据资料，指出振兴集团的业务板块属于波士顿矩阵中的何种业务类型，并简要说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 22:28

#CPA#

钢材贸易属于“瘦狗”业务（或低增长——弱竞争地位的业务）。理由：钢材贸易市场竞争激烈，市场趋于饱和，振兴集团该业务的市场份额非常小，可获利润很低，反而常常需要占用大量的营运资金，所以属于“瘦狗”业务。

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老师，这道题的兴家服装公司为什么不用交土地增值税啊？原理是什么？
Jack老师 | 提问时间：07/27 17:29

#CPA#

您好，房开企业以商品房作投资的，要交土增税，非房开企业以商品房作投资的不需要，加亮采光转让商品房需要交土增税。

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30.某产品保本点为1000台，实际销售1800台，每台售价50元，单位变动成本30元，则实际获利（）元。 A 15000 B 16000 C 18000 D 20000
一鸣老师 | 提问时间：06/09 22:52

#CPA#

单位变动成本30元，则实际获利（ B）元（1800-1000）*（50-30）=16000

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注会财管第九章资本结构中，财务杠杆系数等于1（即利息和优先股股息等于0）的情况下，是不是就没有财务风险了？
立峰老师 | 提问时间：06/26 21:01

#CPA#

你好，同学是的。如果固定融资成本债务利息和优先股股利等于0，则财务杠杆系数为1，即不存在财务杠杆效应。财务杠杆系数越大，财务风险也就越大

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限制性股份在2×15年的加权平均数＝100×100×（179/360) ＋ (100－5）×100×（1/360）＝4 998.61（股）时间确认不理解为什么是179/360 和1/360
云飞老师 | 提问时间：08/04 13:42

#CPA#

同学你好，本题一年设为360天，15年7月1日到年底正常是184天，减5天是179天，而这个时间占全面的比例进行加权核算！那个1/360，也是同理，年底离职，算一天！

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老师，这个AD为什么要选
蒋老师^^ | 提问时间：07/07 21:14

#CPA#

可以不进行资产评估　　（1）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；　　（2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或其下属独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。

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老师，我问一下，我们上个月买了1个固定资产，大概5.5万，上个月对方也开票进来了，我也付款，我现在不需要了，已经协商一致了，刚好也没折旧，那我直接让他红冲发票和退款给我就行了吧？
郭老师 | 提问时间：05/06 15:07

#CPA#

可以的，可以这么做的。

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:55

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，1）选项A：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估；（2）选项C：合伙企业的原始财产是全体合伙人认缴的财产；（3）选项D：合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用。

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母公司给子公司打款是计入往来款还是计入投资款每次打款金额不一样主要用于子公司员工缴纳社保及发放工资
冉老师 | 提问时间：07/05 10:57

#CPA#

母公司给子公司打款是计入往来款

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这题为什么19年要用长投的40%去算的，它不是20年才卖掉1/2的，19年不应该按80%核算其他综合收益吗？
注会会计老师 | 提问时间：11/30 08:53

#CPA#

在20年丧失控制权时，企业需要针对剩余40%的股权按权益法进行追溯调整，也即假定剩余的40%的股权在19年就采用权益法核算，所以需要针对19年所发生的事项按40%的股权进行追溯调整。

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老师，计算企业所得税广宣费和捐赠支出的扣除限额中，如果有自产货物用于公益性捐赠，自产货物的公允价值计不计入广宣费扣除限额基数？那公益性捐赠数额认定是按营业外支出数，还是按视同销售收入（公允价值）+增值税销项税额？？
税法老师 | 提问时间：08/20 15:54

#CPA#

是计入的，自产货物捐赠属于视同销售，视同销售收入是作为广宣费扣除限额的基数的。公益性捐赠的金额是按照营业外支出的金额。

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股东权益增长率和权益净利率一个意思
小默老师 | 提问时间：07/22 22:11

#CPA#

你好，同学，股东权益增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额权益净利率=本年净利润/平均股东权益总额

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关联方关系
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:56

#CPA#

不是的，ABCD相互均构成关联方。企业的合营企业与企业的其他合营企业或联营企业构成关联方

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国际收支平衡表包括的主要项目有( )。 A 经常项目 B 资本与金融项目 C 错误与遗漏项目 D 资产项目 E 负债项目
venus老师 | 提问时间：06/23 10:33

#CPA#

你好同学这个题目答案是abc

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2024年梦想成真3 第110题第4小问购入的鸭蛋50%直接销售取得不含税销售额120万元，为什么不算销项税额？
范老师 | 提问时间：07/10 06:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入的鸭蛋，50％直接销售，仍属于流通环节，鲜活肉蛋批发零售环节免征增值税。祝您学习愉快！

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A公司以前年度与其他非关联公司分别出资5400万元和3600万元设立了S公司，A公司持有S公司60%股权，能够对S公司实施控制。20×5年11月1日，S公司引入新股东C公司（非关联方），C公司向S公司注资14000万元，A公司对S公司持股比例下降为32%，自该日起不再对S公司实施控制，但仍具有重大影响。C公司注资前，A公司对S公司长期股权投资账面价值为5400万元；注资后，A公司对S公司剩余32%股权公允价值为9600万元。设立日至本次注资前，S公司共实现净利润5000万元（其中，设立日至20×4年末共实现净利润4000万元），一直未进行利润分配，除所实现的净利润外，未发生其他净资产变动。问题：合并报表计算投资收益时，按持股比例60%计算应享有S公司自设立日开始持续计算的净资产账面价值的份额8400万元[（9000+5000）×60%]为什么不包括增资的14000万元呢？
于老师 | 提问时间：06/23 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里都是不包含的，因为减少的是按照原持股比例享有的原净资产的金额的，所以不需要加上增资的金额的祝您学习愉快！

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练习题19 甲公司和A公司不属于同一控制下的两家公司。2020年12月31日，甲公司以银行存款850万元购买A公司90%的表决权股份从而控制A公司。已知2020年末A公司净资产账面价值股本400万元；资本公积250万元；盈余公积50万元；未分配利润 200万元；合计 900万元。2020年末A公司净资产公允价值950万元，增值50万元是某项管理用固定资产增值（该固定资产剩余使用年限5年，直线法折旧，公司所得税率25%）。2021年A公司利润120万元，发放现金股利40万元，提取盈余公积10万元。2022年A公司利润100万元，发放现金股利30万元。请做：（1）2021年年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录；（2）2022年末抵消内部股权和内部股利分配的会计分录。
汪老师 | 提问时间：11/06 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）2021年调整抵销分录：固定资产评估增值：借：固定资产 50 贷：递延所得税负债 12.5 资本公积 37.5 长期股权投资初始投资成本850小于自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值份额950×90%＝855 所以应该按照855入账借：长期股权投资 5 贷：营业外收入 5 把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 108 贷：投资收益 108 借：应收股利 36 贷：长期股权投资 36 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10）270 商誉 211.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36）927 少数股东权益 101.75 借：投资收益 108 　　少数股东损益 12 　　年初未分配利润 200 　　贷：提取盈余公积 10 　　　　对所有者（或股东）的分配 40 　　　　年末未分配利润 270 （2）2022年调整把长期股权投资调整为权益法：借：长期股权投资 90 贷：投资收益 90 借：应收股利 27 贷：长期股权投资 27 长期股权投资与所有者权益抵消借：股本 400 资本公积（250＋37.5）287.5 盈余公积（50＋10） 60 未分配利润（200+120-40-10＋100－30）340 商誉 11.25 贷：长期股权投资（ 855＋108－36＋90－27）990 少数股东权益 108.75 借：投资收益 90 　　少数股东损益 10 　　年初未分配利润 270 　　贷：提取盈余公积 0 　　　　对所有者（或股东）的分配 30 　　　　年末未分配利润 340 祝您学习愉快！

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CPA——经济法：请问老师，我答的理由和答案不一样，但是我觉得我答的是对的，这题我这样答给分吗？
于老师 | 提问时间：08/15 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会给一定分数的，但是解析中的表述更为严谨，建议还是尽量按照解析里的答案去回答。祝您学习愉快！

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这道题怎么做
王一老师 | 提问时间：08/04 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。因为该事项所表明的状况在报告年度（2×20年）资产负债表日并不存在。祝您学习愉快！

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关于经济法：在长期诉讼时效期间内，普通诉讼时效可以多次中断、多次重新计算，但不得超过长期诉讼时效。老师我想问一下这句话里的，长期诉讼时效是那个最长诉讼时效20年还是4年那个？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指的是20年那个。祝您学习愉快！

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:54

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AC选项A，甲公司与客户的日常销售价格公允，客户在日常业务中未向甲公司提供额外的服务，且客户入股属于自主市场商业行为、入股价格公允，则不属于股份支付；选项C，不涉及职工或其他方提供额外服务，不属于股份支付

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福永公司起初是一家专营麻辣烫的餐饮连锁企业，深受大家的喜爱。但自2021年起福永公司准备布局螺蛳粉和酸辣粉领域。公司起初在这两个领域取得了不错的成绩，但后来随着耗费的人力、物力、财力越来越多，公司身心俱疲，也让其主营产品——麻辣烫的竞争地位受到重创。从零散产业角度看，下列各项中属于福永公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:45

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，不能保持严格的战略约束力主要强调的是因公司战略的频繁变动，导致其不能保持市场集中或专注于某些严格的战略原则。在本题中，福永公司并没有保持市场集中，而是由原来的专营麻辣烫到布局螺蛳粉和酸辣粉领域。此外，螺蛳粉和酸辣粉领域虽然在短期内取得了不错的成绩，但从长期来看，却削弱了公司的竞争力。因此，福永公司进行战略选择未能避免的战略陷阱是不能保持严格的战略约束力，选项B正确。

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请帮解释下这个题选择什么答案，不要光给个答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:51

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择AD，以动产设定抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立；（2）选项CD：动产质权自出质人交付质押财产时设立

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老师请问他要是执行企业会计制度该如何填写债务重组利得？
王小达老师 | 提问时间：01/29 11:29

#CPA#

学员您好：若执行企业会计制度，营业外收入替换为其他收益即可。

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