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请问变动成本法中的变动成本是否包含变动管理费用和变动销售费用？
若言老师 | 提问时间：08/28 00:40

#CPA#

学员你好变动成本法下包括所有的变动成本，里边是包含变动管理和变动销售费用的

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是只有劳务派遣得差额计税可以开专票，还是其他所有的差额计税都可以开专票（比如人力资源外包、旅游服务、客运场站服务、经纪代理服务）
小惑老师 | 提问时间：08/02 08:14

#CPA#

你好其他差额计税也可以的

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甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4%，股东要求的期望报酬率10%。公司最近一期每股股利0.75元，预计下一年的股票价格是多少元？
财管老师 | 提问时间：04/05 19:15

#CPA#

目前的股票价格＝0.75×（1＋4%）/（10%－4%）＝13（元），由于在稳定状态下，股价增长率＝股利增长率，所以，下一年的股票价格＝13×（1＋4%）＝13.52（元）。

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平均资本占用，也就是净经营资产吗？净经营资产不是经营层面的吗？但是平均资本占用不是融资层面的吗？
小沈老师 | 提问时间：06/22 19:25

#CPA#

你好，这里理解有偏差。资本占用的金额表现为净投资资本，但其来源分别是债权资本和股权资本。

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1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？ 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？
赵老师 | 提问时间：08/07 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、上市公司发放股票股利，股东要交企税和个税嘛？个税的计税依据是什么？由于个人股东并没有拿到实在的现金，有没有税收优惠？需要纳税， 1.一般属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 2.上市公司股息红利差别化个人所得税政策个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收。 3.个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征如果是持有限售股，监禁后取得的股息红利有优惠 2、如果是非上市公司派发股票股利，个税计税依据是什么？属于利息、股息、红利所得应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20％ 3、如果是资本公积转增股本，股东的个税和企税也是同理嘛？一般情形要征税，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。祝您学习愉快！

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老师们，有整理了关键审计事项段和强调事项段和其他事项段区别的吗？区分不清，区分不清，完全不知道什么时候用哪个事项段，懵逼了
李老师 | 提问时间：08/07 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强调事项段不同于关键审计事项。强调事项段用于提及已在财务报表中恰当列报或披露且根据注册会计师的职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项。　　关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，选自注册会计师与治理层沟通过的事项。从强调事项段和关键审计事项的定义看，他们的侧重点有所不同，前者侧重于财务报表使用者理解财务报表至关重要，后者侧重于注册会计师认为对本期财务报表审计最为重要。　另外，其他事项段描述的事项是财务报表中未披露的事项。做题的时候可以通过分析该事项是否在财务报表附注中披露来确定是增加强调事项段还是其他事项段。关键审计事项段并不要求必须披露。祝您学习愉快！

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老师，折现率一般用的不都是税前的吗，租赁这里为什么用税后的折现率啊～
金老师 | 提问时间：06/15 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折现率和它要折现的现金流量一定是对应的，也就是说，如果现金流是税前的，那要用税前的折现率来进行折现。比如计算债券价值以及计算最低租赁付款额现值的时候，由于利息以及融资租赁的租金都是税前的，所以应该用税前折现率来折现。如果现金流是税后的，比如我们计算租赁净现值的时候，涉及到的现金流都是税后的，所以应当用税后折现率来进行折现。祝您学习愉快！

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对于甲公司而言，下列各项交易中，应当按照债务重组准则进行会计处理的是（　　）。 A．甲公司放弃应收债权取得对子公司投资 B．甲公司放弃应收债权取得对合营企业投资 C．甲公司放弃应收债权取得其他权益工具投资 D．甲公司放弃应收债权取得交易性金融资产
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 21:11

#CPA#

B 选项A，应按企业合并准则的规定进行会计处理；选项C和D，应按金融工具确认和计量准则的规定进行会计处理。

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老师，您好，请问注会怎么进行成绩复核
家权老师 | 提问时间：11/22 14:54

#CPA#

你查询成绩的时候就有复核成绩的流程通知哈

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老师别的公司给我们公司转2万块钱这个贷是啥意思我要给他们公司转回去应该写什么?
微微老师 | 提问时间：11/13 15:31

#CPA#

你好，转回去就是借的，是银行的一个转入转出的标志而已

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老师预计负债和或有负债有什么区别？
艳子老师 | 提问时间：02/07 18:33

#CPA#

同学，你好。或有负债与预计负债的区别：预计负债是一类负债，但或有负债所指的义务中，只有现时义务符合负债定义；预计负债可以在报表中得以确认，但或有负债则因不符合负债定义或确认条件而不能在报表上予以确认。

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7.小W因购买个人住房向甲银行借款300000元，年利率6%，每半年计息一次，期限为 5年，自2014年1月1日起至2019年1月1日止。小W选择等额本息还款方式偿还贷款本息，还款日在每年的7月1日和1月1日。 2015年12月末，小W收到单位发放的一次性年终奖60000元，正在考虑这笔奖金的两种使用方案：（1）2016年1月1日提前偿还银行借款60000元（当日仍需偿还原定的每期还款额）；（2）购买乙国债并持有至到期。乙国债为5年期债券，每份债券面值1000元，票面利率为4%，单利计息，到期一次还本付息。乙国债还有3年到期，当前价格1020元。要求：（1）计算投资乙国债到期收益率，小W应选择提前偿还银行借款还是投资国债，为什么? （2）计算当前每期还款额，如果小W选择提前偿还银行借款，计算提前还款后的每期还款额。为什么答案上是（p/a，3%，6）第二问我的的答案：300000-35169.152*(P/A,3%,4)-60000/1.03^4=169272.8-53309.223=115963.577 A*(P/A,3%,6)=115963.57=21406.58
木木老师 | 提问时间：06/21 14:02

#CPA#

您这半年计息一次，所以是3%利率，然后三年就是6期，所以是6年的

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在关键审计事项中披露的事项有哪些，有什么特征
青老师 | 提问时间：02/06 16:42

#CPA#

你好；比如关键审计事项可能涉及： 1. 注册会计师评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险; 2. 财务报表中涉及管理层重大判断（包括被认为具有高度不确定性的会计估计）的领域； 3. 当期重大交易或事项等等。

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老师好，请问一下矿山企业为开采矿产品而掘进产生的巷道（边开采边掘进）的工程款是计入固定资产还是开采产品的成本更合理一些？备注：1、巷道不是一次完工，每月都有掘进所以每月都有掘进产生的巷道。2、如果作为固定资产那么按照什么类别折旧（房屋建筑物），因为每一条矿带开采完毕需要平均大约12个月，开采矿带所产生的巷道12个月后就会弃用，按照什么类别折旧？3、掘进巷道过程中可能产生一些副产品。
王一老师 | 提问时间：03/06 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不需要再把它划分为其他类别了，按照固定资产原则计提即可，如果使用年限是12个月的话，就按照其账面价值在12个月内计提折旧祝您学习愉快！

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老师，新公司法出来了，可以在哪里看到啊？
王一老师 | 提问时间：01/18 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： http://www.law-lib.com/law/law_view.asp?id=767673 您可以自行在法律图书馆查阅一下。祝您学习愉快！

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2、某市财政会计收到国库转来的凭证，该凭证表明收到属于国有资本经营预算本级收...
于老师 | 提问时间：12/21 00:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问祝您学习愉快！

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这个金银首饰只要在零售环节缴纳消费税，就要换算成不含税的吗
范老师 | 提问时间：08/11 13:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金银首饰消费税的征税环节就是零售环节。需要做价税分离来计算消费税。祝您学习愉快！

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问题写在纸上了麻烦解答
张学娟老师 | 提问时间：05/07 23:46

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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出口技术服务需要开具增值税普通发票吗还是直接申报的时候按未开具发票申报
宋生老师 | 提问时间：03/29 14:56

#CPA#

你好！开普通发票就好了

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老师好，这个题2017年7月31日该怎么写分录 2019年12月31日支付1000万元时该怎么写分录这样写对吗
小小霞老师 | 提问时间：03/04 17:14

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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请老师帮解释下这个题应该选择什么答案，谢谢
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:38

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择A，看看是哪里有疑问呢

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为啥组价只算从价，从量呢？
暖暖老师 | 提问时间：02/06 16:15

#CPA#

你好请把题目完整发一下看看

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老师这个d为啥不选？
张学娟老师 | 提问时间：01/04 10:16

#CPA#

同学你好，这个d选项是公司业务，不选

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税法对资本弱化的定义和概念是什么？是哪一章节的内容
冉老师 | 提问时间：09/27 13:01

#CPA#

资本弱化是指企业通过加大借贷款（债权性筹资）而减少股份资本（权益性筹资）比例的方式增加税前扣除，以降低企业税负的一种行为。借贷款支付的利息，作为财务费用一般可以税前扣除，而为股份资本支付的股息一般不得税前扣除，因此，有些企业为了加大税前扣除而减少应纳税所得额，在筹资时多采用借贷款而不是募集股份的方式，以此来达到避税的目的。

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老师，能帮忙写一下到期一次还本付息的债权投资的分录吗？有点绕不过来
芳儿老师 | 提问时间：01/07 15:14

#CPA#

同学你好，老师这边有一个相应的例题，请参考下债权投资一次到期还本付息的账务处理例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% . 1、2000年1月1日,购入债券, 借:持有至到期投资-成本 1250 贷:银行存款 1000 持有至到期投资-利息调整 250 2、2000年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59(1250*4.72%) -利息调整 31.5 贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05% 3、2001年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 39.69 贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05% 4、2002年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 48.62 贷:投资收益 107.62 5、2003年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 58.36 贷:投资收益 117.36 6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息借:持有至到期投资-应计利息 59 -利息调整 71.83(余额) 贷:投资收益 130.83 (59+71.83) 借:银行存款 1545 贷:持有至到期投资-成本 1250 -应计利息 295 请参考，希望能帮助到你，祝你生活愉快

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老师好，我想咨询的问题是：权益结算的股份支付在授予日当天进行了金额的有利修改，那么授予日的公允价值是修改前还是修改后的
注会会计老师 | 提问时间：08/29 00:42

#CPA#

按照修改后的公允价值。

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您好老师某一公司从市场上购人债券并确认为交易性金融资产，有关情况如下 (1)2019年1月1日购人某公司债券，共支付价款1040万元（含债券应该发放的2016利息），支付交易费用15万元。已知该债券面值为800万元，于2018年1月1日发仃，票利率为5%，按年支付利息。(2）该公司于2019年1月15日收到该债券2018年的利息。 (3)2019年6月30日，该债券的公允价值为900万元。 (4)2019年12月31日，该债券的公允价值为1200万元。 (5)2020年1月10日，收到该债券2019年利息。 (6)2020年3月15日，该公司将该债券以1100万元价格售出，款项已存人银行（
木木老师 | 提问时间：10/15 14:38

#CPA#

借，交易性金融资产1000 应收利息40 投资收益15 贷，其他货币资金1055 借，银行存款40 贷，应收利息40 借，公允价值变动所以100 贷，交易性金融资产100 借，交易性金融资产300 贷，公允价值变动损益300 借，银行存款40 贷，投资收益40 借，银行存款1100 投资收益100 贷，交易性金融资产1200

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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且中断事件连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。这句话里面的超过3个月包不包括三个月？
朴老师 | 提问时间：12/16 14:17

#CPA#

这个不含三个月的说的是超过

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这题似乎找不到相关的表述，是属于需要自己推导的题目吗？是考察函证决策应当考虑的因素这个知识点吗？可是下面的正确选项中似乎和这些因素都无关。帮忙分析解释下。
审计老师 | 提问时间：04/05 09:50

#CPA#

在2023年教材第238页，注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间。

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我们公司每年会要求审计公司出具审计报告、但是审计报告与公司实际的财务报表出现了差异、我们应该怎么处理、这个情况严重吗？
朴老师 | 提问时间：11/09 10:20

#CPA#

同学你好这个要按照审计的来调整

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