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老师这里的源泉扣缴假如题目中说的实际支付价格我们代扣代缴的时候需要价税分离吗实际支付的价格是含税价还是不含税呀看图二购买方支付的价格是要分离的
小锁老师 | 提问时间：08/22 21:56

#CPA#

这个实际支付的价格是属于含税的，然后正常分离。

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23年1月1日，甲公司租入办公用建筑物，租赁期7年。每年末支付45万元。租赁内含利率为5.04%。2×23年1月1日甲公司支付与该租赁相关的初始直接费用5万元。假定按照适用税法规定，该交易属于税法上的经营租赁，甲公司支付的初始直接费用于实际发生时一次性税前扣除，每期支付的租金允许在支付当期进行税前抵扣，甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。已知：45×（P/A，5.04%，7）＝260 要求：做出租赁期开始日和第一年末的账务处理。【答案】租赁期开始日租赁负债＝45×（P/A，5.04%，7）＝260（万元）借：使用权资产　　　　 265 租赁负债——未确认融租费用 55 　　贷：租赁负债——租赁付款额　315 银行存款 5 借：递延所得税资产 65（260×25%）贷：递延所得税负债 66.25［（26
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 170

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有没有统计用财务机器人，好用的app，ai什么的
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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五力模型中的潜在进入者。a选项为啥不选。答案解释因为业务增加导致成本低，才导致降价，故不选a。但是后面也提到许多试图进入的企业望而却步，低价导致不敢进入，不就是限制进入定价吧
于老师 | 提问时间：08/22 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题给的情景是，业务量持续快速增加，才导致收费最低，说明业务量的增加使得公司成本降低了，最终使得收费降低，这是因为实现了规模经济给潜在进入者设置的障碍，所以试图进入该行业的企业望而却步。如果不强调业务量的快速增加导致收费降低，直接说把收费降低防止潜在进入者进入，这就是限制进入定价了。祝您学习愉快！

阅读 182

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五力模型中，题中谈到a企业是龙头企业，应该是隐含规模经济
李老师 | 提问时间：08/22 21:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：光从“龙头企业”这四个字是不能判断出规模经济的，因为它不能体现随着产量的提高单位成本下降了，是A公司的背景信息。祝您学习愉快！

阅读 192

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在CPA审计当中，审计报告后60日内要完成归档，但是由于强调报告日后，那请问审计报告日是否为归档的起始日期？保存期限的报告日“起”和归档的报告日“后”，究竟有什么不同？
李老师 | 提问时间：08/22 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计报告日是归档工作的起始点，即从出具审计报告之日起60日内需完成归档。这里的“起”指的是开始计算的时间点，“后”则表示在此时间之后的60天内应完成相关工作。保存期限是从审计报告日当天算起，而归档是在审计报告日后的一个时间段内完成的任务。两者的主要区别在于一个是时间起点，另一个是任务完成的时间范围。祝您学习愉快！

阅读 260

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盈利性私立学校会计分录那个需要分班核算的这样明细会不会太多了？是不是很多费用都班主任处理了，我不明白，像是校服，伙食费，军训费，课本费
刘艳红老师 | 提问时间：08/22 21:15

#CPA#

...

阅读 139

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非货币性资产交换当中存在进项税和销项税，计算换入资产价值时，销项和进项怎么处理
范老师 | 提问时间：08/22 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果涉及到增值税的进项税和销项税，在计算换入资产的价值时，需要按照以下步骤进行：1.确定基础：首先判断该交易是否具有商业实质。如果不具备商业实质，则通常以账面价值为基础计量；如果具备商业实质且公允价值能够可靠计量，则可以采用公允价值。2.销项税处理： -销项税是基于换出资产的不含税公允价值计算，即：换出资产的不含税公允价值×增值税率。 3.进项税处理： -进项税则是根据换入资产的不含税公允价值来确定。如果换入的是可以抵扣增值税的非货币性资产，则这部分进项税可以从销项税中扣除。4.计算换入资产的价值：最终，换入资产的入账价值=换出资产账面价值+支付的补价（或－收到的补价）+应支付的相关税费+换出资产销项税额－换入资产进项税额。例如： ``` 假设换出资产账面价值为100万元，公允价值为120万元；换入资产的公允价值也为120万元。增值税率为13%。计算过程如下：-换出资产销项税=120×13%=15.6万元 -假设换入资产可以抵扣进项税，则其进项税=120×13%=15.6万元因此，换入资产的入账价值=100+0（假设无补价）+0（假设无其他税费）+15.6-15.6=100万元 ```希望这能帮助您理解非货币性资产交换中增值税销项税和进项税的处理方式。祝您学习愉快！

阅读 341

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借：长期股权投资 58.5 贷：固定资产：固定资产 480 贷：资本公积 480 两个分录都是合表的个是啥意思
朴老师 | 提问时间：08/22 20:55

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 141

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非货币性资产交换关于进项税和销项税是怎么处理的？
于老师 | 提问时间：08/22 20:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，进项税和销项税的处理主要依据以下原则：1.销项税： -销项税额是按照换出资产的不含税公允价值乘以适用的增值税税率来计算。 -例如，如果换出的是存货或固定资产等应税项目，其销项税额=换出资产的不含税公允价值×13%（或其他适用税率）。2.进项税： -进项税额是根据换入资产的不含税公允价值乘以适用的增值税税率来计算。 -如果换入的是应税项目，其进项税额=换入资产的不含税公允价值×13%（或其他适用税率）。3.特殊情况： -无形资产在非货币性资产交换中通常免税，除非题目明确说明适用税率。 -母子公司之间的非货币性资产交换，在合并报表中视同内部交易进行抵消处理。总结来说，销项税和进项税的计算基于换出和换入资产的不含税公允价值，并且需要根据具体的资产类型和增值税法规来确定是否涉及税收。祝您学习愉快！

阅读 323

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(1)这道题在关键审计事项中沟通可不可以理解为做出了充分披露而另一道题拟发表无保留意见则说明没有做出披露呀
薛薛老师 | 提问时间：08/22 20:30

#CPA#

勤奋努力的学员你好！请稍等

阅读 154

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老师，这个期权C不是空头，是卖出吗？为什么期权C到期日价值是15，而不是0。股价下跌时，期权C的到期日价值是0？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 166

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商品交换长投，主营业务收入是以商品公允价值计量还是长投公允价值计量
提问时间：08/22 19:26

#CPA#

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阅读 173

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老师您好，我想问一下环境保护税。其中提到，固体废物非法倾倒，以产生量作为排放量。比如一个企业生产过程中产生了100吨固体废物，其中20吨综合利用，剩下80吨非法倾倒。那么我是以100吨作为计税依据吗？还是20吨呢？
提问时间：08/22 19:06

#CPA#

...

阅读 276

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老师，第四题的第一问，是不是应当实施函证，答案显示此做法正确
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 18:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 134

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请问“政府协调”体现的是退出障碍中的“政府与社会约束”吗？模拟试卷二的答案解析和550题里的解析正好相反
秦老师 | 提问时间：08/22 18:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。政府协调并不一定体现退出障碍中的“政府与社会约束”。在判断时，关键要看政府的具体角色和行为。如果政府的行为是要求企业必须采取某些措施，比如重新提出重整方案，这体现了政府的强制性约束；而如果是政府协助、协调某公司进行重组等类似表述，则不体现政府的社会约束。模拟试卷二的答案解析与550题里的解析不同，可能是因为具体情境和背景信息有差异。在实际考试中，需要根据题干的具体描述来判断政府的角色，从而确定是否属于“政府与社会约束”。祝您学习愉快！

阅读 149

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老师，三题的第一问，这个对么，这个事项未得到解决，是不是不能在关键审计事项说明，这个是影响意见的
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 18:48

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

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老师，第十三题，其他事务所的组成部分底稿，也应纳入自己底稿范围么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 18:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 131

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老师年初未分配利润7200和9800是怎么算出来的？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 129

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租赁激励在租赁付款额中扣除，怎么直接从使用权资产里扣，那租赁负债不就没变？
钟存老师 | 提问时间：08/22 18:08

#CPA#

借：银行存款贷：使用权资产

阅读 191

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老师商誉1000是怎么算出来的？
小林老师 | 提问时间：08/22 18:07

#CPA#

你好，根据支付对价33000-可辨认净资产公允价值40000*持股比例80%

阅读 141

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老师，增值税普通发票的话，计入房产原值应该是价款+税费吧
王一老师 | 提问时间：08/22 17:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，增值税普通发票计入房产原值时应包括价款和税费。祝您学习愉快！

阅读 251

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大股东兜底条款的股份支付计划在个别报表和合并报表的分类与会计处理是什么？
朴老师 | 提问时间：08/22 17:22

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 175

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请问老师，D选项中计算的商誉为什么是用1000*30%,1000的商誉不应该仅仅是取得60%股权的时候确立的吗？如果是追溯的话，为什么不是1000/60%*30%呢？
秦老师 | 提问时间：08/22 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是（6000-5000）*30%吗这个不是商誉，18年2月~19年3月持股是60%，6000-5000是被投资方所有者权益增加的金额，这个是不需要按照比例调整长期股权投资的账面价值，这里出售了一半的股权，相当于18年2月~19年3月持股60%卖了30%，所以对剩余的30%进行追溯调整，调整长期股权投资的账面价值=（6000-5000）*30% 祝您学习愉快！

阅读 154

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老师，我们是建筑公司，我们要提前问甲方要工程款的话，甲方需要贴现出来给我们，而这笔贴现的费用得从工程款中扣除，和甲方签订的有现金折扣协议，发票还是全额开，那这个现金折扣我该如何入账呢？
家权老师 | 提问时间：08/22 17:09

#CPA#

有那个折扣协议就按折扣后的金额开票

阅读 146

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企业职工享有破产重整申请权吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/22 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有权申请重整。祝您学习愉快！

阅读 118

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根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，属于外汇经常项目的有（）。 A.贸易收支 B.直接投资 C.投资收益 D.单方面转移
赵老师 | 提问时间：08/22 16:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选ACD。经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（含职工报酬和股息、红利等投资收益）和经常转移（单方面转移）。而直接投资属于资本项目，并非经常项目。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师您好，这两个答案，一个说分析程序不适用于控制测试，一个说数据分析可应用于了解可测试内部控制。这两个答案怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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题目中计算为什么不考虑变动销售管理费用？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 131

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请问老师，这个题的D选项怎么理解？如何得出这个结论的？
秦老师 | 提问时间：08/22 16:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是成本法转为权益法，对剩余股权视为最一开始就按照权益法核算，所以需要对于剩余长期股权投资按照权益法进行追溯调整剩余长期股权投资的账面价值=4000*1/2+（6000-5000）*30%+1500*1/2+（7000-6000）*40%=3450 祝您学习愉快！

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