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老师，这个定额资料汇总表看不懂，为什么月初+本月数不等于产成品+月末在产品的金额（比如材料费用）？
李老师 | 提问时间：06/25 19:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第1个表格中给出的数据是按定额算的，所以“月初+本月数不等于产成品+月末在产品的金额”。祝您学习愉快！

阅读 340

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老师，这个待测试总体是要进行审计抽样的意思嘛？不应该是测试期末作出的所以会计分录和其他调整？
廖君老师 | 提问时间：06/25 18:53

#CPA#

您好，这是审计抽样，会计分录测试总体指的是测试被审计单位编制的会计分录和其他调整。

阅读 4406

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破产法与合同法效力为什么在破产法框架下破产管理人选择解除合同，买受人就一定要交付呢，如果买受人已经所有价款也要交付货物吗？如果是这样的话，买受人支付的货款如果回到破产单位那不论从偿还期限还是偿还的可能性上来说都对于受让人相当不利了，不理解这个法条的立意。请老师帮忙解释一下。我理解如果破产管理人决定解除合同，买受人不同意，那么双方交易还是受法律保护的，如果一定要交付的话，买受人可以主张留置权，拒不交付标的物并且优先受偿。请老师指正一下，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：06/25 18:41

#CPA#

您好，以下您看是不是可以理解出卖人管理人解除所有权保留买卖合同的目的，是最大化出卖人的破产财产，或因为解除合同并收回买卖标的物的收益大于继续履行合同的收益，或者解除合同有利于及时处置破产案件，加快破产程序。如果允许买受人以未违约或未将标的物作出其他不当处分为由进行抗辩，则破产程序所要求的最大化破产财产，快速、高效、低成本、公平处置破产案件的要求可能落空。因此，法律不应当赋予买受人对于所有权保留买卖合同解除的抗辩权。

阅读 4422

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本期固定资产减少8000元，本期固定资产折旧减少，怎么计算
秦老师 | 提问时间：06/25 18:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是什么题目？是计算折旧额还是计算增值税？能提供全部图片吗？以方便解答。祝您学习愉快！

阅读 548

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a和b公司没有任何往来关系，但是b公司和a公司的总公司c公司有往来关系，那么a公司能开发票给b公司吗
王壹新老师 | 提问时间：06/25 18:27

#CPA#

同学您好，能否开票，主要是看是否有实际业务产生哈。

阅读 4485

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老师可以麻烦帮我看下嘛麻烦给下解题思路谢谢
暖暖老师 | 提问时间：06/25 18:21

#CPA#

你好需要计算做好了发给你题目

阅读 4315

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老师可以帮我看下这几个题嘛非常感谢麻烦说下解题思路哦
薇老师 | 提问时间：06/25 18:19

#CPA#

您好，正的解答中请稍等。

阅读 4209

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正在建造的航空器属于动产还是不动产，设立抵押权什么时候生效
刘艳红老师 | 提问时间：06/25 18:07

#CPA#

您好，这个是动产方面的，设立抵押权合同签订时生效

阅读 4465

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老师这两句话该怎么理解啊，怎么感觉有点矛盾第一句：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力。第二句：签章人是无民事行为能力或者限制民事行为能力人的，票据行为无效，不承担票据责任。两句话能否理解为： A公司签发一张汇票给B公司，A公司的签章人为限制民事行为能力人，所以A公司可以以“签章人是限制民事行为能力人为由，对抗B公司但是B公司收到这家汇票后再背书给C公司，虽然A对B 的签章无效，但是不影响B背书给C ，或者老师可以举更恰当的例子吗？
朴老师 | 提问时间：06/25 18:00

#CPA#

可以这样理解。以下是一个更具体的例子：比如 A 公司的法定代表人是限制民事行为能力人，A 公司签发票据给 B 公司，此时 A 公司的签章是无效的。但之后 B 公司将这张票据背书转让给 C 公司，B 公司的背书签章是有效的，C 公司可以基于有效的背书取得票据权利。A 公司不能以自己签章无效来对抗 C 公司，因为这并不影响 B 公司背书行为以及 C 公司获得票据权利的效力。第一句话强调的是无民事行为能力人或限制民事行为能力人的签章单独来看是无效的，但不影响其他人签章的效力；第二句话则是进一步说明这种情况下该签章人的票据行为无效且不承担票据责任，但不意味着整个票据行为都无效，只是其自身的签章部分无效。二者并不矛盾，是从不同角度来阐述相关规定

阅读 4386

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老师，企业将自产的产品对外捐赠，在增值税，消费税，企业所得税这三块都是视同销售的，那在会计上应该如何处理呢？会计上不视同销售，那他应该如何记账？
小林老师 | 提问时间：06/25 17:47

#CPA#

你好，会计，借营业外支出，贷库存商品，应交税费应交增值税，应交税费应交消费税

阅读 4460

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老师，该题的b选项无形资产开始评估时增值800，计提摊销450，还剩350，应该后续年度再摊销啊，怎么b选项让2017年末就调整呢
吴卫东老师 | 提问时间：06/25 17:43

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 4371

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印花税一般情况下会涉及多个纳税人，为什么计算出相应的金额后，不需要均分呢。
宋生老师 | 提问时间：06/25 17:37

#CPA#

你好！每个人计算缴纳自己的部分就行

阅读 4333

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承担房东应该承担的个税以及房产税如何入帐
家权老师 | 提问时间：06/25 17:34

#CPA#

那个计入营业外支出

阅读 4372

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@朴老师应收退货成本为什么确认递延所得税负债以后多交钱？
朴老师 | 提问时间：06/25 17:26

#CPA#

在资料（2）中，甲公司确认递延所得税负债的原因是会计和税法对于退货的处理方式不同。会计上，根据新收入准则，对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额确认收入，预期因销售退回将退还的金额确认为负债。同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产。而税法上，强调实际发生，已开具发票则应确认销售收入。在这种情况下，会计上确认的应收退货成本在税法上不被认可，导致资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。根据递延所得税的定义，应纳税暂时性差异会导致未来期间多交税，因此应确认递延所得税负债。这意味着企业在未来期间需要多缴纳所得税，相当于一项负债。在资料（2）中，甲公司确认的递延所得税负债为4.13万元，这将增加企业未来的所得税费用。然而，需要注意的是，递延所得税负债的确认并不意味着企业当前需要实际缴纳这笔税款，而是在未来期间根据实际情况进行调整

阅读 4427

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老师，企业所得税，技术转让所得500万以下免税，如果原专利技术提折旧了，是用卖价➖原值算所得，还是➖净值算所得？
欧阳老师 | 提问时间：06/25 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法中技术转让： 1.确定技术转让收入：这是指企业通过转让技术所有权或使用权所获得的收入。 2.确定技术转让成本：这是指企业为研发或取得该技术所投入的成本，包括研发费用、购买技术时的成本等。3.计算技术转让所得：技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本该成本是原值，不包括折旧。祝您学习愉快！

阅读 136

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你好，想问一下，这两道题的答案。 (十八).对于被审计单位的交易和事项，注册会计师运用逆查法，先从明细账查到记账凭证，再从记账凭证查到原始单据，其目的是为了判断(A)认定是否正确 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止和分类 (十九).对于被审计单位的交易和事项，注册会计师运用顺查法，先从原始单据查到记账凭证，再从记账凭证查到明细账，其目的是为了判断(P)认定是否正确 A.发生 B.完整性 C.准确 D.截止和分类
欧阳老师 | 提问时间：06/25 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： (十八).对于被审计单位的交易和事项，注册会计师运用逆查法，先从明细账查到记账凭证，再从记账凭证查到原始单据，其目的是为了判断(A)认定是否正确 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止和分类回复：正确。 (十九).对于被审计单位的交易和事项，注册会计师运用顺查法，先从原始单据查到记账凭证，再从记账凭证查到明细账，其目的是为了判断(P)认定是否正确 A.发生 B.完整性 C.准确 D.截止和分类回复：答案为B项，顺查实现的是完整性认定。祝您学习愉快！

阅读 408

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这两个问题的分录写一下对于亏损合同总是想不明白
cindy赵老师 | 提问时间：06/25 17:05

#CPA#

您好，内容较多稍等写出详细分录。

阅读 4362

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当期有制造费用的，期末未形成存货的，最后在资产负债表里哪里体现
宋生老师 | 提问时间：06/25 17:04

#CPA#

你好！这个在存货体现

阅读 4328

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25年答案分母上不懂[12000×1.09×6/12+（12000+12000/3）×6/12]
月亮老师 | 提问时间：06/25 16:58

#CPA#

你好，分母是平均股数，因为7月1日配股，股数增加时间为半年，因此股数为（12000+12000/3）/2

阅读 255

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老师，其他应付款二级科目怎么设置
家权老师 | 提问时间：06/25 16:53

#CPA#

按往来的单位或者个人设置

阅读 4351

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A选项提现的什么质量要求
廖君老师 | 提问时间：06/25 16:52

#CPA#

您好，这是重要性，子公司报表要纳入合计范围

阅读 262

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为什么这里是除以3而不是除以4
廖君老师 | 提问时间：06/25 16:45

#CPA#

您好，是除N-1 标准差其实有两个公式: 一个是针对总体而言的,公式中是除以n. 另一个是针对样本而言的,公式中是除以n-1,全称为样本标准差.分母除以n-1是由于(xi-x)的自由度为n-1,即(xi-x)中只需确定n-1个数值,另外一个数值也被确定. 实际生活中的数据基本都是样本,一般我们处理数据用的都是样本标准差. 为了保持标准偏差的无偏性. 换句话说,除以(n-1)后,样本标准偏差的期望 = 总体的标准差.是无偏估计

阅读 4449

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募集设立相关问题老师 1、募集设立的，成立大会得过半数表决权认股人参会方可召开，为啥不管发起人？成立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，发起人不管？ 2、如果是发起设立而非募集设立，我想问下成立大会召开条件是啥，成立大会决议规则是啥
蓝小天老师 | 提问时间：06/25 16:45

#CPA#

对于问题一，根据《公司法》第九十条规定，发起人应当在创立大会召开十五日前将会议日期通知各认股人或者予以公告。创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席，方可举行。而创立大会决议规则是经出席认股人表决权过半数通过即可，这是为了保护认股人的利益，因为认股人是公司的主要出资人，他们的意见应该得到充分尊重。对于问题二，如果是发起设立而非募集设立，成立大会召开条件和决议规则由公司章程或者发起人协议规定。根据《公司法》第一百零三条第二款，以发起设立方式设立股份有限公司成立大会的召开和表决程序由公司章程或者发起人协议规定

阅读 4463

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老师，农产品扣除率不是9或10吗？咋还有13呢？
郭老师 | 提问时间：06/25 16:39

#CPA#

好对的是的，就这两个，目前没有其他的，如果是有其他的话，很有可能他是以前年度。

阅读 4394

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老师固定资产怎么折旧？
郭老师 | 提问时间：06/25 16:33

#CPA#

原值减残值）/12/年限残值率自己设置0~5%。

阅读 408

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老师，处置丧失控制权的合表中的投资收益的公式是直接减原合表下长投的账面价值，还是减去被合并方可辨认净资产的公允价值的份额呢
若丽老师 | 提问时间：06/25 16:30

#CPA#

您好，合并报表的处置收益是减去被合并方购买日可辨认净资产的公允价值持续计算的净资产的份额-原持股比例计算的商誉+其他综合收益（可转损益）、资本资本公积

阅读 4444

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[图片][图片]老师，这两个关于固定资产的选项意思不是一样吗？为什么一题不要选，一题要选
廖君老师 | 提问时间：06/25 16:27

#CPA#

您好，不一样的，图1是：如果报表的主体是境外经营的，那么所有的资产项目（包括固定资产）都要按照资产负债表日的即期汇率折算为本位币图2是国内公司，本来就是本位币核算

阅读 597

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老师帮我看看这道案例分析题哪里做错了
丁小丁老师 | 提问时间：06/25 16:22

#CPA#

您好！涉及损益的科目，用以前年度损益调整科目代替

阅读 4422

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老师，企业重组一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法有什么区别？什么时候用一般性税务处理，什么时候又用特殊性税务处理？一般性税务处理方法是不是就是公事公办，按市场价该怎么来就怎么来的处理方法，我可以这样理解吗
廖君老师 | 提问时间：06/25 16:21

#CPA#

您好，1、一般性重组是在企业并购交易发生时，就要确认资产、股权转让所得和损失，按照交易价格重新确定计税基础，并计算缴纳企业所得税的重组。一般性重组没有特定条件要求； 2、特殊性重组在过去的规定中称为免税重组，是指符合一定条件的企业重组，在重组交易发生时，对股权支付部分，以企业资产、股权的原有成本为计税基础，暂时不确认资产、股权转让所得和损失，也就暂时不用纳税，将纳税义务递延到以后履行。企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定： 1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 2.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 3.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 4.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。（例如：资产收购50％） 5.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。（例如：股权支付85％）一般性税务处理方法是不是就是公事公办，按市场价该怎么来就怎么来的处理方法，是的，

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2022年3月20日，黛雅公司从国外进口一批高档美容类化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，关税税率为60%。公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。根据描述，编制业务处理和消费税计提(如果业务涉及消费税纳税义务)记账凭证。注意: 1.进口环节缴纳的消费税计入进口库存商品成本; 2.小数位保持两位小数。如何编制会计分录
郭老师 | 提问时间：06/25 16:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存商品112*（1+60%）应交税费——应交增值税（进项税额）112*（1+60%）/（1-5%）*13% 贷：银行存款借：税金及附加112*（1+60%）/（1-5%）*5% 贷：应交税费——应交消费税112*（1+60%）/（1-5%）*5% 祝您学习愉快！

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