财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，公务用车标准这里：3、轿车型公务用车：新购置车辆价格控制在18万元以内（不含车辆购置税），排气量1.8升（含）以下 18万是含税还是不含税金额呢？增值税和印花税是怎么计算的，假如我是购车方
郭老师 | 提问时间：11/04 17:16

#实务#

不包含的增值税不含税的金额× 13%销售方是一般纳税人的情况印花税是不含税金额×万分之三小规模小型微利企业减半

阅读 52

收藏 0
老师，我们公司买了一台二手机动车，一共是37000元，但是对方只给我们开了2000的发票，我们公司是小规模纳税人，这个账我要怎么入啊，都是老板个人付的
郭老师 | 提问时间：11/04 17:16

#实务#

借固定资产37000 贷其他应付款，老板需要有老板个人支付的证明。没有发票的这一部分可以做账，但是折旧抵扣不了所得税。

阅读 23

收藏 0
请问老师，合同约定，单品订单下单为其版费的20倍，返还版费，这样如何账务处理，之前已收到版费款且已开具发票
李霞老师 | 提问时间：11/04 17:15

#实务#

您好同学，根据合同约定的版费返还条款及已收到版费并开具发票的情况，一、背景分析合同条款：版费返还条件为“单品订单下单为其版费的20倍”，即当客户下单量达到版费金额的20倍时，需返还版费。已发生事项：版费已收取并开具发票，但返还条件尚未满足（需后续订单触发）。二、账务处理步骤 1. 初始确认版费收入收到版费时（假设版费金额为X元）：借：银行存款 X元贷：主营业务收入/其他业务收入 X元贷：应交税费—应交增值税（销项税额） X×税率元 2. 返还条件触发时的调整当客户下单量达到版费的20倍（即订单金额为20X元）时，需返还版费X元。此时需冲减原确认的收入，并确认销售费用或负债。冲减原版费收入（按税法要求开具红字发票）：借：主营业务收入/其他业务收入 X元借：应交税费—应交增值税（销项税额） X×税率元贷：其他应付款—客户返款 X元确认销售费用（若版费返还是销售返利性质）：借：销售费用—销售返利 X元贷：其他应付款—客户返款 X元 3. 实际支付返款时支付版费返款：借：其他应付款—客户返款 X元贷：银行存款 X元三、税务处理增值税：返还版费需开具红字发票，冲减原销项税额。若客户为一般纳税人，可抵扣进项税额（需取得合法凭证）。企业所得税：冲减收入部分需调整应纳税所得额。销售费用可税前扣除（需符合税法规定的销售费用范围）。四、会计准则依据《企业会计准则第14号——收入》：版费返还属于可变对价，需在满足条件时调整已确认收入。若返还条件存在不确定性，需按“最可能金额”或“期望值”法估计。《增值税暂行条例》：销售退回或折让需开具红字发票，调整销项税额。五、示例假设版费为10,000元（不含税），增值税税率为6%，客户下单200,000元（即20×10,000元）触发返还条件：初始确认版费收入：借：银行存款 10,600元贷：主营业务收入 10,000元贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 600元触发返还条件时：借：主营业务收入 10,000元借：应交税费—应交增值税（销项税额） 600元贷：其他应付款—客户返款 10,600元借：销售费用—销售返利 10,000元贷：其他应付款—客户返款 10,000元实际支付返款：借：其他应付款—客户返款 10,600元贷：银行存款 10,600元

阅读 38

收藏 0
老师，餐饮业，年末收到旅行社的餐费比我们实际挂账金额少，怎么做会计分录？支付旅行社的佣金这笔钱可以做成减营业收入吗
文文老师 | 提问时间：11/04 17:14

#实务#

年末收到旅行社的餐费比我们实际挂账金额少，转为营业外支出

阅读 21

收藏 0
老师，请教一下，城镇土地使用税的计税依据是什么
文文老师 | 提问时间：11/04 17:14

#实务#

以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

阅读 21

收藏 0
康康老师，九月份的员工工资和个税是A公司发的，A公司从公户把该员工的社保钱转给该员工的新公司B公户了，让B公司交社保，这样操作的话合规吗？对工商年报啥的有影响吗？怎么做账啊？
朴老师 | 提问时间：11/04 17:14

#实务#

不合规，因社保缴纳主体需与劳动关系一致（A 公司发工资应 A 公司交社保）。对工商年报：可能导致参保数据与实际用工不符，有列入经营异常风险。做账：A 公司挂 “其他应收款 - B 公司”，B 公司挂 “其他应付款 - A 公司”，但无法解决合规问题。建议：要么 A 公司直接交社保，要么员工劳动关系转至 B 公司，同步转移工资、个税发放

阅读 64

收藏 0
老师，小规模企业，2023年度的销项发票，没有结算，双方业务取消。开具红字发票，做：借：应收账款（负数）贷：主营业务收入（负数）应交税费—应交增值税（负数） 1、还需要做笔调整未分配利润分录吗？ 2、发票、账调整完，还需要调整2023年的报表吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：11/04 17:12

#实务#

对于小规模企业2023年度已开具销项发票但未结算、业务取消的情况，开具红字发票的账务处理为：直接冲减原销售收入和应交增值税

阅读 26

收藏 0
车间生产领用配件及消耗品要求以旧换新并要求财务监管，问财务如何监管？
董孝彬老师 | 提问时间：11/04 17:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 25

收藏 0
前期没有结账，如何查询后期利润表
文文老师 | 提问时间：11/04 17:11

#实务#

前期没有结账，查不到后期

阅读 15

收藏 0
个税只申报法人一个人的200，为啥还产生个税了
文文老师 | 提问时间：11/04 17:09

#实务#

信息采集，是否扣除费用，选择了否

阅读 28

收藏 0
公司是做医疗器械的，现有一批医疗器械，没有直接出售给医院，而是和医院签订了合作协议：医疗器械免费给医院使用，该医疗器械所产生的收益公司拿60%。这样的业务在账务上怎么处理？收到钱后应该开具什么发票给医院？
朴老师 | 提问时间：11/04 17:07

#实务#

账务处理：设备投放：所有权归公司则计入 “固定资产” 并计提折旧，最终归医院则计入 “长期待摊费用” 分期摊销，折旧 / 摊销额入 “主营业务成本”。收到分成：确认 “主营业务收入”（含税），结转对应成本。发票开具：按 “经营租赁医疗器械租赁服务”（13% 税率）或 “现代服务医疗设备辅助服务”（6% 税率）开具，备注合作分成信息。

阅读 236

收藏 1
老师，若对方是一般纳税人，以公司的对公账户转进来的钱，是否必须让对方盖章？还有一种是对方是一般纳税人，却用法人的个人账户转进来的钱，这两种情况怎么开票？
暖暖老师 | 提问时间：11/04 17:06

#实务#

你好，不需要的，银行流水就可以的这个，法人的尽量不要

阅读 100

收藏 0
公司是销售钢材的，收到了一张棋牌室装修的发票，应该入费用还是计入哪里，入主营业务成本有问题吧
朴老师 | 提问时间：11/04 17:06

#实务#

不能计入主营业务成本，应按用途入 “管理费用” 或 “销售费用”。主营业务成本只核算和钢材销售直接相关的成本（如采购价、运费），棋牌室装修和销售无关，入成本会虚增成本，不合规；若供员工用就入 “管理费用 - 福利费”，若招待客户就入 “销售费用 - 业务招待费”

阅读 19

收藏 0
采购电脑需要跟对方签合同吗
朴老师 | 提问时间：11/04 17:06

#实务#

同学你好采购很多吗

阅读 40

收藏 0
老师，我们有一张2023年的进项发票已经勾选抵扣了，但是在2025年对方把这张发票红冲了，也做了进项转出，请问这个分录怎么做？
apple老师 | 提问时间：11/04 17:06

#实务#

同学你好。这个发票是买了什么。或者说你们账务处理是怎么样的

阅读 71

收藏 0
我公司是A，有一个子公司是B。子公司B账户没钱，现在需要支付5000元中介费给财税公司办事，可以通过母公司A 帮B支付这个钱吗
朴老师 | 提问时间：11/04 17:05

#实务#

母公司 A 支付时借：其他应收款 —— 子公司 B 5000贷：银行存款 5000 子公司 B 确认时借：管理费用 —— 中介费 5000贷：其他应付款 —— 母公司 A 5000

阅读 73

收藏 0
老师，单位费用报销单上面的经办人可以是外单位人吗？还是必须是本单位人员
文文老师 | 提问时间：11/04 17:04

#实务#

单位费用报销单上面的经办人可以是外单位人。

阅读 35

收藏 0
一般纳税人，借给其他企业钱，收到利息，是算其它收入，税率为6%对不对
刘艳红老师 | 提问时间：11/04 17:03

#实务#

您好，是的，这个计入其他业务收入中

阅读 20

收藏 0
生产匹克球的厂，公司的报销制度求一份
董孝彬老师 | 提问时间：11/04 17:03

#实务#

您好，给个邮箱，我把我们公司的发您，您修改下好么

阅读 18

收藏 0
生产匹克球的厂，财务制度求一份
董孝彬老师 | 提问时间：11/04 17:02

#实务#

您好，好的，我有多份模板，给个邮箱发您，财务制度是通用的

阅读 23

收藏 0
60岁以上父母赡养那个，是填写2个人一个人都是最高抵扣1500吗？多子女
刘艳红老师 | 提问时间：11/04 17:00

#实务#

您好，只要不超过1500就可以了

阅读 22

收藏 0
内账计算当月利润的公式是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 14:08

#会计实务#

内账计算当月利润的公式是：当月利润 = 期末总资产 - 期初总资产 - 期间所有费用其中，期末总资产是指当月末的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期初总资产是指当月初的资产总额，包括固定资产、流动资产等；期间所有费用包括当月内发生的所有费用，如工资、房租、水电费等。通过计算上述公式，可以得到当月的利润数额。

阅读 1973

收藏 0
车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行，车主需要提供相关证明文件和缴费凭证。
欧阳老师 | 提问时间：12/05 14:00

#会计实务#

是的，车船税的缴纳通常是在车辆注册或年审时进行。车主需要提供以下相关证明文件和缴费凭证： 1. 车辆登记证书：车主需要提供车辆登记证书作为证明车辆所有权的文件。 2. 车主身份证明：车主需要提供身份证或其他有效的身份证明文件。 3. 车辆行驶证：车主需要提供车辆行驶证作为证明车辆合法行驶的文件。 4. 缴费凭证：车主需要提供车船税的缴费凭证，可以是银行转账凭证、缴费单据或其他相关证明文件。车主可以在车辆注册或年审时，将以上文件和缴费凭证提交给相关机关，完成车船税的缴纳手续。注意，不同地区可能有不同的具体要求和程序，请根据当地的规定进行操作。

阅读 556

收藏 2
原始凭证填制时需要注意的票据附着和保管要求是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 13:58

#会计实务#

在填制原始凭证时，需要注意以下票据附着和保管要求： 1. 票据的附着：原始凭证上所附的票据必须是真实、完整、准确、合法的。票据应按照发生时间的先后顺序附着在原始凭证上，并注明票据的种类、编号、金额等信息。 2. 票据的保管：原始凭证上所附的票据应妥善保管，以确保其完整性和安全性。票据应存放在专门的票据保管柜或保险柜中，防止遗失、损毁或被盗。 3. 票据的编号：每张票据都应有唯一的编号，以便于日后查找和核对。票据编号应按照一定的规则进行编排，例如按照时间顺序、部门顺序或业务顺序等。 4. 票据的盖章和签字：票据上的盖章和签字应真实有效，确保票据的合法性和可信度。相关人员应按照规定的程序进行盖章和签字，同时应注意保护盖章和签字的私密性。 5. 票据的复制和备份：原始凭证上所附的票据可以进行复制和备份，以便于日后查验和审计。复制和备份的票据应与原始凭证保持一致，并妥善保存。总之，填制原始凭证时需要注意票据的真实性、完整性、准确性和合法性，同时要妥善保管票据，确保其安全性和可追溯性。

阅读 528

收藏 2
返还的工会经费应如何反映在财务报表中？
李老师 | 提问时间：12/05 13:50

#会计实务#

返还的工会经费应当按照以下步骤反映在财务报表中： 1. 首先，将返还的工会经费金额记录在财务账簿中的“工会经费返还”科目下。 2. 在资产负债表中，将返还的工会经费金额从负债项目中减去，例如从“应付工会经费”科目中扣除。 3. 在利润表中，将返还的工会经费金额从“其他收入”科目中减去。 4. 如果返还的工会经费金额较大，可以在利润表中单独列出一个“工会经费返还”科目，以更清晰地展示返还金额的影响。需要注意的是，具体的财务报表处理可能因公司的会计政策和准则的要求而有所不同，建议在处理时参考相关会计准则并与财务专业人员进行沟通。

阅读 836

收藏 0
建设银行利率计算器的计算结果可以用于哪些场景或决策？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:45

#会计实务#

建设银行利率计算器的计算结果可以用于以下场景或决策： 1. 贷款计划：利率计算器可以帮助借款人计算出借款的利息和还款计划，以便确定每月的还款金额和还款期限。 2. 投资决策：利率计算器可以帮助投资者计算出投资产品的预期收益率，以便评估投资的风险和回报。 3. 财务规划：利率计算器可以帮助个人或企业计算出存款的利息收入，以便规划财务目标和预算。 4. 贷款比较：利率计算器可以用于比较不同贷款产品之间的利率和还款计划，以便选择最适合自己需求的贷款产品。 5. 利率调整：利率计算器可以帮助借款人计算出贷款利率的调整后的还款金额，以便应对利率上升或下降的情况。总之，建设银行利率计算器的计算结果可以帮助个人和企业做出更明智的金融决策，包括贷款、投资和财务规划等方面。

阅读 1103

收藏 5
同一控制下的企业合并的会计处理方法是什么？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:41

#会计实务#

同一控制下的企业合并的会计处理方法通常采用母公司合并法。具体步骤如下： 1. 识别被合并方和合并方：确定哪个企业是母公司，哪个是子公司。 2. 测量被合并方的净资产：被合并方的净资产应按照公允价值进行测量，包括其资产、负债和所有者权益。 3. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易和事项不计入合并范围。 4. 计算合并溢价：合并溢价是指母公司支付的超过被合并方净资产公允价值的金额。 5. 计算合并后的合并方资产负债表：将母公司的资产负债表与被合并方的净资产合并，同时调整合并溢价。 6. 计算合并后的合并方损益表：将母公司和被合并方的损益表合并，同时调整合并溢价。 7. 处理合并后的相关事项：包括合并后的税务处理、合并后的股权结构调整等。 8. 报告合并后的财务报表：根据会计准则的要求，编制合并后的财务报表，包括合并后的资产负债表、损益表和现金流量表。需要注意的是，以上是一般的会计处理方法，具体的会计处理还需根据实际情况和相关会计准则进行调整和适用。

阅读 1652

收藏 0
承兑汇票电脑如何接收？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 13:37

#会计实务#

承兑汇票的电脑接收一般可以通过以下步骤进行： 1. 首先，确保电脑上安装了相关的会计软件或者银行系统，以便能够接收和处理承兑汇票的信息。 2. 在软件或系统中打开承兑汇票模块或功能，通常可以在财务管理或银行业务相关的选项中找到。 3. 输入承兑汇票的基本信息，包括汇票号码、金额、付款人和收款人等。 4. 确认承兑汇票的有效期限和付款条件，如到期日、付款方式等。 5. 如果需要，可以附加相关的附件或文件，如合同、发票等。 6. 确认输入的信息无误后，点击保存或确认按钮，将承兑汇票的信息保存到系统中。 7. 系统会自动进行验证和核对，确保承兑汇票的合法性和有效性。 8. 在适当的时候，可以通过系统生成承兑汇票的报表或记录，以便进行跟踪和管理。需要注意的是，不同的会计软件或银行系统可能有不同的操作流程和界面，具体的操作步骤可能会有所不同。因此，在使用之前，建议先阅读相关的软件或系统的操作手册或向供应商咨询，以确保正确操作。

阅读 1168

收藏 5
借款利息的会计分录应该在什么时候进行记录和确认？
王一老师 | 提问时间：12/05 13:35

#会计实务#

借款利息的会计分录应该在以下情况下进行记录和确认： 1. 借款发生时：当公司从银行或其他金融机构借款时，应该在借款发生时记录借款利息的会计分录。假设公司从银行借款10,000美元，年利率为5%，则会计分录如下：借：现金/银行存款 10,000 贷：借款 10,000 2. 计息期间：借款利息通常按照利息计算周期（通常为一年）进行计算。在每个计息周期结束时，应该记录和确认借款利息的会计分录。假设计息周期为一年，借款利息为500美元，则会计分录如下：借：利息费用 500 贷：应付利息 500 3. 偿还借款时：当公司偿还借款时，应该同时记录借款利息的会计分录。假设公司偿还借款10,000美元，并支付了500美元的借款利息，则会计分录如下：借：借款 10,000 借：应付利息 500 贷：现金/银行存款 10,500 需要注意的是，借款利息的会计处理可能会根据具体情况而有所不同。建议在实际操作中参考相关会计准则和公司的会计政策，并咨询专业会计师的意见。

阅读 863

收藏 4
待处理财产损益的会计科目包括哪些？
李老师 | 提问时间：12/05 13:26

#会计实务#

待处理财产损益是指尚未确认或分配的损益项目，通常包括以下会计科目： 1. 待处理收益：指尚未确认为收入的项目，如待确认的销售收入、待确认的利息收入等。 2. 待处理费用：指尚未确认为费用的项目，如待确认的采购成本、待确认的运输费用等。 3. 待处理减值损失：指尚未确认的资产减值损失，如待确认的应收账款减值损失、待确认的存货减值损失等。 4. 待处理投资收益：指尚未确认的投资收益，如待确认的股权投资收益、待确认的债权投资收益等。 5. 待处理汇兑损益：指尚未确认的外币兑换损益，如待确认的外币兑换损益、待确认的外币货币资金损益等。这些待处理财产损益科目在财务报表编制时需要进行确认和分配，以确保准确反映企业的财务状况和经营业绩。

阅读 1821

收藏 8

没有找到问题？直接来提问