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老师好，需求调研阶段，还没正式立项研发，能做研发费用加计扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 18:27

#CPA#

您好，可以的，这种能加计扣除的

阅读 2057

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老师，公司和个体户那个比较划算。进货往外卖的
刘艳红老师 | 提问时间：07/04 18:21

#CPA#

您好，个体吧，没有企业所得税

阅读 1746

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2022年税法**最后一题答案是错的吧，现在哪有11%的税率
立峰老师 | 提问时间：07/04 18:14

#CPA#

同学你好：根据国务院的决定，从2017年7月1日起，增值税税率被简并，其中原本适用的13%税率被并入11%，这一调整旨在简化税率结构并减轻企业税收负担。

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2022年税法**最后一题答案是错的吧，现在哪有11%的税率
夏春燕老师 | 提问时间：07/04 18:12

#CPA#

是的，答案没有改，按以前的税率，税率错了，不是现在的

阅读 435

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甲公司是一家国家重点扶持的高新技术企业（非集成电路企业），其 2023 年度的生产经营情况如下：（1）当年实现收入总额 3000万元（其中：产品销售收入 2000 万元、原材料转让收入 600 万元、国债利息收入 200 万元、企业债券利息收入 200 万元）；（2）当年发生的管理费用 500 万元，其中含新产品研究开发费用 250 万元（含委托境外研发费用 70 万元）；（3）当年发生的销售费用 400万元，其中含广告费 320 万元；（4）当年发生的财务费用 200 万元；（5）当年发生的营业外支出 100 万元，其中含违约金 20 万元、税收滞纳金 20 万元；（6）全年已计入成本、费用的实发合理工资总额 300 万元（含残疾职工工资 50 万元），实际发生职工福利费 120 万元，职工教育经费 30 万元，拨缴的工会经费 20 万元（不考虑其他因素）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 A. 223.65 B. 214.8 C. 240.08 D. 397.75请问这个题第二个事项研发费用这个该怎么分析纳税调整啊，按什么步骤
软软老师 | 提问时间：07/04 17:57

#CPA#

请问这个题第二个事项研发费用这个该怎么分析纳税调整啊，按什么步骤第一国内研发支出可以加计100%扣除国外标准1国外发生额80%据实扣除=70*80%=56（万元）标准但是不得超过国内研发费的2/3=250*2/3=166.67（万元）两个标准熟低所以国外研发费用可以税前扣除的金额为56万元然后按照56万元的100%加计扣除

阅读 1772

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请问1月增加的短期借款为什么是193元不应该是192元吗
小敏敏老师 | 提问时间：07/04 17:55

#CPA#

你好，同学，因为短期借款利息月末支付，如果借款192，扣除利息后现金余额就不足50，所以借款是193。

阅读 1880

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请问北京2021-2024年度有核定征收的政策吗？有具体的政策文件吗？
宋生老师 | 提问时间：07/04 17:49

#CPA#

你好！这个没有规定核定或者不核定税法是是有核定权限

阅读 1708

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进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单吗？
文文老师 | 提问时间：07/04 17:19

#CPA#

进项构成比例的分子里面，包含电子客票行程单

阅读 2061

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你好：请问自然人开票需要在当地有办公场所吗？不是个体户，北京有核定征收的政策吗？
郭老师 | 提问时间：07/04 17:18

#CPA#

不需要的一般在项目所在地开开啥业务的

阅读 2073

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老师，471题B不重要的前期差错也调，是不是不用以前年度损益调整调了
软软老师 | 提问时间：07/04 17:15

#CPA#

同学；你好很高兴为你解答前期不重要的差错是的可以在发现当期调整当期损益

阅读 2045

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注会题目老师，帮忙看下这个问题呢
薇老师 | 提问时间：07/04 17:09

#CPA#

您好，正的解答中请稍等。

阅读 489

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老师，466和468题主要讲的啥意思？
软软老师 | 提问时间：07/04 17:06

#CPA#

同学你好很高兴为你解答稍等

阅读 1687

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15.2023年1月1日，甲公司购入一项管理用无形资产，双方协议采用分期付款方式支付价款，合同总价款为3 000万元，自2023年12月31日起，每年年末付款600万元，5年付清。假定银行同期贷款年利率为5%。另以现金支付相关税费30万元。该项无形资产购入当日即达到预定可使用状态，预计使用寿命为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑所得税和其他相关因素的影响。(已知利率为5%，期数为5期的年金现值系数为4.3295，计算结果保留两位小数)下列关于甲公司的会计处理请问这道题怎么写分录啊
小敏敏老师 | 提问时间：07/04 16:52

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 1897

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请问这个红框里面的是什么意思
冉老师 | 提问时间：07/04 16:44

#CPA#

你好，同学这个是摊销的财务费用，影响损益科目

阅读 298

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为什么选c，不应该是b吗
王晓晓老师 | 提问时间：07/04 16:19

#CPA#

分期付款购置固定资产且超过正常信誉条件时，购入固定资产的本钱应以各期付款额现值确认。购置价款现值＝160x3.7908=606.53〔万元），由于安装期间为一年，第一年分摊的未确认融资费用的金额符合资本化条件，应计入设备本钱，因此固定资产的本钱=606.53+606.53x10%+5.87=673.05〔万元〕。初始购入时，借：在建工程 606.53 未确认融资费用 193.47 贷：长期应付款 800 发生安装费用：借：在建工程5.87 贷：银行存款5.87 期末：借：在建工程［〔800-193.47〕 x10%] 60.65 贷：未确认融资费用 60.65 借：长期应付款 160 贷：银行存款 160 同时，设备完工：借：固定资产 673.05 贷：在建工程 673.05

阅读 2089

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工程设计有限公司的分公司是独立核算的，是否是具有独立法人资格的分支机构
家权老师 | 提问时间：07/04 16:17

#CPA#

分公司不具备独立法人资格的

阅读 2062

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净资产收益率怎么算呀
宋生老师 | 提问时间：07/04 16:13

#CPA#

你好！净资产收益率=净利润/年度末股东权益×100%

阅读 503

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老师比如我现在6月做了一笔费用但是这个费用的开票日期是7月3号 6月还没结账嘛那我是可以把发票附在费用后面的吧还没有到15号是不是可以直接用发票做账啊？就是这个开票日期必须按照它的时间入吗？
郭老师 | 提问时间：07/04 16:13

#CPA#

不可以的，发票不能提前做。6月份做了费用在7月份收到了发票红冲6月份的费用在做发票的。

阅读 530

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会计这里说处置后仍按权益法核算的，按处置的比例结转；那成本法转权益法时，是按全额转还是按处置的比例结转啊，这里怎么记忆，有点混淆
王元元老师 | 提问时间：07/04 16:05

#CPA#

成本法转权益法，因为都是长期股权投资没跨界，个报上按比例结转，对剩余部分按权益法追溯调整在合报层面，因为从原来的成本法纳入合并范围，到权益法不纳入合并范围，跨界了，全部结转，

阅读 1742

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你好老师，关于长投的知识我想问下。假设张三这个人，创办了2家公司，A公司和B公司。也只有这两家公司。并且假设张三对这两家公司占股都是百分百。这个时候A公司要收购B公司百分百的股权。这个时候属于同控吗？如果属于的话，那此交易是A公司和张三的交易？
邹邹老师 | 提问时间：07/04 16:03

#CPA#

同学你好，根据你的描述，是属于同控，但是不是A公司和张三的交易。而是A公司和B公司的交易，公司是独立的企业法人。

阅读 1725

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甲取得 A 25%股权是付出对价2100-8000*0.25=100 不应该有100的商誉吗，计算长投的初始入账价值是直接用题目给的 A的所有者权益的账面10000还是按之前甲已经购买A 购买日可持续计算的在最终控制方的份额8000+2000=10000 来计算呢？
软软老师 | 提问时间：07/04 15:55

#CPA#

童鞋。你好很高兴为你解答就是在权益法核算下不不确认商誉哈

阅读 192

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计算商誉时候这里甲取得了B的控制权，形成对B的控制，付出的对价与被控制方的公允价之间的差异为商誉，我这样理解对么？800*0.75是商品税后的收入可以理解为税后的公允，对么？
郭老师 | 提问时间：07/04 15:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确祝您学习愉快！

阅读 298

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老师好，我觉得这题c选项和f选项表达内容差不多。为什么选c了不选f呢？
小愛老师 | 提问时间：07/04 15:48

#CPA#

您好，这是教材内容，供你参考，确定特别风险的来源： 1.非常规交易：（1）管理层更多地干预会计处理；（2）数据收集和处理进行更多的人工干预；（3）复杂的计算或会计处理方法；（4）非常规交易的性质可能导致难以实施有效控制 2.判断事项：（1）对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解；（2）所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设

阅读 2132

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老师请问加权平均数那里为什么是2/12呢，
丽媛老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

你好，同学，一般借款部分从7月1日支出，8月到11月发生停工这部分时间是不计入的，12月复工，总计2022年一般借款占用时间是2个月

阅读 2121

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请问一下，外出办事（在本市）中午的餐费报销做到那里
东老师 | 提问时间：07/04 15:40

#CPA#

您好，记入到管理费用福利费

阅读 1745

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老师好，这题为什么不选efg 也觉得也是非常规交易费特点啊
小愛老师 | 提问时间：07/04 15:35

#CPA#

您好，确定特别风险的来源： 1.非常规交易：（1）管理层更多地干预会计处理；（2）数据收集和处理进行更多的人工干预；（3）复杂的计算或会计处理方法；（4）非常规交易的性质可能导致难以实施有效控制 2.判断事项：（1）对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解；（2）所要求的判断可能是主观和复杂的，或需要对未来事项作出假设

阅读 1780

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怎么来理解这里，超过一个营业周期？
bamboo老师 | 提问时间：07/04 15:31

#CPA#

您好像大工厂，巨大的工程，如造船、造飞机都需要一年多的时间，营业周期就是超过一年的一个营业周期比如造一架飞机需要的时间超过一年了造这个飞机的时间就是超过一年的一个营业周期

阅读 1704

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是因为是同控所以付出的资产按账面价值吗，既然按账面价值了为什么还要确认增值税，如果是非同控的话是借长投贷主营业务收入应交税费增值税吗
朴老师 | 提问时间：07/04 15:29

#CPA#

是的，在同一控制下的企业合并中，合并方通常按照账面价值计量付出的资产，这是因为同一控制下的企业合并被视为集团内部资源的重新组合，而非市场化的交易。从最终控制方的角度来看，企业合并前后控制的净资产价值量并没有发生变化，因此不应该产生新的资产或负债。然而，确认增值税销项税额是基于税法的规定，而不是会计处理原则。在企业合并中，尽管资产按照账面价值计量，但从税法的角度来看，这可能被视为一种销售行为，因此需要确认增值税。如果是非同一控制下的企业合并，会计处理原则通常采用购买法。在这种情况下，长期股权投资的初始投资成本应根据付出对价的公允价值来确定，具体会计分录会因合并对价的不同而有所差异，以下是以存货投资为例的会计分录：借：长期股权投资（公允价值：含税价）应收股利贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本/其他业务成本贷：库存商品/原材料

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个人代开发票缴纳多少个税
宋生老师 | 提问时间：07/04 15:15

#CPA#

你好！这个要看是什么业务的个税

阅读 2104

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@朴老师回答我的问题问题：老师，1.本票是见票即付，为什么在出票起2个月内提示付款？提示付款期时间为什么那么长？2.这里的远期通常指几个月呀？3.保证人不能在向出票人/承兑人追索了吗？稍后发您图片
朴老师 | 提问时间：07/04 15:12

#CPA#

同学你好你上传下图片

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