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老师好请问优先股股息划分为金融负债是什么意思为什么可以不用换成税前优先股股息
于老师 | 提问时间：08/03 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.优先股划分为金融负债，意思是存在强制付息。 2.计算预计息税前利润使用的是税后的数据，所以不需要转成税前。祝您学习愉快！

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企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

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债权人要求的收益率是什么呢？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 07:41

#CPA#

你好，稍等我这边看一下

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消费税纳税环节的特殊规定
易老师 | 提问时间：06/22 11:02

#CPA#

同学你好，纳税环节分为进口、委托加工、生产销售、批发、零售。批发环节是只有卷烟的加征，零售环节包括超豪华小汽车的加征以及金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品正常征。在进口、委托加工、生产销售环节除了金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品外，其他货物都要征

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第1-7年计算现金净流量的时候，现金净流量是怎么计算出来的？用营业现金毛流量减去租金？是什么意思？
丁小丁老师 | 提问时间：07/07 17:25

#CPA#

您好！有具体题目吗？

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个人所得税中的经营所得，在计算全年预缴个人所得税和全年汇算清缴个人所得税适用的税率表都是五级超额累进的税率表？
税法老师 | 提问时间：08/31 13:13

#CPA#

是按着经营所得的税率表缴纳个人所得税的。

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老师们，有整理了关键审计事项段和强调事项段和其他事项段区别的吗？区分不清，区分不清，完全不知道什么时候用哪个事项段，懵逼了
李老师 | 提问时间：08/07 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强调事项段不同于关键审计事项。强调事项段用于提及已在财务报表中恰当列报或披露且根据注册会计师的职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项。　　关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，选自注册会计师与治理层沟通过的事项。从强调事项段和关键审计事项的定义看，他们的侧重点有所不同，前者侧重于财务报表使用者理解财务报表至关重要，后者侧重于注册会计师认为对本期财务报表审计最为重要。　另外，其他事项段描述的事项是财务报表中未披露的事项。做题的时候可以通过分析该事项是否在财务报表附注中披露来确定是增加强调事项段还是其他事项段。关键审计事项段并不要求必须披露。祝您学习愉快！

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消费税章节练习：某烟酒批发公司，2023年11月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明价税合计金额88.92万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（　）万元，答案解析该烟酒批发公司当月应缴纳消费税＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.13]×11%+0.005×200×（5000+2000+300）÷10000＝38.87（万元）老师，请问一下，零售环节不是不需要缴纳消费税吗？这里计算消费税时为什么将零售环节销售的B牌卷烟300条一并计算缴纳消费税呢？
汪老师 | 提问时间：02/02 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟批发企业将卷烟零售属于批发环节，要缴纳批发环节的消费税。祝您学习愉快！

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这两题年报价折现率与有效年折现率，半年付息一次，计算计息期折现率为什么不一样？
汪老师 | 提问时间：12/20 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说9-1和哪个题呢？ 9-1这个题，有效口径的折现率是10.25%，套用公式即可求出计息期利率祝您学习愉快！

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老师，这个题为什么不用账面价值呢 6.甲公司为增值税一般纳税人，2022年1月1日，甲公司库存原材料的账面余额为2 500万元，账面价值为2 000万元；当年购入原材料增值税专用发票注明的价款为3 000万元，增值税进项税额为390万元，当年领用原材料按先进先出法计算发生的成本为2 800万元（不含存货跌价准备）；当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日原材料的账面价值是（　）。　　A.2 400万元　　B.2 710万元　　C.3 010万元　　D.2 200万元　　『正确答案』A 　　『答案解析』甲公司2022年12月31日原材料的账面价值＝（2 500＋3 000－2 800）－300＝2 400（万元）。
李老师 | 提问时间：09/22 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为存货以前计提的存货跌价准备是可以转回的。条件告知我们，22年年初的存货的账面余额和账面价值不等，差额是500，说明这些存货计提过存货跌价准备500，那么在22年年末的时候，我们需考虑年初的存货跌价准备的转回。条件告知22年末，存货跌价准备的应有余额是300【当年末原材料的成本大于其可变现净值，两者之差为300万元】，说明年初的存货跌价准备要转回200；不能直接用年初的账面价值为基础进行计算。记住，不管是哪个时点，存货的账面价值都等于账面余额减去存货跌价准备。祝您学习愉快！

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请问老师这道题的50万为什么要减掉，不是说无需支付赔偿，那么就当它不存在就好了，直接4500+500。看不懂这个50万是什么意思，谢谢！
张老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里核算的是购买日的商誉的，购买日的时候或有负债公允价值是50的，非同控企业合并购买日需要合并被购买方的净资产公允价值的，所以计算可辨认净资产的时候就需要减去这部分的祝您学习愉快！

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其他权益投资工具是计入其他综合收益的非交易型权益工具投资，其他债券投资是计入其他综合收益的金融资产，这两者有啥区别？老师能不能举个例子
赵老师 | 提问时间：05/03 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资指的是购买的股票，例如A公司购买了B公司5%的股权，打算长期持有，并且对B公司没有重大影响其他债权投资指的是购买的债券，例如A公司购买了B公司100份债券，持有的目的是在收本收息的同时，合适的机会也会进行出售祝您学习愉快！

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设定提存计划，和设定收益计划，哪个精算风险由企业承担，哪个由职工承担？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 20:32

#CPA#

设定提存计划和设定收益计划的区别在于职工后续是否需要承担风险。在设定提存计划中，企业缴存一定金额的提存金后，不再承担进一步的支付义务，所以也不再承担相应的投资风险和精算风险。从而相关的投资风险，精算风险，由职工自行承担。而设定受益计划，企业缴存提存金以后，还需要承担与提存金相关的精算风险和投资风险。从而职工不需要承担相应的风险。

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请问小白考会计还是审计啊，什么时候考啊？
马老师 | 提问时间：04/05 00:28

#CPA#

你看你想从事会计还是审计。然后根据自己的选择考！

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在C市建筑服务，虽然采用一般计税方法，但它的分包款没有取得增值税专用发票，这个60万不可以在进项中抵，那可否抵收入169呢？
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:48

#CPA#

你好可以抵收入的哈可以税前扣除的哈你意思是可以税前扣除的意思吧

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什么资产处置会用到资产处置损益？它跟营业外支出/收入，要怎么区分？
郭老师 | 提问时间：04/03 08:09

#CPA#

固定资产、无形资产都需要用到资产处置损益，这个是企业会计准则做账的。如果是小企业会计准则做账的，就用营业外收支。

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多次更正个税、增值税等税费申报，对公司有无影响？
耿老师 | 提问时间：03/04 12:26

#CPA#

多次更正个税、增值税等税费申报对公司可能会产生一定的影响，但具体情况取决于更正的原因和税务机关的相关规定。以下是一些可能的影响： 1. **纳税信用评价**：如果更正申报是由于非主观故意的错误，如计算公式运用错误或明显的笔误造成的未缴或少缴税款，通常不会影响纳税人的纳税信用评价。 2. **滞纳金和罚款**：如果更正申报导致了税款的延迟缴纳，可能会产生滞纳金和罚款，同时对企业的信用等级也可能产生影响。 3. **税务审计风险**：频繁更正申报可能会引起税务机关的关注，增加税务审计的风险。 4. **操作限制**：根据电子税务局的规定，目前仅支持“本期已申报未扣款”类型的报表更正，且个人所得税、企业所得税季报（月报）只能在申报期限前更正当期已申报信息，逾期则不可操作。 5. **财务成本**：多次更正申报可能会增加企业的财务成本，包括人力成本和时间成本。 6. **资金流动性影响**：更正申报可能会导致企业需要补缴税款，这可能会对企业的资金流动性造成一定的影响。 7. **会计记录调整**：更正申报可能需要调整会计记录，确保财务报表的准确性。 8. **信誉影响**：频繁更正申报可能会影响企业在合作伙伴和客户中的信誉。总的来说，为了避免上述影响，企业应当加强内部管理，提高财务人员的专业水平，确保税务申报的准确性。同时，企业应当及时关注税务机关发布的相关政策和操作指南，以便在规定的时间内完成申报或更正。在发现申报错误时，应主动及时地进行更正，并与税务机关保持良好沟通，以减少对企业的不利影响。

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请帮看下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 18:49

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，选项A错误，书面声明不包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录。【提示】针对选项B，尽管书面声明提供了必要的审计证据，但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据，所以说书面声明是必要的，但不是充分的。

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老师这个要怎么填？
郭老师 | 提问时间：12/28 14:30

#CPA#

你好主营是什么的？

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道路通行服务，属于不动产经营租赁服务，老师，能举个例子吗？
温老师 | 提问时间：10/29 09:24

#CPA#

你好，道路通行服务属于不动产经营租赁服务，包括一些高速公路或桥梁的通行费用，这些费用是车主为了使用这些道路或桥梁而支付的，这些道路或桥梁的所有权归属于特定的机构或公司，他们通过收取通行费来实现其经营和维护。因此，这就是一种不动产经营租赁服务，即道路和桥梁的所有者将其不动产（道路和桥梁）租赁给使用者，使用者支付费用以获得通行的服务。

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长期股权投资中商誉什么时候需要结转？分录是什么？
左老师 | 提问时间：05/09 14:42

#CPA#

商誉在合并报表中会体现，抵消分录中的一部分体现为借商誉贷长投在权益法下股权被动稀释会有商誉的结转问题，相关的影响计入资本公积科目

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老师，这道题我读的就有点蒙，答案时蒙着选的。问的是什么意思呢？
立峰老师 | 提问时间：07/09 22:30

#CPA#

同学你好意思是企业有很多控制，而我们现在是为了审计，所以要考虑出于审计考虑，我们需要关注哪些控制。所以教材就从几个方面作了强调： 1、重要性，这个地方的重要实质是在说这个控制是否重要。正相关 2、被审计单位的规模，正相关。 3、内部控制系统的复杂，正相关 4、所以判断的这项控制相关的风险的重要程度，也是正相关。

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存货计提存货跌价准备过后，产品售出，结转成本的同时，结转存货跌价准备，那资产减值损失不是有余额了吗？
悠然老师01 | 提问时间：11/10 18:33

#CPA#

学员你好，比如计提在贷方50，出售转出50，存货跌价准备没有余额，资产减值损失是损益类科目，每月都结转到本年利润，结转后为0，也没有余额

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要求：　　（1）编制甲公司2018年1月1日购入乙公司债券的会计分录。　　（2）计算甲公司2018年应确认的利息收入，并编制相关会计分录。　　（3）编制甲公司2018年12月31日公允价值变动及确认预期信用损失的会计分录。　　（4）编制甲公司2019年1月1日重分类时的会计分录。　　（5）计算甲公司2019年应确认的利息收入，并
肉肉老师 | 提问时间：12/16 09:44

#CPA#

你好同学，题目较长请耐心等待

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2020年5月甲公司从A公司购进 W商品 500 什，购买价格为每件 6 万元。甲公司W 商品每件成本为 4 万元。至当年末，2020 年A公司对外销售W 商品 300 件，每件销售价格为9万元；年末结存 W商品 200件。2020年12月 31日， W商品每件可变现净值为5万元。甲公司应收款项3000 万元尚未收回，计提了坏账准备300万元。 2020年7月1日甲公司以 3850 万元的价格将其自用的无形资产销售给A公司，其销售时账面价值为 3500万元（原价为 5000 万元，预计使用年限为 10年，预计净残值为零，采用直线法摊销，己计提摊销3年）。
土豆老师 | 提问时间：12/13 14:40

#CPA#

你好同学，有什么不懂的问题？

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1.捐赠支出，在企业所得税税前扣除方面有哪些具体规定？ 2.捐赠支出，企业所得税全额和限额扣除是怎样规定的？ 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？
李老师 | 提问时间：09/11 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1问和第2问参考以下总结： 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

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请问注会考试中，计算的单位是元还是万元，怎么不记得以前考试中在哪里有说明吗，我看历年的考题也没有说明呢
郭老师 | 提问时间：08/22 07:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要看题目中用的什么单位一般是万元的考题中一般是会具体说明的祝您学习愉快！

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重新计量设定收益计划净负债或净资产导致的其他综合收益不需要转出到当期损益是吧
金老师 | 提问时间：06/18 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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(2)这种投资机会是否能长期存在？有哪些因素妨碍这种获利行为？市场力量如何消除这种获利的可能性？
张老师 | 提问时间：05/20 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1，不能够经济环境，市场利率，政治环境，法律环境影响 2，当市场处于有效，同时资金供需方同时存在，祝您学习愉快！

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老师员工拿来的滴滴打车费用咋做账开的票是普票项目是运输服务-客运服务费
家权老师 | 提问时间：05/22 16:13

#CPA#

直接计入管理费用-交通费

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