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老师，就是民办非企业，公司请了外面的培训老师来上课，然后支付了培训费，我按劳务报酬报了个税，然后他的个税不是从老师的报酬里面扣，是公司自己承担了这一部份的个税，要怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：06/27 15:46

#CPA#

你好计入管理费用-税金核算

阅读 187

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购买耕地，付土地款当天需要缴纳那些税费？
文文老师 | 提问时间：06/27 15:13

#CPA#

购买耕地，在付土地款当天需要缴纳的税费主要包括契税、印花税和耕地占用税等。

阅读 241

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风险评估程序在审计程序中的重要性及其实施方法是什么？
赵老师 | 提问时间：06/27 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：风险评估程序是审计程序中的重要步骤，其目的是为了识别和评估财务报表中存在的重大错报风险。注册会计师应当实施风险评估程序，以了解下列三个方面：（1）被审计单位及其环境；（2）适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因；（3）被审计单位内部控制体系各要素。祝您学习愉快！

阅读 251

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老师，六月新建账套，科目设置的期初余额和本年累计借方与本年累计贷方怎么填
郭老师 | 提问时间：06/27 15:00

#CPA#

期初余额是5月底的余额。本年借方和贷方累计填写的是1~5月份的借方贷方累计。

阅读 3805

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经营利润所得税怎么算的老师
小碧老师 | 提问时间：06/27 14:49

#CPA#

你好同学！经营利润是收入-成本-销售费用-管理费用-财务费用（不包括利息）

阅读 3741

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@朴老师回答我的问题，谢谢关于债权与动产的占有基于同一法律关系。“可留置债务人的财产加第三人财产。”不太明白什么意思，可以解释一下吗？
朴老师 | 提问时间：06/27 14:36

#CPA#

这句话的意思是，在某些情况下，债权人可以留置债务人的财产以及第三人的财产。一般来说，留置权是指债权人在债务人不履行到期债务时，有权留置已经合法占有的债务人的动产，并就该动产优先受偿的权利。根据传统的民法理论，留置权的客体通常是债务人的动产，也就是说，债权人只能留置债务人自己的财产。在一些特殊情况下，法律可能会允许留置第三人的财产。这种情况通常需要满足一定的条件，例如：债权人善意取得：债权人在不知道债务人无权处分动产的情况下，合法占有了债务人交付的第三人的动产，此时债权人可以行使留置权。企业之间的留置：在商业活动中，如果债权人与债务人均为企业，且留置的动产与债权不属于同一法律关系，根据法律规定，留置权仍然可以成立。

阅读 3749

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资本成本是税后口径，但题目要求是计算税前的，因此无需转换这句话是什么意思？
miao | 提问时间：06/27 14:36

#CPA#

同学您好，正常情况下资本成本是税后的，所以计算的资本成本要换算成税后，但是如果题目要求算税前，则不用换算

阅读 3648

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老师我不会计算经营利润所得税，怎么算都算不对
朴老师 | 提问时间：06/27 14:24

#CPA#

同学你好图片不清楚呀放大了更模糊

阅读 3802

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请专业老师@朴老师回答我的问题不太理解保全请求权的具体内容。关于质权，人权利，保权，请求权质权人原因导致的毁损有权要求复制人提供相应的担保。是吗？出资人不提供的有权变价清偿或提存。是将质押物进行出卖。价格清偿提存吗？不太理解这个保权请求权具体的内容。
朴老师 | 提问时间：06/27 14:21

#CPA#

民事权益保全请求权一般指的是基于物权而生的请求权，是指物权的状态造成侵害或者有遭受侵害的危险时，当事人为了恢复其权利圆满状态，要求妨害人作出一定行为或不为一定行为的权利。在质权中，质权人对质押物负有妥善保管的义务，如果由于质权人的原因导致质押物毁损，质权人应当承担赔偿责任。根据《中华人民共和国民法典》第四百三十二条规定，质权人负有妥善保管质押财产的义务；因保管不善致使质押财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任。质权人的行为可能致使质押财产毁损、灭失的，出质人可以请求质权人将质押财产提存，或者请求提前清偿债务并返还质押财产。如果出资人不提供相应的担保，质权人有权采取一定的措施来保护自己的权益。这可能包括变价清偿，即将质押物出卖以获得价款来清偿债务，或者提存质押物，即将质押物交付给第三方保管，以确保质押物的安全。

阅读 3795

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@朴老师租赁重新计量是在原来的基础上增加减少租赁变更是消掉一部分生成一部分可以这样理解？
朴老师 | 提问时间：06/27 14:09

#CPA#

你的理解存在一些偏差。租赁重新计量和租赁变更是两个不同的概念。租赁负债的重新计量是指在租赁期开始日后，当发生某些情况时，承租人需要按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。这些情况包括实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化等。租赁变更则是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更可能导致租赁负债的重新计量，但租赁负债的重新计量并不一定意味着租赁变更。在租赁变更的会计处理中，如果租赁变更作为一项单独租赁处理，则需要确认一项新的“使用权资产”与“租赁负债”；如果租赁变更未作为一项单独租赁处理，则需要涉及到租赁负债在剩余租赁期内，根据调整更新后的折现率，对租赁负债重新计量。

阅读 3716

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老师，我想问一下会计专业建议计算机二级报名MS还是WPS
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:58

#CPA#

你好！其实WPS可能用的更多一些

阅读 714

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军工和电力企业的股权资本成本率都是5%吗？
小锁老师 | 提问时间：06/27 13:56

#CPA#

您好，1这个是财管默默认的，这个

阅读 255

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现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分能够转入当期净利润吗
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:47

#CPA#

你好！可以计入当期损益了

阅读 3761

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老师，无权处分和无权代理的区别是什么
耿老师 | 提问时间：06/27 13:39

#CPA#

你好！在法律领域，无权处分和无权代理是两个重要的概念，它们在**概念、构成要件以及法律效力**等方面存在区别。以下是具体分析： 1. **概念** - **无权代理**：指的是行为人在没有得到他人授权的情况下，以该他人的名义进行的民事行为。 - **无权处分**：是指行为人没有处分权，却以自己的名义对他人财产进行的法律上的处分行为。 2. **构成要件** - **无权代理**：行为人所为行为具备代理行为的表面特征；行为人在代表他人名义行事时，实际上并没有代理权；行为人与第三人的行为不违法。 - **无权处分**：行为人缺乏对财产的处分权；行为人以自己的名义处分了他人的财产；行为必须是违反法律的。 3. **法律效力** - **无权代理**：如果未经被代理人追认，则对被代理人不发生效力；相对人可催告被代理人追认，未作表示视为拒绝追认；善意相对人有撤销的权利。 - **无权处分**：无权处分行为自始不发生效力，除非经权利人追认或无权处分人事后取得处分权；如果交易的相对方是善意且符合善意取得的条件，可能依法取得财产所有权。 4. **表现形式** - **无权代理**：包括未经授权的代理、超越授权范围的代理、代理权过期后的代理。 - **无权处分**：主要表现为行为人未经权利人的同意，擅自处分权利人的财产。 5. **追认问题** - **无权代理**：被代理人可以追认或拒绝追认；如果被代理人不作否认表示，法律通常视为同意。 - **无权处分**：权利人可以通过追认使无权处分行为有效，或者无权处分人事后取得处分权，从而使合同生效。针对上述分析，提出以下几点管理建议： - 在涉及财产处分时，务必确认自己具有相应的处分权或已得到权利人的授权。 - 当与他人签订合同时，应验证对方是否拥有合法的权利或授权，以降低遭受善意取得原则排除的风险。 - 在出现无权代理或无权处分的情况时，及时采取法律措施，如行使追认权、撤销权或要求赔偿。综上所述，无权代理的核心在于行为人缺乏代理权却代表他人行事，而无权处分着重在行为人缺乏处分权但处分了他人的财产。理解它们的不同点有助于在实际生活中避免潜在的法律风险，保护自身的合法权益。

阅读 3851

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哪种回款方式更适合好啊
苍鹭老师 | 提问时间：06/27 13:29

#CPA#

回款方式？要收就收银行承兑汇票。商业承兑汇票，可能等六个月，收不到钱。融易单，最长拖一年才给钱。

阅读 1276

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回款涉及需要财务审核决策的注意事项有哪些啊？
刘艳红老师 | 提问时间：06/27 13:12

#CPA#

您好，注意以下 1、坏账、呆账。由于业务员或者企业缺乏对于客户的判断，不能做好定期客户的拜访和客情维护，不能清楚了解客户的经营现状。有的客户因为经营不善而倒闭，有的一夜蒸发,从而使的账款不能顺利收回。　　2、回款周期长。由于企业为了渠道压货，通常给与客户1-2个月的回款周期，而在这一周期内，如果货款不能及时回收，将会严重影响到企业正常资金的运转。　　3、业务员或企业因素。由于业务员的个人因素为了私利多挣提成，随意承诺客户，致使客户对于企业缺乏信任，而造成回款障碍。　4、延期付款而索要支持。部分客户依仗自己的优势渠道资源，而向企业索要支持，企业不能及时满足，这些客户就以延迟回款来牵制企业。

阅读 3961

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没发票的入账，每笔做好登记，汇算清缴再提出来？
刘艳红老师 | 提问时间：06/27 13:08

#CPA#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 3811

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客户5月的订单没有给我们打款，6月份了，客户要求先开票，7月再打款给我们，可以这么操作吗？风险点是什么？算虚开增值税发票？什么叫虚开增值税发票？
郭老师 | 提问时间：06/27 12:51

#CPA#

你好，5月份已经销售给他了吗？如果是的话，6月份开发票没有问题，也不属于虚开。

阅读 3817

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客户5月的订单没有给我们打款，6月份了，客户要求先开票，7月再打款给我们，可以这么操作吗？风险点是什么？
小菲老师 | 提问时间：06/27 12:41

#CPA#

同学，你好可以这么操作吗？可以就是会有开了发票，对方不付钱的风险

阅读 3805

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法人注册的资本金如何入账老师
宋生老师 | 提问时间：06/27 12:33

#CPA#

你好！这个借银行存款贷实收资本

阅读 3809

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老师您好，想请问一下如果按照选项C说的交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税，例如当其他债券投资，公允价值变动时上升200时，为什么要借：其他综合收益（200*0.25=100）贷：递延所得税负债100，这个变动不是既不影响理论也不影响所得额吗？
廖君老师 | 提问时间：06/27 12:05

#CPA#

...

阅读 265

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你好，请问写审计附表明细时候，实收资本的二级科目在哪个表找实收资本的科目代码是什么
郭老师 | 提问时间：06/27 11:54

#CPA#

实收资本二级科目看所有者权益类的代码是4001

阅读 656

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应收账款收回，抵消以前年度坏账，以前年度计提坏账的时候是借：信用减值损失贷：坏账准备/借：坏账准备贷：应收账款。现在要抵消，为什么不是借：年初未分配利润贷：信用减值损失
朴老师 | 提问时间：06/27 11:41

#CPA#

你的理解存在一些偏差。在抵消以前年度坏账时，借贷方的科目应该是“坏账准备”和“信用减值损失”，而不是“年初未分配利润”和“信用减值损失”。具体的会计分录如下：借：坏账准备贷：信用减值损失这样做的原因是，“坏账准备”是一个备抵科目，用于抵消应收账款可能无法收回的风险。当应收账款收回时，之前计提的坏账准备就不再需要了，因此需要将其冲回。同时，由于坏账准备的冲回，信用减值损失也相应减少，因此需要将其贷记。这样，就完成了对以前年度坏账的抵消。

阅读 4172

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请问乙公司确认管理费用为啥要减去2
丁小丁老师 | 提问时间：06/27 11:38

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 3841

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如果只生产一种产品，生产车间管理人员工资，生产车间固定资产折旧费和修理费，生产车间的机物料消耗，生产车间的水电费等，那也必须通过制造费用吗？请问能不能直接计入生产成本？
于老师 | 提问时间：06/27 11:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：理论上是需要的，即使只生产一种产品，生产车间管理人员工资、生产车间固定资产折旧费和修理费、生产车间的机物料消耗、生产车间的水电费等，也必须通过制造费用进行归集。这些费用属于间接费用，它们是为了生产产品而发生的，但它们不直接构成产品成本，而是间接影响产品成本。通过制造费用科目，这些费用可以得到合理的归集和分配，最终计入产品的生产成本。但是实务中简化处理时也是可以直接计入生成成本祝您学习愉快！

阅读 604

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存货跌价准备合并报表抵消下年的思路能不能帮我理一下原理，不明白，每次做题都陷入僵局
蓝小天老师 | 提问时间：06/27 11:27

#CPA#

好的，以下是存货跌价准备合并报表抵消的基本原理和思路：存货跌价准备合并报表抵消的原理：从合并报表的角度来看，存货跌价准备是基于个别公司的财务状况和市场情况计提的。然而，在合并报表中，需要将母子公司视为一个整体，重新评估存货的价值和跌价准备的合理性。存货跌价准备合并报表抵消的思路： 1. 确定合并范围：首先，需要确定哪些公司需要纳入合并报表范围。通常情况下，母公司和其控制的子公司需要进行合并。 2. 抵销内部交易：对于母子公司之间的内部存货交易，需要抵销未实现的内部利润。这是因为内部交易可能导致存货价值的高估，从而影响跌价准备的计提。 3. 评估存货价值：在合并报表层面，需要重新评估存货的可变现净值。可变现净值是指存货在正常经营过程中预计能够实现的净现金流入。如果存货的可变现净值低于其成本，就需要计提跌价准备。 4. 抵销存货跌价准备：根据合并报表层面评估的存货价值，抵销个别公司计提的存货跌价准备。如果合并报表层面不需要计提跌价准备，或者计提的金额低于个别公司计提的金额，就需要将多余的跌价准备抵销。

阅读 3816

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请问这个题该怎么分析呢
软软老师 | 提问时间：06/27 10:58

#CPA#

根据 1.股份支付的分类结算企业以其自身权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，应当作为现金结算的股份支付处理。（母公司用子公司的股票激励子公司的高管）（二）接受服务企业 1.股份支付的分类（1）接受服务企业没有结算义务，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。（2）接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理。乙公司是接受服务方事项（1）对于乙公司来说属于权益结算（因为母公司甲使是用乙公司的股份来结算的）对于甲母公司来说是现金（2）属于权益结算：用的是本公司的股票（3）属于现金：用的是集团内其他子公司的股权丙公司不负有结算义务（4）权益结算乙公司用的自身的权益工具

阅读 3787

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为什么税前经营利润等于利润总额加财务费用？
苍鹭老师 | 提问时间：06/27 10:56

#CPA#

“经营利润”带有经营二字，是管理用财务报表中经营活动产生的利润，不应该扣除筹资活动流出的现金流，所以要把财务费用加上。

阅读 3912

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@贾苹果老师这样写对吗其他老师勿接
apple老师 | 提问时间：06/27 10:51

#CPA#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 3657

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老师这个怎么做呢
小敏敏老师 | 提问时间：06/27 10:34

#CPA#

你好，同学，借：信用减值损失20 贷：坏账准备20

阅读 364

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