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不明白第三个1是怎么来的
郭老师 | 提问时间：08/02 15:57

#实务#

12月1日还有一个贷方余额1万

阅读 117

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计提地方水利建设基金会计分录，借营业税金及附加，贷应交税费/地方水利建设基金？
小菲老师 | 提问时间：08/02 15:57

#实务#

同学，你好借：税金及附加贷：应交税费/地方水利建设基金

阅读 31

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一个月的利润表该如何计算
郭老师 | 提问时间：08/02 15:56

#实务#

营业收入、投资收益、营业外收入。这些根据科目余额表当月发生的贷方发生额填写营业成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出。这些根据科目余额表当月发生的借方发生额填

阅读 21

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坏账损失核算方法备抵法的账务处理具体怎么做？
小菲老师 | 提问时间：08/02 15:54

#实务#

同学，你好可以参考提取坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备转回坏账时：借：坏账准备贷：资产减值损失核销坏账时（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）：借：坏账准备贷：应收账款已核销的坏账准备以后又收回时：借：应收账款贷：坏账准备

阅读 20

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远期结售汇的会计分录是什么影响会计报表的什么数据
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:53

#税务师#

您好，企业与银行签订远期结售汇合同时，通常不做账务处理，但需要建立备查簿对此结售汇业务进行登记

阅读 68

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企业间相互借款利率定多少合适？公司这个利息发票都可以开吗？需要单独申请这个借款利息税费项目吗？怎么开，有要求吗？
家权老师 | 提问时间：08/02 15:52

#税务#

按银行同类同期贷款利率，开其他贷款服务的税目，税率6%

阅读 31

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老师这种开专票可以抵扣吧，物流运输公司
家权老师 | 提问时间：08/02 15:50

#税务#

是的专票可以抵扣，那个是普票，不能抵扣

阅读 29

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7月开的专票忘记作废了，8月给作废了。7月开的那张专票的税款可以不交吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:49

#实务#

您好，不行这个要交的

阅读 31

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设备已经计入了固定资产，1年后付设备的质保金入什么费用
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:48

#实务#

您好，这个还会退的吗？

阅读 28

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日后调整事项，例题中，受托代销关于应交税费-应交增值税缴纳的正确是什么样的，期后调整事项中，应交税费又怎么理解呢
王一老师 | 提问时间：08/02 15:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目没有考虑乙公司收到手续费确认的增值税，如果考虑账务出来如下：受托方是按照收到的手续费金额确认销项税额的，应确认的收入=1.2，应确认的销项税额=1.2*6%=0.072 受托方对外出售借：银行存款　　　　　　　　　　　　　27.12 　　贷：受托代销商品　　　 24 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）3.12 借：受托代销商品款　　　　　　　　　24 　　应交税费——应交增值税（进项税额）3.12 　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　27.12 借：应付账款　　　　　　　　　　　　　 1.272 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　1.2 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.072 最后应付给甲公司的款项=27.12-1.272=25.848 祝您学习愉快！

阅读 65

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汽车美容翻新开13个点怎么开
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:46

#实务#

您好，你们是一般人吗，开劳务*劳务费，加工劳务就是13％

阅读 19

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老师远期结售汇、期权保证金、掉期支出、掉期保证金是啥
小菲老师 | 提问时间：08/02 15:44

#税务师#

同学，你好远期结售汇是指确定汇价在前而实际外汇收支发生在后的结售汇业务。期权保证金：在期权交易中，买方向卖方支付一笔权利金，买方获得了权利但没有义务，因此除权利金外，买方不需要交纳保证金。对卖方来说，获得了买方的权利金，只有义务没有权利，因此，需要交纳保证金，保证在买方执行期权的时候，履行期权合约。掉期支出通常指金融机构或企业在掉期交易中产生的成本或费用，主要涉及利率掉期、外汇掉期等业务。掉期保证金是掉期交易中交易双方为确保合约履行而向对方缴纳的资金，分为初始保证金和维持保证金，主要用于信用担保和风险管理。

阅读 73

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补充养老、医疗、人员服务费、福利费等可以放到研发费用会计口径人工工资里面吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:43

#实务#

您好，这个是研发部发生的吗？

阅读 36

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内账算成本一般是要含税还是不含税
家权老师 | 提问时间：08/02 15:43

#实务#

跟外账一样的，一般纳税人不含税，小规模是含税

阅读 28

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老师，请问再生资源回收企业反向开票，如果是适用一般计税的话，反向开具的增值税普通发票是不是不可以抵税，只有反向开具的增值税专用发票才能抵扣进项税
家权老师 | 提问时间：08/02 15:38

#实务#

是的，就是那样子的哈

阅读 19

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老师，装修公司工长申请机械使用费2300元，出纳已全额现金支付，但是工厂只拿回1000元的收条，剩下的1300元等用完再付款给，会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:38

#实务#

您好，借：预付账款贷：库存现金

阅读 17

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B不理解合同负债属于负债是吗
家权老师 | 提问时间：08/02 15:35

#实务#

合同负债就是以前的预收账款，属于负债科目

阅读 172

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支付其他与投资活动有关的现金是包括什么内容
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:34

#税务师#

支付其他与投资活动有关的现金包括捐赠现金支出、融资租赁租赁费、远期结售汇、期权保证金、掉期支出、掉期保证金等项目。

阅读 74

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在建工程项目施工期间的除尘环保相关的税费计入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:31

#实务#

您好，施工期间交的环境保护税计入税金及附加科目。

阅读 176

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老师，请问下优先股股利在公司亏损的情况下也要发放吗？
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:31

#实务#

您好，　是的，优先股是企业向一些大资金大机构发行的特殊股票，这种股票往往固定利率，而且无论企业当年是赚钱还是亏钱都要支付利息，所以优先股股利一般就是指这种固定利率7

阅读 17

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请问普通发票上注明金额是含税的，增值税专票发票注明金额是不含税的？
刘艳红老师 | 提问时间：08/02 15:28

#税务师#

您好，是的，普票是含税的，专票是不含税的

阅读 112

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如何突出出纳工作经历中的税务申报和报销处理能力？
周老师 | 提问时间：12/05 16:13

#会计实务#

要突出出纳工作经历中的税务申报和报销处理能力，可以采取以下几个方法： 1. 在简历中突出强调税务申报和报销处理经验：在个人简历中，将税务申报和报销处理作为一个独立的部分，详细列出自己在这方面的工作经验和能力。例如，可以列出自己负责的税务申报项目、报销处理的具体工作内容以及所使用的相关软件和工具。 2. 强调税务法规和政策的了解：在简历中强调自己对税务法规和政策的了解程度。可以列出自己参与的培训课程、专业资格证书和相关的学习经历，以证明自己对税务法规和政策的熟悉程度。 3. 突出自己的准确性和细致性：在出纳工作中，准确性和细致性是非常重要的。可以在简历中强调自己在税务申报和报销处理过程中的准确性和细致性。例如，可以提到自己在核对报销凭证、填写报销表格和申报税款时的细致工作态度。 4. 举例说明自己的成就：在简历中举例说明自己在税务申报和报销处理方面取得的成就。例如，可以提到自己成功完成一项复杂的税务申报项目，或者通过优化报销流程和提高效率，为公司节省了一定的成本。 5. 提供推荐信或证明文件：如果可能，可以提供一些推荐信或证明文件，以证明自己在税务申报和报销处理方面的能力和经验。这些文件可以来自上级领导、同事或客户，他们的评价可以进一步证明自己的能力。最重要的是，无论是在简历中还是在面试中，都要准备好针对税务申报和报销处理能力的相关问题，积极回答并展示自己的专业知识和经验。

阅读 753

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二次租赁是指什么？在会计中如何处理二次租赁的账务？
李老师 | 提问时间：12/05 16:10

#会计实务#

在会计中，二次租赁是指一个企业将其租赁的资产再次租给其他租户的行为。这种情况下，原始租赁合同的承租人变成了二次租赁的出租人。在处理二次租赁的账务时，会计师需要根据国际财务报告准则（IFRS）或国家会计准则进行相应的处理。以下是一般的处理方法： 1. 对于原始租赁合同： - 将租赁资产的成本列入固定资产账户，同时计入相应的租赁负债账户。 - 根据租赁合同的条款，将租金分摊为租赁负债的利息费用和租赁负债的本金还款。 2. 对于二次租赁合同： - 将二次租赁的租赁收入计入收入账户。 - 根据二次租赁合同的条款，将租赁收入分摊为租赁负债的利息收入和租赁负债的本金收入。需要注意的是，对于原始租赁合同和二次租赁合同，会计师需要根据租赁合同的条款和实际情况，确认是否符合租赁会计准则中的金融租赁或经营租赁的定义。如果符合金融租赁的定义，则需要将租赁资产和租赁负债分别列入资产和负债账户，并按照金融租赁的会计处理方法进行账务处理。此外，会计师还需要根据相关准则和规定，披露租赁相关的信息，如租赁负债的未偿还本金和未偿还利息、租赁资产的折旧和摊销等。具体的处理方法和披露要求可能会根据不同的准则和国家而有所不同，所以建议在具体情况下参考相关的准则和规定进行处理。

阅读 1386

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广东省劳务税费计算的税率是多少？
王一老师 | 提问时间：12/05 16:04

#会计实务#

根据中国税法，劳务报酬所得适用劳务报酬所得适用的个人所得税税率为： 1. 超过800元至3000元的部分，税率为20%； 2. 超过3000元至5000元的部分，税率为30%； 3. 超过5000元至20000元的部分，税率为40%； 4. 超过20000元的部分，税率为45%。以上是个人所得税税率，具体的劳务税费计算还需根据广东省的相关规定来确定，请参考当地税务部门的规定或咨询专业会计师进行准确计算。

阅读 551

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已抵扣进项税转出是属于减项还是加项？
周老师 | 提问时间：12/05 15:57

#会计实务#

已抵扣进项税转出属于减项。进项税是指企业购买货物或接受服务时支付的税款，可以抵扣企业销售货物或提供服务时应缴纳的销项税。当企业无法完全抵扣进项税时，剩余的进项税可以通过转出的方式进行处理，转出的进项税会减少企业的应纳税额。因此，已抵扣进项税转出是减少企业应纳税额的行为，属于减项。

阅读 1008

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会计部门在公司中的角色是什么？
李老师 | 提问时间：12/05 15:56

#会计实务#

会计部门在公司中的角色是负责处理和记录公司的财务事务，确保公司的财务信息准确、完整和及时。具体的角色包括： 1. 会计记录：会计部门负责记录和分类公司的财务交易，包括收入、支出、资产和负债等。他们使用会计准则和原则来确保财务信息的准确性和一致性。 2. 财务报告：会计部门负责编制公司的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表提供了公司财务状况和业绩的信息，帮助管理层和投资者做出决策。 3. 预算和成本控制：会计部门参与制定和监控公司的预算，帮助管理层控制成本和优化资源分配。他们分析和报告实际成本与预算之间的差异，并提出改进措施。 4. 税务合规：会计部门负责确保公司遵守税法和法规，准时申报税务和缴纳税款。他们处理公司的税务事务，与税务机关进行沟通，并提供相关的报表和文件。 5. 内部控制：会计部门负责建立和维护公司的内部控制制度，确保财务交易的合规性和安全性。他们制定和执行财务政策和程序，监督和审计财务活动，防止欺诈和错误。 6. 信息提供：会计部门为内部管理层和外部利益相关者提供财务信息和分析报告。他们回答与财务相关的问题，解释财务数据和趋势，并提供决策支持。总之，会计部门在公司中扮演着重要的角色，负责管理和监督公司的财务事务，确保财务信息的准确性、合规性和及时性。他们是公司财务管理的核心部门之一。

阅读 990

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利息的发生过程中需要进行哪些会计分录？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:55

#会计实务#

在利息的发生过程中，需要进行以下会计分录： 1. 计提利息费用：借记利息费用（成本费用类科目）贷记应付利息（负债类科目） 2. 收取利息：借记应收利息（资产类科目）贷记利息收入（收入类科目） 3. 支付利息：借记应付利息（负债类科目）贷记现金（资产类科目）需要注意的是，具体的会计分录可能会根据实际情况有所不同，比如利息的计算方式、利息的支付方式等。此外，还需要根据会计准则和公司内部规定进行具体操作。因此，在实际操作中，建议参考相关财务会计准则和公司内部制度进行会计分录的处理。

阅读 623

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小规模收入入账分录中，如果是现金收入，应该如何进行记账？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 15:46

#会计实务#

在小规模收入入账分录中，如果是现金收入，应该按照以下方式进行记账： 1. 借记现金账户：将现金收入的金额记录在借方，表示现金的增加。 2. 贷记收入账户：将现金收入的金额记录在贷方，表示收入的增加。记账分录的示例：借：现金账户 XXX 贷：收入账户 XXX 其中，XXX代表现金收入的具体金额。需要注意的是，小规模企业在记账时，可以根据实际情况设立不同的收入账户，例如销售收入、服务收入等，根据具体业务进行分类记账。

阅读 904

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无形资产软件摊销会计分录的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：12/05 15:45

#会计实务#

无形资产软件摊销的会计分录计算方法如下： 1. 首先确定软件的使用寿命，通常以年为单位计算。假设软件使用寿命为5年。 2. 计算每年的摊销费用。将软件的成本除以使用寿命，得到每年的摊销费用。假设软件成本为10,000元，则每年的摊销费用为10,000元/5年=2,000元。 3. 在每个会计期间结束时，将摊销费用分摊到损益表中。会计分录如下：在每个会计期间结束时，将摊销费用分摊到损益表中。假设会计期间为一年。借：摊销费用 2,000元贷：累计摊销-软件 2,000元每年重复以上会计分录，直到软件的使用寿命结束。

阅读 753

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什么是会计中的“借贷平衡”原则？
李老师 | 提问时间：12/05 15:44

#会计实务#

会计中的“借贷平衡”原则是指在会计核算中，每一笔交易都需要同时记录借方和贷方的金额，使得借方总额等于贷方总额。这个原则是会计中最基本的原则之一，也是会计核算的基础。根据借贷平衡原则，每一笔交易都需要同时产生至少两个会计分录，一个是借方分录，一个是贷方分录。借方和贷方分别代表着不同的经济事项，如资产、负债、所有者权益、收入和费用等。借方和贷方的金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。借贷平衡原则的目的是确保会计记录的准确性和完整性。通过记录每一笔交易的借贷方向和金额，可以方便地跟踪和分析企业的财务状况和经营情况。同时，借贷平衡原则也有助于防止会计错误和欺诈行为的发生，提高了财务报告的可靠性和可比性。总之，借贷平衡原则是会计核算的基本原则之一，它要求每一笔交易都要同时记录借方和贷方的金额，以保持会计方程式的平衡，确保会计记录的准确性和完整性。

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