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老师我想问下，国债利息收入计入企业所得税收入总额吗
小小霞老师 | 提问时间：05/14 15:41

#初级职称#

你好，这个不计入的呢，这个属于免税收入

阅读 998

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国债利息收入计入企业所得税收入总额吗
微微老师 | 提问时间：05/14 15:39

#初级职称#

你好，计入收入总额，但是不计入应纳税所得额总额

阅读 5088

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国债利息收入不是免税吗
吴卫东老师 | 提问时间：05/14 15:37

#初级职称#

是的，国债利息收入是免企业所得税的，这里题目的意思是总的收入包含免税和应税。

阅读 5100

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老师，选项A错哪了呢？
小菲老师 | 提问时间：05/14 15:37

#初级职称#

同学，你好销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

阅读 849

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老师，这个36题选啥啊
邹刚得老师 | 提问时间：05/14 15:36

#初级职称#

你好，第36题，当月不得抵扣的进项税额=13万*100万/（100万+300万）

阅读 225

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老师我想问一下在两个单位工伤保险分别都要交其他保险不用2个单位都承担对吧
东老师 | 提问时间：05/14 15:35

#初级职称#

对，在一个单位缴纳就可以了。

阅读 211

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老师，无票收入申报时填写哪一项
宋生老师 | 提问时间：05/14 15:33

#初级职称#

你好！在这里填就可以了。

阅读 5096

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16000×12=192000啊，按第三张的表扣除数应该是16920吧怎么是2520？
张学娟老师 | 提问时间：05/14 15:33

#初级职称#

你好，先看一下题目请稍等

阅读 5090

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老师你好，A为啥不对呀
李爱老师 | 提问时间：05/14 15:26

#初级职称#

您好，A是征值税纳税义务发生时间。企业所得税的满足“办妥托收手续时”就可以，不要求是否发出货物

阅读 762

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老师这个应收账款和预收账款怎么算出来？
apple老师 | 提问时间：05/14 15:23

#初级职称#

同学你好，我给你算，请稍等

阅读 5071

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问题：老师说的太正式了，你看下上面我说的对嘛我就按照这个思路做题能应对考试吗？就是“重点是无论派生还是分立，前公司所承担的债务，分立出的dc都应承担连带责任，除非是a在分立派生解散前做出的约定“这句话。
敏敏老师. | 提问时间：05/14 15:23

#初级职称#

债务承担的基本原则：正如您所说，一般情况下，无论是派生还是分立，新成立或分立出来的公司（dc）通常会对前公司（或母公司）的债务承担连带责任。这是因为分立或派生不应被视为逃避债务的手段。例外情况：您也提到了存在例外情况，即如果前公司在分立或派生之前与债权人（a）达成了特定的债务承担约定，那么新公司（dc）可能不需要对这些债务承担连带责任。这是为了保护债权人的权益，确保他们有机会在分立或派生之前了解并同意这种变化。公告和通知的重要性：为了确保债权人和其他相关方的权益得到保护，公司在分立或派生过程中需要向他们发出公告或通知。这些公告和通知不仅应包含有关公司变化的信息，还应包含有关债务承担的信息，以便债权人能够了解他们的权益将如何受到影响。

阅读 5092

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企业所得税退款，是不是税交多了
刘艳红老师 | 提问时间：05/14 15:21

#初级职称#

您好，是的，就是你说的这样的

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答案是3个选择2个给多少分啊，是得1分还是1.4？，初级会计
邹刚得老师 | 提问时间：05/14 15:18

#初级职称#

你好，初级会计，答案是3个，选择2个给1分

阅读 4825

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老师，请问这种以前年度支付个人的费用，一直没有收到对应的发票，账上一直挂着其他应收款，这种确定是收不到发票的如何冲平呀还有一些以前年度的预收账款，因为取消订单或者其他原因，没有开票出去，款也不会退回去了，这种预收账款可以做无票收入吗？还是可以做营业外收入？
小林老师 | 提问时间：05/14 15:12

#初级职称#

你好，直接转损益，没发票纳税调增

阅读 5178

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直接材料：标准成本：2.5千克×0.6元/千克=1.5元实际成本：2.8千克×0.5元/千克=1.4元直接人工：标准成本：0.5小时×4元/小时=2元实际成本：0.45小时×4.2元/小时=1.875元制造费用（用量标准）：标准成本：0.5小时/件实际成本：0.45小时/件制造费用（固定部分）：标准成本：4元/小时实际成本：5.8元/小时制造费用（变动部分）：标准成本：4元/小时实际成本：5元/小时产量：标准成本：预计1000件实际成本：实际800件求五个成本差异，这个用两因素和三因素分析怎么做呢，固定性制造费用预算2000，实际开支额2088
朴老师 | 提问时间：05/14 15:10

#初级职称#

直接材料成本差异 1.价格差异 = (实际单价 - 标准单价) × 实际用量= (0.5 - 0.6) × 2.8 = -0.28 元（有利差异） 2.数量差异 = (实际用量 - 标准用量) × 标准单价= (2.8 - 2.5) × 0.6 = 0.18 元（不利差异）直接人工成本差异 1.价格差异 = (实际单价 - 标准单价) × 实际工时= (4.2 - 4) × 0.45 = 0.09 元（不利差异） 2.数量差异 = (实际工时 - 标准工时) × 标准单价= (0.45 - 0.5) × 4 = -0.2 元（有利差异）制造费用成本差异制造费用包括固定和变动两部分。固定制造费用通常只计算预算差异，而变动制造费用则计算价格差异和效率差异。变动制造费用 1.价格差异 = (实际变动费用率 - 标准变动费用率) × 实际工时= (5 - 4) × 0.45 = 0.45 元（不利差异） 2.数量差异（或称为效率差异）= (实际工时 - 标准工时) × 标准变动费用率= (0.45 - 0.5) × 4 = -0.2 元（有利差异）固定制造费用预算差异 = 实际开支额 - 固定制造费用预算 = 2088 - 2000 = 88 元（不利差异）两因素和三因素分析两因素分析通常只考虑价格和数量（或效率）两个因素。而三因素分析在变动制造费用中，将数量差异进一步细分为效率差异和产能差异（或称为生产能力差异）。但在这个问题中，我们并没有给出产能差异的具体数据，所以我们只进行两因素分析。汇总直接材料成本差异：价格差异 -0.28 元，数量差异 0.18 元直接人工成本差异：价格差异 0.09 元，数量差异 -0.2 元变动制造费用成本差异：价格差异 0.45 元，数量差异（效率差异） -0.2 元固定制造费用成本差异：预算差异 88 元

阅读 1510

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甲公司长期持有乙公司70%的股权并采用成本法核算。2021年1月1日，该项投资账面价值为19200万元，2021年度乙公司实现净利润2000万元，宣告发放现金股利1200万元，不考虑其他因素，甲公司该项投资的账 2021年12月31日，面价值为()万元。 A.19200 B.20400 C.20600 D.19760
朴老师 | 提问时间：05/14 15:01

#初级职称#

同学你好这个选择D哦

阅读 5063

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老师，请问这种以前年度支付个人的费用，一直没有收到对应的发票，账上一直挂着其他应收款，这种确定是收不到发票的如何冲平呀
冉老师 | 提问时间：05/14 14:55

#初级职称#

你好，同学可以结转到无票费用借管理费用咨询费贷其他应收款

阅读 5049

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什么时候调增调减，什么时候冲减
王一老师 | 提问时间：05/14 14:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级主要涉及以下纳税调增和调减的项目：纳税调整增加 ①企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额；（如：税收滞纳金、罚款）【例】收入100万元，罚款100万元，利润总额0。应纳税所得额＝0＋100＝100（万元） ②税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额纳税调整减少 ①前五年内的未弥补亏损；【例】会计利润总额100万元，去年亏损90万元；应纳税所得额＝100－90＝10（万元） ②国债利息收入祝您学习愉快！

阅读 466

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老师，加工有保质期的食品是分步法还是分批法
朴老师 | 提问时间：05/14 14:51

#初级职称#

对于工有保质期的食品来说，如果采用大规模、连续性的生产方式，可能更倾向于使用分步法来管理整个生产过程；而如果采用小批量、多品种的生产方式，可能更倾向于使用分批法来确保生产的灵活性和快速响应能力。当然，具体的选择还需要根据企业的实际情况和需求进行综合考虑。

阅读 826

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为什么b不用出1-消费税局，不是计税依据一样吗
暖暖老师 | 提问时间：05/14 14:50

#初级职称#

你好，电脑不缴纳消费税的

阅读 5024

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老师，还有哪些是见票即付的？即使不够钱也会见票即付答：见票即付的票据主要包括银行汇票、本票和支票。这些票据的特点是，持票人向付款人或承兑人提示付款时，只要票据真实有效，付款人或承兑人就必须立即付款，即使账户余额不足。在银行承兑汇票的情况下，即使出票人账户余额不足，承兑银行也必须无条件向持票人付款，并对未支付的汇票金额计收利息。所以，您提到的“即使不够钱也会见票即付”是这些见票即付票据的一个重要特征。问题：那就是除开商业承兑汇票，其他汇票都是见票即付的？那为什么空头支票有些银行又会说拒绝付款并出具拒绝付款说明？不是见票即付吗？
朴老师 | 提问时间：05/14 14:50

#初级职称#

在您提到的支票付款被拒绝的情况中，尽管支票是见票即付的票据，但在某些情况下，银行仍然可能会拒绝付款。这主要是由于支票付款受到一些特定条件和规定的影响。以下是一些常见的支票付款被拒绝的原因： 1.账户余额不足：当支票金额超过账户余额时，银行会拒绝付款。这是因为银行无法从账户中扣除足够的资金来支付支票金额。 2.支票过期：支票上有有效期限，如果在有效期限内未兑现，银行会拒绝付款。支票持有人应该注意到支票的有效期限，尽量在有效期限内兑现。 3.支票填写错误：支票填写错误或不完整，银行会拒绝付款。这包括拼写错误、数字错误、未填写必要的信息等。 4.账户冻结：如果账户被冻结，银行会拒绝付款。这可能是因为账户涉及法律纠纷、欺诈或其他不当行为。 5.支票被挂失或止付：如果支票被挂失或止付，银行会拒绝付款。这通常是因为支票丢失、被盗或存在欺诈行为。至于商业承兑汇票，它与银行承兑汇票不同。商业承兑汇票是由企业或个人承兑的，而不是由银行承兑的。因此，商业承兑汇票的付款责任由承兑人承担，而不是由银行承担。如果承兑人账户余额不足或存在其他问题，银行可能会拒绝付款。

阅读 5605

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为什么居民企业的股息收入暂免征收企业所得税？那是不是除了向投资者支付的股息应纳税所得额不得扣除，其他情况都可以扣除
秦老师 | 提问时间：07/28 17:06

#初级职称#

举个例子来说，甲、乙企业均为居民企业，甲直接投资于乙企业（非上市公司），即甲企业为投资企业，乙为被投资企业。乙企业用税后利润向甲分配股利100万元，那么对于投资企业甲从乙企业取得的100万元股息收入，是免征企业所得税的，不并入甲企业的应纳税所得额中。而对于乙企业来说，向甲企业支付的100万元股息，是从税后利润中支付出去的（即承担过税负），是不能在所得税前扣除的。免税规定是针对投资企业甲而言的；而不得税前扣除是针对被投资企业乙而言的。两者针对的主体不同，所以规定也是不同的。您理解一下~ 第二个问题理解不对。税前不得扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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请归纳总结一下，有最高最低和平均价格时，增值税和消费税计算的依据
李老师 | 提问时间：07/28 16:52

#初级职称#

【总结】关于增值税和消费税计税价格，分别什么时候用平均价、最高价？（1）增值税没有按最高价的规定。（2）消费税从高计税：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料或消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。（3）其余无销售额的情况，二者一般先找平均价。（4）增值税和消费税中均没有使用最低价格的规定。自产应税消费品用途计税依据增值税消费税连续生产应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他方面（1）换取生产资料和消费资料（2）抵偿债务（3）对外投资（1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价（2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价（3）组成计税价格=成本+利润+消费税最高价（1）赞助、无偿赠送（2）职工福利及奖励等（1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格（2）组成计税价格=成本+利润+消费税

阅读 1363

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特别法人都包括什么？最高人民法院属于特别法人吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 16:50

#初级职称#

特别法人都包括什么？答复：包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。最高人民法院属于特别法人吗？答复：属于。最高人民法院属于机关法人，是特别法人。

阅读 1006

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资产减值损失，信用减值损失，坏账准备是贷方登记增加表示的是损失吗？计算的时候是用负数吗？
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

资产减值损失，信用减值损失，借方记增加，贷方记减少。计算时，借方发生额会减少当期损益。坏账准备科目贷方记增加，借方记减少。贷方余额会减少应收账款的账面价值。

阅读 1191

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长期股权投资的宣告分红为什么贷长期股权投资损益调整而不是贷投资收益呢？
郭老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

成本法后续计量，是贷记投资收益权益法，是冲减损益调整明细他们是在被投资方实现净利润时，才是增加的投资收益，注意区分下。

阅读 601

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看涨期权是什么？它属于企业的金融资产吗？
金老师 | 提问时间：07/28 16:42

#初级职称#

看涨期权属于在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。属于企业的金融资产。

阅读 1403

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关于租房预收账款，我的疑问是：租房预收定金①预收时：借银行存款贷预收账款②实际将房屋租给承租方时：借预收账款（租金全额，包括①预收的定金）贷租赁收入③收到定金之外的租金：借银行存款贷预收账款（剩下的租金，不包括①中预收的定金）这样理解对吗
秦老师 | 提问时间：07/28 16:34

#初级职称#

是正确的。

阅读 777

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广告费的扣除基数转让商标所有权的收入和授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入是不是都应记入企业销售（营业）收入计算扣除广告费？及时。
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

前者是不计入的，前者是属于财产转让收入，不属于销售营业收入。后者是需要计入了，后者在会计上是计入其他业务收入，属于销售营业收入。

阅读 358

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固定资产计提折旧未使用的固定资产要不要计提折旧
郭老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

在会计上，未使用的固定资产要计提折旧，折旧额计入管理费用。而在税法上，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，是不能计提折旧扣除的。

阅读 1468

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