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A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求：（1）计算2022年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额。（2）计算2022年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额。（3）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（4）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录。（5）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与当期固定资产折旧相关的抵销分录。
注会会计老师 | 提问时间：11/18 20:01

#CPA#

（1）计算2022年末该固定资产在B个别资产负债表中列示金额=300-300/5×2 （2）计算2022年末该固定资产在合并资产负债表中应列示金额=200-200/5×2 3-5 借：年初未分配利润 100 贷：固定资产 100 借：固定资产 20 贷：年初未分配利润20 借：固定资产 20 贷：管理费用 20

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因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉老师这句话怎么理解
木木老师 | 提问时间：06/03 23:18

#CPA#

你好，递延所得税资产和负债产生，就会导致净资产变动。那么这个时候长投成本和净资产份额的差异，商誉就会出现变化。

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您好老师，定期定额的要进行汇算申报吗？
东老师 | 提问时间：03/30 16:48

#CPA#

你好，这个是不需要汇算清交的。

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想问下b选项，答案中括号里➕20是什么意思，分录是什么
周老师 | 提问时间：08/05 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：括号中20为购买该建筑物发生的相关税费，这个是计入到投资性房地产成本中的借：投资性房地产 1220 贷：银行存款 1220 祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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持有上市公司股票我怎么记得是6个月以上是减半呢？怎么又来了一个月以上到一年之间呢？是减半
廖君老师 | 提问时间：07/08 14:16

#CPA#

您好，没有6个月以上减半呀个人所得税：从上市公司获得的股息红利、持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票获得的股息红利（股息红利差别化个人所得税政策）持股期限税收处理方法 ≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 >1年暂免个税

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老师好，第（4）题，主要是考察一个什么知识点啊？
李爱老师 | 提问时间：07/08 11:31

#CPA#

您好，没发题目信息吗

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老师题目看清楚一点哈答案写完整一点哈
沈洁老师 | 提问时间：05/08 07:39

#CPA#

你好，请稍等一下，稍后给你具体解析

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老师好，问一下代建工程的房屋平面图测绘费应放在开发成本哪个明细科目
廖君老师 | 提问时间：04/23 10:31

#CPA#

您好，开发成本-前期工程费前期工程费规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出

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综合评价美团2022年的财务状况，通过财务报表分析发现其财务状况方面存在的问题并给出恰当的改善建议，从资本结构质量分析、资产质量分析、利润质量分析和现金流量质量分析着手，结合财务报表数据来做
小闫答疑老师 | 提问时间：12/19 21:09

#CPA#

您好，很高兴为您解答。综合评价美团2022年的财务状况，我们需要从资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量四个方面进行分析，并结合财务报表数据来详细解读。一、资本结构质量分析资本结构质量是指企业资本结构的合理性和有效性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资本结构存在以下问题： 1.负债比例较高：美团的负债总额较大，导致负债比例较高。这可能会增加公司的财务风险，影响其长期发展。 2.股东权益比例较低：美团的股东权益比例较低，这意味着公司的股东投入相对较少，可能存在资金不足的问题。改善建议： 1.优化负债结构：美团可以采取措施降低负债比例，如通过发行股票、增加股东权益等方式来增加资本。 2.提高股东权益回报率：美团可以采取措施提高股东权益回报率，如提高盈利能力、实施股利分配政策等，以吸引更多投资者。二、资产质量分析资产质量是指企业资产的有效性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其资产质量存在以下问题： 1.商誉和无形资产占比过大：美团的商誉和无形资产占比较大，这可能会影响公司的长期盈利能力。 2.流动资产比例较低：美团的流动资产比例较低，这可能会影响公司的短期偿债能力。改善建议： 1.降低商誉和无形资产占比：美团可以采取措施降低商誉和无形资产的占比，如通过资产重组、出售部分资产等方式来优化资产结构。 2.提高流动资产比例：美团可以采取措施提高流动资产比例，如增加存货、应收账款等流动资产的投资，以提高公司的短期偿债能力。三、利润质量分析利润质量是指企业利润的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其利润质量存在以下问题： 1.净利润波动较大：美团的净利润波动较大，这可能会影响公司的稳定发展。 2.毛利率较低：美团的毛利率较低，这可能会影响公司的盈利能力。改善建议： 1.提高毛利率：美团可以通过提高产品质量、加强营销推广等方式来提高毛利率。 2.降低净利润波动性：美团可以采取措施降低净利润波动性，如通过多元化经营、优化投资结构等方式来增加盈利稳定性。四、现金流量质量分析现金流量质量是指企业现金流量的稳定性和可靠性。通过分析美团2022年的财务报表，我们可以发现其现金流量质量存在以下问题： 1.现金流量不足：美团的现金流量不足，这可能会影响公司的偿债能力和投资能力。 2.现金流量波动较大：美团的现金流量波动较大，这可能会影响公司的财务稳定性。改善建议： 1.提高现金流量稳定性：美团可以采取措施提高现金流量稳定性，如通过加强应收账款管理、优化投资结构等方式来增加现金流量的稳定性。 2.增加现金流量规模：美团可以通过增加销售收入、降低成本等方式来增加现金流量规模，以满足公司的偿债和投资需求。综上所述，通过对美团2022年财务状况的资本结构质量、资产质量、利润质量和现金流量质量进行分析，我们可以发现其存在负债比例较高、商誉和无形资产占比过大、流动资产比例较低等问题。为了改善这些问题，美团可以采取措施优化负债结构、降低商誉和无形资产占比、提高流动资产比例等来优化财务结构；同时可以通过提高毛利率、降低净利润波动性等措施来提高利润质量；最后可以通过提高现金流量稳定性、增加现金流量规模等措施来优化现金流量质量。

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老师，小型微利企业所得税优惠政策，超过100万不超过300万的部分，不是应该×25%×20%吗？为什么答案解析是×50%×20%?
税法老师 | 提问时间：12/31 17:38

#CPA#

这里2021年小型微利企业超过100万元不足300万元是按50%计入应纳税所得额的，适用20%税率计算的。您说的是2022年1月1日开始适用25%计入应纳税所得额的。

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你好小企业会计准则借给其它公司的款收不回来，那家公司已注销，请问账务如何处理？
邹老师 | 提问时间：01/11 17:04

#CPA#

你好借：营业外支出，贷：其他应收款

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甲公司为控制杠杆水平，降低财务风险，争取在2019年末将资产负债率控制在65%以内。公司2019年末的资产总额为4000万元，其中流动资产为1800万元；公司2019年年末的负债总额为3000万元，其中流动负债为1200万元。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。 1.计算2019年末的流动比率和营运资金。 2.计算2019年末的产权比率和权益乘数。 3.计算2019年末的资产负债率，并据此判断公司是否实现了控制杠杆水平的目标。
何何老师 | 提问时间：06/07 13:01

#CPA#

1.流动比率=1800/1200=1.5 营运资金=1800-1200=600(万元） 2.产权比率=3000/(4000-3000)=3 权益乘数=4000/(4000-3000)=4 3.资产负债率=3000/4000×100%=75%,由于75%高于65%,所以没有实现控制财务杠杆水平的目标。

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什么叫做内含商誉的结转
衣老师 | 提问时间：06/29 11:45

#CPA#

同学你好。教材原文是这样表达的：权益法下，因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释，且稀释后投资方仍对被投资单位采用权益法核算的情况下，投资方因股权比例被动稀释而"间接"处置长期股权投资的情况下，相关"内含商誉"的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理，即应当按比例结转初始投资时形成的"内含商誉"，并将相关股权稀释影响计人资本公积（其他资本公积）。为了帮助理解，同学可以看一下下面两道例题。第一道例题不涉及“内含商誉”问题，作为理解的铺垫。【引入案例1】甲公司2021年1月1日以2000万元购入乙公司20%股权，当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。借：长期股权投资—成本（对应净资产）2000万元贷：银行存款 2000万元 2021年，乙公司公允净资产基础上核算净利润5000万元，不考虑其他因素，甲公司分录如下：借：长期股权投资—损益调整（对应净资产）1000万元贷：投资收益 1000万元 2022年1月1日，其他方对乙公司增资10000万元，甲公司持股比例被稀释为15%，仍然具有重大影响。思路一：甲公司在股权变动后占有乙公司净资产份额=（10000+5000+10000）x15%=3750万元，股权稀释前占有乙公司净资产份额=（10000+5000）x20%=3000万元，股权稀释利得=3750-3000=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 思路二：获得增资利益10000万元的15%为1500万元，原来持有乙公司20%处置掉其中的5%，原来长期股权投资账面价值为3000万元，5%的投资价值为3000x（5%/20%）=750。增资交换利得为1500-750=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 然后引入具有“内含商誉”情形，股权被稀释的例题：【引入案例2】甲公司2021年1月1日以3000万元购入乙公司20%股权，当日，乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元。借：长期股权投资—成本（对应净资产）2000万元 —成本（内含商誉） 1000万元贷：银行存款 3000万元 2021年，乙公司公允净资产基础上核算净利润5000万元，不考虑其他因素，甲公司分录如下：借：长期股权投资—损益调整（对应净资产）1000万元贷：投资收益 1000万元 2022年1月1日，其他方对乙公司增资10000万元，甲公司持股比例被稀释为15%，仍然具有重大影响。思路一：①先不考虑内含商誉甲公司在股权变动后占有乙公司净资产份额=（10000+5000+10000）x15%=3750万元，股权稀释前占有乙公司净资产份额=（10000+5000）x20%=3000万元，股权稀释利得=3750-3000=750万元。借：长期股权投资—其他权益变动 750 贷：资本公积—其他资本公积 750 ②再考虑内含商誉原来20%股权对应内含商誉1000万元，目前变相“转让5%”，对内含商誉结转1/4比例账面价值，金额为250万元。借：资本公积—其他资本公积 250万元贷：长期股权投资—其他权益变动 250万元将上述分录合并，结果为：借：长期股权投资—其他权益变动 500 贷：资本公积—其他资本公积 500 思路二：获得增资利益10000万元的15%为1500万元，原来持有乙公司20%处置掉其中的5%，原来长期股权投资账面价值为4000万元，5%的投资价值为4000x（5%/20%）=1000。增资交换利得为1500-1000=500万元。借：长期股权投资—其他权益变动 500 贷：资本公积—其他资本公积 500 提示：按照思路二理解解题更加快速。

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因连降大雨，某厂设计流量较小的排污渠之污水溢出，流入张某承包的鱼塘，致鱼大量死亡。张某诉至法院，要求该厂赔偿。该厂提出的下列哪些抗辩事由是依法不能成立的？ A 本市环保主管部门证明，我厂排污从未超过国家及地方排污标准 B 天降大雨属于不可抗力，依法应予免责 C 经有关机构鉴定，死鱼是全市最近大规模爆发的水生动物疫病所致 D 张某鱼塘地势低洼，未对污水流入采取防范措施，其损失咎由自取
刘倩老师 | 提问时间：06/22 16:42

#CPA#

您好！这个是多选还是单选题

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财管的表格能像EXCEL一样计算吗
金金老师 | 提问时间：01/31 17:10

#CPA#

别，千万别形成这样的习惯

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借款本金1000万，采用等额还本付息的还款方式，每年末偿还一次，每次还款额250万元，借款5年五年，每一年就是本金200，利息50，利率就是50➗1000这样为什么不对，为什么要用250✖️(P|A i 5)=1000的方法算
小赵老师 | 提问时间：08/13 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在等额还本付息的还款方式下，每期还款额包括本金和利息两部分。如果每年末偿还的金额是250万元，那么这250万元是本金和利息的总额。为了计算利率，我们可以使用等额支付系列的公式，即： A=P*(P/A,i,n) 其中： A=每期还款额（包括本金和利息） P=借款本金 i=利率 n=还款期数根据题目，我们已知每期还款额A是250万元，本金P是1000万元，还款期数n是5年。我们可以使用这个公式来找出利率i： 250=1000*(P/A,i,5) 现在我们需要解这个方程来找到i。通常，我们会使用插值法或者查表法来找到对应的利率。由于这是一个等额还本付息的问题，我们可以使用等额支付系列的公式来找到利率。使用等额支付系列的公式，我们可以找到利率i，然后计算每期还款额A。这种方法比直接计算本金和利息的总和要精确，因为它是基于复利计算的。您那样计算是没有考虑货币的时间价值的祝您学习愉快！

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1.请对企业连续两年的投资收益结构评价。 2.对企业 2021 年核心利润、投资收益的含金量评价。
范老师 | 提问时间：04/24 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：辛苦您提供题目答案并针对哪里不理解详细说明老师可以帮您分析下~ 祝您学习愉快！

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第三类期后事项属于财务报表日后非调整事项么？
郭老师 | 提问时间：08/31 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是第三时段的期后事项吗？第三时段的期后事项，包括期后调整事项和期后非调整事项，需要看具体事项本身，如果是第三时段发现的事项是资产负债表日前事项的进一步的证据，那么属于期后调整事项。如果第三时段新发生的事项，对财务报表有重大影响，那么可能属于期后非调整事项。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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”复杂的计算比简单的计算更容易出错"为什么属于固有风险，固有风险不是认定层次的么？题中的这种情况不能明确的指出是哪项认定吧，为什么是固有风险呢？以及固有风险的判断标准是什么呢？
周老师 | 提问时间：08/21 08:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固有风险，就是事项本身容易发生错报的可能性，不考虑后续控制的影响。如果某一认定涉及复杂的计算，那就说明该认定的固有风险高的，这里固有风险在描述时不是必须指出是和哪个具体认定相关，我们只要判断出这是认定本身容易出错的，那就说明固有风险是高的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么不考虑赠予的20吨原材料呢？赠予应该如何处理
张老师 | 提问时间：08/04 00:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赠与的2000吨已经包含了，您看计算单位成本时是按照2000吨计算的，且总成本中为购入该批材料发生的全部的相关费用祝您学习愉快！

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是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益
李老师 | 提问时间：07/27 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是我想问一下这个第一小问的这个预计负债，我们年末再去算他这个净资产的时候，为了去测他是否减值，但是答案上边并没有对预计负债做出调整，因为你年初的时候你是减去了这个负债，也就是含进去的，但是年末的时候没有考虑这一部分的原因，是不是因为他并没有说他不上诉，或者说这个负债已经终止，所以说我们不能调整，它还是存在的？答：这里因为22年末的时候可能性小于50%没有达到很可能，所以不需要确认预计负债的，判决也是不需要赔偿的，所以也不需要调整的另外关于预计负债合并报表上面，我还有一个问题，就是它并不影响我们年末的损益调整，对吗？因为如果真实发生了，个别报表会直接进费用，我们是认可的，但是合并报表上边呢，只需要对净资产去进行调整，也就是你要把这一部分负债加回来，但是它并不影响你去调整损益答：预计负债实现以后会影响调整后净利润的，所以会影响长投成本法调整为权益法的时候的投资收益的，属于评估增减值的实现的祝您学习愉快！

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农村用于出租的房产缴纳房产税吗
范老师 | 提问时间：05/19 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不缴纳房产税祝您学习愉快！

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对于房产经纪公司而言，主营业务成本有哪些？
小锁老师 | 提问时间：08/28 22:00

#CPA#

您好，这个的话，有人工成本，以及租金，这种的

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这里为什么要加啊老师
李爱老师 | 提问时间：04/23 10:48

#CPA#

您好，我看看题马上给你发

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这道题最后卖出的相关交易费用的分录怎么写？计入哪个科目
冉老师 | 提问时间：04/04 21:04

#CPA#

你好，同学借投资收益2.5 贷银行存款2.5

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老师我想考注会我是全日制金融本科结业，这样可以报考吗？挂科了，没拿到毕业证
宋生老师 | 提问时间：03/23 16:04

#CPA#

你好！可以的。毕业那年可以

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作为中国七大战略性新兴产业的新材料产业，由于在技术和生产方面要求极高，导致很多追求稳健的企业迟迟不能大胆进入这个充满未知的领域。而振飞新材料公司的创始人为了让新材料强国之路不再任重而道远，其勇于挑战成长的极限，利用50%的时间选拔人才，成立新材料研发团队，并于2022年成功推出“米晶（是一种新兴的温热养生材料）”。根据上述信息判断，振飞新材料公司克服的发展障碍是（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:32

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择D，在本题中，面对新材料产业中存在的种种困难（在技术和生产方面要求极高），振飞新材料公司并没有退缩，反而“勇于挑战成长的极限，利用50%的时间选拔人才，成立新材料研发团队，并于2022年成功推出‘米晶（是一种新兴的温热养生材料）’”。因此，振飞新材料公司克服的发展障碍是缺少承担风险的胆略与能力，选项D正确

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10.对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（）。 A.发生 B.完整性 C.截止 D.分类
郭老师 | 提问时间：02/07 11:26

#CPA#

你好，选择第三个的

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你好，问一下，我这个指标怎么解读比较好啊
王璐璐老师 | 提问时间：01/17 15:34

#CPA#

你好我先看看哈具体是哪个指标的呀

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