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企业所得税年度申报表附表A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（2021版），第26、27、28行，都是用来填报研发费用的，具体操作时，问题：1.哪些企业填报26行，哪些企业填报27行，哪些企业填报28行？ 2.第26、27、28行之间是否存在数量上的关系？ 3.第26、27、28行之间是互不包含、相互并列的，不存在任何数量关系,对吗？
王一老师 | 提问时间：05/06 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.26行适用于所有进行研发活动的企业填报；27行适用于科技型中小企业填报；28行适用于其他特定政策适用企业填报。 2.第26、27、28行之间不存在直接的数量关系。 3.是的，第26、27、28行之间是互不包含、相互并列的，不存在任何数量关系。祝您学习愉快！

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老师好，对方给我们开出发票，就相当于我们欠他钱吗？
朴老师 | 提问时间：05/06 18:58

#实务#

不一定。先开票后付款时，收到发票意味着欠款；钱货两清或先付款后开票的，收到发票不代表欠款，要依实际交易情况和约定判断。

阅读 13

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这张图公式里资金占用量是X 老师的板书里资金占用量是Y 搞混的话套公式会错的，我就想确认一下麻烦会的老师详细解答一下。宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师，小菲老师都不要接手
何江何老师 | 提问时间：05/06 18:55

#中级职称#

你好同学可以用一个简单的方法，就是像中学那样记，X是大数是销售收入，Y是小一点的数字是占用额

阅读 22

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没有4月申报增值税，可以开5月份发票麽。
咔咔老师 | 提问时间：05/06 18:54

#实务#

你好，你们是一般纳税人还是小规模，如果是一般纳税人，需要申报完增值税，额度才会恢复但是不影响开票

阅读 13

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老师，您好？A公司和B公司法人同一人，有共同的股东，A公司有偿租赁B公司（办公室是B公司租入的）的办公室，可以向B公司取得房租发票吗？B公司是都可以开具房租发票，双方租赁协议。
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:52

#实务#

同学，你好是可以的

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老师工会经费入了工会税率变成多少啦？
朴老师 | 提问时间：05/06 18:52

#实务#

费率不变，只是可以留存60%

阅读 11

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会计审核业务人员的入库单，错的地方太多了，审核压力全不放在会计上，业务人员需要审核报销材料吗
朴老师 | 提问时间：05/06 18:50

#实务#

业务人员通常需审核报销材料，要确保业务真实、材料完整，并明确自身责任。不过，会计也需从专业角度审核，二者相互补充，以保证财务报销工作规范准确。

阅读 5

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主播抖音带货收入，个人的，怎么申报收入比较合理跟省税呢？
郭老师 | 提问时间：05/06 18:49

#实务#

你好按照生产经营自然人电子税务局网页版的，里面有一个其他生产经营所得在这里面申报 a预缴 b汇算清缴

阅读 14

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汇算表职工薪酬支出及纳税调整表中住房公积金，含不含个人缴纳部分。
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:49

#实务#

同学，你好不含个人部分

阅读 4

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你好老师团体意外伤害险可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：05/06 18:49

#税务#

高危行业可以抵扣所得税其他的不可以

阅读 10

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请问购买进口的原材料产生的关税理论上要计入原材料的入库成本，但采购下的订单是下给供应商，若是把关税算进去，这部分费用成了应付供应商的款了，这种情况怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:42

#实务#

同学，你好关税是另外支付的，不算成供应商的货款

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企业注销怎么看企业需要补多少税
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:42

#实务#

同学，你好你还有哪些科目有余额？

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工商年报没有及时申报出现异常应该怎么操作
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:40

#税务#

同学，你好现在及时补申报

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老师，企业所得税汇算清缴时，需要补缴的企业所得税如何做分录呢
郭老师 | 提问时间：05/06 18:39

#实务#

借利润分配，未分配利润，贷应交税费企业所得税借、应交税费、企业所得税贷、银行存款

阅读 14

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爷爷给孙子的房子，怎么操作？交税少？（爷爷健在，所以已经有一套房子）
郭老师 | 提问时间：05/06 18:38

#实务#

现在的市场价格比之前的购买的价格高吗高的话可以选择赠送近亲属（配偶、父母、子女等）或抚养/赡养关系赠与免征个人所得税

阅读 17

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老师，公司在抖音上卖东西，由抖音公司提现到我们公司账户上的钱怎么做账
朴老师 | 提问时间：05/06 18:37

#实务#

同学你好稍等写给你

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老师，去年12月我开票给上家，但是现在要冲红，写什么原因好
郭老师 | 提问时间：05/06 18:37

#实务#

你好，什么原因需要红冲？开错了吗？还是退货？

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你好，实收资本可以减少吗
咔咔老师 | 提问时间：05/06 18:34

#实务#

你好，你是说的营业执照的注册资本，还是已经实缴的报表上的实收资本

阅读 26

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汇算清缴的上年所得税上年未计提，应该计入什么科目
郭老师 | 提问时间：05/06 18:31

#税务#

借利润分配，未分配利润，贷应交税费企业所得税这个小企业会计准则做账的

阅读 8

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初始投资成本6亿，里面包含了营运资本垫支1亿元么？这个单位是亿，所以要保留四位小数么？只保留两位的话，影响对错么？
小赵老师 | 提问时间：05/06 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包含了营运资本的；具体保留几位小数要看题目要求，如果没有要求，两位小数也算正确的。祝您学习愉快！

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汇算清缴前未发去年工资怎么进行账务处理，需要用到以前年度损益调整科目吗
小菲老师 | 提问时间：05/06 18:29

#实务#

同学，你好你的意思是，这个工资不发了吗？

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在会计实务中，承兑提示付款期限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 10:52

#会计实务#

在会计实务中，承兑提示付款期限是由以下几个因素决定的： 1. 根据承兑银行的规定：承兑提示付款期限通常由承兑银行在承兑信用证中规定。承兑银行会根据信用证的条款和条件来确定付款期限，一般情况下为几个工作日或几个月。 2. 根据贸易合同的约定：承兑提示付款期限也可以根据贸易合同的约定来确定。贸易合同中可以规定具体的付款期限，例如在货物发运后的30天内支付款项。 3. 根据国际贸易惯例：国际贸易中有一些惯例，如国际商会（ICC）的《统一惯例和惯例》（UCP600）等，这些惯例对承兑提示付款期限也有规定。根据这些惯例，承兑提示付款期限通常是在货物发运后的一定天数内支付款项。需要注意的是，承兑提示付款期限的确定需要考虑以上因素，并根据具体情况来确定，以确保付款的及时性和合规性。

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果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

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在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

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以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

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收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

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在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

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独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

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无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

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在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

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