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企业所得税A105080资产折旧明细表， 1.资产计税基础具体是怎么计算的？2.是否需要剔除预计净残值？
范老师 | 提问时间：06/28 09:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产的计税基础：是税法上认可的资产原值，是不减除净残值的。祝您学习愉快！

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为什么不用会计方法计算的2250而是用税法计算的2025 2025在计算递资已经用了计算所得税费用为什么还用2025
大明明老师 | 提问时间：06/28 09:31

#CPA#

你好，计提所得税费用时借：所得税费用2250*0.25=562.5 贷：应交税费——企业所得税562.5 确认递延所得税资产时 2025*0.25-345=161.25 加上转回的资本公积57.5 可以得出借：递延所得税资产161.25 资本公积57.5 贷：所得税费用218.75 最后：借：所得税费用218.75 应交税费-企业所得税343.75 贷：所得税费用562.5

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选择最佳英镑兑换港币的交易方式，计算兑换的汇率水平
聂小芹老师 | 提问时间：06/28 09:31

#CPA#

同学你好，我看下题目请稍等

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答案解析第一张图片的D选项不属于审计工作底稿要素，为什么第二张图片上第四小条描述审计工作底稿应该包括项目质量复核人员及复核日期
张老师 | 提问时间：06/28 09:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不是所有的底稿都需要项目质量复核，所以也不是所有底稿都包括质量检查的人员姓名和日期。第二张图片属于特殊情况，第一张图片里问的是普通的要素，所以不包括。祝您学习愉快！

阅读 365

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企业所得税房屋折旧年限低于20年，折旧费用在哪个附表哪一行进行纳税调增？
金老师 | 提问时间：06/28 09:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如下：根据您的问题，如果企业所得税房屋折旧年限低于20年，折旧费用需要在纳税调整项目明细表的第30行（十七）其他进行调增。祝您学习愉快！

阅读 291

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这里归属于普通股的税前盈余优先股为什么要÷1减25%
小愛老师 | 提问时间：06/28 08:54

#CPA#

您好，优先股股利是从净利润（税后利润）分配的，现在算归属于普通股股东的税前利润要还原成税前的，要/（1-25%）

阅读 3426

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这里的西税前利润等于边际贡献4000-2000中的2000指的是除财务费用外的固定成本¥20,000,000是吗？
婵老师 | 提问时间：06/28 08:49

#CPA#

是的，因为息税前利润等于边际贡献减固定成本

阅读 3525

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这道题的答案可以理解为经营杠杆系数等于边际贡献除以C税前利润财务杠杆系数等于西税前利润除以归属于普通股的税前盈余联合杠杆系数等于边际贡献除以归属于普通股的税前盈余
小愛老师 | 提问时间：06/28 08:48

#CPA#

您好，你的理解是对的，联合杠杆系数也可以是经营杠杆系数*财务杠杆系数

阅读 3441

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16125是怎么来的？可以举个例子帮忙解释一下吗？
杨家续老师 | 提问时间：06/28 08:47

#CPA#

您好！如果不收购，采用股利现金流量折现模型，估计2020年初乙公司股权价值。 2020年初股权价值=750x(1+7.5%)x80%÷(11.5%-7.5%)=16125(万元)

阅读 3364

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“在产品：企业正在制造尚未完工的产品，包括正在各个生产工序加工的产品，已加工完毕但尚未检验或已检验但尚未办理入库手续的产品”，请问如果在产品不入库就成不了库存商品了吗？比如生产好的产品可以直接发货不需要入库
秦老师 | 提问时间：06/28 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有问题，这里说的是一般情况，您说的是特殊情况，特殊情况半个入库手续就行了。祝您学习愉快！

阅读 628

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注会经济法#请问下:这两个回购有啥区别？如果选择题出股份有限公司异议股东回购请求权，下面减少注册资本，合并分立，我选不选？
小碧老师 | 提问时间：06/28 08:27

#CPA#

你好同学！异议股东回购请求权不适用的情况主要包括公司合并、分立转让主要财产的情形，这在新的《公司法》中有所变化，与旧法关于有限公司场合的规定相比，股份公司的相关规定删除了公司合并、分立的情形，并要求公司应当在六个月内依法转让或者注销所收购的股权。，所以对减资、合并不再适用。

阅读 3726

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为什么非货币性项目的金融资产汇率变动和公允价值变动计入一个科目？而货币性金融资产的汇率变动和公允价值变动分别计入不同的科目。
婵老师 | 提问时间：06/28 08:11

#CPA#

金融资产的汇兑损益及公允价值变动的处理详见附件图片

阅读 3426

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老师好，企业并购的话看哪些科目，哪些科目是企业并购时产生的。
廖君老师 | 提问时间：06/28 06:37

#CPA#

您好，长期股权投资，还有我们调整分录里的资本公积。抵消分录里的商誉，少数股东权益，少数股东损益，还有递延所得税负债

阅读 3573

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老师好，企业控制性投资指哪些科目。
廖君老师 | 提问时间：06/28 06:34

#CPA#

您好，长期股权投资（成本法）。控制性投资是指企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资。

阅读 3598

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老师好，资本公积的变化会对企业未来发展有什么影响。
廖君老师 | 提问时间：06/28 06:30

#CPA#

您好，资本公积是企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金，资本公积是属于企业的权益资金长期稳定的资金。那么这部分资金越雄厚，未来的发展就奠定的基础就越。根据:资产=负债+所有者权益得知，所有者权益增加，在负债不变的情况下，资产会增加，公司有资金就能更好的运营，那么未来回馈给股东的收益则会越多。并且能有助于公司提高偿债能力、降低偿债风险，增强融资能力。其次根据:净资产=资产-负债，因此公司总资产增加而负债不变，则净资产就会增加，因此传递到二级市场是一个利好信号。

阅读 3564

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补偿费的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：06/28 05:28

#CPA#

您好，你指的是什么补偿费

阅读 3409

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老师应付账款，其他应付款，应收账款，其他应收款期初录入的时候在借方还是贷方，是固定的吗
廖君老师 | 提问时间：06/28 05:12

#CPA#

您好，借贷都有可能，看上期末科目余额表各往来单位余额方向，在负债表列示时，往来科目是进行重分类过后的

阅读 3522

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老师，科目期初数据设置录入的时候不能自己调整借贷方吧，必须都是统一的借方或者统一的贷方吗？
廖君老师 | 提问时间：06/28 05:10

#CPA#

您好，是的，不能调的，以上期末科目余额为基础数据录入，这样才会平

阅读 3584

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注会财管，第九章。老师好，请问图片1中（红字指的）这三种情况的折现，1和2比较常见吧，我想问1和3在算式上有什么区别？之前学注会财管第四章讲义上有这么一道特殊的题（图2图3）第2问，是到期一次还本付息，但是是复利计息。目前我只见过这一道这样的。
小碧老师 | 提问时间：06/28 04:58

#CPA#

你好同学！我举个例子在下面说明一下1和3的区别吧

阅读 3442

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委托加工物资，委托方一般何时支付加工费？
周老师 | 提问时间：06/28 01:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里需要看合同约定，有加工前预付，也有加工完成收过前支付的合同约定不同支付时间不同。祝您学习愉快！

阅读 544

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委托加工的是应税消费品，消费税让受托方“代收代缴”，目的是什么？
于老师 | 提问时间：06/28 01:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原因如下：委托加工应税消费品时，消费税让受托方“代收代缴”的主要目的是确保国家税收的顺利征收。在委托加工过程中，受托方作为加工企业，代收代缴消费税可以有效地监控消费税的缴纳情况，防止税款流失。同时，这也便于税务机关对受托方的税务管理，确保税收政策的有效执行。对于委托方来说，这种方式简化了税务处理，减少了纳税申报的复杂性。祝您学习愉快！

阅读 674

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请问委托加工物资的受托方，加工完毕后必须要验收入库吗，能不能不入库直接发给委托方？此时还需要“借：库存商品贷：生产成本”吗？
金老师 | 提问时间：06/28 01:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。委托加工物资的受托方，加工完毕后可以不入库直接发给委托方，此时不需要“借：库存商品贷：生产成本”。祝您学习愉快！

阅读 764

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请问委托加工物资的受托方，何时确认收入？
秦老师 | 提问时间：06/28 00:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如下：受托方在委托加工物资完工后，将物资交付给委托方时确认收入。祝您学习愉快！

阅读 568

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员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？
郭老师 | 提问时间：06/28 00:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：员工开自己的车出差，发生的加油费，取得的发票抬头是公司，公司给予报销。这种情况下：1.该发票金额是否可以列支企业所得税成本费用？不可以，参考以下政策：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。因此，根据上述文件规定，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。 2.如果该发票是增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？不可以抵扣，和上述政策相同，签订合同取得租赁发票的情况下可以 3.员工开自己的车出差，取得报销收入是否需要计入工资薪金缴纳个人所得税？具体看报销费用的内容和是否超过规定标准，一般情况是不计征个税的。符合财政部门规定的差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。祝您学习愉快！

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下列主体不属于消费税纳税义务人的有（　）。 A.使用一次性木筷的餐饮行业 B.从事代加工电子烟产品业务的企业 C.委托加工应税消费品的单位和个人 D.将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业为什么C.委托加工应税消费品的单位和个人属于消费税纳税义务人？受托方代扣代缴，是纳税人，委托方是负税人，这样理解不对吗？
周老师 | 提问时间：06/27 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请参考以下政策：负税人是税款的实际负担者。也就是最终购买消费品的人，委托方是纳税人，并不是最终消费该消费品的人所以不是负税人。消费税纳税人是指在中华人民共和国境内(起运地或者所在地在境内)生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。祝您学习愉快！

阅读 425

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老师，为什么这个期货作为交易性金融资产来处理，每个节点的公允价值变动确认公允价值变动损益？麻烦把各个时点的分录和过程都写一下，谢谢！
聂小芹老师 | 提问时间：06/27 21:56

#CPA#

同学你好，我看下题目，你这个主要的思路是交易性金融资产的确认和后续计量，涉及的科目也是交易性金融资产和交易性金融资产-公允价值变动

阅读 3732

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老师，你好，以下表格如何填写题目：（税款所属期、纳税人名称、纳税人识别号不需要填）
吴卫东老师 | 提问时间：06/27 21:42

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3559

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老师，你好，以下表格如何填写题目：（税款所属期、纳税人名称、纳税人识别号不需要填），老师下面的不用填吗
吴卫东老师 | 提问时间：06/27 21:41

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3534

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希望区分下上市公司非上市公司转让财产利息免企业所得税？个人所得税？还有不同身份，免不免？外商投资外企的时候免不免？内地投资a股？
小林老师 | 提问时间：06/27 21:35

#CPA#

你好，转让财产利息？说转让财产还是？

阅读 3441

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建议讲解老师分析得细点，听着讲解跟没听一样
徐超老师 | 提问时间：06/27 21:22

#CPA#

同学你好！首先，股票的市价就相当于你要投资股票所付出的成本（当前购买股票的价格），股利就相当于你投资股票所获取的回报，在股利不变的情况下，股票的价格越高，是不是你的收益率就更低了？然后，用股票市价和未来股利算出来的收益率是投资股票的预期报酬率，用股票价值和未来股利算出来的收益率是股票的必要报酬率（因为股票价值就是未来所以股利收入现值之和），那么如果股票市价高于股票价值，你获得收益率就会低于必要报酬率了。

阅读 218

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