财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

2022年3月20日，实雅公司从国外进口一批高档美容类化妆品，海关核走的关税完税价备为112万元，关税税率为60%。公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，井取得了相关完税凭证。根据描述，编制业务处理和消费税计提（如果业务涉及消费税纳税义务）记账凭证。怎么做分录呢？
张老师 | 提问时间：06/25 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、借：库存商品112*（1+60%）应交税费-应交增值税（进项税额）112*（1+60%）/（1-5%）*13% 贷：银行存款 2、借：税金及附加 112*（1+60%）/（1-5%）*5% 贷：应交税费—应交消费税 112*（1+60%）/（1-5%）*5% 祝您学习愉快！

阅读 291

收藏 1
老师，股份支付产生的暂时性差异，可抵扣的金额为实际行权时的公允价与行权价之间的差额，比如3年后才能行权，在当年确认递延所得税资产时候为什么要÷3，难道递延资产还分递延一年还是递延三年吗？
李老师 | 提问时间：06/25 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为成本费用是分期确认的，所以递延所得税资产也需要分期确认，为了对应的并不是根据递延年限分的祝您学习愉快！

阅读 582

收藏 0
成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本乘以农产品耗用率乘以扣除率/（1加扣除率），老师，为啥要除以1加扣除率
蓝小天老师 | 提问时间：06/25 15:32

#CPA#

你好，价格是含税的，要先换算成不含税的金额

阅读 4612

收藏 19
如果拿到一个付款合同，财务应该怎么个流程处理这个啊？
小菲老师 | 提问时间：06/25 15:29

#CPA#

同学，你好业务人员填写付款申请单，领导签字，交给财务部，出纳付款，交给会计做账

阅读 4424

收藏 19
老师，这道题如果用（净利润/期末股东权益）/1-（净利润/期末股东权益）=23.08% ，而答案的计算方法计算出来结果是23.09%。考试时候怎么办，
王晓晓老师 | 提问时间：06/25 15:24

#CPA#

你好，这个考试只要你做的是对的，这种小数点误差，考试答案评判给的会是一个范围。范围内都是对的

阅读 4419

收藏 19
老师，利润表可以编制3个月的吗
家权老师 | 提问时间：06/25 15:20

#CPA#

小企业可以一个季度编制一个

阅读 4386

收藏 0
收到子公司上交利润现金流量应该记到“收到的其他与投资活动有关的现金”还是别的什么？？上交利润给母公司现金流量应该记到哪里？？收到上交利润的分录为什么一定要过一遍应收股利？
微微老师 | 提问时间：06/25 15:19

#CPA#

你好，收到子公司上交利润现金流量应该记到“收到的其他与投资活动有关的现金”。流出入“筹资活动现金流量”的“分配股利、利润或偿付利息支付的现金

阅读 4352

收藏 0
老师好！这道题第四问，我不明白为什么内部交易损益不考虑对少数股东损益的影响呀？
张静老师 | 提问时间：06/25 14:51

#CPA#

学员你好，因为内部交易损益是母公司与子公司控股股东（即甲公司）之间的交易，与少数股东无关

阅读 2936

收藏 12
受理破产申请前为什么会有清算费？
朴老师 | 提问时间：06/25 14:51

#CPA#

在人民法院受理破产申请前，可能会产生一些与破产程序相关的费用，这些费用被称为清算费。清算费的产生原因主要有以下几点：管理和维护破产财产：在破产申请受理前，可能需要对破产财产进行管理、保管和维护，以确保其价值不受损失。这可能包括雇佣保管人员、维护设备和设施等费用。进行清算工作：在破产申请受理前，可能已经开始了一些清算工作，如对破产企业的资产进行评估、清查和变现等。这些工作可能需要支付评估费、拍卖费、律师费等费用。保障债权人利益：在破产申请受理前，为了保障债权人的利益，可能需要采取一些措施，如进行财产保全、提起诉讼等。这些措施可能会产生相应的费用

阅读 4490

收藏 19
销项税额申报表与入账发票查0.1，请问用什么会计科目调整呢
宋生老师 | 提问时间：06/25 14:38

#CPA#

你好，这个你计入营业外收支就行了

阅读 4403

收藏 0
老师，第一条不是宣告破产之后才会清算吗，为什么受理之前还会产生清算费？
丁小丁老师 | 提问时间：06/25 14:35

#CPA#

您好！是受理申请之前发生的清算费，不是宣告才清算

阅读 4403

收藏 18
预计负债产生的递延所得税资产我会未来可抵扣这个递延所得税负债是什么税法不认什么
venus老师 | 提问时间：06/25 14:25

#CPA#

从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。从会计和税法横向比较来看，按税法比会计多交了，形成递延资产，按税法比会计少交了，形成递延负债。如果有费用当期发生，税局当期不认，非要你以后认，这种情况下表示税局给了你一个以后抵扣费用的权利，相应的未来缴纳的所得税款就会降低，所以恭喜你，可以确认一笔递延所得税资产啦。其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解。如果有费用发生，税局当期让你抵扣的费用超出了会计账面记录的费用，这种情况下未来你要把这部分超额抵扣的费用吐出来，相应的未来缴纳的所得税款就会增加，这个时候就得确认递延所得税负债。此时递延所得税负债就相当于“预提费用”科目（此科目虽已经取消，但可拿来理解）。

阅读 4522

收藏 0
（3）怎么做呀1 可以详细讲一下么
朴老师 | 提问时间：06/25 14:18

#CPA#

(1) 租赁付款额=20+20×(1+3%)+20×(1+3%)×(1+3%)=20+20.6+21.218=61.818（万元）。使用权资产金额=20×(P/A,6%,3)=20×2.6730=53.46（万元）。 2x21 年 2 月 1 日的会计分录：借：使用权资产 53.46 租赁负债——未确认融资费用 8.358 贷：租赁负债——租赁付款额 61.818 (2)2x22 年 2 月 1 日重新计量租赁负债应当采用的折现率为增量借款年利率 6.5%。第一年租赁负债的摊余成本=20×(P/A,6%,2)=20×1.8334=36.668（万元）重新计量的租赁负债金额=20.6/(1+6.5%)+21.218/(1+6.5%)^2=19.345+18.378=37.723（万元）重新计量租赁负债的会计分录：借：租赁负债——租赁付款额 1.155（20.6-19.445）贷：租赁负债——未确认融资费用 1.155 借：财务费用 2.384 贷：租赁负债——未确认融资费用 2.384（37.723-36.668-1.155） (3) 2x23 年 1 月 31 日使用权资产累计折旧额=53.46/3×2=35.64（万元）终止租赁合同应确认的损益金额=53.46-35.64-37.723+10=-10.903（万元）会计分录：借：租赁负债——租赁付款额 21.218 使用权资产累计折旧 35.64 营业外支出 10.903 贷：租赁负债——未确认融资费用 2.505（8.358-1.155-2.384-2.314）银行存款 30（20+10）使用权资产 53.46

阅读 4396

收藏 18
老师，资产负债表上未分配利润的期末余额怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：06/25 14:14

#CPA#

同学，你好未分配利润=本年利润+利润分配

阅读 4443

收藏 19
老师，投资者投入存货，有合同按照合同，没有合同或协议按照市价吗？为什么改题目A选项也要选啊？
廖君老师 | 提问时间：06/25 13:44

#CPA#

您好，因为约定的价值100不公允80呀。投资者投入固定资产的入账价值,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外

阅读 4428

收藏 19
老师，这个怎么判断是固定至固定，还是存货至固定呢
miao | 提问时间：06/25 13:35

#CPA#

同学您好，如果甲公司不是房地产开发企业，其持有的房屋一般作为固定资产，然后乙公司取得后作为管理用房，说明是固定资产

阅读 4386

收藏 14
计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

阅读 814

收藏 3
甲材料的原进项税额需要转出吗？为什么？
钟存老师 | 提问时间：06/25 12:48

#CPA#

计量差错发生盘亏，其实就是你出库的时候多出了，但是你当时确认少了，所以导致库存就大了，这种情况下不属于损失，不需要转出进项税额

阅读 4474

收藏 2
老师，这道题为什么直接人工和制造费用不分配，而是全计入完工产品啊
金老师 | 提问时间：06/25 12:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目已知条件：月末在产品按照所耗用直接材料费用计算祝您学习愉快！

阅读 339

收藏 1
老师，权益法下的被动稀释不是用增资额*新的持股比例-稀释的持股比例/原持股比例*原长投吗
朴老师 | 提问时间：06/25 12:06

#CPA#

权益法下的被动稀释可以使用以下公式计算：增资后持股比例×增资额-增资前长投的账面价值×下降部分对应的比例或者增资后持股比例×应该享有的增资后可辨认净资产公允价值份额-增值前持股比例×应该享有的增资前可辨认净资产公允价值份额具体使用哪种方法，可以根据实际情况选择。如果没有内含商誉，初始投资成本=应享有可辨认净资产账面价值的份额，两种方法计算的结果是一样的。在权益法下，被动稀释后仍为权益法，可以视为被稀释掉的那部分股权被出售了，售价=被稀释后按照被投资方增资金额计算的应享有的份额，被出售部分的账面价值=持股比例下降部分对应账面价值，应该确认的资本公积金额=被稀释后按照被投资方增资金额计算的应享有的份额-持股比例下降部分对应账面价值。这种情况下之所以计入资本公积，可以简单理解为视同是被投资单位除净利润、其他综合收益等其他所有者权益变动导致的对长期股权投资的调整。如果存在内含商誉，投资方因股权比例被动稀释而“间接”处置长期股权投资的情况下，相关“内含商誉”的结转应当比照投资方直接处置长期股权投资处理，即应当按比例结转初始投资时形成的“内含商誉”，并将相关股权稀释影响计入资本公积（其他资本公积）。

阅读 4608

收藏 0
图片中，t=0.75是咋算出来的？
张老师 | 提问时间：06/25 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20x3年3.31-20X3.12.31，一共是9个月，一共是9/12=0.75所以是0.75年祝您学习愉快！

阅读 350

收藏 1
老师，这个A选项，房地产企业开发的准备出售的商品房，不属于投资性房地产，但如果是房地产企业开发的准备出租的，是属于投资性房地产吗
欧阳老师 | 提问时间：06/25 11:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产企业开发的商品房准备出租的，如果还没有出租的话，满足相关的批准条件了，是属于投资性房地产的祝您学习愉快！

阅读 254

收藏 0
其他公司股权转让到了我公司，那我公司填工商年报是否发生了股权转让呢
bamboo老师 | 提问时间：06/25 11:02

#CPA#

您好请问是2023年度的还是2024年度的

阅读 4514

收藏 0
金融工具的分类怎么区分
徐超老师 | 提问时间：06/25 10:51

#CPA#

同学你好！金融工具分类如下，供你参考：金融工具的分类可以根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017）》进行区分，主要分为以下几类：金融资产：根据其管理和现金流量的业务模式以及合同现金流量特征，金融资产可以被分类为：以摊余成本计量的金融资产。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债：金融负债通常分类为以摊余成本计量的金融负债，但以下情况除外：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和被指定为此类的金融负债。金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入形成的金融负债。不属于上述情形的财务担保合同和以低于市场利率贷款的贷款承诺。权益工具：权益工具代表对企业资产抵消相关负债后的净资产的权利。衍生工具：衍生工具如期权、期货、掉期等，其价值取决于其他基础资产的价值。或有金融工具：这些工具的价值取决于未来特定条件的实现。

阅读 4644

收藏 10
为什么保险费入账面价值？保险费不算预计可使用状态范畴里面的吧
bamboo老师 | 提问时间：06/25 10:31

#CPA#

您好商品入账成本包含购入商品支付的价格运输费保险费装卸费所以保险费入账面价值

阅读 245

收藏 1
老师，该题的第三问权益法下的调整后的净利润确认的投资收益716不是个表中的吗，为什么在合并报表中也要确认
月亮老师 | 提问时间：06/25 10:28

#CPA#

你好，合并利润表和个别报表是分开编制的，都要确认对丙公司的投资收益。

阅读 4585

收藏 19
这道题的必要报酬率怎么会是8%，半年付息一次，必要报酬率不是1.04*1.04-1=8.16%吗
余倩老师 | 提问时间：06/25 09:57

#CPA#

你好，这个必要报酬率说的也是年利率哈。而且这个题目也是假设。你说的是实际利率

阅读 4593

收藏 19
如果是折价债券，到期期限越长，到期收益率越低，如果是溢价债券，到期期限越长，到期收益率越高。不懂这句话，请帮忙解释一下
蓝小天老师 | 提问时间：06/25 09:55

#CPA#

对于折价债券，它是以低于票面价值的价格出售的。随着到期期限的延长，虽然最终能获得票面金额，但在这期间，早期折价购入的优势会被时间逐渐摊薄，导致到期收益率相对降低。而对于溢价债券，是以高于票面价值的价格购买的。随着到期期限变长，投资者要经过更长时间才能收回超出票面价值的那部分成本，同时还能获得票面利息，这就使得最终的收益率会更高。

阅读 4750

收藏 20
注会税法考试，消费税的税率会提供吗？还是需要自己背？
家权老师 | 提问时间：06/25 09:31

#CPA#

注会的税法不会提供税率的，一般个税中的超额累进税率会给,比例税率不会

阅读 4702

收藏 6
税法基本原则和适用原则都分别是什么？
宋生老师 | 提问时间：06/25 08:59

#CPA#

税法基本原则： 1.税收法定原则：税法主体的权利义务必须由法律明确规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。 2.税收公平原则：税收负担应根据纳税人的负担能力进行分配，实现横向公平（条件相同的纳税人应承担相同的税负）和纵向公平（条件不同的纳税人应承担不同的税负）。 3.税收合作信赖主义：认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。 4.实质课税原则：应根据纳税人的真实负担能力决定税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。税法适用原则： 1.法律优位原则：法律的效力高于行政立法的效力，即在法律与行政法规等发生冲突时，法律优先适用。 2.法律不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施前的行为不得适用新法，而应沿用旧法。 3.新法优于旧法原则：当新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。 4.特别法优于普通法原则：对同一事项，特别规定（针对特定情况或对象的法律）的效力高于一般规定的效力。 5.实体从旧，程序从新原则：实体税法不具备溯及力，而程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。 6.程序优于实体原则：在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，以确保国家课税权的实现。

阅读 4993

收藏 0

没有找到问题？直接来提问