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老师，您好！这个C选项我不懂，递延资产增加，还原就是资产的账面价值小于计税基础，那不是调增吗？怎么是调减呢？
小敏敏老师 | 提问时间：07/05 11:20

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

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营业执照，商权证书，专利证书，不动产权证书不交印花税了吗？
张老师 | 提问时间：07/05 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《中华人民共和国印花税暂行条例》的“权利许可证照”包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。是的，《中华人民共和国印花税法》施行之后，原《中华人民共和国印花税暂行条例》的“权利许可证照”，不再征收印花税。祝您学习愉快！

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@朴老师回答我的问题，谢谢啦 1. 非金融机构企业之间、非金融机构企业与自然人之间的借款合同是否属于实践合同还是诺成合同？谢谢 2. 向股东借款后又想转为注册资本，公司向股东的借款转为实收资本需要什么程序，公司原章程写明是以银行存款缴纳注册资本的，这样需要经过哪些程序以后才可以？ 3. 可否给我详细说明一下银汇、商汇、支、本票的操作流程
朴老师 | 提问时间：07/05 10:49

#CPA#

1.非金融机构企业之间的借款合同属于无效合同，其借贷行为属无效行为。而自然人之间的借款合同为实践合同，合同自出借人提供借款时生效。根据相关法律规定，货币借贷是一种金融业务，只能由国家指定的机构专营。非金融机构企业之间相互借贷，由于其行为的违法性和后果的危害性，在一般情况下，所签订的合同应认定为无效合同。而金融机构贷款的借款合同属于诺成合同，合同自双方意思表示一致时成立。对于自然人之间的借款合同，以现金支付的，自借款人收到借款时生效；以银行转账、网上电子汇款或者通过网络贷款平台等形式支付的，自资金到达借款人账户时生效；以票据交付的，自借款人依法取得票据权利时生效；出借人将特定资金账户支配权授权给借款人的，自借款人取得对该账户实际支配权时生效；出借人以与借款人约定的其他方式提供借款并实际履行完成时生效。 1.公司向股东的借款转为实收资本，需要经过以下程序：股东会作出决议：通过股东会决议，同意将股东的借款转为实收资本。修改公司章程：由于原章程写明是以银行存款缴纳注册资本，需要修改章程中关于出资方式的相关条款，明确借款转为实收资本的事宜。办理工商变更登记：携带相关资料到工商行政管理部门办理股东信息变更登记。需要注意的是，如果公司存在资不抵债的情形，股东纯粹为了逃避注册资本的缴纳法律义务将借款转为实收资本可能会存在法律风险。 1.银汇、商汇、支、本票的操作流程如下：银汇（银行汇票）：申请人填写汇票申请书，向银行提交相关资料并缴纳汇票金额。银行审核通过后，签发银行汇票。申请人将银行汇票交付给收款人。收款人可以在汇票有效期内，通过其开户银行向付款银行提示付款。付款银行核对汇票的真实性和有效性后，将款项支付给收款人。商汇（商业汇票）：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。操作流程大致如下：出票人签发商业汇票，并交付给收款人。收款人在汇票到期日前，可以将汇票背书转让给被背书人。汇票到期时，持票人向承兑人提示付款。承兑人（商业承兑汇票的承兑人为付款人，银行承兑汇票的承兑人为银行）在收到提示付款后，无条件支付汇票金额给持票人。对于银行承兑汇票，承兑银行还会向出票人收取票款。支（支票）：出票人签发支票，填写付款金额、出票日期、收款人和付款人等必要信息。出票人将支票交付给收款人。收款人在支票提示付款期限内，通过其开户银行向付款银行提示付款。付款银行审核支票的真实性、印鉴等，无误后将款项从付款人账户划出支付给收款人。本票（银行本票）：申请人向银行填写申请书，提交相关资料并缴纳本票金额。银行审核后，签发银行本票。申请人将银行本票交付给收款人。收款人可以在本票提示付款期限内，凭本票向出票银行请求支付本票金额。

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怎么理解这里的超过一个营业周期的短期？既然超过一个营业周期了，那肯定就是长期了啊，为什么还是短期呢
小愛老师 | 提问时间：07/05 10:47

#CPA#

您好，比如目前6月份的报表，在2025年6月份之前的负债是超过1年（超过2024年）但在一个营业周期内（1年内）的

阅读 1914

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出租人融资租赁会计处理时，终止确认融资租赁资产的分录贷记融资租赁资产，为什么不是贷记固定资产
周老师 | 提问时间：07/05 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个默认为出租人是专门从事租赁业务的企业。如果是一般的工商业企业，在可以贷记固定资产的。对于专门从事租赁业务的企业来说： 1.融资租赁资产是出租人专门为租赁目的而持有的资产，它是一个独立的会计科目，用于记录融资租赁资产的摊销和减值情况。 2.当融资租赁开始时，出租人通常会购买一项资产，并将其作为融资租赁资产进行核算。在租赁期开始时，出租人会确认租赁收入和相应的租赁资产摊销。 3.当租赁期结束或发生提前终止等情况时，出租人会终止确认融资租赁资产，并将该资产的剩余价值分配给租赁期内的各个期间。 4.由于融资租赁资产是出租人为了租赁目的而持有的，且其摊销和减值是独立于出租人其他固定资产进行的，因此终止确认时，对应的科目是“融资租赁资产”，而不是“固定资产”。祝您学习愉快！

阅读 541

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第十二章涉外经济法律制度
朴老师 | 提问时间：07/05 10:31

#CPA#

1.国际收支逆差可能由多种原因导致，比如：国内经济结构不合理，导致对某些商品和服务的进口需求过大，而出口竞争力不足。宏观经济政策不当，如过度的财政赤字或宽松的货币政策，可能引发通货膨胀，降低本国产品的竞争力，增加进口，减少出口。世界经济形势变化，如主要贸易伙伴经济衰退，减少对本国产品的需求。发生国际收支逆差时，用特别提款权向基金组织指定的其他成员国换取特定种类的外汇，是因为特别提款权作为一种国际储备和支付手段，可以提供一种补充的资金来源，帮助成员国解决外汇短缺的问题，以平衡国际收支。特定种类的外汇通常是指在国际上广泛接受和流通的主要货币，如美元、欧元等。稳定汇率对于一个国家的经济至关重要，主要原因包括：稳定的汇率有助于保持对外贸易的稳定，减少汇率波动对进出口企业的风险。能增强国内外投资者对本国经济的信心，吸引外资，促进经济增长。有助于控制通货膨胀，维持物价稳定，保障居民的生活水平。 1.这 5 种货币被认定为可自由使用货币，是基于它们在国际交易中的广泛使用、在外汇市场上的流动性以及在国际储备中的重要地位等多方面因素综合考量的结果。加入特别提款权货币篮被视为可自由使用货币，是因为特别提款权货币篮的入选标准要求货币在国际上具有较高的可自由使用程度。实现货币自由兑换通常需要满足一系列条件，如稳定的宏观经济环境、健康的金融体系、合理的汇率制度、充足的外汇储备等。自由使用货币强调的是货币在国际交易中的实际广泛应用和便利性，而自由兑换侧重于货币能够不受限制地与其他货币进行兑换。自由兑换更多地关注货币兑换的政策限制和程序，而自由使用更侧重于货币在国际经济活动中的实际接受程度和运用情况。

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# 提问 #小企业会计准则应收账款转营业外支出可以税前扣除吗？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 10:19

#CPA#

你好，这个应收账款无法收回的，得看具体的情况。

阅读 1745

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# 提问 #小企业会计淮则坏账入营业外支出请问这个营业外支出可税前扣除吗？年汇算要调整吗？谢谢
郭老师 | 提问时间：07/05 10:11

#CPA#

有收不回来的证明的可以，比如对方破产注销或者是打官司收不回来的。

阅读 1621

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@朴老师回答我的问题第十二章涉外经济法律制度 4个问题
朴老师 | 提问时间：07/05 10:08

#CPA#

1.（4）金融市场的人民币计价产品是指在境外金融市场中，以人民币作为计价单位的金融产品，如人民币债券、人民币基金等。RQDII 开展境外投资不得将人民币资金汇出境外购汇，这是为了控制人民币的跨境流动，维护国内金融市场的稳定和货币汇率的稳定。境内机构向境外直接投资，外汇局将外汇资金来源的审核改为登记备案制度，主要是为了简化流程，提高效率，促进对外投资的便利化，同时通过登记备案也能对资金流向和规模进行一定的监管和统计。 2.“境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用”意思是这些机构借到的外债资金不能兑换成人民币在境内使用。这主要是为了控制外汇资金的流动和使用，防止热钱涌入对国内金融市场和经济造成冲击，同时也是为了保证外债资金的使用符合外债管理的政策目标。 3.担保标的不包括委托贷款，可能是因为委托贷款的性质和风险特征与金融机构直接发放的贷款有所不同。本外币贷款的说法是因为贷款既可以是以人民币发放，也可以是以其他外币发放。同时满足这些条件是为了确保外保内贷业务的合法性、合规性，降低风险，保障各方的权益。 4.外保内贷业务发生担保履约时，外汇局进行事后核查，可能是为了在不影响业务正常进行的前提下，提高监管效率，减少对企业正常经营活动的事前干预，同时也能通过事后核查发现和处理可能存在的违规问题。

阅读 1753

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分不清金融资产四个分类金融负债其他权益工具？又什么好办法分得清吗？
朴老师 | 提问时间：07/05 09:58

#CPA#

1.理解定义和特征：以摊余成本计量的金融资产：具有固定或可确定的合同现金流量，且企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：具有合同现金流量特征且企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：除上述两类之外的金融资产。金融负债：是企业承担的向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务，或者在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。其他权益工具：是企业发行的除普通股以外的归类为权益工具的各种金融工具。 2.案例分析：通过实际的案例来理解不同分类的特点。例如，假设企业持有一批债券，分析其合同条款、企业持有目的和管理模式，判断应归属于哪个分类。 3.制作对比表格：将各类金融资产、金融负债和其他权益工具的关键特征、计量方法、会计处理等列在表格中，进行对比分析。 4.多做练习题：通过练习题来巩固对不同分类的理解和应用，加深记忆。 5.结合实际工作或学习场景：如果是在实际工作中，结合公司的财务报表和业务情况来理解；如果是学习，联系教材中的例题和老师讲解的重点。 6.总结归纳：定期对所学内容进行总结，梳理思路，找出容易混淆的点，重点加强理解。例如，对于一项债券投资，如果企业打算持有至到期并收取固定的利息和本金，通常应分类为以摊余成本计量的金融资产；如果企业既打算持有收取利息，又可能在合适的时机出售以获取价差，可能分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；如果企业主要是为了短期买卖获取价差，就分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

阅读 1757

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老师农产品收购发票直接出售不是收购价*9%就行了吗为什么要/1+9% 从农民手里买的收购价是不含价的呀听课老师的讲义里也是买价*税率的公式题目：某食用油生产企业是增值税一般纳税人，2024年3月发生如下业务：（1）将月初向农民收购的菜籽中的10吨转让给其他食用油生产企业，开具增值税专用发票，注明金额3.5万元，该批菜籽收购单价0.3万元/吨，损耗率5%。（2）销售食用花生油，开具增值税专用发票，注明金额50万元。（3）当月向农业生产者收购一批大豆，收购凭证注明收购款20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算业务（1）转让菜籽的增值税销项税。（2）计算业务（1）可抵扣的进项税【答案及解析】（1）业务（1）转让菜籽的增值税销项税 =3.5×9%=0.32（万元）。【提示】业务（1）可抵扣的进项税 =10/（1-5%）× 0.3 ×99/（1+9%）=0.26（万元）。
朴老师 | 提问时间：07/05 09:56

#CPA#

在计算农产品进项税额时，如果是从农民手中直接收购的，进项税额 = 买价×扣除率。但是在您给出的题目中，计算业务（1）可抵扣的进项税时用了“10/（1 - 5%）× 0.3 × 9%/（1 + 9%）”这个式子，是因为这里的收购单价 0.3 万元/吨是包含了损耗的价格。实际可抵扣的进项税额应该按照未损耗的数量来计算，所以先用 10÷（1 - 5%）算出未损耗的数量，再乘以收购单价 0.3 万元/吨，得到不含税的买价，然后乘以 9%的扣除率。除以（1 + 9%）是为了将含税的买价换算为不含税的买价。

阅读 1580

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# 提问 #小规模物业公司业主欠物业费但没业主欠条这能下应收账款吗？谢谢
宋生老师 | 提问时间：07/05 09:53

#CPA#

你好！这个你可以计入应收账款

阅读 1738

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老师如果自建时间是2016.4.30以后税率就用9%是不题目（5）转让2015年自建的一栋办公用房，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额 300万元。（其他相关资料：关税税率为 10%，企业选择享受对自己最有利的优惠政策和计税方法）答案（5）应缴纳增值税 =300x 5%=15（万元）。填开要求：销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址
朴老师 | 提问时间：07/05 09:49

#CPA#

2016 年 5 月 1 日起全面实行“营改增”，自建不动产项目如果是 2016 年 5 月 1 日及以后的，适用税率为 9%。但在您给出的题目（5）中，由于是 2015 年自建的办公用房，所以适用简易计税办法，按照 5%的征收率计算缴纳增值税，答案中的计算是正确的。

阅读 1569

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B不属于国际运输服务吗 3.下列各项中，说法正确的有（）。 A. 个人转让著作权免征增值税 B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税 C. 从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税 D. 境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务免征增值税
朴老师 | 提问时间：07/05 09:45

#CPA#

B 选项属于国际运输服务。台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。 A 选项，个人转让著作权免征增值税，说法正确。 C 选项，从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税，说法正确。 D 选项，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务和设计服务免征增值税，说法正确。所以，这道题的四个选项说法均正确。

阅读 1720

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2.境内单位提供的下列跨境应税行为中，适用增值税免税政策的有（）。 A. 为出口货物提供的邮政服务 B. 向境外单位提供的代理报关服务 C. 向境外单位提供的货物运输代理服务 D. 向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务答案：ABC 为什么D不是免税 234选项都是向境外单位提供完全在境外消费的服务呀
婵老师 | 提问时间：07/05 09:43

#CPA#

不是啊，D选项是向境外单位提供的在境内外消费的咨询服务，包含境内的咨询服务呢，那就不适用免税政策了

阅读 1904

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1.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，1月末未退税前计算出的期末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（）万元。 A. 0 B. 4 C. 9 D. 15 A【解析】未退税前当期期末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0 完全没懂这道题是什么意思，不知道为什么这么算
立峰老师 | 提问时间：07/05 09:40

#CPA#

同学你好：出口免抵退税五步法是一种计算出口退税的方法，主要用于生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。这五步法包括“剔”、“抵”、“算尺度”、“比”和“免抵税额”五个环节。具体理解如下： “剔”是指计算出当期免抵退税不得免征和抵扣的税额。这个税额的计算公式为：出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以（征税率-退税率）。如果有免税购进原材料的情况，需要从外销价格中扣减。这一步的目的是为了确定出口退税的基准额度。 “抵”是指计算当期应纳税额。其计算公式为：内销销项税额减去（进项税额减去“剔”的结果）再减去上期留抵税额。如果结果为负数，说明企业当期内销货物应纳税额不足以抵扣，即存在留抵税额，需转入下一步继续抵扣。 “算尺度”是指计算免抵退税额。其计算公式为：出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价再乘以退税率。这一步的结果将作为退税的最大额度，用于与第四步中的计算结果进行比较。 “比”是指将第三步和第四步的结果进行比较，取较小者作为实际退税额。同时，第四步的计算结果（抵-尺度）若为正数，则转入下期留抵税额，等待下期继续抵扣；若为负数，说明退税额度大于应纳税额，企业需要退税。 “免抵税额”是指最后确定免抵退税的额度。其计算公式为：“算尺度”的结果减去第四步中确定的实际退税额。这个结果就是企业需要向税务机关申请的退税额度。总结来说，出口免抵退税五步法是通过一系列的计算步骤，来确定生产企业出口货物的退税额度。这个方法不仅适用于纯出口企业，也适用于既有内销又有外销的生产企业。通过这样的计算方法，可以确保企业能够得到应得的退税额度，减轻企业的税收负担，促进企业的健康发展。

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财管里，完工进度，幼师需要根据定额工时重新计算完工程度，有时候可以直接用题干给的完工进度数据，啥时候需要重新算，啥时候可以直接用题目给的完工程度呢？
婵老师 | 提问时间：07/05 09:29

#CPA#

一般来说这两个数据是一致的，但是如果说出现合同总价减值或者原预测总工时有变动的情况下，可能就需要重新根据新预测的总工时重新计算完工程度

阅读 1740

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清理垃圾交什么印花税
东老师 | 提问时间：07/05 09:21

#CPA#

你好，这个是不用缴纳的。

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老师，第九题的选择，这个题长期股权投资的入账价值没明白，答案说1600，为啥不减800呀
于老师 | 提问时间：07/05 09:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是达到了控制，要按照合并准则，就是用放弃债权的公允价值作为长投的入账价值祝您学习愉快！

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老师，可以这下会计分录吗
软软老师 | 提问时间：07/05 08:47

#CPA#

同学你好很高兴为你解答债务重组对于债权人来说按照债务的公允价值于账面价值确认重组损益借：应收账款-重组债权 50000 应收账款减值准备 2000 投资收益61000 贷：应收账款 113000

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合并报表内部往来的差异是因为什么
宋生老师 | 提问时间：07/05 08:42

#CPA#

你好！这个问没办法得到准确的原因，一般都是因为记录错漏

阅读 1731

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老师，这不是非金融资产重组吗，怎么不是其他收益
廖君老师 | 提问时间：07/05 08:36

#CPA#

您好，股票属于金融资产的，记入投资收益没错的

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乙公司向A公司发行800万股本公司股票，作为支付A公司为乙公司提供咨询服务的价款。这个并没有说不是按公允价值来，不应该不算是股份支付么，就普通的交易么
CC橙老师 | 提问时间：07/05 08:25

#CPA#

同学你好，是属于非货币性资产交换

阅读 1659

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这个公式是不是应该是9.8%才对上面是×9.8是不是少了一个百分比？
廖君老师 | 提问时间：07/05 07:50

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1580

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老师请问股东权益增加，是怎么算出来的啊。
邹邹老师 | 提问时间：07/05 06:22

#CPA#

你好，2019年末股东权益4300-2150=2150，2020年末股东权益是2400，增加2400-2150=250

阅读 1733

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请问老师，这个流动性溢价理论，下斜收益率曲线下降是比哪个更低？讲义上哪个比较是对的？
邹邹老师 | 提问时间：07/05 06:15

#CPA#

同学你好，第二张图片是对的，比溢价更低。

阅读 1842

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基本每股收益计算的股本为啥是1200*9/12+2200*3/12，而不是1000*9/12+2200*3/12=合并前是1000股啊
廖君老师 | 提问时间：07/05 05:04

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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# 提问#分公司注销时有其他应付款余额怎么办？谢谢
东老师 | 提问时间：07/05 01:32

#CPA#

您好，不需要支付记入到营业外收入

阅读 1714

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# 提问 #分公司注销程序？谢谢
小毛老师 | 提问时间：07/05 00:36

#CPA#

第一、持分公司营业执照副本，到工商登记窗口按规定进行注销登记的相关事项详细资讯，领取分公司注销登记申请书并且根据规定填写共同委托代理人或指定代表的证明。第二、准备好办理注销登记的材料。因为分公司是不具备法人资格的，所以注销登记材料需要由所属公司作出决定并签署准备出具相关材料。材料应当提交原件，提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。第三、材料准备完成后，向工商登记机关提交整套材料，在提交材料合法、齐全、有效的前提下，注销登记2个工作日内完成。注销登记不收取任何费用。第四、分公司注销登记经工商登记机关核准后，分公司需要带着《分公司注销登记核准通知书》到公司登记机关进行分公司撤销备案。

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这个空头看涨期权，当股价上升时，期权价格为-15那算出来的期权价格不是负数吗？
王元元老师 | 提问时间：07/04 23:56

#CPA#

空头看涨期权，估计上升时期权到期日价格是40*（1+35%）-39=15是大于零的最后算出来期权的价格是大于零的

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