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某外籍个人受某外国公司委派于2022年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2022年12月31日未离开中国。该外籍个人2022年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　　）。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/06 16:44

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABD，选项AB：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得；选项C：转让境外的不动产取得的所得，不属于来源于中国境内的所得；选项D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。

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老师你看看这两道题怎么解？合并财务报表的基本每股收益，是归属于母公司的净利润除以股数，归属于母公司的净利润，是合并报表净利润减去少数股东的净利润啊。这两到题中一个归属于母公司的净利润是10000，不是合并利润表的净利润，一个是6500又是合并报表的净利润？是怎么回事。
小小的康老师 | 提问时间：07/03 23:03

#CPA#

同学您好，您的第一张图片6500合并净利润与归属于母公司的净利润是相等的，没有说少数股权权益就是没有的意思（要不然没办法解题），您的理解是对的需要用归属于母公司的净利润除以股数。由此导致两题存在差异，但是内在逻辑是一样的。

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符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，且中断事件连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。这句话里面的超过3个月包不包括三个月？
朴老师 | 提问时间：12/16 14:17

#CPA#

这个不含三个月的说的是超过

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债务重组综合题第11题的答案是什么
悠然老师01 | 提问时间：01/21 22:44

#CPA#

学员你好，你的问题不完整

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我们公司每年会要求审计公司出具审计报告、但是审计报告与公司实际的财务报表出现了差异、我们应该怎么处理、这个情况严重吗？
朴老师 | 提问时间：11/09 10:20

#CPA#

同学你好这个要按照审计的来调整

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1. 甲公司2×20年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券，另支付交易费用0.5万元；A债券按年支付利息，有公开的交易市场，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。甲公司2×20年1月1日发行A债券确认的交易性金融负债是（　）
独情 | 提问时间：06/22 15:44

#CPA#

你好，这个交易费用要计入到投资收益，不计入成本

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非上市公司购买上市公司股权实现间接上市的，交易发生时，上市公司未持有任何资产、负债或仅持有现金、交易性金融资产等不构成业务的资产或负债的，上市公司在编制合并财务报表时，为什么不确认损益，会计分录怎么做
丁小丁老师 | 提问时间：07/19 23:58

#CPA#

您好！因为构不成业务，所以当做权益性交易来处理，不影响损益，差额调整资本公积这个情况其实构成了反向购买

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会计3年伸手128次，捞钱1300多万元 A交运集团是某省最大的国有公路运输骨干企业，全国道路运输企业的百强企业。A 集团下属有40多家子公司、分公司。其中-家下属单位B公司的职员沈某，于2008年3月以来，利用职务便利，短短两年多时间里以"蚂蚁搬家”式,先后伸手128次，椰走公款1300多万元。东窗事发，2011年5月，B公司需要- _笔几十万元的支出，而单位账户资金已不足以支付,公司开始对沈某的行为有所觉察，而沈某眼看事情败露，开始潜逃。 A集团有着较为健全的企业管理制度和严格的财务制度，尤其是内部控制制度,财务管理常抓不懈。公司账目每年都会委托会计师事务所进行审计。在这样的审计制度下，为何一个主办会计连续3年椰用公款却无人发现?
秦老师 | 提问时间：01/03 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此事件是涉及的舞弊，舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒。注册会计师审计提供的是合理保证，不是绝对保证。如果被审计单位精心策划进行的舞弊，注册会计师可能也有查不出来的可能。对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在期望差。在重大的财务报告舞弊案件发生后，社会公众总是会问 “注册会计师干什么去了”。期望差的存在会影响社会公众对注册会计师行业的信心，也是审计准则制定机构不断修订这方面审计准则的主要动力。注册会计师对于发现舞弊的责任可以从正反两个方面界定：一方面，在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。另一方面，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。祝您学习愉快！

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1月1日购买了其他权益工具投资支付500万，5月1日收到了股利20万，那么投资成本是多少？480还是500？
于老师 | 提问时间：08/25 23:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个无法判断，要看20万股利是购买前宣告发放的，还是购买后，购买前的话，投资成本是480.购买后的话，投资成本是500 祝您学习愉快！翻译搜索复制

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消费税的计税环节究竟是如何，我看资料，有批发、委托加工、零售等，有些能抵扣，有些不能，已经混乱了。有些还分外贸企业（出口免税退税）和生产企业（免税），我应该是某些基础知识没掌握，请老师解答一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/10 09:52

#CPA#

一、消费税的主要计税环节生产环节纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。生产环节是消费税征收的主要环节，大多数应税消费品在生产环节征收消费税。例如，生产的烟、酒、化妆品等，在生产完成后销售时计算缴纳消费税。委托加工环节委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工环节的消费税计税依据为委托方提供的原材料成本和加工费等费用之和。进口环节进口的应税消费品，于报关进口时纳税。进口环节的消费税计税依据为组成计税价格，即（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。零售环节金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。超豪华小汽车（每辆零售价格 130 万元及以上），在生产环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征一道消费税。批发环节卷烟在批发环节加征一道消费税。二、消费税的抵扣规定一般规定纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可以扣除外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。但扣除范围有严格限制，仅限于特定的应税消费品，如烟丝生产卷烟、化妆品生产化妆品等。不能抵扣的情况纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。三、外贸企业和生产企业的出口政策外贸企业外贸企业出口应税消费品实行免税并退税政策。外贸企业收购应税消费品后直接出口，或者受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税。退税依据为购进应税消费品时支付的不含增值税金额，按照消费税的退税率计算退还已纳消费税。生产企业生产企业自营出口应税消费品实行免税政策。生产企业生产的应税消费品直接出口，免征生产环节的消费税。

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老师大二能考注会吗
谢谢老师 | 提问时间：04/11 09:31

#CPA#

同学您好，大二不可以的，需要大学毕业才可以

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这个不适合证券市场线吗？证券市场线里不也有无风险利率嘛？
CC橙老师 | 提问时间：04/04 17:18

#CPA#

你好，证券市场线表示的是任意证券或组合的收益风险关系，证券市场线上不仅包括有效组合，也包括被所有投资者都认为差的组合，不单单是由有效边界和无风险证券构成的。

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申请注册是什么意思
朴老师 | 提问时间：02/29 14:49

#CPA#

同学你好就是报名参加CPA考试

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我们酒店是住宿行业，部门经理值班，住了酒店的房间，需要做账务处理吗？涉及到税吗？
郭老师 | 提问时间：02/06 13:46

#CPA#

你好做福利费就可以的借管理费用福利费贷应付职工薪酬福利费借应付职工薪酬福利费贷房屋成本

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3年期国债票面利率为6.3%，价格为1008.1元，到期收益率为6%，一年支付一次利息。该债券的金额凸性、比率凸性、修正凸性分别为多少？
Stella老师 | 提问时间：12/20 11:27

#CPA#

同学你好，很高兴为你解答

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老师，注会综合阶段考试内容是什么呢
东老师 | 提问时间：10/31 14:40

#CPA#

你好，通俗的说，就是把之前考过几科的内容综合起来再考一次。

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记账本位币变更时汇率不也有浮动变化吗？为什么不产生汇兑损益
注会会计老师 | 提问时间：06/17 14:05

#CPA#

相当于资产-负债=所有者权益所有项目都乘以变更日的汇率，所以整体还是相等，没有汇率差异。

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是只有劳务派遣得差额计税可以开专票，还是其他所有的差额计税都可以开专票（比如人力资源外包、旅游服务、客运场站服务、经纪代理服务）
小惑老师 | 提问时间：08/02 08:14

#CPA#

你好其他差额计税也可以的

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老师，麻烦讲解下357这3问吧，这个合并报表看答案也没看懂呢
木木老师 | 提问时间：08/04 18:02

#CPA#

你好，同学。你这里 1。乙公司所有者权益和母公司长投抵消 2。投资收益抵消你具体标注一下是哪些数据不明白，对应解释

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有一项设备升级改造工程100万，是要入固定资产增加原值的，合同签订的是设备升级改造工程，税率是13%，现在对方开票的内容是*通用设备*设备升级改造工程，这样开票可以嘛？这个发票内容看着很奇怪
朴老师 | 提问时间：01/04 17:58

#CPA#

同学你好这个可以的

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计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

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C产品在经过转回后仍有50万的存货跌价准备，在计算资产负债表上面的列示金额时不需要减去50万的存货跌价准备么？
立峰老师 | 提问时间：08/31 22:01

#CPA#

同学你好根据题意，C产品在2020年12月31日的可变现净值为3-0.3=2.7万，而账面价值为2.55万元，说明该产品已不存在减值的情况，所以期末留存的50万应予以转回后不再有跌价准备。

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打算三年通过注册会计考试，如何进行科目搭配备考
王一老师 | 提问时间：08/04 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年可以考虑先考会计、审计、财管，第二年是税法、经济法和战略，如果第一年有科目没有通过的话，合并到第二年参加考试。祝您学习愉快！

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请问（3）是表示企业确认了转让收入60万没啊？
小锁老师 | 提问时间：05/07 15:40

#CPA#

您好，这个第三项产品投资，是确认了转入收入的

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为什么发生了减值要用摊余成本*3% 为什么这里是怎么解答的
CC橙老师 | 提问时间：04/04 17:21

#CPA#

你好，不是发生了减值这么算，是算出来摊余成本也就是账面余额，低于预计现金流量现值，所以发生了减值

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清算的定义及其含义、适用范围等？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:53

#CPA#

同学，你好清算，是终结已解散公司的一切法律关系，处理公司剩余财产的程序。除公司因合并或分立解散无须清算，以及因破产适用破产清算程序外，因其他原因解散的公司都应当按照法律规定进行清算。

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行政事业单位用现金大额支付项目款违反什么规定
一鸣老师 | 提问时间：04/27 14:33

#CPA#

【事业单位现金管理规定】

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甲公司已进入稳定增长状态，固定股利增长率4%，股东要求的期望报酬率10%。公司最近一期每股股利0.75元，预计下一年的股票价格是多少元？
财管老师 | 提问时间：04/05 19:15

#CPA#

目前的股票价格＝0.75×（1＋4%）/（10%－4%）＝13（元），由于在稳定状态下，股价增长率＝股利增长率，所以，下一年的股票价格＝13×（1＋4%）＝13.52（元）。

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这个题A方案没有建设期，还能写NCF0=-2400元吗？现在搞不懂NCF0和NCF1的区别了？请老师解答一下这两个问题
小小快乐老师 | 提问时间：08/12 17:28

#CPA#

可以写啊，0代表第一年年初，1代表第一年年末第二年年初

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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