财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

乙是母公司，A公司是从集团外部买来的，，长投初始成本我觉得应该是按图2个那个公式，答案是用9000没有用公允价值，我没有理解
CC橙老师 | 提问时间：06/04 15:05

#CPA#

你好，这个题属于同一控制下的合并，不用图2公式

阅读 11030

收藏 0
@贾苹果老师其他老师勿接否则差评抵押债券和信用债券那个风险大利率高
apple老师 | 提问时间：06/04 11:38

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 11030

收藏 0
销售电梯后续提供的保养费用，按照什么征收增值税，税率多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 20:58

#CPA#

您好，这个开现代服务，按六个点

阅读 11029

收藏 15
怎么填把发票填完，，
暖暖老师 | 提问时间：06/03 09:10

#CPA#

名称杭州永正制造有限公司0 税号913301006806753565

阅读 11029

收藏 46
牟取不正当利益是违法犯罪行为这句话正确吗老师
法律老师 | 提问时间：02/27 10:56

#CPA#

不对。因为只有在情节很严重的情况下，才会是违反犯罪行为，而只是情节轻微的牟取不正常的利益的行为并不是违反犯罪行为

阅读 11027

收藏 15
第3个和第4个受托加工的原材料不属于被审计单位存货吗是不是受托加工比较特殊可以单独摆放
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 10:16

#CPA#

你好，同学，不属于被审计单位存货，应当单独摆放。

阅读 11024

收藏 10
请问更新年限第1年中框红的答案，跟更新年限第2年为什么不一致？
小敏敏老师 | 提问时间：06/08 21:19

#CPA#

你好，同学，更新年限第1年中也折现了1年，与第2年一样。

阅读 11017

收藏 16
审计中细节测试怎么操作呢？
朴老师 | 提问时间：06/04 16:26

#CPA#

1.确定测试对象和范围：明确要测试的业务流程、系统或项目。了解该项目的账务处理规范和相关政策法规。 2.收集相关信息：收集与审计对象相关的文件、记录、报告等。确保信息的准确性和完整性。 3.进行初步分析：对收集到的信息进行初步分析，了解审计对象的运行情况、风险点等。 4.制定测试程序：根据初步分析的结果，制定相应的审计测试程序。确定测试方法（如统计抽样、非统计抽样等）、测试数据、测试工具等。 5.进行测试：对客户内部控制体系进行评估，包括财务管理、风险管理等方面。检查公司内部控制是否健全、规范，并且能够有效地保护客户资产。逐一检查测试范围内的账务凭证、账簿和财务报表。验证其真实性和有效性，如检查票据、发票的真伪、金额的正确性，了解业务背景和交易内容是否合理等。 6.分析测试结果：对测试结果进行分析，发现问题和异常情况。对问题进行分类、归类，明确问题的性质和严重程度。 7.编写测试报告：根据测试结果，编写测试报告。报告内容包括测试过程、测试发现的问题、建议的改进措施等。 8.提出建议：根据测试结果和分析，提出相应的改进建议。帮助被审计单位解决问题和提升效率。 9.跟进和复核：对提出的建议进行跟进和复核。确保问题得到解决和改进措施得到落实。 10.完成审计报告：根据测试结果和建议，编写最终的审计报告。报告内容应包括审计目标、范围、测试过程、结果、建议等。 11.审核和批准：对审计报告进行审核和批准，确保报告的准确性和可信度。

阅读 11015

收藏 9
这三种薪酬，基本薪酬为什么在吸引，保留人员方面效果显著，可以就这三种薪酬举例子说明吗？
CC橙老师 | 提问时间：05/22 20:39

#CPA#

你好，因为基本薪酬是不变工资，不管公司盈利与否员工工作做得怎样都要发的，基本薪酬比如基本工资，可变薪酬比如业绩提成，间接薪酬比如节日福利

阅读 11014

收藏 46
老师我前面写了一个：您已选择“享受免申报”，无需缴款我是不是可以这样理解：本来我应该缴纳218.56元的税，但是我们公司已经给我缴了30.87元，因为我申请了不需缴纳，那是不是还要退我30块哟
郭老师 | 提问时间：02/09 15:12

#CPA#

对的，是的，不需要缴纳的。这个不能退，你没有多交不退。

阅读 11014

收藏 46
甲向乙购买原材料。甲足额支付货款后，乙经催告迟迟不向甲发货。因此，甲将乙告上法庭。法院判决乙按照合同约定向甲交货，该判决于2021年1月1日生效。2021年1月10日，乙根据法院判决向甲交货。请问，对于该批货物，引起物权变动的原因是( A.法律行为 C.法律规定 B.事实行为 D.公法行为选择哪个呢
廖君老师 | 提问时间：05/21 08:18

#CPA#

您好，引起物权变动的原因交货了，这是 B.事实行为。事实行为的后果法律直接规定的。

阅读 11013

收藏 0
（5）抵消调整分录应该怎么写呀这种收入的和投资性房地产的抵消分录不太会写
耿老师 | 提问时间：06/09 11:34

#CPA#

你好！看看讲解个计提在合并报表中，抵消分录主要用于消除集团内部交易的影响，以确保合并报表反映的是集团整体对外的经营成果和财务状况。对于收入的和投资性房地产的抵消，具体写法取决于具体的交易情况。以下是一个基本的示例： 1. **母公司A与子公司B之间的内部交易**：假设母公司A将其投资性房地产出售给子公司B，交易价格为100万元。借：现金（子公司B账户） 100万元贷：投资性房地产（母公司A账户） 100万元（表示子公司B购买了母公司A的投资性房地产） 2. **母公司A收到来自子公司B的租金收入**：假设母公司A继续从子公司B收取该投资性房地产的租金。借：现金（母公司A账户） 20万元贷：收入（母公司A账户） 20万元（表示母公司A收到了来自子公司B的租金收入） 3. **合并报表中的抵消分录**：在编制合并报表时，需要抵消上述内部交易。借：收入 20万元贷：投资性房地产 20万元（表示抵消母公司A从子公司B收取的租金收入，因为这部分收入是集团内部的循环收入，不应计入集团的总收入） 4. **投资性房地产的公允价值调整**：假设在合并报表中，该投资性房地产的公允价值需要调整。借：投资性房地产（公允价值增加）或贷：投资性房地产（公允价值减少）贷：公允价值变动收益（公允价值增加）或借：公允价值变动损失（公允价值减少）综上所述，合并报表中的抵消分录需要根据实际的交易情况来确定，并确保借贷双方的金额相等，以保持会计方程式的平衡。同时，还需要关注相关会计准则和政策的要求，确保抵消分录的正确性和合规性。

阅读 11010

收藏 0
问题：对于疑问1：也就是说周某是因为此前的持股比例为47%，而此后又在47%的基础上一次性增持到了52%，增持规模超过了2%的爬行约束，从而触发的是“强制要约收购”而不是“强制全面要约收购”对吗？周某也可以不发起全面要约，而仅发起部分要约？对于疑问2： “因上市公司按照股东会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致投资者在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%” 这个条款中的描述是“向特定股东回购股份而减少股本”，为什么老师您说是面向所有股东而非特定股东呢？如果是面向所有股东回购的话，若是等比例回购则所有股东的股份应该维持不变，不可能因此超过30%啊？还是不太明白为什么本题中周某的情形不符合本条免于发出要约的条款。
朴老师 | 提问时间：06/08 17:10

#CPA#

对于疑问1：理解基本正确，但有一点需要澄清。周某从47%的持股比例一次性增持到52%，这确实超过了“爬行约束”（通常是指上市公司股东在持股比例达到一定水平后，每次增持股份的比例上限），从而可能触发“强制要约收购”。但“强制要约收购”和“强制全面要约收购”是两个不同的概念。 “强制要约收购”通常是指在特定情况下，收购方需要向被收购方的所有股东发出收购要约。而“强制全面要约收购”则通常意味着收购方需要收购目标公司的全部股份。在某些国家和地区，超过一定持股比例后进行的收购可能会被视为全面要约收购，但并非所有超过爬行约束的增持都会触发全面要约收购。具体到周某的情况，如果他触发了“强制要约收购”，他确实需要向所有股东发出收购要约，但具体是部分要约还是全面要约，需要依据当地的法律法规和监管要求来确定。如果他选择部分要约，他只需要收购一定比例的股份即可。对于疑问2：关于这个条款的理解，你提出的问题很有见地。这个条款描述的是“因上市公司按照股东会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本”，这里的“特定股东”指的是被回购股份的原始持有人，而不是指回购行为是面向所有股东还是特定股东。在实际操作中，上市公司确实可能选择向某些特定股东回购股份，而不是面向所有股东进行回购。这种回购行为可能会导致某些股东（如被回购的特定股东）的持股比例下降，而其他股东的持股比例相对上升。如果因为这样的回购行为，使得某个投资者（如周某）在该公司中拥有权益的股份超过了该公司已发行股份的30%，那么他可能需要发出收购要约。然而，在本题中，周某的情形并不符合这个免于发出要约的条款，因为该条款描述的是上市公司回购股份导致其他投资者持股比例超过30%的情况，而周某是通过自身增持行为导致的持股比例超过30%，而非上市公司回购股份所致。因此，他不能依据这个条款来免于发出收购要约。

阅读 11010

收藏 46
@潇洒老师就是债务人的销项不等于债权人的进项吗不是一一对应？
吴卫东老师 | 提问时间：05/24 08:15

#CPA#

这里有个小问题。转让金融资产是不能开专票的，所以对于原债权人取得金融资产不能抵扣进项税。所以二者不匹配

阅读 11010

收藏 29
（4）调整抵消分录的年末未分配利润为什么是17100啊
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 16:26

#CPA#

您好，是要按照丙公司净资产公允价值持续计量后的未分配利润。合并时有8000的评估增值，要抵消对留存收益的影响。

阅读 11006

收藏 30
哪位老师能给我解答一下这题，当净现值为0时，客服数量入住率。当客房入住率达到85%的时候，净现值是867086.46，设减少的入住为Y时，净现值为0，答案里的①式中120*365是全部房间前年的入住的表达，乘于减少的入住率Y，是在全部入住的基础上减少的入住率。最低入住率不是应该是在全部入住的基础上减去减少的入住率吗，而②式中的表达是在85％的入住率的基础上减去减少的入住率!这不是矛盾吗，是我哪理解不对吗
apple老师 | 提问时间：06/08 17:12

#CPA#

同学你好！我给你写一下， 1）85%的入住率时，销售收入=全年销售收入*85% 2）4.25%的入住率时，销售收入=全年销售收入*4.25% 3）85%的入住率时，NPV=86.7万元 4）（85%-4.25%）的入住率时，NPV=0 那么，是不是题目的答案，没有错，

阅读 11005

收藏 46
6.某公司2022年末的经营资产为5000万元、金融资产为300万元、经营负债为1000万元、金融负债为2000万元，公司2022年销售额为10000万元，预计2023 年销售额增长 20%,营业净利率为10%,利润留存率为30%。假设2022年末的金融资产均可动用，则根据销售百分比法，2023年的外部融资需求为( )万元。 A.440 B.380 C.140 D.270
朴老师 | 提问时间：06/04 18:23

#CPA#

计算由于销售增长而需要的额外资金：额外资金 = 经营资产增长 - 经营负债增长 = 1000−200 = 800万元计算内部融资： 2023年预测净利润 = 12000×10%=1200万元利润留存 = 1200×30%=360万元计算外部融资需求：外部融资需求 = 额外资金 - 利润留存 = 800−360 = 440万元所以，根据销售百分比法，2023年的外部融资需求为440万元。答案选A。

阅读 11003

收藏 9
谁能给我解答一下，这题实际利率为什么用(1+名义利率)＝(1+实际利率)×(1+通货膨胀率)推导的实际利率，而不用实际利率＝名义利率－通货膨胀率这个公式?
廖君老师 | 提问时间：06/02 16:04

#CPA#

您好，因为(1+名义利率)＝(1+实际利率)×(1+通货膨胀率)是最准确的，实际利率＝名义利率－通货膨胀率是简化公式费雪效应，完整的公式应该是（1+实际利率）×（1+通货膨胀率）=1+名义利率化简一下就是：实际利率=名义利率-通货膨胀率是因为公式左边打开打开后变成： 1+实际利率+通货膨胀率+实际利率*通货膨胀率=1+名义利率左边最后一项是两个很小的百分数的乘积，与其他项比起来小到可以忽略不计，所以直接省略了于是就产生了一般意义的费雪效应：实际利率=名义利率-通货膨胀率。

阅读 11001

收藏 42
请专业老师回答，要认真回答我的问题不得担任独立董事的情形，考试时按哪里的规定掌握？在不得担任独立董事的情形中，老师的表示和教材中的描述有差异，主要体现在后面几条中对时限的限制，例如教材中对律师担任独董就没有1年的限制。我知道是因为新旧政策差异所导致。但请问考试时按什么作答？
汪乐乐老师 | 提问时间：06/04 23:01

#CPA#

同学你好，新旧政策有差异，政策过渡期间考试出题概率比较低，如果考试真出现考题了，就按新政策答。

阅读 10999

收藏 0
A是什么意思？怎么理解
廖君老师 | 提问时间：06/04 23:04

#CPA#

您好，就是大于5000但年度累计小于26000，可以不按一般贸易，用传说中的行邮税。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

阅读 10999

收藏 0
老师第十题选项D形成产品对外销售，材料费用为什么不能加计呢？第二题选项A不是得分段么？
税法老师 | 提问时间：02/18 20:41

#CPA#

选项D，研发费用中对应的材料费用，需要计入生产货物的成本，在以后对外销售时计入销售成本，在计算所得税时全额扣除；上述费用不属于研发费用，不能加计扣除。是的，选项A说的是税率，税率是20%表述是正确的

阅读 10999

收藏 46
现在出库数量大于库存数量进项开进来的少了
刘宝志老师 | 提问时间：10/10 15:42

#CPA#

要问题不完整可以补充。嘛？

阅读 10998

收藏 4
老师，A股东将持有公司股权50万转让给B股东，但B实际没有出资的，账务处理上是借：实收资本-A股东 50万贷：实收资本-B股东 50万是这样吗这个问题最后，B股东怎么做账？ B股东没出资，却收到A股东实缴的50万实收资本，在B公司，怎么做账？
郭老师 | 提问时间：10/10 10:21

#CPA#

之前A股东出资了吗？如果出资了的话可以啊。股权转让金额是多少？

阅读 10998

收藏 0
老师，结转增值税的分录给一个
家权老师 | 提问时间：06/04 17:39

#CPA#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，就不做任何分录；如果大于0就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 10997

收藏 46
问题：关键是票上不显示，其他债务人或权利人怎么知道是不是被授权的人补记的？不是被授权人补记的不符合规定哦
薇老师 | 提问时间：06/05 17:57

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 10994

收藏 46
冲模单 4-12，老师，这题计算2022年度损益的影响金额，为什么要加上2021年的16000-5000？
注会会计老师 | 提问时间：02/20 17:20

#CPA#

投资性房地产处置时，原计入其他综合收益的金额也一并结转计入其他业务成本，所以这里要加上2021年的16000-5000 在2021年，将16000-5000计入其他综合收益；这里将其他综合收益转出影响其他业务成本这个损益

阅读 10994

收藏 26
老师你好，这步到底怎么算的，我算来算去都不是1070.58，而是107.056，哪个地方算错了
小林老师 | 提问时间：06/04 15:34

#CPA#

你好，你是如何计算的

阅读 10992

收藏 11
老师好，资产结构与资本结构的对应性指的是什么，
耿老师 | 提问时间：06/10 06:14

#CPA#

**资产结构与资本结构的对应性指的是两者之间存在的内在联系和相互影响关系**。资产结构是指企业中各种资产占企业总资产的比重，而资本结构则涉及企业不同来源资金的构成比例。以下是对资产结构与资本结构对应性的详细阐述： 1. **概念差异基础** - **定义不同**：资本结构关注的是企业资金来源的构成及其比例关系，如债务资本和股权资本的比例。资产结构则是关于企业如何配置和使用其资金，主要关注固定投资、证券投资及流动资金投放的比例。 - **类型不同**：资本结构可以基于资本的属性和期限来分类，而资产结构则根据资产的流动性进行分类，如保守型、风险型或中庸型资产结构。 2. **特征对比分析** - **成本与收益的比较**：资本结构和资产结构都涉及到企业资本成本与资产报酬率之间的对比关系，以及资金来源的期限构成与资产配置的适应性。 - **风险与收益的平衡**：资本结构和资产结构的选择反映了企业在风险承担与追求收益之间的权衡。例如，高负债的资本结构可能提高财务风险，而高流动性的资产结构可能降低收益水平。 3. **相互作用机制** - **资本结构对资产结构的影响**：企业的资本结构决策会影响其资产结构的配置。例如，拥有大量固定资产的企业可能更倾向于通过长期负债和发行股票筹集资金。 - **资产结构对资本结构的反向影响**：企业的资产结构也会影响其资本结构的选择。比如，技术密集型企业可能因资产抵押价值较低而倾向于使用较少的负债。 4. **经济意义解析** - **优化资源配置**：理解资产结构与资本结构的对应性有助于企业更合理地配置资源，平衡风险与收益，实现财务目标和企业增值。 - **增强财务稳健性**：适当的资本结构和资产结构配置可以提高企业的财务稳健性，增强对抗市场波动的能力。 5. **策略调整考量** - **行业特性考虑**：不同行业的企业在选择资本结构和资产结构时需要考虑行业特性和竞争环境。 - **经济周期适应**：在经济的不同周期，企业可能需要调整其资本结构和资产结构以适应外部融资环境和内部发展需求。总的来说，资产结构与资本结构的对应性不仅体现在两者的定义和类型上，更深入地反映在它们的特征、相互作用机制及其对企业财务管理的意义中。理解并有效管理这两种结构的对应关系对于企业的长期发展和价值最大化至关重要。

阅读 10990

收藏 46
您好老师想请教境外个人以非专利技术投资中国境内公司涉及哪些税
吕昊老师 | 提问时间：10/13 16:22

#CPA#

你好，（一）增值税　　1、个人以知识产权作价出资，属于销售无形资产，按照小规模纳税人3％的征收率计算缴纳增值税，并代开增值税普通发票。　　2、个人以知识产权作价出资，属于转让专利技术和非专利技术的，可履行相关备案程序，申请免征增值税。（2）个人所得税（3）印花税

阅读 10984

收藏 0
答案对利润总额的影响=7.04+70.42×5%=7.04+3.52=10.56（万元）老师这个利润总额，在2019年末会收到一个租金10万元，为什么不影响利润总额呢，借：应收融资租赁款10，贷：租赁收入10，这个租赁收入是算在其他业务收入里面吗
小天老师 | 提问时间：04/30 11:15

#CPA#

上午好啊，这个题干没有这个10万信息，我觉得这是预收的租金了，收入确认是权责发生制，先收到的租金贷：预收，不影响利润的

阅读 10984

收藏 46

没有找到问题？直接来提问