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增值税留抵退税的时候退城建税教育附加和地方教育附加吗
东老师 | 提问时间：07/11 17:23

#CPA#

你好，留底退税的时候，附加税也是可以免征的。

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我公司购买商城预付卡，给员工做福利费，应如何入账
新新老师 | 提问时间：01/30 10:32

#CPA#

你好借管理费用福利，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬，贷银行

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老师，你好。支付系统服务费，入什么科目呢？
易老师 | 提问时间：08/14 22:51

#CPA#

学员您好计入管理费用—办公费核算。

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合同履约成本和合同取得成本是资产类还是成本类科目？
小钰老师 | 提问时间：07/21 22:23

#CPA#

你好，属于资产类科目

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冲模一，第5多选老师，选项D属于，是增加对外发行的普通股，稀释每股收益了，为什么不需要重新计算每股收益呢?
注会会计老师 | 提问时间：03/09 08:00

#CPA#

因为这件事是本年发生的，影响的是本年的每股收益，不影响去年的，所以不用重新计算比较报表（去年）的每股收益

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老师，考试的时候，绝对值符号怎么打字出来?
小赵老师 | 提问时间：08/11 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试中，如果你需要输入绝对值符号，你可以使用键盘上的数字键和符号键来输入。绝对值符号通常用“|”表示，你可以在键盘上找到这个符号。你可以通过同时按下“Shift”键和“\”键来输入“|”。祝您学习愉快！

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请问应试指南税法上册第265页第6问中购入的生产设备没有按超过500万按50%在当年一次性扣剩余50%在剩余年度扣除这条规定呢？
范老师 | 提问时间：07/29 15:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该企业并不是中小微企业，题干中没有说明，所以不适用该政策。祝您学习愉快！

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老师，就是这个16题啊，它a选项平价发行，它是付息之后，然后才会回归于面值，并不是一直都等于面值啊，B选项同样的道理，它折价发行，当它利息滚的大的时候，它有可能是高于面值的，而不是一直低于面值啊，只有溢价发行的时候，它是一直都高于面值的，但是答案上面的AB选项是正确的，我不知道它的依据是什么
秦老师 | 提问时间：07/26 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意本题说明了是连续付息债券，您说的是分期支付利息的债券连续付息债券是无时无刻都在支付利息，所以，平价债券价值一直等于面值因为是连续付息债券的，所以折价的影响债券价值一直低于面值。您说的是分期支付利息的债券，折价的情况有可能高于面值所以题目答案都没有问题祝您学习愉快！

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·材料1:经查明，某企业老板为了符合监管要求“干净”地上市，特意要求财务总监删除了一些关联交易的记录。材料2:经查明，某事务所实控人收取2万元费用后，在被审计单位没有提供原始财务凭证和未对财务状况进行核实的情况下，出具了一份严重失实的审计报告。 ·请用概念框架来分析材料1中的财务总监和材料2中的注册会计师在工作中面对的职业道德问题。。他们分别遇到了哪些不利影响事项?可能影响遵循哪些基本原则?又应该如何处理呢?
于老师 | 提问时间：06/03 00:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职业道德概念框架是指解决职业道德问题的思路和方法。1.财务总监因外在压力产生的不利影响。注册会计师因自身利益、外在压力产生的不利影响。2.影响财务总监遵从诚信原则。影响注册会计师遵循诚信和客观公正原则。3.处理方法；可以向更高一层的领导汇报。对于注册会计师，可以由其他事务所来中心执行某部分业务。以上可作为参考，提供一些思路。祝您学习愉快！

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这两个题我怎么感觉处理不一样讲义上的是算出年末 12000 直接✖️所得税率预计的 9000 计入所得税费用书上的是年末 625 预计的是 250 用差额 400 确认递延所得税资产如果按照讲义为什么不是 625 确认递延所得税资产 250 计入所得税差额 400 计入资本公积
廖君老师 | 提问时间：07/08 07:07

#CPA#

您好，这2题的具体解析能截图一起分析一下么

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请问电子烟的委托加工环节要交消费税吗，如果需要的话那消费税的纳税人是谁呢
耿老师 | 提问时间：03/19 13:13

#CPA#

电子烟的委托加工环节**需要缴纳消费税**，而消费税的纳税人是**持有电子烟产品注册商标的企业**。在电子烟的生产环节中，如果企业从事电子烟代加工业务，他们需要分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额。如果未能分开核算这两项收入，则需一并缴纳消费税。这一规定自2022年11月1日起执行，意味着从该日期起，即便是在委托加工环节，也涉及到了消费税的征收问题。至于电子烟消费税的具体纳税人，根据相关公告，是指那些取得烟草专卖生产企业许可证，并拥有或经许可使用他人电子烟产品注册商标的企业。换言之，品牌方作为纳税主体，负责缴纳相应的消费税。例如，品牌如悦刻、YOOZ等需要承担法定的36%的消费税。虽然代工厂、烟油提供方和尼古丁提供方在法律上不承担这36%的税负，但品牌方可以在商业层面上与供应商协商，以重新商定供货和代工的成本等。总的来说，电子烟的委托加工环节确实涉及消费税的缴纳，且该税种的纳税人为持有相关商标的企业。

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老师好，这个题2017年7月31日该怎么写分录 2019年12月31日支付1000万元时该怎么写分录这样写对吗
小小霞老师 | 提问时间：03/04 17:14

#CPA#

你好，稍等我这边算一下发给你

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下列各项中，属于会计师事务所质量管理体系框架的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/09 21:10

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择ABD，会计师事务所质量管理体系的框架包括八个要素：（1）会计师事务所的风险评估程序；（2）治理和领导层（选项A）；（3）相关职业道德要求；（4）客户关系和具体业务的接受与保持；（5）业务执行（选项B）；（6）资源（选项D）；（7）信息与沟通；（8）监控和整改程序。

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老师这个d为啥不选？
张学娟老师 | 提问时间：01/04 10:16

#CPA#

同学你好，这个d选项是公司业务，不选

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老师，求这个题目的答案，谢谢老师了
婵老师 | 提问时间：12/21 08:21

#CPA#

租赁内含利率 = 5% 承租人租赁付款额现值 = 50000 × （P/A，5%，10）= 50000 × 7.7217 = 386085元最低租赁付款额现值 = 386085 + 5000 + 7000 = 403285元因此，在租赁期开始日，承租人的最低租赁付款额现值为403285元。

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老师好，我想咨询的问题是：权益结算的股份支付在授予日当天进行了金额的有利修改，那么授予日的公允价值是修改前还是修改后的
注会会计老师 | 提问时间：08/29 00:42

#CPA#

按照修改后的公允价值。

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考虑到赎回价格是面值的100%，在任何时候，赎回收益率都是比到期收益率更保守的收益衡量标准。可赎回债券的价格是以等于票面价值报价的可赎回债券的报价低于票面价值可赎回债券的价格是以高于面值的价格报价的
木木老师 | 提问时间：10/15 16:25

#CPA#

你好，同学现在具体问题是

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什么是单项履约义务老师
朴老师 | 提问时间：07/12 18:43

#CPA#

同学你好单项履约义务是指合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺

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是只有劳务派遣得差额计税可以开专票，还是其他所有的差额计税都可以开专票（比如人力资源外包、旅游服务、客运场站服务、经纪代理服务）
小惑老师 | 提问时间：08/02 08:14

#CPA#

你好其他差额计税也可以的

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债权投资发生减值，会影响摊余成本吗？进而影响以后的投资收益吗？
金金老师 | 提问时间：07/24 10:59

#CPA#

您好，不影响本年的，影响下一期的计算

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你好，老师。想问一个问题，在非同一控制下控股合并的长期股权投资中，以投资性房地产作为合并对价的，借记长期股权投资，贷记其他业务收入，为什么不贷记增值税？不应该先视同销售吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/20 22:56

#CPA#

完整来讲，是应该贷记应交税费——应交增值税的。您如果没有看到分录中确认应交增值税的话，可能是题目条件假定不考虑税费因素。

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企业是权责发生制，工会是收付实现制，两者账务如何平，例如：11月份企业发起拨款经费给工会账户，12月份工会才收到，问企业和工会账务分别怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/30 13:14

#CPA#

同学你好上缴总工会了吗

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注会经济法物权法中，如图，动产抵押登记后可对抗善意第三人，但不得对抗“正直的”第三人，那如果是不动产抵押呢？能对抗善意和正直的第三人不？
晶晶月老师 | 提问时间：12/25 23:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等

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会计师事务所为了与甲公司保持良好的合作关系，以同行业平均收费水平的50%为甲公司提供审计服务。（2）在所审计期间，被审计单位正在接受监管机构的调查，审计人员应监管机构的要求告知了自己获知的被审计单位的违法行为。（3）因为审计期间适逢甲公司成立60周年，故A审计人员取得了甲公司为员工准备的礼品。（4）审计人员向甲公司管理层说明本所的优势及其他会计师事务所审计人员所处的劣势，以期能够与甲公司有更多的业务往来。（5）审计项目组成员B的妻子在审计期间加入审计客户担任财务总监。（6）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
审计老师 | 提问时间：04/02 14:20

#CPA#

请问您具体的问题是什么呢，还有这个题的题目要求是什么呢。

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农产品：切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。　　以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。面属于哪一种？面和面皮有什么区别？
赵老师 | 提问时间：05/11 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面粉属于农产品，面皮如凉皮，用小麦面粉等制作的。祝您学习愉快！

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老师，长期应付款和应付账款怎么对冲，本来都已结清了，但由于前任做法遗留，两个科目都有贷方余额，实际上早已结清。麻烦老师帮我看看是我们的实际的业务，如下面图片所示，我们有融资租赁设备。正常应该是这样：后期走：借：长期应付款贷：银行存款。但前任是走的借：长期应付贷：应付借：应付贷：银存。固定资产一次性转入了，现在长期应付和应付都有贷方余额，固定资产和银行存款都不能改动
欧阳老师 | 提问时间：11/20 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师根据您上述表述，现在长期应付款和应付账款应该是都没有余额了：您一开始做的账为：借：固定资产（或使用权资产）　　未确认融资费用　　贷：长期应付款　　　　银行存款后期如果是：借：长期应付款　　贷：应付账款借：应付账款　　贷：银行存款此时长期应付款为一借一贷，而应付账款也是一借一贷，应当都是没有余额了的。您再看一下，如果疑问咱们再继续沟通～祝您学习愉快！

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打算三年通过注册会计考试，如何进行科目搭配备考
王一老师 | 提问时间：08/04 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年可以考虑先考会计、审计、财管，第二年是税法、经济法和战略，如果第一年有科目没有通过的话，合并到第二年参加考试。祝您学习愉快！

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老师您好，想问一下第二个材料那里，为什么要做借管理费用，贷资本公积那个会计分录呀，不明白。麻烦老师解答一下啦，谢谢您了
廖君老师 | 提问时间：09/07 20:30

#CPA#

您好，这个您理解一下限制性股票在授予日的公允价格”计算等于该股票的市价（收盘价格、市场价格或卖价）20-员工的认购价5，视作企业的“估计代价”，也视作员工在此时的人力资源市场上该值多少钱。而资产负债表要纳入这样的“交易”，因此企业最终记账：管理费用、资本公积。意味着企业享受了服务，同时将这种服务视同“员工作为准股东”对企业的投入，且基于合理估计与充分协商，此谓公允。

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预计负债的也要合并计算减值吗？
小小霞老师 | 提问时间：04/04 19:56

#CPA#

你好，是的呢，这里是需要的呢

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哪些单位异地施工需要办理外经证和预计增值税
朴老师 | 提问时间：03/08 11:44

#CPA#

异地施工的单位在特定条件下需要办理外经证并预计增值税。这些条件主要包括：施工单位必须是建筑服务行业的纳税人，并且其业务涉及跨市（地级市）的异地项目。如果该项目的月度销售额超过15万，或者季度销售额超过45万，也需要办理外经证并预计增值税。如果异地项目不在海南，且经营项目合同金额大于500万（不含），同样需要满足这一要求。此外，对于一般纳税人在跨县（市、区）提供建筑服务时，如果选择适用简易计税方法，那么他们需要根据取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率来计算应预缴的税款。请注意，具体的法律法规和规定可能会随时间而变化，因此在实际操作中，建议咨询当地税务部门或专业税务顾问，以确保遵循最新的税务规定和流程。至于外经证的办理和预计增值税的具体流程，一般来说，单位需要先在当地税务局或电子税务局开具外经证，然后携带合同、外经证、营业执照等相关材料到工程所在地的税务局进行预缴。现在许多地方已经支持在电子税务局完成这些操作，预缴后的税额可以在企业申报时进行抵扣。

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