财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

小企业会计准则和企业会计准则的财务报表有什么区别？
郭老师 | 提问时间：06/23 08:05

#实务#

除了里面的科目不一样企业会计准则：必须包含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。所有者权益变动表需详细反映各权益项目的增减变动。小企业会计准则：仅需提供资产负债表、利润表及附注，无需编制所有者权益变动表、流量表资产计量与披露差异资产减值处理：小企业会计准则：所有资产均按历史成本计量，不计提减值准备（如存货跌价准备、坏账准备等），实际发生损失时直接计入营业外支出。企业会计准则：需根据资产可收回金额计提减值准备，并单独设置资产减值损失科目。金融资产分类：小企业会计准则：仅设置短期投资、长期债券投资和长期股权投资科目。2 企业会计准则：细化分为交易性金融资产、债权投资、其他权益工具投资等类别，并按公允价值计量

阅读 48

收藏 0
老师，现在更正第一季度的财务报表，利润比第一次申报的要少，会退税吗？
郭老师 | 提问时间：06/23 08:01

#实务#

企业所得税不会退，汇算才能退？

阅读 18

收藏 0
即是农业企业又是高新企业，账务处理要注意什么呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 07:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

收藏 0
老师，麻烦您看一下这个收购合同有没有啥问题
朴老师 | 提问时间：06/23 07:21

#实务#

1. 时间缺失：甲方与乙方落款处“2025年月日”，具体日期空白，影响合同生效时间界定。 2. 条款模糊：验收标准未明确“质量异议”具体判定（如洋葱品质、规格等量化要求）；违约责任未针对不同违约情形（如甲方不付款、乙方货不符）细化责任。 3. 法律过时：依据已废止的《中华人民共和国合同法》，应改为《中华人民共和国民法典》。 4. 信息不全：甲乙双方仅列名称/姓名、身份证号，缺联系地址、电话等，不利履约沟通。

阅读 11

收藏 0
老师，中级资产负债表日后调整事项是资产负债表日前就已经存在，只是当时不知道或者不清楚确切的结果，比如应收账款一开始没有计提减值，后来再这个期间有证据表明需要计提又重新计提了减值，作为调整事项，那税收优惠为什么不是调整而是非调整呢，比如申请高企，这个事项虽然再资产负债表日后发生重大变化，但是申请高企税率发生变化不是一两天的事，再资产负债表之前就有这个事，只不过申请下来是之后的事了，为什么不算调整而是非调呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:51

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 7

收藏 0
老板从卡里转出到另外一张卡上。金额比较大。又没发票，我们代理记账如何记。
暖暖老师 | 提问时间：06/23 06:45

#实务#

你好个人卡无法记账的

阅读 13

收藏 0
你好，请问每个月报完税，在哪里可以查看
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 06:11

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

收藏 0
老师好~想咨询下，劳务报酬，采用【累计预扣法】：扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照规定的累计预扣法计算预扣税款。如果是其他个人，劳务报酬日常申报，不选累计预扣法，这样理解吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 05:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 24

收藏 0
小规模纳税人开二十万以内的建筑劳务费须交纳百分之几的税率
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 04:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

收藏 0
底薪1700两天休假全勤200怎么算工资
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 01:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

收藏 0
不入账的费用票，走的公户，怎么做凭证
王雁鸣老师 | 提问时间：06/23 00:16

#实务#

同学你好，一般情况下，借，其他应收款，贷，银行存款。

阅读 10

收藏 0
老师好，我们是小规模的非学历教育培训公司，之前接了政府的项目，收到拨款后做了借：银行存款贷：应收账款，后来发现是老板以我们的采购发票申请的项目拨款，那个采购发票的钱是老板自掏腰包陆陆续续支付了的，收到发票我又做了借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--法人现在变成应付账款贷方挂着了，怎么处理呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:34

#实务#

您好，这个公司账上有钱还给法人就可以了

阅读 45

收藏 0
老师，进口商品一套流程怎么做账
王雁鸣老师 | 提问时间：06/22 23:33

#实务#

同学你好，进口商品的账务处理需结合采购、关税缴纳、入库及销售等环节，核心是准确记录成本及税费。以下是具体步骤及要点：一、采购环节（以信用证/电汇为例） 1. 确认采购成本 - 按合同约定的外币金额，以当日或月初汇率折算为人民币，计入“在途物资”或“库存商品”。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（货价+运费+保险费等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（外币户，按汇率折算）/应付账款 2. 关税与消费税处理 - 关税计入商品成本，消费税视情况（如应税消费品）计入成本或抵扣。 - 会计分录：借：在途物资/库存商品（关税+消费税）贷：银行存款二、清关及入库 1. 缴纳税费 - 凭海关完税凭证，增值税可抵扣，关税计入成本。 - 会计分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（关税已计入库存商品，无需单独分录） 2. 入库核算 - 按总成本（货价+关税+运费等）结转库存。 - 会计分录：借：库存商品贷：在途物资三、销售环节 1. 国内销售 - 正常确认收入及销项税。 - 会计分录：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额） - 同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品 2. 外汇结算差异 - 若涉及汇率波动，差额计入“财务费用-汇兑损益”。四、其他注意事项 - 汇率选择：按交易发生日或月初央行中间价折算，期末调整汇兑损益。 - 凭证附件：需附进口合同、报关单、完税凭证、外汇付款单据等。 - 特殊情况： - 跨境电商零售进口按“行邮税”处理，税费计入成本； - 免税商品（如加工贸易）需单独核算，避免税费混淆。总结核心流程采购成本（含关税）→ 增值税抵扣 → 销售确认收入 → 汇率差异调整。关键是将关税、运费等合理计入成本，并准确处理进出口税费的抵扣与缴纳。

阅读 29

收藏 0
老师，我们把生产羊承包给别人，收取管理费，这个该如何账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 23:11

#实务#

您好，这个管理费用，直接入成本就可以

阅读 18

收藏 0
还有没有没睡的老师？打扰了，我们是小规模非学历教育公司，之前收的一些咨询费，做了借：银行存款贷：应收账款结果人家都没要开发票，该如何处理呢？做无票收入的分录该怎么写？
小锁老师 | 提问时间：06/22 23:07

#实务#

您好，这个的话，借应收账款贷主营业务收入应交税费这个是

阅读 52

收藏 0
老师您好，我是出口贸易公司小白会计，请问出口后，我收到报关单后，是不是可以做税务退税备案、根据出口日期开票普通发票0税率，然次月时：勾选出口退税对应的进项发票、申报增值税报表、申报出口退税表、然后收到汇时就可以申请出口退税了吗？大概是这样流程吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 23:06

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

收藏 0
供销农业服务企业（一般纳税人）购进化肥，然后销售化肥，流转税免税？有什么相关免税政策一般纳税人企业低价购进化肥，再销售（售价高于进价）时，都涉及缴纳什么税，税率分别多少
小锁老师 | 提问时间：06/22 23:04

#实务#

您好，这个的话，流转增值税是减免的，1一般纳税人购进后销售，高于的话，是有增值税，附加税，和所得税的，增值税属于9个点，附加税是在增值税的基础上，所得税5%

阅读 24

收藏 0
老师晚上好！请教：餐饮店购买的餐盘餐具记入哪个科目呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 22:50

#实务#

您好，这个可以直接计入成本就可以

阅读 20

收藏 0
这一笔分录表示什么意思？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 22:32

#实务#

您好，夏把股权卖给了深圳公司

阅读 25

收藏 0
某股份公司计划购置新产品投产所需专用设备。第一年初投资400万元，同时需垫支流动资金20万元，第二年初需追加流动资产10万元，该设备寿命周期5年，第一年营业收入170万元，付现成本80万元，第二年至第四年营业收入200万元，付现成本90万元，第五年营业收入200万元，付现成本70万元，第五年末，收回残值10万元，收回流动资金50万元，该企业使用的所得税率为25%，要求：计算各年的现金净流量NCF
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 22:27

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 10

收藏 0
老师客户搬迁给客户送发财树，计入哪个科目？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 22:16

#实务#

您好，这个计入业务招待费就可以

阅读 54

收藏 0
应付酒店住宿费的会计分录对账户余额有何影响？
李老师 | 提问时间：12/05 09:42

#会计实务#

应付酒店住宿费的会计分录会对账户余额产生以下影响： 1. 应付账款（负债类账户）：借方增加。表示公司向酒店欠款，增加了应付账款的余额。 2. 酒店住宿费（费用类账户）：贷方增加。表示公司发生了酒店住宿费用，增加了酒店住宿费的余额。因此，应付酒店住宿费的会计分录会同时增加应付账款和酒店住宿费的余额。

阅读 436

收藏 0
2023年劳务报酬个税计算公式中的税率是多少？
李老师 | 提问时间：12/05 09:37

#会计实务#

根据中国税法规定，2023年劳务报酬个税计算公式中的税率如下： 1. 劳务报酬个人所得税税率为递进税率，根据收入额不同分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 2. 需要注意的是，劳务报酬个税的计算是按照累计收入额来计算的，即将个人所得税级距的上限作为该级距的起征点。具体的个税计算公式可以参考个人所得税法和相关税务规定，以确保准确性。同时，建议咨询税务专业人士或税务机构，以获取最新的个税计算信息和指导。

阅读 2069

收藏 9
出纳需要保证现金和银行账户的余额准确无误。
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

出纳需要采取以下措施来保证现金和银行账户的余额准确无误： 1. 现金管理：出纳应当负责管理和控制现金流动。这包括确保现金的安全存放和妥善保管，以及制定适当的现金管理政策和程序，如现金收付、备用金管理等。 2. 银行对账：出纳需要定期对比银行账户的余额与公司的账目记录，以确保两者一致。这可以通过对账单、银行流水等方式进行核对。如果发现差异，出纳应及时调查原因并纠正错误。 3. 现金清点：出纳应当定期对现金进行清点，确保现金金额与账目记录一致。清点现金时应当按照规定的程序进行，例如使用封袋、封条等防止现金丢失或被篡改。 4. 内部控制：出纳需要遵守公司的内部控制政策和程序，例如需要有双重授权才能进行现金支出，确保现金的使用和支出符合公司的规定和政策。 5. 凭证记录：出纳应当准确记录每一笔现金收付的凭证，包括收据、付款凭证、银行对账单等。这些凭证记录可以作为后续核对和审计的依据。 6. 审计和监督：公司应当定期进行内部审计，对出纳的工作进行监督和检查，以确保其遵守公司的政策和程序，并及时发现和纠正错误。通过以上措施，出纳可以保证现金和银行账户的余额准确无误，从而确保公司的财务记录的准确性和可靠性。

阅读 898

收藏 4
专项应付款何时可以并入长期应付款？
周老师 | 提问时间：12/05 09:23

#会计实务#

专项应付款可以并入长期应付款的情况有以下几种： 1. 专项应付款的偿还期限超过一年：根据会计准则，应付款项的偿还期限超过一年的，可以归类为长期应付款。 2. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但根据实际情况确定需要长期偿还：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但是根据实际情况确定需要长期偿还，可以将其并入长期应付款。 3. 专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组：如果专项应付款的偿还期限在一年以内，但发生了债务重组，债权人同意将其转为长期应付款，则可以将其并入长期应付款。需要注意的是，将专项应付款并入长期应付款时，应明确说明并入的原因和金额，并在财务报表中进行披露。同时，会计处理应根据相关会计准则和公司内部会计政策进行。建议在具体情况下，咨询专业会计师或财务顾问的意见。

阅读 3069

收藏 0
事业单位财政拨款购买的固定资产如何确认和登记？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:17

#会计实务#

事业单位财政拨款购买的固定资产的确认和登记一般遵循以下步骤： 1. 资产确认：确认固定资产的购买合同或采购文件，包括购买日期、购买价格、规格型号等信息。 2. 资产登记：将购买的固定资产进行登记，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门等信息。可以使用资产登记簿或电子系统进行登记。 3. 资产验收：对购买的固定资产进行验收，确保其与购买合同或采购文件一致，并检查其质量、数量、规格等是否符合要求。 4. 资产计提：根据固定资产的使用寿命和折旧方法，计提固定资产的折旧费用。一般采用直线法或年限总和法进行折旧计提。 5. 资产入账：将购买的固定资产的原值和累计折旧分别入账到固定资产账户和累计折旧账户。 6. 资产清查：定期进行固定资产清查，核实固定资产的实际情况与登记情况是否一致，并及时调整登记记录。需要注意的是，根据不同的会计准则和法规，可能存在一些特殊的要求和规定，具体操作应根据相关法规和会计准则进行。建议在进行资产确认和登记时，咨询专业会计师或相关财务人员的意见，以确保准确性和合规性。

阅读 900

收藏 4
如何确定企业所得税计算的税务依据？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:11

#会计实务#

确定企业所得税计算的税务依据需要按照国家税法和会计准则的规定进行操作。具体步骤如下： 1. 确定税务主体：确定应纳税的企业主体，包括企业法人、合伙企业、个人独资企业等。 2. 确定纳税期间：确定企业所得税计算的纳税期间，通常为一年。 3. 确定计税方法：根据国家税法和会计准则的规定，确定计税方法，一般有核算方法和核定方法两种。 - 核算方法：根据企业的实际经营情况，按照会计准则的规定，核算企业所得税的税基和税额。核算方法包括全面核算和简化核算两种。 - 核定方法：根据国家税法和税务部门的规定，对某些小型微利企业或特定行业的企业，可以按照一定比例核定企业所得税的税额。 4. 确定税基：根据计税方法，确定企业所得税的税基。税基通常是企业的税前利润，根据国家税法和会计准则的规定，需要进行一系列调整和计算，如非税收入、非税收支出、资产减值损失等。 5. 确定税率和税额：根据国家税法的规定，确定适用的企业所得税税率，并计算出企业所得税的税额。 6. 缴纳企业所得税：根据税务部门的规定，按照一定的时间周期，将计算出的企业所得税及时缴纳给税务部门。需要注意的是，企业所得税的计算涉及到复杂的税法和会计准则的规定，建议企业在实际操作中，咨询专业的税务机构或会计师事务所，以确保计算的准确性和合规性。

阅读 605

收藏 0
银行本票和银行汇票的追索权行使方式有何不同？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:08

#会计实务#

银行本票和银行汇票是两种不同的票据形式，其追索权行使方式也有所不同。 1. 银行本票的追索权行使方式：银行本票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以直接向银行追索付款。持有人在到期日或提前兑付时，可以携带本票到银行进行兑付。银行会核对本票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过直接兑付方式行使追索权。 2. 银行汇票的追索权行使方式：银行汇票是由银行出具的一种支付凭证，持有人可以通过银行委托他人或其他银行进行兑付。持有人在到期日或提前兑付时，可以将汇票交给指定的委托人或银行进行兑付。委托人或银行会核对汇票的真伪和有效性，然后在票面金额上支付给持有人。持有人可以通过委托他人或其他银行兑付方式行使追索权。总结起来，银行本票和银行汇票的追索权行使方式不同在于银行本票可以直接向银行兑付，而银行汇票需要通过委托他人或其他银行进行兑付。

阅读 1080

收藏 5
代付工资是指由公司代替员工支付工资，通常发生在员工无法亲自领取工资或者公司需要集中支付工资的情况下。请问代付工资的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/05 09:07

#会计实务#

代付工资的会计分录可以根据具体情况进行调整，以下是一种常见的会计分录示例： 1. 当公司发生代付工资的情况，假设代付金额为1000元：借：工资支出（或者其他适当的费用科目） 1000 贷：银行存款 1000 2. 当员工实际领取工资时，假设领取金额为1000元：借：银行存款 1000 贷：应付工资 1000 以上是一种常见的会计分录处理方式，具体会计分录可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。建议在实际操作中，根据公司的会计准则和内部控制要求，结合具体情况进行会计分录的处理。同时，为了准确记录代付工资的情况，建议在会计科目中设置专门的科目，以便于跟踪和分析相关数据。

阅读 1040

收藏 4
不满5的房子需要交多少税？（答案：不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税）
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

不满5年的房子需要交按照房产总值的1%征收的契税。契税是根据房产总值来计算的，税率为1%。例如，如果房产总值为100万，那么不满5年的房子需要交100万 x 1% = 1万的契税。

阅读 1809

收藏 6

没有找到问题？直接来提问