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这题中溢价购入国债，国债利息收益纳税调整是按照实际利率*摊余成本计算的，请问折价情况下也是这样吗，实际纳税调整金额会超过当期应收利息？
金老师 | 提问时间：07/11 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法利息是按面值和票面利率来计算，溢价或折价购入，不影响税法利息收入的确认。税会差异的调整金额取决于会计确认的利息金额和税法利息收入之间差额。同时，免税的国债利息也会涉及到纳税调整。折价购入的情况下，会计确认的投资收益金额超过应收利息的金额。那么会存在纳税调减金额超过应收利息金额。但是注会税法考试，不会出你图片这类题目的，还是要多看历年考题。祝您学习愉快！

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这题中溢价购入国债，国债利息收益纳税调整是按照实际利率*摊余成本计算的，请问折价情况下也是这样吗，实际纳税调整金额会超过当期应收利息？
于老师 | 提问时间：07/11 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以告诉老师题目的具体位置，或者将题目以图片的形式贴给老师吗，老师根据题目内容为您进一步解答。祝您学习愉快！

阅读 363

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下列各项中，通常不属于公众利益实体的是（　　）。 A．上市公司 B．保险公司 C．银行 D．个体工商户
郭老师 | 提问时间：07/11 10:38

#CPA#

你好，选择第4个个体户。

阅读 278

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下列各项关于外币报表折算的会计处理中，正确的是（　　）「2016年单选」 A．合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额应由少数股东承担 B．以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益 C．在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中单列外币报表折算差额项目反映 D．以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目,其产生的汇兑差额在合并财务报表中转入当期财务费用
朴老师 | 提问时间：07/11 10:35

#CPA#

B 选项正确。 A 选项，合并财务报表中各子公司之间实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，产生的汇兑差额应在合并财务报表中相互抵销，差额转入“其他综合收益”，并非由少数股东承担。 C 选项，在合并财务报表中，境外经营子公司产生的外币报表折算差额应并入“其他综合收益”项目反映，并非在归属于母公司的所有者权益中单列“外币报表折算差额”项目。 D 选项，以母、子公司记账本位币以外的货币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入“其他综合收益”，而非当期财务费用。所以，选择 B 选项。

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老师我们是销售方，去年收到一笔款，也开了发票。今年5月份客人要求把这笔款退回去，然后款已经退回，发票也红冲了，那我现在该怎么做账呢？红冲，借：银行存款红字贷：主营业务收入红字应交税费红字，这样做可以吗
东老师 | 提问时间：07/11 10:35

#CPA#

你好，直接这么做就可以了。

阅读 510

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资产负债表中负债应按流动负债和非流动负债分别列报体现了什么会计信息质量要求
李老师 | 提问时间：07/11 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：区分流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债以及适度引入公允价值等，都可以提高会计信息的预测价值，进而提升会计信息的相关性。祝您学习愉快！

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永良粮油店通过市场调研，最终选择了一些比较大型的粮油批发市场作为供货商。下列关于永良粮油店货源策略的说法中，正确的有（　　）。 A．使企业与供应商建立较为稳固的关系 B．企业容易遭受供应中断的风险 C．不利于产生规模经济 D．供应商之间的竞争使企业的议价能力增强
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:32

#CPA#

您好同学，答案是CD,永良粮油店采用的货源策略是多货源少批量策略

阅读 178

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短期预算可采用定期预算法编制，该方法（　　）。 A．有利于前后各个期间的预算衔接 B．可以适应连续不断的经营业务活动过程的预算管理 C．有利于依据会计报告数据考核和评价预算的执行结果 D．保证预算期间与会计期间在时期上匹配
小菲老师 | 提问时间：07/11 10:28

#CPA#

同学，你好是单选题吗

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下列关于法律规范的表述中，正确的有（）。 A．法律规范不同于规范性法律文件 B．法律规范不同于国家的个别命令 C．法律规范不同于法律条文 D．法律规范是法律构成的基本单位
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:24

#CPA#

您好同学，这个题答案是ABCD

阅读 306

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某酒厂为增值税一般纳税人，2023年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，同时收取品牌使用费20000元、收取包装物押金23400元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（　　）元。 A．64000 B．64680.59 C．70681.42 D．67680
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:19

#CPA#

您好同学，答案C，该酒厂本月应缴纳消费税=［300000+（20000+23400）/（1+13%）］×20%+3×1000×2×0.5=70681.42（元）

阅读 295

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第二题，第三季度的会计分录新发生的采购不应该是按照4000*4500=18000000确认应收账款同时贷方确认10%的预计负债吗，质保费用确认负债，借方为什么是主营业成本，不是按照或有事项确认销售费用吗
张老师 | 提问时间：07/11 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里今年教材进行了更改，将销售费用改为主营业务成本了祝您学习愉快！

阅读 301

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注册会计师应当诚实、实事求是，不得有下列（　　）行为。 A．贬低他人的工作 B．客观推介事务所工作 C．夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验 D．无根据地比较他人的工作
bamboo老师 | 提问时间：07/11 10:16

#CPA#

您好 A．贬低他人的工作C．夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验D．无根据地比较他人的工作注册会计师在向公众传递信息以及推介自己和工作时，应当遵循客观、真实、得体的原则，不得损害职业形象。具体而言，注册会计师应当诚实、实事求是，不得有以下行为： ● 夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验：这意味着注册会计师不应过分宣传自己的服务、资质或经验，而应提供真实、准确的信息。 ● 贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作：注册会计师在评价同行或竞争对手的工作时，应基于事实和客观标准，不得进行无根据的比较或贬低。

阅读 160

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甲公司以人民币作为记账本位币，下列各项关于甲公司期末外币资产账户的外币账面价值折算为人民币的表述中，正确的是（　　）。 A．外币合同资产按照资产负债表日的即期汇率进行折算 B．外币预收账款按照资产负债表日的即期汇率进行折算 C．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币债券投资汇兑差额计入其他综合收益 D．持有的按摊余成本计量的外币债券按照资产负债表日的即期汇率进行折算
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:13

#CPA#

您好同学，答案是D，D属于外币货币性项目，期末采用资产负债表日即期汇率折算

阅读 215

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万丰公司是一家经营连锁汽车修理店的企业，自2017年起通过快速扩张将店面数量增加了一倍以上，市场份额一度跃居行业首位，同时将业务扩展到汽车零部件加工、二手车交易等领域，但由于管理层次过多，总部制定的战略难以实施，该公司的业绩持续下滑，最终于2021年被其竞争对手兼并。从零散产业谨防潜在的战略陷阱角度看，万丰公司在进行战略选择时未能（）。 A．避免过分集权化 B．避免寻求支配地位 C．了解竞争者的战略目标 D．保持严格的战略约束力
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:11

#CPA#

您好同学，答案是ABD，市场份额跃居行业首位，体现了寻求支配地位；管理层次过多导致战略难以实施，体现了过分集权化；业务不断扩张最终被对手兼并，体现了没有进行战略约束

阅读 343

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用列表法编制的弹性预算，主要特点有（　　）。 A．不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到与实际业务量相近的预算成本，控制成本比较方便 B．混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态直接在预算中反映 C．评价和考核实际成本时，往往需要使用插值法计算实际业务量的预算成本 D．不以成本性态分析为前提
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:08

#CPA#

您好，答案是ABC,弹性预算的编制应以成本性态分析为前提，无论是公式法还是列表法，都应以成本性态分析为前提,所以D错

阅读 163

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下列选项中，属于法律关系客体的有（　　）。 A．货币及有价证券 B．作为行为、不作为行为 C．人格利益 D．智力成果
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 10:03

#CPA#

同学您好，这个题答案是ABCD

阅读 302

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根据消费税的相关规定，委托加工的特点是（　　）。 A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:59

#CPA#

你好同学，答案是A，委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。

阅读 371

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关于审计中任职期的理解，看到很多题目，有这种情况：他是在上市公司当了3年项目合伙人，然后去他的子公司或者联营企业当了2年合伙人，在回来继续担任合伙人。有的题目就说任职期5年已满，有的题目就说去子公司联营企业那两年不计入任职期。这种情况是要看子公司是否重大，还是联营企业是否重大呢？如何辨析到底在子公司或者联营企业担任项目合伙人，到底计入不计入任职期里？
于老师 | 提问时间：07/11 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这个首先得看是什么职位，具体是项目合伙人还是关键审计合伙人，两者的冷却期是不一样的。 2.项目合伙人是累计计算，子公司或联营企业的项目合伙人，和集团项目合伙人无关。重要子公司的项目合伙人，属于关键审计合伙人，计算关键审计合伙人的任期，需要累计。不重要子公司和联营企业项目合伙人，不属于关键审计合伙人，计算关键审计合伙人的任期，不需要累计。祝您学习愉快！

阅读 467

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母公司购买子公司其他权益工具合并报表该如何处理
微微老师 | 提问时间：07/11 09:52

#CPA#

您好，麻烦提供详细的题目，方便老师解答，谢谢。

阅读 568

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下列情形中，不属于因密切关系对职业道德基本原则产生不利影响的是（　　）。 A．审计项目合伙人接受审计客户赠送的购物提货单 B．审计项目合伙人连续七年签署甲上市公司审计报告 C．审计客户的财务总监是审计该公司的会计师事务所前任项目合伙人 D．注册会计师在审计客户中拥有直接经济利益
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:49

#CPA#

您好同学，答案D,注册会计师在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益对职业道德基本原则产生不利影响。

阅读 283

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计算的是内部转移情况下，为什么计算的是外补市场需求？160000 还有就是Y产品的120000件怎么会算在M分部呢
周老师 | 提问时间：07/11 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目是要求计算M、N分部的营业利润，不是您所说计算外部市场需求 2.120000是N分部卖出去的数量，因为期初期末无库存，因此120000也是Y产品的产量，也是对X产品的需要量，因此是M分部内部转移的销售量祝您学习愉快！

阅读 288

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老师高新技术企业账务处理会计分录是怎么做呢？
邹刚得老师 | 提问时间：07/11 09:43

#CPA#

你好，具体是高新技术企业，发生的什么经济业务呢？

阅读 387

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2×22年12月1日，甲公司以300万港元取得乙公司在香港联交所挂牌交易的H股100万股，指定为其他权益工具投资核算。2×22年12月31日，上述股票的公允价值为350万港元。甲公司以人民币作为记账本位币，假定2×22年12月1日和31日，1港元即期汇率分别为0.83元人民币和0.81元人民币。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额是（　　）万元人民币。 A．41 B．40.5 C．34.5 D．41.5
朴老师 | 提问时间：07/11 09:42

#CPA#

首先，计算购入时的入账价值： 300 万港元，1 港元即期汇率为 0.83 元人民币，入账价值 = 300 × 0.83 = 249（万元人民币）其次，计算资产负债表日的公允价值： 350 万港元，1 港元即期汇率为 0.81 元人民币，公允价值 = 350 × 0.81 = 283.5（万元人民币）公允价值变动 = 283.5 - 249 = 34.5（万元人民币）由于指定为其他权益工具投资，公允价值变动计入其他综合收益，影响所有者权益。所以，2×22 年 12 月 31 日，甲公司因该资产计入所有者权益的金额是 34.5 万元人民币，选择 C 选项。

阅读 301

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梦四审计、模拟试卷（五），单选第15题，选项B，不理解。内部控制审计范围，不是还包含非财务报告内部控制吗？不然得话，他为什么在发现非财务报告内部控制存在重大缺陷时候，还要在审计报告中单设“非财务报告内部控制重大缺陷”描述段。
欧阳老师 | 提问时间：07/11 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计。所以b选项是正确的。只是说注册会计师如果发现了非财务报告内部控制存在重大缺陷，就增加描述段，如果没有发现，就不需要去找。祝您学习愉快！

阅读 384

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根据不同国家的不同市场，提供更能满足当地市场需要的产品和服务的国际化战略类型有（）。 A．国际战略 B．多国本土化战略 C．全球化战略 D．跨国战略
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:39

#CPA#

您好，同学这个题选D

阅读 308

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下列不涉及现金收支的预算是（　　）。 A．销售预算 B．产品成本预算 C．制造费用预算 D．资本支出预算
郭老师 | 提问时间：07/11 09:37

#CPA#

你好，稍等我看一下。

阅读 334

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甲、乙均为完全民事行为能力人，甲、乙之间的下列约定中，能够产生法律上的权利义务的有（　　）。 A．甲送给乙一部手机 B．二人共进晚餐 C．甲将房屋出租给乙 D．二人此生不离不弃
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:32

#CPA#

您好同学，这个题答案是AC

阅读 159

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下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的有（　　）。 A．购买货物出口的外贸企业 B．受托代理出口货物的外贸企业 C．购买研发服务出口的外贸企业 D．委托出口自产货物的生产企业
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:29

#CPA#

您好同学，答案AC，B要视委托方的情况适用“免退税”或“免抵退税”等政策。D采用“免抵退税”政策。

阅读 284

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下列有关诚信的说法中，错误的是（　　）。 A．注册会计师不得与有问题的信息发生关联 B．如果注册会计师针对有问题的信息出具了恰当的非无保留意见审计报告，则不被视为违反诚信原则 C．如果注册会计师注意到已与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联 D．在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，不被视为违反诚信原则
朱飞飞老师 | 提问时间：07/11 09:24

#CPA#

您好同学，选D，如果在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，则表明注册会计师已与有问题的信息发生关联，影响诚信原则

阅读 153

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在母公司含有实质上构成对子公司（境外经营）净投资的外币长期应收款项目的情况下，不考虑其他因素，下列各项关于母公司合并财务报表有关外币报表折算会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A．外币货币性项目以母公司记账本位币反映的，在抵销母子公司长期应收应付项目的同时，应将产生的汇兑差额在财务费用项目列示 B．外币货币性项目以母公司或子公司以外的货币反映的，在抵销母子公司长期应收应付项目的同时，应将产生的汇兑差额在财务费用项目列示 C．归属于少数股东的外币报表折算差额应在少数股东权益项目列示 D．外币货币性项目以子公司记账本位币反映的，在抵销母子公司长期应收应付项目的同时，应将产生的汇兑
婵老师 | 提问时间：07/11 09:23

#CPA#

答案：C 外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目，选项AD错误;外币货币性项目以母、子公司的记账本位币以外的货币反映，则应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额转入“其他综合收益”项目，选项B错误;在企业境外经营为其子公司的情况下，企业在编制合并财务报表时，应按少数股东在境外经营所有者权益中所享有的份额计算少数股东应分担的外币报表折算差额，并入少数股东权益列示于合并资产负债表，选项C正确。

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