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销售退回不做冲减吗？
冉老师 | 提问时间：05/17 20:27

#初级职称#

你好，同学销售退回，冲减收入冲减成本

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损益类科目属于所有者权益，那为何两个科目借贷方向不一样
宋生老师 | 提问时间：05/17 20:18

#初级职称#

你好！损益类包括很多，比如收入和成本，就是相反的方向

阅读 6559

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老师，请问一下哪些进口产品不需要缴纳消费税
廖君老师 | 提问时间：05/17 20:15

#初级职称#

您好，除了以下应税消费品，其他进口都不需要缴纳消费税进口应税消费品有烟;酒;高档化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;小汽车;摩托车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇(机动艇);木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。

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还有一个问题就是视同销售收入都有啥？是赠与什么那些吗
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 20:11

#初级职称#

一）用于市场推广或销售；　　（二）用于交际应酬；　　（三）用于职工奖励或福利；　　（四）用于股息分配；　　（五）用于对外捐赠；　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 2、增值税《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

阅读 6582

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老师，这里的滞纳金赞助支出，罚款，什么的为啥不用调增呢
王晓晓老师 | 提问时间：05/17 20:06

#初级职称#

你好，稍等看下内容先

阅读 6669

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还有一个问题就是视同销售收入都有啥？是赠与什么那些吗
小黄老师 | 提问时间：05/17 20:06

#初级职称#

您好， 1、企业所得税视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。　　（一）用于市场推广或销售；　　（二）用于交际应酬；　　（三）用于职工奖励或福利；　　（四）用于股息分配；　　（五）用于对外捐赠；　　（六）其他改变资产所有权属的用途。 2、增值税《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。　　财税（2016）36号文件第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形

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甲公司当目下列业务中，应缴纳消费税的是 A将自产高档护肤类化妆品奖动给公司优秀员工 C.以银行存款投资乙商场 D.销售白产高档美容类化妆 c选项为什么不可以选，它不是投分赠视同销售的吗
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:59

#初级职称#

您好，银行存款投资就是给钱，如果说以应税消费品投资要视同销售

阅读 6386

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当时我找书了还有这个原话，到底选对还是选错呀这道题为什么有的时候对，有的时候不对
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:55

#初级职称#

你好，同学。根据规定，原始凭证不得外借。如果其他单位因特殊原因确实需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。外借不可以，但是可以复制，复制时需要批准。

阅读 6309

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未投入使用的固定资产能不能提折旧未投入使用的房屋建筑物能不能提折旧
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:51

#初级职称#

您好，是的，房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计提折旧。

阅读 6782

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某企业年初所有者权益总额260万元，当年以其中的资本公积转增资本50万元。当年实现净利润200万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为（）万元。，这题为什么所有者权益不减那50万？
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:46

#初级职称#

您好，资本公积转增资本都是所有者权益科目借：资本公积贷：实收资本对所有者权益是没有影响的

阅读 6630

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老师借款利息什么时候用财务费用什么时候用应付利息
郭老师 | 提问时间：05/17 19:45

#初级职称#

当月支付当月的利息用财务费用，如果是次月支付或者是一次还本付息用应付利息

阅读 2774

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老师这里这个150 正确的吗
小黄老师 | 提问时间：05/17 19:44

#初级职称#

你好同学这题150是对的

阅读 250

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老师借款利息什么时候用财务费用什么时候用应付利息
郭老师 | 提问时间：05/17 19:44

#初级职称#

当月支付当月的利息用财务费用，如果是次月支付或者是一次还本付息用应付利息

阅读 6733

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这个为啥是150，老师，解析下
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:42

#初级职称#

您好，发出数量400，我们是先进先出，先发期初库存100，再发第1次购入150，那还缺150 （计算400-100-150=150）就是第2次购入的部分，用第2次购入的单价计算

阅读 6824

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这道题我想问营业外收入怎么算的呀
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 19:26

#初级职称#

你好，同学，营业外收入=20000×30%-900×5=1500

阅读 1098

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acd为什么不对呀
卫老师 | 提问时间：05/17 19:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：很抱歉，老师没明白您的问题，请问您是指的哪道题？您上面说的ACD为什么不对是哪道题的？祝您学习愉快！

阅读 520

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如果这个题前12个月的平均工资高于职工月平均工资的3倍答案是选A吗？求解答
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:05

#初级职称#

您好，是的高出3倍就按3倍算

阅读 6952

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账面价值和账面余额不是一个概念吗？有点乱了，感觉这上面老是错
廖君老师 | 提问时间：05/17 19:03

#初级职称#

您好，不一样的，还有一个容易混的，我一起写 1.账面余额是指某科目的账面实际余额 2.账面价值是指该某科目的账面余额减去相关备抵项目后的金额。如减固定资产减值准备 3.账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧后的余额。对固定资产来讲:账面净值=固定资产原价-计提的累计折。账面净值一般是针对固定资产、无形资产和成本模式计量的投资性房地产而言的。账面净值等于账面原价减去计提的累计折旧和累计摊销的金额，它不扣除减值准备。

阅读 6844

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初级会计师，多选题，少选得不得分？
小黄老师 | 提问时间：05/17 19:03

#初级职称#

你好同学，少选不得分

阅读 1252

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老师帮忙看一下这个到底哪个正确的
暖暖老师 | 提问时间：05/17 19:02

#初级职称#

你看这里课本的规定的

阅读 360

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不太明白这个不是可以抵减前5年的吗？我怎么算的是240
小王老师 | 提问时间：05/17 18:59

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2019年亏损20万元，2020年弥补20万元，2020年按照100-20=80万元来计算缴纳企业所得税。 2021年亏损220万元，2022年弥补180万元，此时还有40万元未弥补，可以结转2023年弥补。 2023年有200万元，先弥补40万元，然后再按照200-40=160万元计算缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 535

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为什么居民企业的股息收入暂免征收企业所得税？那是不是除了向投资者支付的股息应纳税所得额不得扣除，其他情况都可以扣除
秦老师 | 提问时间：07/28 17:06

#初级职称#

举个例子来说，甲、乙企业均为居民企业，甲直接投资于乙企业（非上市公司），即甲企业为投资企业，乙为被投资企业。乙企业用税后利润向甲分配股利100万元，那么对于投资企业甲从乙企业取得的100万元股息收入，是免征企业所得税的，不并入甲企业的应纳税所得额中。而对于乙企业来说，向甲企业支付的100万元股息，是从税后利润中支付出去的（即承担过税负），是不能在所得税前扣除的。免税规定是针对投资企业甲而言的；而不得税前扣除是针对被投资企业乙而言的。两者针对的主体不同，所以规定也是不同的。您理解一下~ 第二个问题理解不对。税前不得扣除的项目 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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请归纳总结一下，有最高最低和平均价格时，增值税和消费税计算的依据
李老师 | 提问时间：07/28 16:52

#初级职称#

【总结】关于增值税和消费税计税价格，分别什么时候用平均价、最高价？（1）增值税没有按最高价的规定。（2）消费税从高计税：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料或消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。（3）其余无销售额的情况，二者一般先找平均价。（4）增值税和消费税中均没有使用最低价格的规定。自产应税消费品用途计税依据增值税消费税连续生产应税消费品 × × 非应税消费品 × √ 其他方面（1）换取生产资料和消费资料（2）抵偿债务（3）对外投资（1）纳税人最近时期同类应税消费品的平均价（2）其他纳税人最近时期同类应税消费品平均价（3）组成计税价格=成本+利润+消费税最高价（1）赞助、无偿赠送（2）职工福利及奖励等（1）纳税人最近时期同类应税消费品的销售价格（2）组成计税价格=成本+利润+消费税

阅读 1738

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特别法人都包括什么？最高人民法院属于特别法人吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 16:50

#初级职称#

特别法人都包括什么？答复：包括机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人。最高人民法院属于特别法人吗？答复：属于。最高人民法院属于机关法人，是特别法人。

阅读 1241

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资产减值损失，信用减值损失，坏账准备是贷方登记增加表示的是损失吗？计算的时候是用负数吗？
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

资产减值损失，信用减值损失，借方记增加，贷方记减少。计算时，借方发生额会减少当期损益。坏账准备科目贷方记增加，借方记减少。贷方余额会减少应收账款的账面价值。

阅读 1427

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长期股权投资的宣告分红为什么贷长期股权投资损益调整而不是贷投资收益呢？
郭老师 | 提问时间：07/28 16:47

#初级职称#

成本法后续计量，是贷记投资收益权益法，是冲减损益调整明细他们是在被投资方实现净利润时，才是增加的投资收益，注意区分下。

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看涨期权是什么？它属于企业的金融资产吗？
金老师 | 提问时间：07/28 16:42

#初级职称#

看涨期权属于在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。属于企业的金融资产。

阅读 1489

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关于租房预收账款，我的疑问是：租房预收定金①预收时：借银行存款贷预收账款②实际将房屋租给承租方时：借预收账款（租金全额，包括①预收的定金）贷租赁收入③收到定金之外的租金：借银行存款贷预收账款（剩下的租金，不包括①中预收的定金）这样理解对吗
秦老师 | 提问时间：07/28 16:34

#初级职称#

是正确的。

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广告费的扣除基数转让商标所有权的收入和授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入是不是都应记入企业销售（营业）收入计算扣除广告费？及时。
小赵老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

前者是不计入的，前者是属于财产转让收入，不属于销售营业收入。后者是需要计入了，后者在会计上是计入其他业务收入，属于销售营业收入。

阅读 486

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固定资产计提折旧未使用的固定资产要不要计提折旧
郭老师 | 提问时间：07/28 16:29

#初级职称#

在会计上，未使用的固定资产要计提折旧，折旧额计入管理费用。而在税法上，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，是不能计提折旧扣除的。

阅读 1583

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