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计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

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贷款损失准备是不是就是就是免除的500元呢？
小林老师 | 提问时间：01/21 12:05

#CPA#

您好，损失准备是根据期末预计可以收回的金额乘以对应比例计算的，与免除的500万元关系不大，

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4、2018年7月1日甲公可以1100万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)购入乙公司发行的公可债券,另支付交易费用10.6万元,女马费取得增值税专用发,运用税率69%,该公司将其确认为交易性全融资产. 该债界的面值为1000万元,票面利率为59%,每年年初付息一次,不考虑其他因素,请写出取得该项费产时的会计分录.
悠然老师01 | 提问时间：01/06 22:42

#CPA#

学员你好，麻烦整理下题目

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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消费税的计税环节究竟是如何，我看资料，有批发、委托加工、零售等，有些能抵扣，有些不能，已经混乱了。有些还分外贸企业（出口免税退税）和生产企业（免税），我应该是某些基础知识没掌握，请老师解答一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/10 09:52

#CPA#

一、消费税的主要计税环节生产环节纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。生产环节是消费税征收的主要环节，大多数应税消费品在生产环节征收消费税。例如，生产的烟、酒、化妆品等，在生产完成后销售时计算缴纳消费税。委托加工环节委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工环节的消费税计税依据为委托方提供的原材料成本和加工费等费用之和。进口环节进口的应税消费品，于报关进口时纳税。进口环节的消费税计税依据为组成计税价格，即（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。零售环节金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。超豪华小汽车（每辆零售价格 130 万元及以上），在生产环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征一道消费税。批发环节卷烟在批发环节加征一道消费税。二、消费税的抵扣规定一般规定纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可以扣除外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。但扣除范围有严格限制，仅限于特定的应税消费品，如烟丝生产卷烟、化妆品生产化妆品等。不能抵扣的情况纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。三、外贸企业和生产企业的出口政策外贸企业外贸企业出口应税消费品实行免税并退税政策。外贸企业收购应税消费品后直接出口，或者受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税。退税依据为购进应税消费品时支付的不含增值税金额，按照消费税的退税率计算退还已纳消费税。生产企业生产企业自营出口应税消费品实行免税政策。生产企业生产的应税消费品直接出口，免征生产环节的消费税。

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这个不适合证券市场线吗？证券市场线里不也有无风险利率嘛？
CC橙老师 | 提问时间：04/04 17:18

#CPA#

你好，证券市场线表示的是任意证券或组合的收益风险关系，证券市场线上不仅包括有效组合，也包括被所有投资者都认为差的组合，不单单是由有效边界和无风险证券构成的。

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B选项是如何理解的
审计老师 | 提问时间：04/09 22:23

#CPA#

您好，您的问题回复如下：注册会计师在识别和评估重大错报风险时，需要考虑：一、识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险；二、评估固有风险等级；三、需要特别考虑的重大错报风险（B选项）；四、仅实施实质性程序无法应对的重大错报风险；五、修正风险识别或评估结果。并形成审计工作底稿。

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老师，麻烦讲解下357这3问吧，这个合并报表看答案也没看懂呢
木木老师 | 提问时间：08/04 18:02

#CPA#

你好，同学。你这里 1。乙公司所有者权益和母公司长投抵消 2。投资收益抵消你具体标注一下是哪些数据不明白，对应解释

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老师，不重要前期差错更正不需要追溯调整是吗？那为什么是资产负债表日后调整事项呢？两个不矛盾吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/22 14:51

#CPA#

不矛盾，日后期间发现报告年度或报告年度以前所发生的不重要差错，应该视同报告年度发现了这个不重要的差错，直接调整报告年度的损益，即使该差错发生于报告年度以前，也不需要追溯调整报告年度以前的会计处理。

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关于企业合并或有对价知识点，想请教下，这个或有对价，什么情况应该并入到合并对价里，什么情况要单独做为或有事项？讲义里讲了两道例题，是一个需要计入合并对价，一个不需要，我有些看糊涂了
小田田老师 | 提问时间：11/10 09:22

#CPA#

您好，学员。然后我们再来说下同一控制及非同一控制合并或有对价的处理区别。同一控制下企业合并或有对价的处理基于以上的大原则，同一控制下的企业合并应按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及确认的金额。这里的资产通常是指其他应收款。以13号准则来处理同一控制下企业合并的好处是在于，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，直接调整资本公积，这与初始确认时的会计处理是一模一样的。非同一控制下企业合并或有对价的处理非同一控制下的企业合并或有对价，并非都是确认为交易性金融资产和负债，这得具体分析到底是符合《企业会计准则第13号——或有事项》还是《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。或有对价符合权益工具和金融负债定义的，购买方应当将支付或有对价的义务确认为一项权益或负债，这里的负债可能是预计负债，也可能是交易性金融负债；符合资产定义并满足资产确认条件的，购买方应当将符合合并协议约定条件的、可收回的部分已支付合并对价的权利确认为一项资产，这里的资产就是指交易性金融资产。然后在购买日完成后的或有对价或需要调整该如何处理？12个月内不论划分——>直接调商誉12个月外权益工具——>不做调整12个月外金融工具——>视为公允价值变动计入损益除此以外，按或有事项即13号准则的要求进行处理。

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老师的板书是那三个溢价（违约、流动性、期限）是风险溢价，但是我的书上面那两个等式前面的r跟后面的一样，那RP(风险溢价)就等于后面那四个溢价了吗？(通货膨胀、违约、流动性、期限)
宇飞老师 | 提问时间：10/06 21:37

#CPA#

你好，如果是名义无风险利率，那么就包括了通胀因素，此时风险溢价只包括违约、流动性、期限；如果是实际无风险利率，那么风险溢价还要考虑通胀。

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C产品在经过转回后仍有50万的存货跌价准备，在计算资产负债表上面的列示金额时不需要减去50万的存货跌价准备么？
立峰老师 | 提问时间：08/31 22:01

#CPA#

同学你好根据题意，C产品在2020年12月31日的可变现净值为3-0.3=2.7万，而账面价值为2.55万元，说明该产品已不存在减值的情况，所以期末留存的50万应予以转回后不再有跌价准备。

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净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加。净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销。那么净经营资产增加又是什么？（用到上面的指标跟实体流挂钩的式子）
王一老师 | 提问时间：01/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净经营资产增加=净经营性流动资产增加+净经营性长期资产增加。这表示企业在一定期间内，其用于经营活动的全部资产（包括短期和长期）的增长情况。祝您学习愉快！

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农产品：切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。　　以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。面属于哪一种？面和面皮有什么区别？
赵老师 | 提问时间：05/11 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面粉属于农产品，面皮如凉皮，用小麦面粉等制作的。祝您学习愉快！

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老师，长期应付款和应付账款怎么对冲，本来都已结清了，但由于前任做法遗留，两个科目都有贷方余额，实际上早已结清。麻烦老师帮我看看是我们的实际的业务，如下面图片所示，我们有融资租赁设备。正常应该是这样：后期走：借：长期应付款贷：银行存款。但前任是走的借：长期应付贷：应付借：应付贷：银存。固定资产一次性转入了，现在长期应付和应付都有贷方余额，固定资产和银行存款都不能改动
欧阳老师 | 提问时间：11/20 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师根据您上述表述，现在长期应付款和应付账款应该是都没有余额了：您一开始做的账为：借：固定资产（或使用权资产）　　未确认融资费用　　贷：长期应付款　　　　银行存款后期如果是：借：长期应付款　　贷：应付账款借：应付账款　　贷：银行存款此时长期应付款为一借一贷，而应付账款也是一借一贷，应当都是没有余额了的。您再看一下，如果疑问咱们再继续沟通～祝您学习愉快！

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·材料1:经查明，某企业老板为了符合监管要求“干净”地上市，特意要求财务总监删除了一些关联交易的记录。材料2:经查明，某事务所实控人收取2万元费用后，在被审计单位没有提供原始财务凭证和未对财务状况进行核实的情况下，出具了一份严重失实的审计报告。 ·请用概念框架来分析材料1中的财务总监和材料2中的注册会计师在工作中面对的职业道德问题。。他们分别遇到了哪些不利影响事项?可能影响遵循哪些基本原则?又应该如何处理呢?
于老师 | 提问时间：06/03 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法。1.财务总监因外在压力产生的不利影响。注册会计师因自身利益、外在压力产生的不利影响。2.影响财务总监遵从诚信原则。影响注册会计师遵循诚信和客观公正原则。3.处理方法；可以向更高一层的领导汇报。对于注册会计师，可以由其他事务所来中心执行某部分业务。以上可作为参考，提供一些思路。祝您学习愉快！

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会计核算体系的概念及应用场景？
朴老师 | 提问时间：08/27 09:20

#CPA#

一、会计核算体系的概念会计核算体系是由一系列相互关联、相互制约的会计方法、程序和制度组成的有机整体，旨在对企业的经济活动进行全面、系统、准确地记录、分类、汇总和报告。它涵盖了会计核算的各个方面，包括会计科目设置、会计凭证填制、账簿登记、财务报表编制、会计核算方法选择等。会计核算体系的核心目标是提供可靠、相关的财务信息，为企业的经营决策、外部投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者提供决策依据。通过建立科学合理的会计核算体系，企业能够确保会计信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，促进企业的可持续发展。二、应用场景 1.企业内部管理成本核算与控制：会计核算体系可以准确地核算企业生产经营过程中的各项成本，帮助企业管理者了解产品或服务的成本结构，制定合理的定价策略，加强成本控制，提高企业的经济效益。预算管理：通过会计核算体系提供的历史数据和财务信息，企业可以制定科学合理的预算计划，并对预算执行情况进行实时监控和分析，及时调整经营策略，确保企业目标的实现。业绩评价：会计核算体系为企业提供了衡量经营业绩的重要指标，如营业收入、净利润、资产回报率等。企业管理者可以根据这些指标对各部门、各员工的工作业绩进行评价和考核，激励员工积极工作，提高企业整体绩效。 2.外部利益相关者决策投资者决策：投资者通过企业的财务报表等会计信息，了解企业的财务状况、经营成果和发展前景，评估企业的投资价值，做出投资决策。会计核算体系的规范性和准确性直接影响投资者对企业的信心和投资决策。债权人决策：债权人在向企业提供贷款或其他信用支持时，需要参考企业的财务状况和偿债能力。会计核算体系提供的资产负债表、利润表等财务报表可以帮助债权人评估企业的信用风险，决定是否提供贷款以及确定贷款的利率和期限等条件。政府监管：政府部门通过企业的会计信息，了解企业的经营活动和纳税情况，进行宏观经济调控和市场监管。会计核算体系的合规性和透明度对于政府监管部门履行职责至关重要。 3.税务申报与合规税务申报：企业需要按照国家税收法规的要求，准确计算和申报各项税款。会计核算体系中的会计科目设置、账簿登记和财务报表编制等环节都与税务申报密切相关。通过建立规范的会计核算体系，企业可以确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。税务合规：会计核算体系的建立和运行必须符合国家税收法规的要求。企业需要根据税收法规的变化及时调整会计核算方法和程序，确保税务合规，避免因税务违规而受到处罚。

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请问（3）是表示企业确认了转让收入60万没啊？
小锁老师 | 提问时间：05/07 15:40

#CPA#

您好，这个第三项产品投资，是确认了转入收入的

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为什么发生了减值要用摊余成本*3% 为什么这里是怎么解答的
CC橙老师 | 提问时间：04/04 17:21

#CPA#

你好，不是发生了减值这么算，是算出来摊余成本也就是账面余额，低于预计现金流量现值，所以发生了减值

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清算的定义及其含义、适用范围等？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:53

#CPA#

同学，你好清算，是终结已解散公司的一切法律关系，处理公司剩余财产的程序。除公司因合并或分立解散无须清算，以及因破产适用破产清算程序外，因其他原因解散的公司都应当按照法律规定进行清算。

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行政事业单位用现金大额支付项目款违反什么规定
一鸣老师 | 提问时间：04/27 14:33

#CPA#

【事业单位现金管理规定】

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考虑到赎回价格是面值的100%，在任何时候，赎回收益率都是比到期收益率更保守的收益衡量标准。可赎回债券的价格是以等于票面价值报价的可赎回债券的报价低于票面价值可赎回债券的价格是以高于面值的价格报价的
木木老师 | 提问时间：10/15 16:25

#CPA#

你好，同学现在具体问题是

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什么是单项履约义务老师
朴老师 | 提问时间：07/12 18:43

#CPA#

同学你好单项履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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企业是权责发生制，工会是收付实现制，两者账务如何平，例如：11月份企业发起拨款经费给工会账户，12月份工会才收到，问企业和工会账务分别怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/30 13:14

#CPA#

同学你好上缴总工会了吗

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我公司购买商城预付卡，给员工做福利费，应如何入账
新新老师 | 提问时间：01/30 10:32

#CPA#

你好借管理费用福利，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行

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合同履约成本和合同取得成本是资产类还是成本类科目？
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:23

#CPA#

你好，属于资产类科目

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
郭老师 | 提问时间：08/25 10:04

#CPA#

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%

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