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计提坏账明明影响了利润为什么不影响应交税费应交企业所得税销售退回中会计与税法规定是否相同销售退回，
解芳芳 | 提问时间：12/16 07:55

#CPA#

计提坏账准备计入信用减值损失，影响会计利润。但计算应交所得税时，坏账准备在实际发生时允许扣除，计算应纳税所得额时是作调整项。同学在所得税章节可以看到，我国所得税费用采用债务法核算，坏账准备作为应收账款的备抵科目，影响应收账款的账面价值，而应收账款的计税基础则是另一回事，两者的差额形成暂时性差异，进而影响递延所得税资产/负债金额。

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老师的板书是那三个溢价（违约、流动性、期限）是风险溢价，但是我的书上面那两个等式前面的r跟后面的一样，那RP(风险溢价)就等于后面那四个溢价了吗？(通货膨胀、违约、流动性、期限)
宇飞老师 | 提问时间：10/06 21:37

#CPA#

你好，如果是名义无风险利率，那么就包括了通胀因素，此时风险溢价只包括违约、流动性、期限；如果是实际无风险利率，那么风险溢价还要考虑通胀。

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贷款损失准备是不是就是就是免除的500元呢？
小林老师 | 提问时间：01/21 12:05

#CPA#

您好，损失准备是根据期末预计可以收回的金额乘以对应比例计算的，与免除的500万元关系不大，

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C产品在经过转回后仍有50万的存货跌价准备，在计算资产负债表上面的列示金额时不需要减去50万的存货跌价准备么？
立峰老师 | 提问时间：08/31 22:01

#CPA#

同学你好根据题意，C产品在2020年12月31日的可变现净值为3-0.3=2.7万，而账面价值为2.55万元，说明该产品已不存在减值的情况，所以期末留存的50万应予以转回后不再有跌价准备。

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农产品：切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。　　以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。面属于哪一种？面和面皮有什么区别？
赵老师 | 提问时间：05/11 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面粉属于农产品，面皮如凉皮，用小麦面粉等制作的。祝您学习愉快！

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第二题，社会公众期望会影响审计风险吗？
郭老师 | 提问时间：01/13 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。法律责任的强化和社会公众期望高，会让注册会计师的设定重要性水平降低，重要性水平越低，注册会计师实施的审计程序越充分，做的审计工作也更完整和谨慎，所以会降低审计风险，而不是增大审计风险。祝您学习愉快！

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营运资本=长期资本-长期资产，这个公式不理解
李老师 | 提问时间：01/10 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营运资本=流动资产-流动负债=（总资产-非流动资产）—（总资产-股东权益-非流动负债）=（股东权益+非流动负债）-非流动资产=长期资本-长期资产。祝您学习愉快！

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老师，长期应付款和应付账款怎么对冲，本来都已结清了，但由于前任做法遗留，两个科目都有贷方余额，实际上早已结清。麻烦老师帮我看看是我们的实际的业务，如下面图片所示，我们有融资租赁设备。正常应该是这样：后期走：借：长期应付款贷：银行存款。但前任是走的借：长期应付贷：应付借：应付贷：银存。固定资产一次性转入了，现在长期应付和应付都有贷方余额，固定资产和银行存款都不能改动
欧阳老师 | 提问时间：11/20 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师根据您上述表述，现在长期应付款和应付账款应该是都没有余额了：您一开始做的账为：借：固定资产（或使用权资产）　　未确认融资费用　　贷：长期应付款　　　　银行存款后期如果是：借：长期应付款　　贷：应付账款借：应付账款　　贷：银行存款此时长期应付款为一借一贷，而应付账款也是一借一贷，应当都是没有余额了的。您再看一下，如果疑问咱们再继续沟通～祝您学习愉快！

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这道题怎么做
范老师 | 提问时间：08/04 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司、甲公司控股股东与乙公司签订补充协议约定的事项属于非调整事项。因为该事项所表明的状况在报告年度（2×20年）资产负债表日并不存在。祝您学习愉快！

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请问（3）是表示企业确认了转让收入60万没啊？
小锁老师 | 提问时间：05/07 15:40

#CPA#

您好，这个第三项产品投资，是确认了转入收入的

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为什么发生了减值要用摊余成本*3% 为什么这里是怎么解答的
CC橙老师 | 提问时间：04/04 17:21

#CPA#

你好，不是发生了减值这么算，是算出来摊余成本也就是账面余额，低于预计现金流量现值，所以发生了减值

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清算的定义及其含义、适用范围等？
小菲老师 | 提问时间：10/04 09:53

#CPA#

同学，你好清算，是终结已解散公司的一切法律关系，处理公司剩余财产的程序。除公司因合并或分立解散无须清算，以及因破产适用破产清算程序外，因其他原因解散的公司都应当按照法律规定进行清算。

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行政事业单位用现金大额支付项目款违反什么规定
一鸣老师 | 提问时间：04/27 14:33

#CPA#

【事业单位现金管理规定】

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考虑到赎回价格是面值的100%，在任何时候，赎回收益率都是比到期收益率更保守的收益衡量标准。可赎回债券的价格是以等于票面价值报价的可赎回债券的报价低于票面价值可赎回债券的价格是以高于面值的价格报价的
木木老师 | 提问时间：10/15 16:25

#CPA#

你好，同学现在具体问题是

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这个题A方案没有建设期，还能写NCF0=-2400元吗？现在搞不懂NCF0和NCF1的区别了？请老师解答一下这两个问题
小小快乐老师 | 提问时间：08/12 17:28

#CPA#

可以写啊，0代表第一年年初，1代表第一年年末第二年年初

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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企业是权责发生制，工会是收付实现制，两者账务如何平，例如：11月份企业发起拨款经费给工会账户，12月份工会才收到，问企业和工会账务分别怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/30 13:14

#CPA#

同学你好上缴总工会了吗

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我公司购买商城预付卡，给员工做福利费，应如何入账
新新老师 | 提问时间：01/30 10:32

#CPA#

你好借管理费用福利，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行

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合同履约成本和合同取得成本是资产类还是成本类科目？
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:23

#CPA#

你好，属于资产类科目

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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老师您好，请问一下会计视同销售与税法上视同销售有什么区别呀，会计视同销售有跟税法一样明确哪些情形吗？
易老师 | 提问时间：10/14 09:06

#CPA#

同学您好，增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念,但是他们的范围是不同的. 1.增值税上的视同销售:本质为增值税"抵扣进项并产生销项"的链条终止,比如将货物用于非增值税项目,用于个人消费或者职工福利等等,而会计上没有做销售处理; 2.企业所得税上的视同销售:代表货物的权属发生转移,而会计上没有做收入处理. 3.会计上的视同销售:是指没有产生收入但是视同产生收入了.

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净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加。净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销。那么净经营资产增加又是什么？（用到上面的指标跟实体流挂钩的式子）
王一老师 | 提问时间：01/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净经营资产增加=净经营性流动资产增加+净经营性长期资产增加。这表示企业在一定期间内，其用于经营活动的全部资产（包括短期和长期）的增长情况。祝您学习愉快！

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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为什么C选项要交企业所得税？非居民企业在境内设立分支机构但没有说在韩国的服务收入与分支机构有实际联系，不应该作为征税对象吧？
于老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为境内企业提供咨询服务，属于在境内提供劳务，取得的咨询所得属于来源于境内的所得。应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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老师，研发费用做账做进去的时候就是只把能加计扣除的做进去的，不能加计扣除的没有做进去，就没有做研发费用辅助账了，那税务局来查研发费用的话可以加计扣除的吧
宋生老师 | 提问时间：08/27 08:28

#CPA#

你好！是可以加计扣除的。

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会计核算体系的概念及应用场景？
朴老师 | 提问时间：08/27 09:20

#CPA#

一、会计核算体系的概念会计核算体系是由一系列相互关联、相互制约的会计方法、程序和制度组成的有机整体，旨在对企业的经济活动进行全面、系统、准确地记录、分类、汇总和报告。它涵盖了会计核算的各个方面，包括会计科目设置、会计凭证填制、账簿登记、财务报表编制、会计核算方法选择等。会计核算体系的核心目标是提供可靠、相关的财务信息，为企业的经营决策、外部投资者、债权人、政府监管部门等利益相关者提供决策依据。通过建立科学合理的会计核算体系，企业能够确保会计信息的真实性、准确性和完整性，提高财务管理水平，促进企业的可持续发展。二、应用场景 1.企业内部管理成本核算与控制：会计核算体系可以准确地核算企业生产经营过程中的各项成本，帮助企业管理者了解产品或服务的成本结构，制定合理的定价策略，加强成本控制，提高企业的经济效益。预算管理：通过会计核算体系提供的历史数据和财务信息，企业可以制定科学合理的预算计划，并对预算执行情况进行实时监控和分析，及时调整经营策略，确保企业目标的实现。业绩评价：会计核算体系为企业提供了衡量经营业绩的重要指标，如营业收入、净利润、资产回报率等。企业管理者可以根据这些指标对各部门、各员工的工作业绩进行评价和考核，激励员工积极工作，提高企业整体绩效。 2.外部利益相关者决策投资者决策：投资者通过企业的财务报表等会计信息，了解企业的财务状况、经营成果和发展前景，评估企业的投资价值，做出投资决策。会计核算体系的规范性和准确性直接影响投资者对企业的信心和投资决策。债权人决策：债权人在向企业提供贷款或其他信用支持时，需要参考企业的财务状况和偿债能力。会计核算体系提供的资产负债表、利润表等财务报表可以帮助债权人评估企业的信用风险，决定是否提供贷款以及确定贷款的利率和期限等条件。政府监管：政府部门通过企业的会计信息，了解企业的经营活动和纳税情况，进行宏观经济调控和市场监管。会计核算体系的合规性和透明度对于政府监管部门履行职责至关重要。 3.税务申报与合规税务申报：企业需要按照国家税收法规的要求，准确计算和申报各项税款。会计核算体系中的会计科目设置、账簿登记和财务报表编制等环节都与税务申报密切相关。通过建立规范的会计核算体系，企业可以确保税务申报的准确性和及时性，避免税务风险。税务合规：会计核算体系的建立和运行必须符合国家税收法规的要求。企业需要根据税收法规的变化及时调整会计核算方法和程序，确保税务合规，避免因税务违规而受到处罚。

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下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系框架的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:10

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABD，会计师事务所质量管理体系的框架包括八个要素：（1）会计师事务所的风险评估程序；（2）治理和领导层（选项A）；（3）相关职业道德要求；（4）客户关系和具体业务的接受与保持；（5）业务执行（选项B）；（6）资源（选项D）；（7）信息与沟通；（8）监控和整改程序。

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申报个税，本期收入，指未扣除五险一金的应发工资吗？
艳子老师 | 提问时间：02/06 14:29

#CPA#

您好，是的，是这个应发工资

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B选项是如何理解的
审计老师 | 提问时间：04/09 22:23

#CPA#

您好，您的问题回复如下：注册会计师在识别和评估重大错报风险时，需要考虑：一、识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险；二、评估固有风险等级；三、需要特别考虑的重大错报风险（B选项）；四、仅实施实质性程序无法应对的重大错报风险；五、修正风险识别或评估结果。并形成审计工作底稿。

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请问使用量什么意思？谢谢
一鸣老师 | 提问时间：11/27 10:43

#CPA#

比如，领用材料的数量，就是资产的使用量

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