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老师，初级会计的不定项选择题，选一个得分吗
高辉老师 | 提问时间：04/02 17:32

#初级职称#

你好，选择一个对的是得分的

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计算所得税时递延所得税资产和负债谁加谁见减
易老师 | 提问时间：08/05 13:08

#初级职称#

递延所得税费用属于损益类科目，不会影响企业的利润总额，但是会影响企业的净利润，因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税费用用公式表示为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减少为“-”）+当期递延所得税资产的减少（增加为“-”）=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异（未来期间多交税），确认“递延所得税负债”：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债；当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异（未来期间少交税），确认为“递延所得税资产”：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认为递延所得税资产和递延所得税负债的金额，一般情况下计入“递延所得税费用”，但是有两种情况除外。一是某项交易或事项根据会计准则规定应计入所有者权益的，有该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入所有者权益，不构成利润表中的“所得税费用”，比如以公允价值计量且其变动计入“其他综合收益”的债权投资，公允价值变动造成资产账面价值与计税基础的不一致而形成的递延所得税资产（或递延所得税负债）也一并计入“其他综合收益”。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不一致，应确认为递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，所以递延所得税费用体现在利润表中的“所得税费用”项目下。年底结账，计提当期所得税费用以及结转分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

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1.债务人以公允价值计量的投资性房地产偿还债务，如何做会计分录，需要用到其他业务收入、其他业务成本吗，持有期间的公允价值变动怎么办 2.公允价值变动不用转到其他业务成本吗，还有其他综合收益 3.这个债务重组的差额计到其他收益吗 4.为什么债务人以存货清偿债务不适用收入准则呢
财会老师 | 提问时间：11/15 10:25

#初级职称#

1、2、3、4、新的债务重组准则不单独确认抵债资产的资产处置损益，和债务重组损益一起挤入其他收益中。也不适用收入准则。借：应付账款贷：投资性房地产——成本 ——公允价值变动（或借）其他收益（或借）

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2016年12月31日，某银行顺至支行发放给润丰公司3年期一次还本付息的信用贷款，合同本金2000万元，年复利率5%，一次性按本金的2.75%扣除手续费，作2017年至2019年有关计息还贷的会计处理。
刘倩老师 | 提问时间：06/07 16:30

#初级职称#

交易成本=2000 ×2.75%=55(万元) 　　贷款初始确认金额=2000-55=1945(万元) 　　设实际利率为i，则：　　l945=2000×(1+5％)3÷(1+i)3 　　1945=2000×1.1576÷(1+i)3 　　1.1903=(1+i)3 　　i=6% 　　发放贷款时的会计分录如下：　　借：贷款——润丰公司——本金 20000000 　　　贷：吸收存款——活期存款——润丰公司 l9450000 　　　　　贷款——利息调整 550000

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提取用于环境保护的专项资金在企业所得税应纳税所得额时是怎么扣除的（初级考试）
秦枫老师 | 提问时间：06/23 16:30

#初级职称#

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。书本原文只要是计提的都可以全额扣除直接入了管理费用所以直接在所得税税前扣除了

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工伤保险包含在基本养老保险里么？
易老师 | 提问时间：01/31 23:12

#初级职称#

同学您好，不包括的，这是两个不同类型的险种

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某企业因管理不善丢失一台笔记本电脑，购入时原价10000元，增值税进项税额1300元，进项税额已认证并抵扣，将其作为固定资产核算。截至丢失时，已计提折旧3000元，收到责任人赔偿2000元。该企业因丢失笔记本电脑应计入营业外支出的金额为5910元。为什么管理不善造成的固定资产丢失进项不让抵扣？东西是丢了，但是买东西的时候不是已经花了钱吗？
玲竹老师 | 提问时间：01/12 16:47

#初级职称#

您好但是进项税额没有用于单位生产经营所以不允许抵扣要转出

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20x7年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计900万元(不考虑增值税),在20*7年至211年的5年内每半年支付90万元,每年的付款日期分别为当年6月30日和12月3|日。20x7年1月1日,设备如期运抵甲公司并开始安装。20x7年12月31日,设备达到预定可使用状态,发生安装费398530.60元,已用银行存款付讫。假定甲公司的适用的半年折现率为10% （1）编制购买当日会计分录（2）计算未确认融资费用的分摊额（3）编制未确认融资费用的分摊额符合资本化条件的会计分录辛苦老师帮解答
逝水流痕老师 | 提问时间：11/04 09:27

#初级职称#

假定甲公司的适用的半年折现率为10%。（P/A，10%，10）=6.1446 所以购买价款的现值为：900 000×（P/A，10%，10）=900 000×6.1446=5 530 140（元）在前言已经学过，（P/A，10%，10）的意思是利率为10%，总共支付10期的年金现值系数。 20×7年1月1日甲公司的账务处理如下：借：在建工程　　　　　　　　　　　5 530 140（前面的折现金额）未确认融资费用　　　　　　　　3 469 860（总付款额跟入账金额之差）贷：长期应付款　　　　　　　　　　　9 000 000（总付款金额） 20×7年1月1日至20×7年12月31日为设备的安装期间，未确认融资费用的分摊额符合资本化条件，计入固定资产成本。 2、至于为什么记入的借方科目是“在建工程”，而不是“财务费用”，这属于“借款费用”章节的内容，意思是在建造期间本应该记入“财务费用”，但是需要资本化，所以记入了“在建工程”，待学完了“借款费用”的内容你们自然就会明白。 20×7年6月30日甲公司的账务处理如下：借：在建工程 553 014 贷：未确认融资费用 553 014 借：长期应付款 900 000 贷：银行存款 900 000 【注释】那么20×7年6月30日的摊余成本是多少？期末摊余成本=期初摊余成本×（1+实际利率）-支出的钱=5 530 140×（1+10%）-900 000=5 183 154 所以20×7年12月31日确认的融资费用是：5 183 154×10%=518 315.4 20×7年12月31日甲公司的账务处理如下：借：在建工程 518 315.40 贷：未确认融资费用 518 315.40 借：长期应付款 900 000 贷：银行存款 900 000 借：在建工程 398 530.60 贷：银行存款 398 530.60 借：固定资产 7 000 000 贷：在建工程 7 000 000 固定资产成本=5530140+553014+518315.40+398530.60=7000000（元） 20×8年1月1日至2×11年12月31日，该设备已经达到预定可使用状态，未确认融资费用的分摊额不再符合资本化条件，应计入当期损益。 20×8年6月30日：借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　480 146.94[（5183154×1.1-900 000）×10%] 贷：未确认融资费用　　　　　　　　　　　 480 146.94 借：长期应付款　　　　　　　　　　　　 900 000 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 900 000 特别要注意的是：因为在前面的计算中都会四舍五入，所以最后一期的财务费用一般都采取“倒挤法”，即“未确认融资费用-前期已经确认的费用”。

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办理银行汇票是什么记账凭证？收or付or转？
易老师 | 提问时间：11/26 16:57

#初级职称#

同学您好，办理银行汇票是转字凭证

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资料2实际分配股票股利为什么是股本增加啊，不是应该减少吗
廖君老师 | 提问时间：04/17 11:31

#初级职称#

您好，是增加的哦借:利润分配一转作股本的普通股股利贷:股本

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老师，2024年1月的报税时间推迟到多少号
一鸣老师 | 提问时间：01/31 11:43

#初级职称#

1月份的报税实际都已经结束了呀

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[图片]25－31题综合的不太会，老师这个怎么做呀
泉泉老师 | 提问时间：12/19 09:40

#初级职称#

你好，你前面的都做好了吗？后面的需要用到前面的损益类科目的数据

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（二）某企业生产M、N两种产品，采用品种法计算产品成本。M、N两种产品月初、月末均无在产品，制造费用和职工薪酬均按生产工时比例在M、N产品之间进行分配。 (1)生产M、N产品领用材料1800千克，车间管理部门领用材料25千克。发出材料单位成本每千克40元，本月投产M产品300件、N产品200件：M产品材料消耗定额为5千克、N产品材料消耗定额为2.5千克：材料费用在M、N产品之间按照定额消耗量比例分配. (2)“职工薪酬分配表”列示：车间生产工人薪酬为300000元，车间管理人员薪酬为60000元，企业行政管理人员薪酬为80000元，本月M产品生产工时3000小时，本月N产品生产工时2000小时 (3)计提生产车间生产设备折旧费45000元、企业行政管理部门管理设备折旧费15000元。本月M、N产品全部完工。产品完工产品总成本计算正确的是（）。 M产品完工总成本=54000+180000+63600=297600 请问老师63600是怎么来的，这个答案我看不懂。请老师帮忙教一下哈。
玲竹老师 | 提问时间：01/19 07:25

#初级职称#

您好应该是分配的制造费用 25*40+60000+45000=106000 106000*180000/300000=63600

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老师，你好！能教我填一下农产品投入产出法的这个表怎么填吗？帮我举个例子，表上的数据是怎么计算得来。谢谢老师
税法老师 | 提问时间：07/09 05:40

#初级职称#

这里主要是套用公式，您可以参考一下下边的讲解和公式：当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价(含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称扣除率)计算。公式如下：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品购买单价×扣除率÷（1+扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量平均购买单价是指购买农产品期末平均买价,不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式如下：期末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)

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请问方案三四年后的终值是多少呢
财会老师 | 提问时间：02/28 21:24

#初级职称#

计算现值，比较大小，选择现值小的方案方案一 8＋30×[（P/A，10%，5）]×（P/F，10%，1）方案二 5＋25×[（P/A，10%，5）+1]×（P/F，10%，1）方案三 8＋17×[（P/A，5%，8）]×（P/F，5%，2）方案四 28×[（P/A，10%，5）+1]××（P/F，10%，3）思路如上，您看一下

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老师可以说一下合并报表的步骤吗？合并报表反映了什么？初级备考
一休哥哥老师 | 提问时间：01/29 16:55

#初级职称#

财务报表合并的操作步骤：第一步：确定合并报表的合并范围（控制原则），根据子公司形成原因对子公司进行分类；第二步：合并前对子公司个别财务报表进行调整（如需要，才调整）；第三步：核对母子公司之间、子公司之间的内部交易及往来，查清差额原因，并进行相应的账务调整，为编制合并抵销分录打好基础；第四步：编制合并工作底稿；第五步：计算合并财务报表各项目的合并金额，填列对外报出的合并财务报表。

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简述各种账务处理程序的主要区别.
财会老师 | 提问时间：12/07 15:05

#初级职称#

一、记账凭证账务处理程序优点：记账程序简单明了，易于理解，总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况，来龙去脉清楚，便于检查。缺点：会计主体经济业务繁杂、数量大，则登记总分类账分类账的工作量较大。适用范围：适用于规模较小、经济业务量较少的单位。二、汇总记账凭证账务处理程序优点：根据汇总记账凭证登记总分类账减轻了登记总分类账的工作量，同时汇总记账凭证依然保留了经济业务所涉及的账户之间的对应关系，因而可以反映经济业务的来龙去脉，便于核对和分析账目。缺点：编制汇总记账凭证的程序比较繁琐，汇总转账凭证式按每一贷方科目，二不是按经济业务性质进行归类汇总，因而不利于会计核算的日常分工，转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。适用范围：适用于规模较大，经济业务较多的单位。三、科目汇总表账务处理程序优点：根据科目汇总表登记总分类账，大大减轻了登记总分类账的工作量，由于科目汇总表起到了试算平衡的作用，因而能保证总账记录的正确性，此外科目汇总表简明易懂，方便易学。缺点：科目汇总表不能反映科目的对应关系，不能揭示经济业务的详细情况，不便于查账，不便于分析经济业务的来龙去脉适用范围：适用于所有类型的企业，尤其是经济业务量较多的单位。

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老师有免费的财务软件推荐试用吗，除了金蝶、用友还有其它吗
金金老师 | 提问时间：02/02 22:00

#初级职称#

您好，柠檬云，这个也是可以的

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老师，您好，我们收到一笔1400元政府补助的稳岗返还失业保险金，怎么做账呀？
乐乐老师0512 | 提问时间：02/02 19:43

#初级职称#

同学你好：贵公司对政府补助采用总额法处理还是净额法处理？

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买的这个到底什么时候才发货呀，
东老师 | 提问时间：01/29 12:10

#初级职称#

您好，这种情况可以联系客服询问呢

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老师，这里的最后一条，我不太懂，麻烦解析下
王璐璐老师 | 提问时间：12/27 20:36

#初级职称#

一年没跟员工签合同，视为跟员工签订了无固定合同

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赎回预付卡赎回是什么意思，具体是怎么操作的？是预付卡丢了然后赎回吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 18:26

#初级职称#

赎回的意思就拿回来。预付卡的赎回是站在发卡人的角度来说的。发卡人在发卡后因为某种原因而将发出去的卡重新买回来。

阅读 1931

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购买不记名预付卡需要登记信息吗？
黄老师 | 提问时间：07/28 18:25

#初级职称#

个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或影印件。

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就上道的长投我总结的对不对？
贾老师 | 提问时间：07/28 18:23

#初级职称#

已回复，正确的描述，已说明。

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在长投中，资产处置损益这个科目只出现在非同一控制里，营业外收入出现在非合并里，资本公积出现在同一控制
郭锋老师 | 提问时间：07/28 18:22

#初级职称#

1、非同一控制，非企业合并，以固定资产，无形资产为对价的，会有资产处置损益科目核算，同一控制则不涉及 2、权益法后续计量下，初始入账价大于初始投资成本的，才有营业外收入的出现 3、如果是以自身的权益工具为对价的，不管是同一还是非同一，还是非企业合并，都会有资本公积体现的。

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融资租赁跟售后性回租有什么区别吗？融资租赁是做自己资产折旧的吗？
王一老师 | 提问时间：07/28 17:52

#初级职称#

融资租赁是出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。融资性售后回租是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。融资租赁业务属于“现代服务业”内的“租赁服务”。融资租赁租入的固定资产要计提折旧，融资租出的固定资产不计提折旧。融资性售后回租属于“金融服务业”内的“贷款服务”。

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所有票据提示付款都需要签章吗？
张老师 | 提问时间：07/28 17:37

#初级职称#

是的。

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初会中多选和不定项选择题时，选错或多选会扣分？还是不得分？
张老师 | 提问时间：07/28 17:29

#初级职称#

是不得分，不会倒扣分。

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库存商品明细分类账，不适用于多栏式账簿？
于老师 | 提问时间：07/28 17:24

#初级职称#

库存商品明细账一般使用的是数量金额式账簿，不适用多栏账。

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固定资产清理借方余额不是损失吗，资产负债表中为什么加计入固定资产呢？
郭老师 | 提问时间：07/28 17:22

#初级职称#

固定资产清理科目借方余额表示未清理完成的固定资产的账面价值和清理费用及清理收益的差额，在结转前应当记入资产负债表固定资产项目中。

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