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增值税退(免)税政策,与增值税免税并退税,具体有什么区别吗?
冉老师
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提问时间:08/12 11:42
#CPA#
你好,学员, (1)出口免税并退税。出口免税,就是出口这个环节免予征收增值税,即不用像内销那样按13%、9%.6%等征收增值税。而出口退税,就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中,“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业,虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题,但是由于其出口的商品是买进来的,而买进来的时候都是有发票的,可以明确区分哪些是出口、哪些是内销,所以,在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的,就出口部分而言,由于不涉及内销,自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业,由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分,所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑,要先把内销的部分给抵消掉,剩余的部分国家才会退还给企业。 (具体计算差异见下 (2)出口免税但不退税。这种情形主要是针对一些商品本身就不含进项税,或者进项税算不清楚的情形比如出口企业直接从农户那里收购一批水果,然后出口。由于自产农产品免税,所以这种出口商品本身就没有负担增值税,自然就不涉及退税了。又比如,小规模纳税人要出口货物,由于小规模纳税人是按简易计税办法来识税的,计算不清进项税,因此也就不能退税了 (3)出口不免税也不退税。这主要是针对国家限制出口的商品,国家都不想你出口你偏要出口,当然国家也不会给你好脸色啦,该交的税一分不能少
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下列因素中,注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是( )。 A. 以前年度审计中识别出的错报 B. 重大错报风险的评估结果 C. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D. 被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
微微老师
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提问时间:01/31 23:26
#CPA#
您好,下列因素中,注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是D
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财管的这道题,计算时怎么直接使用计息期利率,而不是用有效年利率计算? 甲商场进行分期付款销售活动,某款手机可在半年内分6期付款,每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清,下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%-12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元),选项D当选。
秦老师
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提问时间:05/11 10:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 价值的计算中,是用计息期利率的,所以答案是对的 祝您学习愉快!
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请问老师小规模纳税人可以专票进项抵扣吗?我们开出专票
家权老师
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提问时间:07/08 16:01
#CPA#
小规模纳税人可以开专票的,小规模不抵扣进项
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老师,在13章金融工具当中,做题的时候该如何判断资产是否保本呀?
朴老师
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提问时间:04/26 11:20
#CPA#
同学你好 了解资产的投资方向至关重要。如果资产主要投资于风险较低的产品,如国债、金融债、中央银行票据、承兑汇票、同业拆借、高信用级别的企业债、短期融资券等,这些产品通常具有较为稳定的收益,因此更可能保本。相反,如果资产主要投资于股票、信托、股票型基金、外汇、汇率、黄金、贵金属、大宗商品等风险较大的产品,那么这些资产很可能不保本。 注意分析资产的收益性和风险性。保本资产通常具有相对稳定的收益,并且风险较低。因此,在判断资产是否保本时,要综合考虑其收益和风险特性。如果资产的收益波动性较大,且存在较大的违约风险或市场风险,那么它可能不是保本资产。
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老师好,这题选BD 我知道复制原理,借钱买股票,为什么二叉树模型是是构建多头股票+空头看涨期权的投资组合呢? 怎么理解
apple老师
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提问时间:04/04 16:54
#CPA#
同学你好! 这个题目,可以这么理解 1)首先是,不是这样的组合,达不到套期保值的作用 2)其次是,假如投资者在购买这么一个组合时,期权的价值计算过程,是用一个固定公式去算,那么, 因此,为了把期权价值计算给它 模板化,就利用上述这个固定公式,相当于复制过来借用一下,把数字套进去直接计算,比方说,数学中, 我们知道 9*9=81. 我们并不知道怎么得出来,就是记住 了这么一个公式,然后,我们套用。可以举例说明
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不明白合表为啥和个表确认的递资一样呢?合表为啥要用销售价减可变现,为啥合表不用成本价和可变现比较
木木老师
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提问时间:02/27 14:09
#CPA#
同学你好,请稍等我看下题目
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请帮看下这个题应该选择什么答案,谢谢
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:02/08 16:47
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择ABC
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优先股优于普通股先分配税后利润后,不能再和普通股分配剩余利润。这个不是法律直接规定的吗?还用章程规定吗?
独情
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提问时间:02/07 08:48
#CPA#
你好,需要需要章程规定哦
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A公司为建造厂房于2×12年4月1日从银行借入2 000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%。2×12年7月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并预付了1 000万元工程款,厂房实体建造工作于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2×12年8月1日至11月30日中断施工,12月1日恢复正常施工,至年末工程尚未完工。2×12年将未动用借款资金进行暂时性投资获得投资收益20万元(其中资本化期间内获得收益7万元) 要求:计算该项厂房建造工程在2×12年度应付利息金额、应予资本化的利息金额,并编制会计分录。
注会会计老师
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提问时间:04/10 15:51
#CPA#
这里涉及到专门借款资本化 专门借款,只要在资本化期间,利息都要资本化。专门借款发生的资本化支出,不需要与资产支出相挂钩。专门借款利息资本化不与支出挂钩是指的和是否支出或支出多少专门借款无关, 专门借款利息资本化金额=资本化期间专门借款利息总额-资本化期间的闲置资金投资收益 。 并且结合了暂停资本化,资本化期间是需要扣除掉暂停资本化期间的
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你好,请问下,如果境内企业支付境外企业维修费或者服务费,这个服务是在境外完成的。境内企业需要给境外企业代收代缴税费吗?
朴老师
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提问时间:08/31 09:55
#CPA#
同学你好 对的 这个需要的哦
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4、菜公司生产中一个月需要某种零件 12000 个,若自制,每件单位成本为28元,具体构成如下: 直接材料 10 元 直接人工 6元 制造费用12 元 合计 28 元 制造费用小时分配率为6元,制造这种零件的生产部门每个月正常的生产能力为 24 000个直接人工小时,月制造费用预算总额为 144 000 元。其中: 变动性制造费用 24 000 元 固定性制造费用(专属) 12 000 元 固定性制造费用(共同) 108 000 元 该零件若外购,每件购价20元。 要求: (1)根据上述资料,确定该零件是自制还是外购? (2)若外购,原用于自制该零件的生产设各可用水生产另一种产品,每年可提供贡献 边际180000元。请据以考虑该零件是自制还是外购?
小默老师
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提问时间:12/20 21:48
#CPA#
你好同学,稍等回复您
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老师请问:这个最后的递延所得税资产300是怎么算出来的
注会会计老师
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提问时间:03/29 22:34
#CPA#
很抱歉,请您展示一下该题目全部的题干信息,老师需要看下完整的题目要求,感谢您的理解与配合。
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企业合并中,初始投资成本和合并成本有什么区别?
王超老师
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提问时间:07/12 06:53
#CPA#
你好 1、形成企业不同: 初始投资成本是取得长期股权投资时实际支付的全部价款,只要有长期股权投资,无论是否为企业合并形成,都有初始投资成本。合并成本仅针对由企业合并形成的长期股权投资。 2、同一控制下具体数额不同: 在同一控制下企业合并形成的长期股权投资中,初始投资成本=取得净资产帐面价值份额,而合并成本=所支付对价的账面价值。两者之间的差额调整权益。 3、对交易费用的处理不同: 企业合并形成的长期股权投资的合并成本中不包含交易费用,而其他原因形成的长期股权投资的初始成本则包含交易费用。
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交易性金融资产的交易费用和其他权益工具投资的交易费用分别计入哪里
嘟嘟老师
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提问时间:07/31 18:23
#CPA#
同学你好 交易性金融资产计入投资收益科目; 其他权益工具投资计入成本里面
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这个题,算甲国综合所得抵免限额的时候,贾国的收入是按扣除费用以后的,还是按扣除之前的
税法老师
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提问时间:07/15 09:47
#CPA#
居民个人一个纳税年度内来源于一国(地区)的所得实际已经缴纳的所得税税额,低于依照规定计算出的来源于该国(地区)该纳税年度所得的抵免限额的,应以实际缴纳税额作为抵免额进行抵免。那应该属于扣除费用以后的。
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这个题要是问的20年投资收益是不是直接用净利润*60% 呀
注会会计老师
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提问时间:06/07 14:45
#CPA#
不是的,这里达到控制了, 采用成本法核算,成本法下是不需要针对被投资方实现的净利润,确认投资收益的。
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自产: 借 原材料 贷 应付账款 借 应付账款 贷 银行存款 借 生产成本 贷 原材料 借 库存商品 贷 生产成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 借 销售费用/管理费用 贷 主营业务收入及税费 外购: 借 库存商品 贷 应付账款 借 应付账款 贷 银行存款 借 销售费用/管理费用 贷 库存商品 借 销售费用/管理费用 贷 主营业务收入及税费 视同销售的快递分录对吗?我感觉不对,多计入了成本或者费用啊?老师,麻烦帮忙写下
冉老师
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提问时间:10/17 07:44
#CPA#
视同销售 借销售费用 贷库存商品 应交税费应交增值税
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净负债除以净经营资产=目标资产负债率怎么理解
汪老师
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提问时间:06/12 16:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 净负债/净经营资产就是管理用报表的净经营资产负债率,等于目标的净经营资产负债率,不是资产负债率,资产负债率是按照传统报表计算的 祝您学习愉快!
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请问为什么应收账款周转率提高会减少净经营资产呀?
郭老师
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提问时间:04/07 20:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 提高应收账款周转次数,会导致预计的应收账款金额变小,资产总额就减少,净经营资产减少。 祝您学习愉快!
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境内机构和个人办理服务贸易收益和经常转移项下退汇是什么意思?什么又叫经常转移项
周老师
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提问时间:01/26 19:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是退还了汇出的款项的含义,了解即可。 经常转移既包括官方的援助、捐赠和战争赔款等,也包括私人的侨汇、赠予等以及对国际组织的认缴款等。 祝您学习愉快!
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为什么这题要用下会用到合同结算?为什么答案(3)中的要确认4800合同资产和5600合同负债?答案(4)中为什么成本是16000,不是17500吗?
周老师
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提问时间:08/15 19:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、题目中给出了条件,工程项目中通过合同结算进行处理 2、(3)中没有合同资产和合同负债,这里是通过合同结算进行处理,确认收入,计入借方的合同结算——收入结算中,按照履约金额确认的金额是4800,结算的时候通过贷方的合同结算——价款结算进行处理,这个是按照合同规定结算的金额。 3、甲公司承包给乙公司,合同价款只有16000,所以在甲公司的角度来说实际花费的金额就是对应的16000+300对应分摊的土地使用权的摊销的金额。 祝您学习愉快!
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老师,这道题目已经说了未来不增发新股不回购股票,我的理解都是来自利润留存和债务,分母不应该再考虑发行费。但答案考虑了发行费,不太明白,谢谢老师解答下
周老师
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提问时间:08/13 07:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算普通股的资本成本只要有发行费用,就需要考虑发行费用 祝您学习愉快!
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一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税。 本条"其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税”其他单位和个人是指,举例说明
欧阳老师
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提问时间:07/31 09:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 现在已经没有非增值税应税劳务的说法了,一项行为如果即涉及销售货物和服务为混合销售行为。 祝您学习愉快!
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实质性程序和实质性测试是一个东西吗
汪老师
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提问时间:06/17 11:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:是的,是一个意思。祝您学习愉快!
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老师您好!外贸企业进项不可以抵扣的吗? 还是说只是出口的那部分差异不能抵扣做成本 内销的进项可以抵扣,但外销的进项与退税差异只能转出做成本?
朴老师
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提问时间:11/20 14:22
#CPA#
外贸企业出口业务对应的进项税额一般不能抵扣,要根据退税率计算退税和转出进成本;而内销业务的进项税额可以正常抵扣。外销时,进项与退税的差异需转出计入成本。
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那老师 变动成本是12的话 变动成本线斜率是多少?
婵老师
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提问时间:11/24 13:34
#CPA#
同学,单纯变动成本12是无法直接计算出变动成本线斜率的,还需要知道销售额,因为变动成本率=变动成本/销售额
阅读 999
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政府补助作为按销售收入入账,还是按政府补助计入其他收益入账,如果区分,麻烦专业老师解答,谢谢。
王超老师
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提问时间:05/16 21:35
#CPA#
你好 你是说营业外收入吧 “其他收益”科目,属于企业会计准则中的一个科目,而执行小企业会计准则,不设该科目,取得与企业日常经营活动相关的政府补助,依然计入“营业外收入”。
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老师,请问解析中的,6/4和4/4是什么意思呢,没明白
若言老师
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提问时间:08/16 16:46
#CPA#
学员你好 这个是简写了 即第一年确认的部分。站在甲公司的角度,需先以现金购入其他方的股权,然后再进行股份支付,应作为现金结算的股份支付进行处理,那一天的公允价值是6 因此是6*1/4 结算企业是乙公司接受服务企业的投资者的,应当按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资,同时确认资本公积(其他资本公积)或负债。授予日是4 因此4*1/4
阅读 999
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我公司是通过员工持股平台,为高管发放股权激励。假设:按照3元一股发放,一共发放1000股;目前我公司股权评估价格为10元一股。 请问:行权前、行权时,员工持股平台公司的会计分录是什么?
木木老师
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提问时间:01/31 19:38
#CPA#
借,管理费用10000 贷,资本公积~其他资本公积1000
阅读 999
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