财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，去年年底因为缺少费用，前任会计暂估了40万的费用，让老板去找票，一直到今年5月企业所得税汇算清缴的时候还有28的应付账款暂估款没找到票，这些因为是假暂估所以也没有付款，不过已经纳税调增了，但是应付账款暂估款下一直挂着28万的余额，我现在是反向红冲之前的暂估把这个余额消化掉还是直接把这个应付账款暂估款转入未分配利润，再或者是转入营业外收入，哪个比较合适
杨会计 | 提问时间：12/15 10:17

#税务师#

你好！反向红冲之前的暂估。

阅读 577

收藏 2
老师，待认证进项税年底怎么做账
郭老师 | 提问时间：12/15 09:55

#税务师#

年底月底这个就不需要结转

阅读 675

收藏 0
老师，请问一般人开了9%的普票，那我的留底进项税额可以可以抵普票的增值税吗？
王超老师 | 提问时间：12/15 07:29

#税务师#

您好一般纳税人开具的普通发票，可以抵扣其开具的进项发票的增值税，这是税法规定的一项基本权利，是企业自用机器设备等的一种税收优惠政策。但请注意，如果企业一般纳税人开具的普通发票是销售货物及加工、修理修配劳务，那么这类发票就不能抵扣进项发票的增值税。此外，如果企业开出的普通发票是作为向内部部门、内部员工开出的劳务业务发票，那么这种发票也不能抵扣进项发票的增值税。

阅读 742

收藏 3
麻烦老师列式解答一下
小王老师 | 提问时间：12/14 23:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。收购烟叶的成本＝收购价款×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%），其中10%是价外补贴，20%是烟叶税税率。 B企业应代收代缴的消费税＝［40000×（1＋10%）×（1＋20%）×（1－10%）＋5000＋10000］÷（1－30%）×30%＝26794.29（元） 2.由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。 B企业应代收代缴的城建税及教育费附加＝26794.29×（5%＋3%）＝2143.54（元） 3.应缴纳的进口环节消费税和增值税＝（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×30%＋（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×13%＝34400（元） 4.业务（1）：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，所以本题中购进烟叶委托加工成烟丝，按10%抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝40000×（1＋10%）×（1＋20%）×10%＋5000×9%＋1300＝7030（元）业务（2）：购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，只能按3%抵扣进项税。准予抵扣的进项税额＝20000×3%＝600（元）业务（4）：应确认的增值税销项税额＝150000×13%＋80000×13%＝29900（元）业务（5）：应转出的进项税额＝（8500－500）×13%＋500×9%＝1085（元） A企业应向主管税务机关缴纳的增值税＝29900－7030－600＋1085－（40000＋40000×40%）÷（1－30%）×13%＝12955（元） 5.本题中领用购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，可以按生产领用数量抵扣已纳消费税，但领用购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，不能抵扣已纳消费税。应缴纳的消费税＝150000×56%＋5×150－20000×30%×60%＋80000×36%＝109950（元）。祝您学习愉快！

阅读 907

收藏 4
老师，通行费电子普票为什么在电子税务局里面的进项出现，如果抵扣的话在增值税的表几里面?需要计算抵扣吗？
金金老师 | 提问时间：12/14 22:56

#税务师#

您好，这个的话是属于计算抵扣的，纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

阅读 480

收藏 0
画效果图的公司，成本都是人工工资，这个人工工资做主营业务成本好还是做管理费用呢
金金老师 | 提问时间：12/14 21:31

#税务师#

您好，这个做主营业务成本

阅读 482

收藏 0
怎么理解，公司买车能省什么钱
金金老师 | 提问时间：12/14 21:12

#税务师#

您好，这个的话，是可以折旧，抵扣所得税的，这个

阅读 523

收藏 2
老师，请问一般人开销售普票，那购入的机器的进项可以抵扣普票的销项税吗？
向阳老师 | 提问时间：12/14 21:08

#税务师#

您好，同学，是不可以的，只能是专票可以抵扣的

阅读 555

收藏 0
纳税筹划 1、张某收到外地一公司邀请，请张某为该公司进行广告设计。该公司提出的报酬条件是：劳务报酬15000元，交通食宿费3000元自理。请为张某进行个人所得税纳税筹划。筹划要求： (1)筹划前应纳税额 (2)筹划思路 (3)筹划后应纳税额 (4)筹划效益
卫老师 | 提问时间：12/14 20:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题只是劳务报酬，无需考虑筹划问题。按综合所得税率表计算纳税即可。祝您学习愉快！

阅读 820

收藏 3
秦龙酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 6 月份发生相关经济业务如下： 1）将自产瓶装薯类白酒 1 吨发给职工作福利。此型号白酒为本企业新产品，尚无同类产品销售价格，其生产成本为 4000 元/吨，成本利润率沩 5％。（2）销售自产 A 牌号啤酒 20 吨，啤酒出厂不含税价每吨 2800 元。白酒的消费税定额税率为 0.5 元/500 克，比例税率 20%；甲类啤酒的消费税定额税率为 250 元/吨，乙类啤酒的定额税率力 220 元/吨。要求：（1）计算发放职工福利应纳的消费税与增值税税额，并编制会计分录。（2）计算销售啤酒应纳的消费税税额，并编制与消费税相关的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：12/14 19:49

#税务师#

你好这个题目哪里还不懂吗？

阅读 423

收藏 0
2、华通商贸公司是增值税一般纳税人，2022 年 9 月初留抵税额为 2000 元，9 月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款 10 000 元，增值税税款 1300 元。（2）3 个月前从农民手中收购的一批粮食遭受毁损，账面成本 5220 元。（3）从农民手中收购大豆 1 吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款为 1500 元。（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得增值税专用发票注明价款 30000 元，税款为 900 元，货款已付，货物未入库，发票已认证。（5）购买建材一批用于修缮仓库，增值税专用发票注明价款 20 000 元，税款为 2 600 元。
冉老师 | 提问时间：12/14 19:30

#税务师#

你好，同学，这个是写分录吗 1，借库存商品10000 应交税费应交增值税1300 贷银行存款11300 2，借管理费用5220+5220÷（1-9%）×9%=5736.26 贷库存商品5220 应交税费应交增值税5736.26-5220=516.26

阅读 575

收藏 2
5、凯美龙公司为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2022 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下。（1）销售费用，广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用，业务招待费 50 万元；（3）营业外支出，税收滞纳金 5 万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益，国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；
何江何老师 | 提问时间：12/14 19:14

#税务师#

(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720(万元);税法允许列支金额=4600×15%=690(万元);故应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)。 (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲企业业务招待费实际发生金额50万元,按发生额的60%扣除,即为50×60%=30(万元);但不能超过当年销售业收入的5‰,即为4600×5‰=23(万元);故需调增应纳税所得额=50-23=27(万元)。 (3)企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=84-600×12%=84-72=12(万元)。甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调增的应纳税所得额=12+5=17(万元)。 (4)国债利息收入,居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,属于免税收入。投资收益应调减=5+40=45(万元)。 (5)职工福利费不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。故职工福利费调增应纳税所得额=38-200×14%=10(万元)。 (6)2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639(万元);由于该企业为国家重点扶持的高新技术企业,则2017年度应纳所税额=639×15%=95.85(万元)。

阅读 430

收藏 2
老师，请问一般纳税人开出租赁费普票，那购入的机器的进项可以抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：12/14 19:05

#税务师#

同学你好这个可以抵扣

阅读 376

收藏 2
物业公司帮助地产公司代收租金，地产公司支付物业公司代收租金款的一定比例的手续费，可以直接冲减物业公司代收租金收入吗
小天老师 | 提问时间：12/14 19:03

#税务师#

您好，当然不可以的呀，这是坐支，增值税都少了，税务怎么会允许呀

阅读 545

收藏 2
请问保险费用的发票包括车船税会计分录
艳子老师 | 提问时间：12/14 18:31

#税务师#

您好，分别做分录就可以了，车船税计入税金及附加

阅读 533

收藏 2
税法有关个人向公司借款的具体规定
卫老师 | 提问时间：12/14 18:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、个人借款给企业如何纳税，取决于借款双发合同的约定。无偿借款与有偿提供服务征收的情况存在区别。一、个人所得税 (一)无偿借款，无需缴纳税款。个人与企业之间签订了借款协议，且协议中约定为无偿即零利息借款，个人没有所得，个人不需要缴个人所得税。(二)有息借款，个人收到公司支付的利息时，利息收入按20%缴纳个税。二、增值税 (一)无偿借款，协议中约定为无偿即零利息借款，不视同销售，个人不需要缴纳增值税。政策依据：财税2016年36号文附件1第十四条。 (二)有息借款，个人收到企业支付的利息，以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。政策依据：财税2016年36号文附件2第三条。企业与个人之间的借款如属于无偿借款的，个人不需要缴纳税款，如属于有息借款的，个人需要缴纳增值税及个人所得税，并且企业有代扣代缴税款的义务。其中，增值税按照征收率3%征收；个人所得税按照“利息、股息、红利所得”科目计征税率为20%。 2、如您到银行存款，取得的存款利息是不征收增值税的。企业到银行贷款，支付的贷款利息不允许抵扣。祝您学习愉快！

阅读 1166

收藏 5
专项附加扣除信息重复（2022年2021年重复）的，怎么在个人所得税app辨别和更正
venus老师 | 提问时间：12/14 17:23

#税务师#

你好，同学，这个系统不会让你重新的，采集的时侯都有时间的

阅读 436

收藏 2
个人取得租金收入12万从租金收入中取出1万用于公益捐赠。他租金收入要交的个税怎么算啊
宋老师2 | 提问时间：12/14 17:00

#税务师#

你好，公益性捐赠不超过应纳税所得额的30%是可以扣除的。（12-1）*0.8*0.2

阅读 547

收藏 2
甲有限责任公司(以下简称“甲公司”)位于 A 市 B 区，是一家从事加工制造业的增值税一般纳税人。B 区税务局稽查局在行政执法中发现，甲公司最近 3 年通过在会计账簿上多列支出或者不列、少列收入的方法少缴应纳税款数额巨大。因税务机关拟对甲公司做出一定数额的罚款，故送达《税务行政处罚事项告知书》，并告知甲公司享有申请听证的权利，甲公司未申请听证。后经 B 区税务局重大案件审理委员会审理，B 区税务局稽查局依法制作税务处理处罚决定等相关文书后送达执行。甲公司对税务机关的行政处罚决定不服。请根据上述资料，回答下列问题: (1)分析 B 区税务局稽查局做出的税务行政处罚是否符合一般性程序要求。 (2)甲公司对该行政行为不服，该如何申请行政救济。这个不是涉及纳税的吗不是复议前置性案件吗
晶晶月老师 | 提问时间：12/14 16:52

#税务师#

您好，正在解答中请稍等

阅读 523

收藏 2
请问框里面的数字代表什么？怎么来的？不是只算收入差异吗？
郭锋老师 | 提问时间：12/14 16:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，当月差异率的计算，材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额）但是，如当月存在委托加工物资的发出时，由于在发出时，这部分就要算实际成本，但当月的差异率，在此时是算不出来的，所以只能用月初的差异率计算发出的材料成本差异。然后，在算当月差异率时，这部分已结算的差异和计划成本，就需要在差异率的分子和分母中扣除，公式变为：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异-委托加工物资发出的材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本总额-委托加工物资发出的计划成本）而这委托加工物资发出的差异=委托加工物资发出的计划成本*月初材料成本差异率。这里是计算发出委托加工物资应负担的材料成本差异，其是用期初的材料成本差异率来计算的。发出委托加工物资的计划成本＝50*400 其对应的材料成本差异率是（－500）/25000 因此其对应的材料成本差异额＝50*400*（－500）/25000 因为是用期初的材料成本差异率计算的，那么就相当于是减少了月初的材料成本差异额。因此最终是－50*400*（－500）/25000 祝您学习愉快！

阅读 664

收藏 3
银行借款的实际利率=(承诺费+实际占用借款支付的利息)x(1-25%)/(实际借款一补偿性余额一筹资费用)x100% 1-25%是什么，答案里没有吧？
范老师 | 提问时间：12/14 15:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，实际利率应该是税前的，不应该乘以“1-25%”。乘以“1-25%”计算的是借款的税后资本成本。本题用的公式为“(承诺费+实际占用借款支付的利息)/(实际借款一补偿性余额一筹资费用)x100%”，已经修改，很抱歉给您带来了困扰。祝您学习愉快！

阅读 847

收藏 4
划线的公式没看明白
赵老师 | 提问时间：12/14 15:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：银行借款的实际利率＝（承诺费＋实际占用借款支付的利息）×（1－25%）/（实际借款－补偿性余额－筹资费用）×100% 本题中，承诺费=1.5万元，实际占用借款支付的利息=500*6%，实际借款－补偿性余额－筹资费用=公司可动用的借款额=425万元。祝您学习愉快！

阅读 665

收藏 0
请问划线的600是什么？
卫老师 | 提问时间：12/14 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济订货批量＝（2×15000×12/1）1/2＝600（件）。年订货次数＝年需要量/经济订货批量=15000/600＝25（次）。所以600是经济订货批量。祝您学习愉快！

阅读 702

收藏 3
一家建筑公司同时有建筑施工资质和劳务资质，那是不是就既可以开建筑服务发票也可以开劳务发票？那做账的时候虽说可以区分建筑工程服务收入和劳务收入，那怎么开票呢
岳老师 | 提问时间：12/14 14:30

#税务师#

按照实际发生业务，据实开票。

阅读 732

收藏 0
本月小规模升一般纳税人，前两个月10月和11月的增值税是什么时候去报，不会有逾期呢？
金金老师 | 提问时间：12/14 13:17

#税务师#

您好，这个的话是需要在下个月之前就行

阅读 332

收藏 1
请教一下，一般纳税人，库存商品过大，实际是已经销售出去了的，这个库存的金额已经挂了两三年了。怎么样才能把这个金额处理掉呢？
朴老师 | 提问时间：12/14 13:13

#税务师#

1.核实销售记录：首先，核实销售记录，确保销售商品的数量和金额与实际库存相符。如果发现销售记录有误，需要及时调整并补充相关证据。 2.与客户协商解决：如果发现库存商品已经被客户占用或存在其他纠纷，需要与客户协商解决。可以通过与客户协商，达成一定的协议，例如退货、折扣等，来减少库存金额。 3.进行库存盘点：对库存商品进行盘点，确保实际库存数量与账面数量相符。如果发现实际库存数量少于账面数量，需要及时进行调整，并查明原因。 4.申报损失：如果库存商品确实无法销售，并且已经损失了价值，可以向税务部门申报损失。在申报损失时，需要提供相关证据和资料，以便税务部门核实和处理。 5.会计处理：最后，需要在会计上进行相应的处理。例如，将库存商品的账面价值调整为实际价值，或者将损失计入当期损益等。

阅读 648

收藏 3
老师我想问下这两题为什么处理方法不同？
聂老师 | 提问时间：12/14 12:07

#税务师#

同学你好，我先看下你的题哈，请稍等

阅读 452

收藏 2
有固定的公式吗？画线部分不明白
范老师 | 提问时间：12/14 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是根据题目条件进行的计算。第一个划线的公式对应的是应收账款的机会成本。应收账款的机会成本会减少销售利润，但是在计算机会成本时是不考虑销售利润率的。应收账款占用资金的应计利息（即机会成本）＝应收账款占用资金×机会成本率＝（应收账款平均余额×变动成本率）×机会成本率＝［（日销售额×平均收账期）×变动成本率］×机会成本率＝｛［（全年销售额/360）×平均收账期］×变动成本率｝×机会成本率其中，平均收账期指的是各种收账时间的加权平均数。机会成本率可以用资本成本率、有价证券报酬率表示。第二个划线的公式对应的是商业信用管理成本。祝您学习愉快！

阅读 591

收藏 2
不视同销售的情形，进项税额需要转出吗？
张老师 | 提问时间：12/14 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定是不视同销售就要进项税额转出。举个例子：将自产的实木地板用于办公楼的装修，这个业务是不缴纳增值税的，不属于增值税的视同销售，但是不需要进项税额转出。祝您学习愉快！

阅读 1156

收藏 5
客户以车库使用权顶账我公司，签协议签直接签的是法人名字，怎么做账，怎么交税
郭老师 | 提问时间：12/14 10:53

#税务师#

你好，那这个钱你法人还回来吗？

阅读 510

收藏 2

没有找到问题？直接来提问