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老师，这两道题有什么不同吗？14题的A选项，和20题的B选项不是意思一样吗
李爱老师 | 提问时间：05/14 09:56

#初级职称#

您好，不是一个意思的，14题的A有发出商品（是增值税确认收入纳税义务发生时间），20题的B没有发出商品（企业所得税纳税义务发生时间）。

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车船税为啥是当月入账，固定资产不应该是下个月吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/14 09:53

#初级职称#

您好，税和固定资产都是当月入账的

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360电子设备有限公司是一家集生产和销售于一体的专业电子监控摄像头生产厂商。过去两年公司生产的电子监控摄像头售价和成本水平极为稳定，预计2018年也不会有明显变化。摄像头单位售价为2000元，每年固定销售和管理费用为2600万元，固定制造费用为900万元计算2018年保本点销售额老师，这道题可以做吗
丽媛老师 | 提问时间：05/14 09:49

#初级职称#

你好同学正在解答请稍等

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老师，关于完工产品的题不懂，该怎么去理解
小敏敏老师 | 提问时间：05/14 09:46

#初级职称#

你好，同学，答案应选A。

阅读 5009

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进减销的数字不要算进去，不都是应交税费吗
小黄老师 | 提问时间：05/14 09:45

#初级职称#

你好同学，因为你这个进项比销项多，不需要缴纳增值税，所以不算

阅读 5004

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经济法，增值税不征税收入，免税收入有哪些，个人所得税不征税收入，免税收入企业所得税不征税收入，免税收入
于老师 | 提问时间：05/14 09:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：《增值税暂行条例》规定的免税项目：（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）其他个人销售自己使用过的物品。不征收增值税项目：（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务（用于公益事业的服务），不征收增值税。（2）存款利息，不征收增值税。（3）被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物、不动产、土地使用权的转让行为，不征收增值税。（6）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。企业所得税中，免税收入和不征税收入：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。个人所得税免税项目（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。（2）国债和国家发行的金融债券利息。（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴（如按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴）。（4）福利费、抚恤金、救济金。（5）保险赔款。（6）军人的转业费、复员费、退役金。（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。祝您学习愉快！

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第五小题，怎么没有把资料一里的交易费用4万，算进去
暖暖老师 | 提问时间：05/14 09:36

#初级职称#

你好，题目问的是出售股票对投资收的影响，不是持有期间的

阅读 5047

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老师，这题不会做麻烦老师解析一下
丁小丁老师 | 提问时间：05/14 09:35

#初级职称#

您好！最高标准是多少，题目没有告诉啊？

阅读 240

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老师打扰下，在这图片，该选择哪个答案？麻烦给我解决处理。谢谢！！
敏敏老师. | 提问时间：05/14 09:34

#初级职称#

1经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作的起止时间是2019年6月10日到2021年10月25日。我们需要计算这段时间内王某工作的完整年数和不完整的部分。从2019年6月10日到2021年6月10日，王某工作满2年。从2021年6月10日到2021年10月25日，王某工作了不足6个月。根据上述规定，王某的经济补偿应该是：完整的2年工作期限，支付2个月工资的经济补偿。不足6个月的工作期限，支付半个月工资的经济补偿。因此，总的经济补偿是 2.5 个月的工资。正确的选项是 D. 4000*2.5。根据资料(1)，关于甲公司账务处理正确的是： A. 确认长期股权投资1200万元 - 不正确，因为长期股权投资应以其公允价值1250万元确认。 B. 确认长期股权投资1250万元 - 正确，因为甲公司以公允价值1250万元的固定资产作为对价取得乙公司60%的股权。 C. 确认资产处置损益150万元 - 不正确，应为(1250 - (1500 - 400 - 50)) = 200万元。 D. 确认资产处置损益200万元 - 正确，处置损益为(公允价值 - 账面价值)。答案：B、D 根据资料(2)，下列表述正确的是： A. 长期股权投资的初始投资成本为9000万元 - 正确，因为甲公司以9000万元银行存款取得丙公司30%股权。 B. 长期股权投资的入账价值为10800万元 - 不正确，入账价值应为9000万元，因为不具有控制权且公允价值与账面价值差异不显著。 C. 确认营业外收入600万元 - 不正确，这里不涉及营业外收入。 D. 确认营业外收入1800万元 - 不正确，理由同上。答案：A 根据资料(3)，甲公司账务处理表述正确的是： A. 一共确认应收股利2100万元 - 不正确，因为应分别计算乙公司和丙公司的应收股利。 B. 一共确认投资收益660万元 - 不正确，因为这里不直接确认投资收益，而是冲减长期股权投资。 C. 冲减长期股权投资660万元 - 不正确，应为冲减乙公司长期股权投资60万元(10060%)，冲减丙公司长期股权投资1800万元(200030%)。 D. 冲减长期股权投资600万元 - 不正确，但最接近正确答案，因为题目仅要求选择正确的表述，不涉及具体金额。但严格来说，没有哪个选项完全正确，但最接近的是D，因为它涉及到了冲减长期股权投资这一点。答案：D（尽管不完全正确，但最符合题目要求）根据资料(1)至(4)，2021年12月31日，甲公司长期股权投资的账面价值为：首先，初始投资时：乙公司长期股权投资 = 1250万元丙公司长期股权投资 = 9000万元然后，考虑现金股利和投资后净利润的影响：乙公司：1250 - 60（股利冲减）+ 20060%（净利润增加） = 1370万元丙公司：9000 - 1800（股利冲减）+ 1000030%（净利润增加） = 11100万元合计 = 1370 + 11100 = 12470万元但给出的选项中没有12470万元，最接近的是12550万元（但题目中并没有这个选项），所以我们需要基于选项来判断。 A. 4550 - 不正确 B. 11570 - 不正确 C. 14450 - 不正确，且过高 D. 15050 - 过高，但可能是最接近的（尽管不准确）由于题目是基于选项来选择，我们选D。答案：D 根据资料(1)至(4)，影响净利润的金额（即需要计入当期损益的金额）为：乙公司：资产处置损益200万元（与净利润直接相关）丙公司：不涉及直接计入当期损益的金额（长期股权投资调整不影响净利润）现金股利：不影响净利润（影响的是现金流和长期股权投资账面价值）因此，仅考虑乙公司的资产处置损益。 A. 3660 - 不正确 B. 4860 - 不正确 C. 5060 - 不正确 D. 5660 - 不正确，且过高答案：由于只有乙公司的资产处置损益200万元与净利润直接相关，所以实际影响净利润的金额为200万元，但题目中没有这个选项，因此无法从给定选项中选择正确答案。如果必须选择一个，我们可能会选择最接近且合理的A选项（尽管它并不准确）。但在实际考试中，应指出没有正确选项或选择“其他”。首先，我们来看第一个问题：关于李某的工资补偿根据《劳动合同法》第八十二条：“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。” 李某于2021年3月1日到甲公司工作，但直到6月1日才订立书面劳动合同。所以，甲公司应从2021年4月1日至2021年5月31日（共2个月）向李某支付二倍的工资。李某月工资为4500元，因此甲公司应支付的工资补偿为：4500元/月 × 2个月 × 2 = 18000元。答案选B：18000元。接下来是第二个问题：甲公司可单方解除劳动合同的情形 A. 钱某严重违反用人单位的规章制度 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者严重违反用人单位规章制度的，用人单位可以解除劳动合同。 B. 孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内 - 错误。这种情况用人单位不能解除劳动合同。 C. 李某被依法追究刑事责任 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者被依法追究刑事责任的，用人单位可以解除劳动合同。 D. 赵某在试用期间被证明不符合录用条件 - 正确。根据《劳动合同法》第三十九条，劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同。答案选A、C、D。最后是第三个问题：可导致劳动合同关系终止的情形 A. 钱某被宣告失踪 - 错误。这并不直接导致劳动合同关系终止。 B. 王某达到法定退休年龄 - 正确。根据《劳动合同法》第四十四条，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。而达到法定退休年龄通常是享受养老保险待遇的前提。 C. 赵某开始依法享受养老保险待遇 - 正确。直接符合《劳动合同法》第四十四条的规定。 D. 用人单位被撤销 - 正确。根据《劳动合同法》第四十四条，用人单位被依法宣告破产的，或者用人单位决定提前解散的，劳动合同终止。用人单位被撤销也属于解散的一种情形。答案选B、C、D。

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银行承兑汇票是无条件支付的吗
宋生老师 | 提问时间：05/14 09:25

#初级职称#

你好1这个不一定是无条件，但是可以保证能够收到钱。

阅读 4996

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老师这个题怎么，算出来？
小林老师 | 提问时间：05/14 09:24

#初级职称#

你好。根据图片题目，9000+5000-12000

阅读 4856

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你好请问一般纳税人（外贸企业）取得办公室场所的租金发票专票进项可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：05/14 09:20

#初级职称#

你好，那个是可以抵扣的

阅读 123

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为什么和租金有关关联的都用“其他应付（应收）款”
郭锋老师 | 提问时间：05/14 09:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括：应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、应付低价值资产租赁的租金、应付租入包装物租金、出租或出借包装物向客户收取的押金、存入保证金等。这是不同科目核算内容的规定，建议记忆一下祝您学习愉快！

阅读 522

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老师，汇算清缴在哪里更改申报表？
东老师 | 提问时间：05/14 09:05

#初级职称#

电子税务局 -我要查询- 申报查询里面可以看到的

阅读 4856

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老师我想问一下，就是这个，嗯，这道题嘛，约到的我第一个算对了，第二个我没算对，我就看到后面的答案，但是我怎么算都算不到那个70%去呀。麻烦老师帮我讲一下吧，这道题。
bamboo老师 | 提问时间：05/14 09:02

#初级职称#

您好第二道工序计算过程如下第二道工序(20+30*0.5)/(20+30)=0.7

阅读 4951

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这道题怎么判断应当缴纳消费税啊
邹刚得老师 | 提问时间：05/14 08:54

#初级职称#

你好，这个题目的C选项，不需要缴纳消费税，在之后销售卷烟的时候缴纳消费税。其他选项，都需要缴纳消费税

阅读 5032

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第二题咋做，求救，详细解答
张学娟老师 | 提问时间：05/14 08:50

#初级职称#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 4958

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应当缴纳消费税该怎么判断啊
邹刚得老师 | 提问时间：05/14 08:49

#初级职称#

你好，生产销售应税消费品，就需要缴纳相应的消费税需要知道我国消费税征收范围，和征收环节

阅读 5095

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这个企业经营活动是什么意思投资活动现金流量又是什么意思啊
邹刚得老师 | 提问时间：05/14 08:47

#初级职称#

你好经营活动：比如购买商品，支付工资等投资活动：比如购买对方股票，购置固定资产等个人建议你去看一下我国现金流量表的经营活动，投资活动，筹资活动分别包括哪些

阅读 4951

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为什么400是资本化支出啊
张学娟老师 | 提问时间：05/14 08:43

#初级职称#

你好，先看一下题目，请稍等

阅读 4936

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股本账面余额3000 面值总额1000 为啥股本是计入3000，而不是1000的。初级会计实务考回购注销的知识点。
朴老师 | 提问时间：05/14 07:11

#初级职称#

虽然面值总额为1000，但由于公司实际发行并收到的资本总额为3000，所以在回购并注销股票时，股本应计入3000而不是1000。这是为了准确反映公司的实际资本结构和财务状况。

阅读 4919

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租金一次性收取，如何确认收入？
李老师 | 提问时间：07/28 15:40

#初级职称#

如果是无相应的义务完成，是一次性确认收入如存在这个义务，则在受益期内，分期确认收入。

阅读 722

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契税的房屋互换：①个人互换——免征②公司互换——征收对吗
郭老师 | 提问时间：07/28 15:37

#初级职称#

土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋的价格差额。互换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。互换价格相等的，互换双方计税依据为零，免征契税。个人之间互换自有住房：免征土地增值税。

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资产减值损失什么科目
王一老师 | 提问时间：07/28 15:29

#初级职称#

是损益类会计科目。

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个人所得税我绿色高光的部分，上面的教育是限额扣除，下面的教育事业是全额扣除。考试的时候怎么区分呢
赵老师 | 提问时间：07/28 15:21

#初级职称#

考试的时候这样把握：如果题目中出现了：教育事业的捐赠，农村义务教育的捐赠，就全额扣除，如果是其他的教育捐赠，是属于限额扣除。

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研发费用和生产成本里的工资调出来转入管理费用，是借管理费用贷研发或生产嘛，还是借管理借研发负数。考虑结转问题的话，贷研发和生产能结转过去嘛
金老师 | 提问时间：07/28 15:17

#初级职称#

麻烦您表述下，您之前是怎么处理的，要求达到什么结果，我们给您补调整分录。

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固定资产领用自产品和库存商品企业把库存商品货自产品发给员工固定资产领用自产品或库存商品时用的是成本价格还是公允价格需要转增值税吗?企业把库存商品或自产品发放给员工作为福利，那么是用的成本价格算还是公允价格算
小赵老师 | 提问时间：07/28 15:03

#初级职称#

1、库存商品的结转，都是成本价，不会涉及公允价，就是要确认收入的，结转销售成本，减少库存商品时，也是成本价 2、用于固定资产的，一般不是视同销售，不用算销项税，如果是用于职工福利的建设，要计算销项税 3、发放个人福利，要确认收入和销项税，计算销项税时，是以公允价或计税价为基础计算。

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手续费都是价外费用吗
黄老师 | 提问时间：07/28 14:48

#初级职称#

不是的，如果是支付的手续费，不属于价外费用。如果是发生应税销售行为时价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，是属于价外费用的，无论在会计上如何核算，均应计入销售额。

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增值税征税范围一般范围航天运输属于航空运输服务航空运输服务又属于交通运输服务。那么航天运输属不属于交通运输呢？
李老师 | 提问时间：07/28 14:37

#初级职称#

航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税，但是有优惠政策，航天运输服务适用零税率。

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企业在筹建期，经营期这一系列的过程分别用的是什么科目（比如筹建期管理费用这种）
欧阳老师 | 提问时间：07/28 14:30

#初级职称#

筹建期间的费用化支出，全部记入管理费用中；生产经营期间，费用化支出记入管理费用，财务费用，销售费用，营业外支出等，根据具体的受益情况确认

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