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小规模季度结转增值税的时候减免税额计入到其他或收益营业外收入的政策依据是哪一条?
小菲老师
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提问时间:04/05 10:53
#税务师#
同学,你好 一、企业适用《企业会计准则》,会计处理如下: 若企业适用的是《企业会计准则》,应通过“其他收益”科目进行核算。根据《关于印发修订<企业会计准则第16号—政府补助>的通知》(财会〔2017〕15号),与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。企业应当在利润表中的“营业利润”项目之上,单独列报“其他收益”项目,在该项目中反映计入其他收益的政府补助。增值税是因为企业实现销售收入而产生的,显然其免税额是与企业日常活动相关的政府补助,应通过“其他收益”科目进行核算。 二、企业适用《小企业会计准则》,会计处理如下: 企业如果是适用《小企业会计准则》,应通过“营业外收入”科目进行核算。根据《关于印发<小企业会计准则>的通知》(财会〔2011〕17号)之附件《小企业会计准则—会计科目、主要账务处理和财务报表》, 《小企业会计准则》并会计科目未设“其他收益”科目,其规定“5301营业外收入”科目核算小企业实现的各项营业外收入。 “5301营业外收入”科目包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。故其免征的增值税应通过“营业外收入”科目进行核算。
阅读 760
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行政强制措施就是行政强制执行?比如强制戒毒属于行政强制执行还是行政强制措施?
王璐璐老师
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提问时间:04/05 10:07
#税务师#
你好 行政强制措施就是行政强制执行?---不是的哈 比如强制戒毒属于行政强制执行还是行政强制措施? ----强制戒毒属于行政强制措施,
阅读 1525
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装修形成的长期待摊费用,是否可以一次性扣除?依据是什么?
家权老师
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提问时间:04/05 10:04
#税务师#
公司的开办费才可以一次性扣除。那个首次装修费按所得税法规定至少是3年
阅读 691
收藏 3
老师好,问题1:纳税调整的税会差中的”会”是题目中的会,还是正确的”会”? 问题2:不考虑税务。这个对外捐赠电脑正确会计分录是啥。
沈洁老师
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提问时间:04/04 23:52
#税务师#
你好,纳税调整中的税会差异,会计处理一定是正确的会计处理, 对外捐赠的自产电脑视同销售 借:营业外支出 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 同时结转成本 希望可以帮助你,谢谢
阅读 1228
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一般说不超过千分之5,或15%也包括营业外收入吗
潇洒老师
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提问时间:04/04 22:13
#税务师#
同学你好,不包括营业外收入的,那个捐赠,税法上视同销售的,计入计算基数的
阅读 1176
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这个题不确认收入为何还要缴纳增值税
孔娜老师
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提问时间:04/04 21:41
#税务师#
您好,是双方都开具和取得增值税专用发票
阅读 1230
收藏 5
老师,这题普通股的资本成本计算的时候为什么用的股价是28,28不是预计的价格吗,计算的资本成本不是用当前的每股市价吗?
小王老师
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提问时间:04/04 21:26
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为要求计算的是新增借款后的加权资本成本,您可以理解为是预计新增借款后的加权资本成本,所以计算股权资本成本是要用借款之后预计的股价,毕竟现在还没有真的借款,只能用预计的数据计算。 祝您学习愉快!
阅读 1012
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老师,您好!问新设立的公司,股东转入公司的货币资金,暂时不想入实收资本,拉哪个会计科目?
周老师
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提问时间:04/04 21:21
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他应付款 祝您学习愉快!
阅读 715
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收费公路通行费增值税电子普通发票为什么是行业专业发票 那不就是个普通发票么 与正常的普票有什么不一样么
廖君老师
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提问时间:04/04 20:13
#税务师#
您好,这是专门的行业专门的发票管理,像建筑和运输发票一样,国家就是为了好管理,这些发票的开票要求不一样的,我们取得这些发票没有区别,一样按发票业务记账就可以了
阅读 1202
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老师34题 国债利息收入免税,国债转让收入不免 计入应纳税所得额的金额是30吗
廖君老师
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提问时间:04/04 19:21
#税务师#
您好,是的,是这么理解的哦
阅读 1236
收藏 5
C是不是这个意思:比如损失100元,获赔80元,计算应纳税所得额时不能扣的是这80元?
立峰老师
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提问时间:04/04 18:13
#税务师#
你好同学,是的,只能扣20元
阅读 1149
收藏 5
收到的利息收入需要申报缴纳增值税吗?此利息不是银行存款利息,如果需要申报缴纳增值税,相关的政策文件是哪一个?
廖君老师
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提问时间:04/04 18:08
#税务师#
您好,要申报的,政策以下参考 营改增后,企业收取的利息实际上属于金融服务,金融服务适用的增值税税率为6%,因此贷款利息的税率也是6%. 营改增后,存在借款的一般纳税人非常关注借款利息是否能够抵扣的问题,如果借款利息能够抵扣进项税额,则对存在借款的一般纳税人绝对是一大利好.不过根据《营改增试点实施办法》的规定,纳税人接受贷款服务是不得抵扣进项税额的,同时,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第四条规定,金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税.也就是自结息日起90天内发生的应收未收利息,应按照权责发生制的原则,按照应收利息的日期确认利息收入缴纳增值税,而自结息日起90天后发生的应收未收利息则按照收付实现制的原则,在实际收到利息时缴纳增值税.
阅读 999
收藏 4
为什么要调增180万这道题
廖君老师
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提问时间:04/04 18:03
#税务师#
您好,税法不认权益法,这年损失是浮亏浮盈的,税法只认实际的损失,比如处置的损失能税前扣除
阅读 1253
收藏 0
财产租赁的个税计算时 扣的20%的基数是啥 是收入*20%还是(收入-税金-转租成本-修缮费)*20%
王璐璐老师
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提问时间:04/04 18:00
#税务师#
你好 收入-税金(最多是800元))*20%
阅读 1214
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依职权和申请的是确认?许可和审批只能依职权?
刘艳红老师
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提问时间:04/04 17:33
#税务师#
您好, 你是指哪里,能拍给我看下吗
阅读 1210
收藏 5
委托的只能是行政机关,授权的是社会组织?行政主体这一节。
刘艳红老师
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提问时间:04/04 17:32
#税务师#
您好,你想问什么了?
阅读 1099
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老师您好:我们单位正常记研发费用了,但是研发费用有点乱,可以不享受加计扣除吗
家权老师
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提问时间:04/04 15:37
#税务师#
没法准确核算研发费用的可以不享受那个
阅读 1284
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老师,劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司吗?
bamboo老师
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提问时间:04/04 14:55
#税务师#
您好 劳务公司下面还可以让班组长成立个体开票给劳务公司
阅读 1131
收藏 0
请问老师,2023年企业所得税汇算清缴,23年10月出售了一辆汽车,但是折扣没有提完,23年1-10月计提了了折旧。但是填写A105080的时候,要把出售的原值写到原值上,因为本期折旧那里有这部分出售的折旧,但是累计折旧那里因为没有计提完毕折旧就出售了,导致期末净值与资产负债表正好差这部分放到固定资产清理的金额。请问A105080累计折旧到底怎么填写呢?
小林老师
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提问时间:04/04 12:38
#税务师#
你好,正在回复题目
阅读 1153
收藏 0
老师,麻烦问一下两个管理不善为啥区别,为什么一个需要除以1-9扣除率,一个不需要除以扣除率
小王老师
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提问时间:04/04 11:44
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为两种产品性质不一样。 图片一是食用油,购买价款中不包含增值税进项税额,所以不用换算成不含增值税的价款,因为其本身就是不含增值税的价款。 图片一是农产品,购买价款中包含增值税进项税额,所以要换算成不含增值税的价款。 祝您学习愉快!
阅读 566
收藏 2
蔬菜贩子从农民手里收购蔬菜,再卖出,开发票是免税的么?
郭老师
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提问时间:04/04 08:07
#税务师#
...
阅读 1267
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@贾apple老师。这个有问怎么算吗谢谢
apple老师
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提问时间:04/04 07:29
#税务师#
同学你好,早上好。我给你查
阅读 1227
收藏 0
@贾apple老师,这个说没有问题是有没有说前三年店租吗
apple老师
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提问时间:04/04 07:21
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 1235
收藏 5
@贾apple老师。这个其他纳税人是除了这上面说的像我小规模公司季度就资产负债表利润表也就是财务备案的资料吗,年度就要还有一个年度报表吧
apple老师
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提问时间:04/04 07:16
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 1100
收藏 0
@贾apple老师,这个跨区跟职业伤害具体是什么呢老师
apple老师
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提问时间:04/04 06:57
#税务师#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 1134
收藏 0
这题只是让编制增值税期末结转的分录 为什么解析里面还写一大堆前面的业务分录? 难道考试的时候也要像解析里面一样 吧之前的分录都写出来?
cindy赵老师
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提问时间:04/04 00:31
#税务师#
您好,题目只是让计算增值税和消费税,只要回答出正确的金额就可以。 解析写分录是为了帮助理解计算过程。考试并不需要写这些分录。
阅读 703
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这题为什么不考虑印花税? 还要 计提所得税的时候 为什么不减去城建税 和教育费附加,地方教育费附加?
CC橙老师
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提问时间:04/03 23:31
#税务师#
你好,预缴所得税是按收入直接算的,实际所得税计算时才减
阅读 754
收藏 0
我想问下A选项不是应该适应低税率9%? 为什么用的是13%?
廖君老师
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提问时间:04/03 21:37
#税务师#
您好,9%只有出售销售不动产,还有建筑和运输企业的税率哦,我知道您认为这是农产品么,这个不是哦
阅读 719
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权益法下分享投资收益的这一课中的例题,甲公司2019年1月10日购入乙公司30%的股份,2019年净利润900万,补确认固定资产折旧费时不是应该按11个月算吗?不是当月增加当月不提吗?为什么课件按一年来补确认折旧费?
卫老师
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提问时间:04/03 21:28
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是购入长投,不是购入固定资产,所以不考虑当月新增下月折旧 祝您学习愉快!
阅读 953
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老师,你好。我们公司在进行股权变更,现在未分配利润有120万,老板想少上所得税有什么办法吗
郭老师
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提问时间:04/03 21:11
#税务师#
你好,增加你单位的成本费用,降低利润
阅读 1066
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