财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师1+3的配置是什么意思？
宋生老师 | 提问时间：06/26 21:04

#CPA#

你好！你在哪儿看到的，发来看下

阅读 3881

收藏 16
这个进口三文鱼为什么加工成三文鱼罐头，进项税额不加计扣除1%呢？
赵老师 | 提问时间：06/26 20:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（2）原表述并没有说加工成三文鱼罐头。所以仅针对业务2而言不考虑加计1%的问题。后续在计算当期可以抵扣的进项税额总额时，要考虑加计1%的。您看一下后边计算时考虑了。祝您学习愉快！

阅读 2022

收藏 0
标记的这句话该怎么通俗的理解呢
小愛老师 | 提问时间：06/26 20:31

#CPA#

您好，通俗理解就是:利息费用的抵扣方的税负要比对方低，不然可能存在人为抵税的风险

阅读 4085

收藏 17
这道题为什么没有用题干中的3000元？
欧阳老师 | 提问时间：06/26 20:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，题干给出的3000元是第一生产步骤转入第二生产步骤的生产费用，而题目要求计算的是第三生产步骤发生的费用（不包括上一生产步骤转入的费用）。因此，3000元并不直接影响第三生产步骤的费用计算。本月发生费用＝本步骤发生的费用＋上步骤转来的费用＝本步骤发生的费用+5000 月初在产品费用+本月发生费用-本月完工产品成本费用=月末在产品成本费用 1100+本步骤发生的费用+5000-10000=700 本步骤发生的费用=10000+700-5000-1100=4600 祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
老师，这个成本基数和加成内容是什么意思？具体怎么做总去计算？怎么考呢
廖君老师 | 提问时间：06/26 19:25

#CPA#

您好，就是成本*（1+已知的加成率），这个加成率是会告诉我们的，考试的计算难度很低的，比筹资管理这些知识点简单多了

阅读 3950

收藏 17
完整题目和要求在图片中
apple老师 | 提问时间：06/26 19:14

#CPA#

同学你好，不知道是什么题目，不知道能否帮忙。没有题目图片

阅读 4083

收藏 8
老师，企业所得税，技术转让所得500万以下免税，如果原专利技术提折旧了，是用卖价➖原值算所得，还是➖净值算所得？第10个业务按1160-800-80算所得，还是按1160-300-80算所得？
王一老师 | 提问时间：06/26 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考以下政策：所以是净值计算，1160-300-80 根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)第二条规定，符合条件的技术转让所得应按以下方法计算：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
老师，为什么d是错的？难道保证人付款后不能找被保证人和甲公司要钱了吗？
廖君老师 | 提问时间：06/26 18:30

#CPA#

，您好，丙只能找甲，不能找A银行，

阅读 3910

收藏 16
请问一下，出差飞机票退票付的退票手续费，开专票，能不能做进项税抵扣
廖君老师 | 提问时间：06/26 17:45

#CPA#

您好，能的哦，这也是正常的业务，他们提供了退票服务

阅读 4085

收藏 17
4.甲公司于2021年1月1日正式动工兴建一幢办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于2021年1月1日、2021年7月1日和2022年1月1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2021年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为6%。另外在2021年7月1日又专门借款 2000万元，借款期限为5年，年利率为8%。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。办公楼于2022年6月30日完工，达到预定可使用状态。公司为建造该办公楼的支出金额如表1所示：要求：（1）确定借款费用资本化期间。（2）计算2021.1.1、2021.7.1和2022.1.1三个时间点闲置专门借款可用于短期投资的金额。（3）计算2021年和2022年利息资本化金额。（4）编制2021.12.31和2022.6.30借款利息相关会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/26 17:43

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 4154

收藏 17
甲公司于2021年1月1日正式动工兴建一幢办公楼，工期预计为1年零6个月，工程采用出包方式，分别于2021年1月1日、2021年7月1日和2022年1月1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2021年1月1日专门借款4 000万元，借款期限为3年，年利率为6%。另外在2021年7月1日又专门借款 2000万元，借款期限为5年，年利率为8%。借款利息按年支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。办公楼于2022年6月30日完工，达到预定可使用状态。公司为建造该办公楼的支出金额如表1所示：要求：（1）确定借款费用资本化期间。计算2021.1.1、2021.7.1和2022.1.1三个时间点闲置专门借款可用于短期投资的金额。（3）计算2021年和2022年利息资本化金额。（4）编制2021.12.31和2022.6.30借款利息相关会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/26 17:41

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 3808

收藏 16
老师，算税中税的比例，要用到哪个数学知识点？
宋生老师 | 提问时间：06/26 17:38

#CPA#

你好！这个就是比例。直接除就行

阅读 3990

收藏 9
完整问题和相关要求在图片中
暖暖老师 | 提问时间：06/26 17:38

#CPA#

（1）为公司服务满3年属于服务期限条件，公司年度净利润增长率不低于10%属于业绩条件。（2）限制性股票属于以权益结算的股份支付方式。（3）2021年1月1日不需要进行会计处理。（4）2021年12月31日确认的费用=500×3×1/3=500（万元）；2022年12月31日确认的费用=500×3×2/3-500=500（万元）；2023年12月31日确认的费用=（500-15）×3-500-500=425（万元）。（5）2021年12月31日确认费用的会计分录为：借：管理费用 500 贷：资本公积——其他资本公积 500 参考下

阅读 3999

收藏 12
A公司2022年1月1日以1 600 000元完成购入B公司70%发行在外的普通股股票，2022年有关交易资料如下：（1）2022年1月1日B公司股本500 000元，资本公积700 000元，盈余公积500 000元，未分配利润100 000元。（2）2022年7月15日，A公司从B公司购入一批商品58 500元（含增值税），到年末该批商品已经有35 100元对外出售，尚有23 400元商品未售出。该批商品在乙公司账面成本为40 000元。（3）2022年B公司实现净利润200 000元，本期提取盈余公积30 000元，应付股利100 000元。要求： (1)判断A公司和B公司属于哪种合并方式？这种合并方式的判断标准是什么？它们之间形成了怎样的关系？（2）2022年1月1日A公司编制合并财务报表时的抵销分录；（3）2022年年末A公司编制合并财务报表时对投资收益的抵销分录；（4）2022年年末A公司编制合并财务报表时对存货内部交易的抵销分录；（5）2022年年末编制分配股利涉及的债权债务抵销分录。
朴老师 | 提问时间：06/26 17:35

#CPA#

（1）A 公司购入 B 公司 70%发行在外的普通股股票，属于非同一控制下的企业合并。判断标准：参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制。 A 公司和 B 公司形成了母子公司关系。（2）2022 年 1 月 1 日 A 公司编制合并财务报表时的抵销分录：借：股本 500,000 资本公积 700,000 盈余公积 500,000 未分配利润 100,000 商誉（1,600,000 - 1,800,000×70%）140,000 贷：长期股权投资 1,600,000 少数股东权益 540,000 （1,800,000×30%）（3）2022 年年末 A 公司编制合并财务报表时对投资收益的抵销分录：借：投资收益 140,000 （200,000×70%）少数股东损益 60,000 （200,000×30%）未分配利润——年初 100,000 贷：提取盈余公积 30,000 应付股利 100,000 未分配利润——年末 170,000 （4）2022 年年末 A 公司编制合并财务报表时对存货内部交易的抵销分录：借：营业收入 50,000 （58,500÷1.17）贷：营业成本 50,000 借：营业成本 6,600 （23,400 - 40,000×70%）贷：存货 6,600 （5）2022 年年末编制分配股利涉及的债权债务抵销分录：借：应付股利 70,000 （100,000×70%）贷：应收股利 70,00

阅读 3934

收藏 4
老师这个怎么做？中国居民个人张某为自由职业者，本年取得如下收入：（1）2月，出版专著取得税前稿费收入30000元；（2）5月，到甲公司提供培训一次，取得甲公司支付的一次性税前培训收入40000元；（3）8月，取得乙公司支付的一次性税前翻译资料收入20000元、交通费200元、餐费300元、资料费80元、通讯费50元；（4）10月，取得到期国债利息收入1500元；（5）12月，取得保险赔款1200元。另外，张某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计30000元。要求：计算张某本年应纳个人所得税合计数。
丽媛老师 | 提问时间：06/26 17:35

#CPA#

你好同学正在解答请稍等

阅读 503

收藏 2
递延所得税资产为什么增加所得税费用
王晓晓老师 | 提问时间：06/26 17:21

#CPA#

你好，这个是递延所得税资产冲减，资产减，费用增

阅读 4103

收藏 17
@朴老师回答我的问题根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于纵向垄断协议对市场竞争的不利影响的是（）。 A. 减少“搭便车” B. 克服销售商加价 C. 促成价格卡特尔 D. 有利于经营者的市场进入正确答案 : C 【知识点】纵向垄断协议的经济效果答案解析 : 选项ABD：属于纵向垄断协议的积极效果。问题：D选项，为什么有利经营者进入？
朴老师 | 提问时间：06/26 17:14

#CPA#

D 选项中“有利于经营者的市场进入”，是因为纵向垄断协议在某些情况下可以为新进入市场的经营者提供一定的保障和优势。例如，供应商与销售商签订纵向垄断协议，可能会给予新进入的销售商在特定区域或产品范围内的独家销售权，或者为其提供特定的价格、促销支持等，从而降低新进入者面临的竞争压力和市场不确定性，有利于其在市场中站稳脚跟并逐步发展。

阅读 4058

收藏 4
递延所得税负债为什么减少所得税费用
施老师 | 提问时间：06/26 17:12

#CPA#

同学你好，所得税费用是在借方是增加

阅读 3740

收藏 16
老师，这2道题表述有啥不一样？区别在哪里？为啥2021这道题甲和丁的关系成股东之间了？2022这道题甲和丁关系是关联方。
小碧老师 | 提问时间：06/26 17:08

#CPA#

你好同学！甲持有100%的乙公司，乙公司和丁公司联营就相当于甲和丁联营了，联营公司是关联方。

阅读 3996

收藏 17
.A公司于2021年12月与B公司签署租赁协议，租入管理用固定资产，当月达到预定可使用状态。合同规定，自2022年1月1日起，承租人甲公司在每年年初支付1000万元的租赁付款额，租赁期限为4年。由于租赁的内含利率10%，承租人甲公司的增量借款年利率为8%，承租人甲公司预计将在租赁期内平均地消耗使用权资产的未来经济利益，因此采用直线法对使用权资产进行折旧。（P/F，10%，1）=0.91，（P/F，10%，2）=0.826（P/F，10%，3）=0.75，（P/F，10%，4）=0.683。要求：从甲公司角度完成以下项目（1）确定租赁折现率；（2）计算租赁付款额现值；（3）确定使用权资产账面价值；（4）编制2022年1月1日租赁会计分录；（5）计算2022年度使用权资产折旧费；（6）确定2022年年末租赁负债账面价值；（7）编制2022年12月31日计提折旧会计分录；（8）编制2022年12月31日确认财务费用会计分录
朴老师 | 提问时间：06/26 17:04

#CPA#

（1）租赁折现率应采用租赁的内含利率 10%。（2）租赁付款额现值 = 1000 + 1000×(P/F，10%，1) + 1000×(P/F，10%，2) + 1000×(P/F，10%，3) = 1000 + 1000×0.91 + 1000×0.826 + 1000×0.75 = 1000 + 910 + 826 + 750 = 3486（万元）（3）使用权资产账面价值为租赁付款额现值 3486 万元。（4）2022 年 1 月 1 日租赁会计分录：借：使用权资产 3486 租赁负债——未确认融资费用 514 （4000 - 3486）贷：租赁负债——租赁付款额 4000 （1000×4）（5）2022 年度使用权资产折旧费 = 3486 ÷ 4 = 871.5（万元）（6）2022 年 1 月 1 日租赁负债摊余成本 = 3486 万元 2022 年 12 月 31 日确认的财务费用 = 3486×10% = 348.6（万元） 2022 年 12 月 31 日支付租金 1000 万元，其中减少租赁负债本金 = 1000 - 348.6 = 651.4（万元） 2022 年年末租赁负债账面价值 = 3486 - 651.4 = 2834.6（万元）（7）2022 年 12 月 31 日计提折旧会计分录：借：管理费用 871.5 贷：使用权资产累计折旧 871.5 （8）2022 年 12 月 31 日确认财务费用会计分录：借：财务费用 348.6 贷：租赁负债——未确认融资费用 348.6

阅读 3902

收藏 16
A公司从B公司购入原材料565万元（含税），由于财务困难无法归还，4月1日进行债务重组。A公司以一台设备抵偿债务。该设备账面原值为600万元，已提折旧300万元，未计提减值准备（账面价值300万元）；债务重组日该设备的公允价值为250万元（不含增值税，增值税率13%）。假设不考虑除增值税以外的其他相关税费。B公司对应收账款已计提坏账准备40万元。要求: （1）判断上述业务属于哪种债务重组方式？（2）判断债权方受让资产的类型及采用的计量属性。（3）编制债务重组时的债权人和债务人的会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/26 17:02

#CPA#

同学你好（1）上述业务属于以资产清偿债务的债务重组方式，具体为以固定资产清偿债务。（2）债权方受让资产的类型为固定资产，采用的计量属性为公允价值。（3）债务人 A 公司的会计分录：借：固定资产清理 300 累计折旧 300 贷：固定资产 600 借：应付账款 565 贷：固定资产清理 250 应交税费——应交增值税（销项税额） 32.5 （250 * 13%）营业外收入——债务重组利得 282.5 （565 - 250 - 32.5）借：固定资产清理 -50 贷：资产处置损益 -50 债权人 B 公司的会计分录：借：固定资产 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 32.5 坏账准备 40 营业外支出——债务重组损失 242.5 贷：应收账款 565

阅读 4140

收藏 0
徐超老师，举例里，根据净利润100，资本结构1:1，那么总共要发放60股利，其中用年初未分配利润发了50，今年的净利润这部分就拿出10来发就行了呀，圈起来那里，为什么要减60呢？
徐超老师 | 提问时间：06/26 16:51

#CPA#

好的，同学，我看一下题目

阅读 3981

收藏 17
这个递延所得税资产的余额是怎么算的，解释一下
何江何老师 | 提问时间：06/26 16:36

#CPA#

所得税资产，你把它理解成资产。，那他的余额是什么？是由于这个项目所产生的到目前为止我还拥有的资产的总额。

阅读 4063

收藏 17
2x19年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2x20年10月20日，甲公司从二级市场以每股15 元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2x20年12月 31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2x20年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为()万元，这个题分录怎么写啊
朴老师 | 提问时间：06/26 16:36

#CPA#

首先，计算等待期内确认的管理费用： 50 名高管人员每人授予 2 万份股票期权，每份期权公允价值为 12 元，服务期限为 2 年。 2019 年应确认的管理费用 = 50×2×12×1/2 = 600（万元） 2020 年应确认的管理费用 = 50×2×12×2/2 - 600 = 600（万元） 2020 年 10 月 20 日回购股票时：借：库存股 1500（100×15）贷：银行存款 1500 2020 年 12 月 31 日高管行权时：借：银行存款 600（50×2×6）资本公积——其他资本公积 1200（600 + 600）贷：库存股 1500 资本公积——股本溢价 300 所以，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为 300 万元。

阅读 4083

收藏 17
@贾苹果老师 C 是不是不变
apple老师 | 提问时间：06/26 16:28

#CPA#

同学你好，不是不变，是无法确定信用期延长，成本降低，折扣期延长，成本升高，同时延长，没法确定

阅读 4030

收藏 17
老师营业利润怎么做会计分录
宋生老师 | 提问时间：06/26 16:25

#CPA#

你好！这个不需要单独做分录

阅读 403

收藏 0
管理会计，谢谢老师了
小敏敏老师 | 提问时间：06/26 16:23

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 4030

收藏 0
老师，您好。请问完全成本与变动成本，完全成本不是结转的制造费用么，变动成本是本期制造费用，而期初加上本期减去结转等于期末。那完全利润减去变动利润为什么是期末减去期初？
朴老师 | 提问时间：06/26 16:20

#CPA#

完全成本法和变动成本法是两种不同的成本核算方法。完全成本法下，产品成本包括直接材料、直接人工、全部制造费用（变动制造费用和固定制造费用）。变动成本法下，产品成本只包括直接材料、直接人工和变动制造费用，固定制造费用作为期间费用处理。完全利润减去变动利润的差额，并不是简单地由期末减去期初得出的。首先要明确，完全利润和变动利润的差异主要源于对固定制造费用的处理不同。在某一期间内，完全成本法下计算的利润与变动成本法下计算的利润存在差异。这种差异的产生是由于在完全成本法下，固定制造费用会按照一定方式分摊到产品成本中，随着产品的销售逐步结转；而在变动成本法下，固定制造费用在当期全部作为期间费用扣除。假设期初存货量为零，在生产和销售数量不同的情况下，两种方法计算出的利润会有差异。随着存货的增减变动，这个差异会在不同期间进行调整。如果存货增加，完全成本法下的利润会高于变动成本法下的利润；如果存货减少，完全成本法下的利润会低于变动成本法下的利润。所以，不能简单地认为完全利润减去变动利润就是期末减去期初。这需要具体分析存货量的变化、固定制造费用的分摊和扣除等多种因素

阅读 4142

收藏 17
卖出的权力不是多投吗，，，为啥是空头套期保值
聂小芹老师 | 提问时间：06/26 16:04

#CPA#

你好，卖出是看空，空头，买入是看多，多头，别搞混了哟

阅读 3851

收藏 16
请问老师，这道题中应缴纳的增值税为啥不可以直接用（6000/1.09-800）*0.09计算，然后按照这个税额直接计算城建及附加。
小赵老师 | 提问时间：06/26 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该办公房的购入时间是在营改增后，企业只能采用一般计税方法计税。非房地产开发企业转让不动产，一般计税方法下，是按收入全额来计算增值税的。所以应该是6000做价税分离计算增值税税额。祝您学习愉快！

阅读 395

收藏 2

没有找到问题？直接来提问