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企业原本是小微企业，要是申请了高新企业，那企业所得税还能按小微企业5%税率享受么
家权老师 | 提问时间：06/20 15:07

#实务#

企业所得税还能按小微企业5%税率享受的哈

阅读 33

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财务情况说明书有模版吗
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:06

#实务#

你好，学堂暂时没有这个了。

阅读 33

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老师，这个经营范围可以开设备租赁吗
家权老师 | 提问时间：06/20 15:06

#实务#

可以开的，没问题的哈

阅读 16

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小规模纳税人，收到机动车销售统一发票，装订凭证时哪一联作为凭证附件一起装订？
文文老师 | 提问时间：06/20 15:05

#实务#

你好，将发票联做为附件

阅读 37

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公司上个月付款买了材料，对方开了发票，这个月收到对方的款，对方给我们开了红冲的专票，要怎么做账
家权老师 | 提问时间：06/20 15:05

#实务#

借：原材料负数贷：应付账款负数应交税费-增值税-进项转出正数

阅读 26

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老师我们有一家小规模让代账做的现在拿回来自己弄，发现银行存款全都没有做，发票收入全挂应收，费用挂其他应付法人，现在银行账上有钱该怎么做呀怎么把银行存款余额加上去
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:05

#实务#

你好，这个你要补账才行了。

阅读 14

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财务报表怎么做呀求问
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 15:04

#实务#

您好，这个做了账就直接生成了

阅读 54

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专利忘缴纳恢复费无法使用，剩余无形资产未摊销2万元，是直接一次性摊销，借管理费用贷累计摊销吗？其他需要调整吗
文文老师 | 提问时间：06/20 15:02

#实务#

直接一次性摊销即可

阅读 17

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我全额开银承的时候记账借应收票据贷应付票据，流量只显示出应收票据，当时记得销售商品提供劳务收到的现金流量，是不是不对，不对的话该怎么更正
家权老师 | 提问时间：06/20 15:00

#实务#

付款的时候才做账借：应付账款贷：应付票据只是取得刚开出的汇票不做账

阅读 68

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去年缴纳专利恢复费、罚款，已记费用/营业外支出，现在无法恢复退回费用，这个记账是借银行存款贷未分配利润吗小企业准则
文文老师 | 提问时间：06/20 15:00

#实务#

直接做相反的分录即可

阅读 20

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老师我们有一个项目：我们从总包把活**来，又承包给丙公司，然后丙公司造工资表，盖我们的章去总包那儿领民工工资，我们包成100万，包给下线丙公司70万，30万是我们的利润，总包转公户的钱很少10万，多数都走民工工资出来，丙公司是要给我们开票70万的，请问我们的余下的20万，怎么拿出来
钟存老师 | 提问时间：06/20 15:00

#实务#

如果总包和丙公司之间没有签订合同，那么就是你们给总包开发票，把剩下的款领回来

阅读 33

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挂靠车队的司机社保在本公司购买，挂靠车队承担公司部分，司机承担个人部分，要怎么做账
家权老师 | 提问时间：06/20 14:59

#实务#

个人部分他打款到公司就行，挂其他应收款

阅读 76

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老师，我们送货的运费是含在货物价格里的，那货车的邮费，过路费什么的入哪个科目，二级科目是什么？
文文老师 | 提问时间：06/20 14:59

#实务#

可以计入货物成本中，也可单独计入费用

阅读 28

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你好，请问制造业，买的车间吊扇，15600元，怎么做账？
宋生老师 | 提问时间：06/20 14:58

#实务#

你好，你这个因为不是单个吧。是很多个是不是

阅读 26

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老师，待认证进项税额科目余额可以用贷方负数表示吗？
文文老师 | 提问时间：06/20 14:58

#实务#

待认证进项税额科目余额可以用贷方负数表示。

阅读 21

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生产成本借方有余额，怎么操作？如何结转到现金类科目，具体怎么分录
家权老师 | 提问时间：06/20 14:57

#实务#

那个余额就是当月未完工的在产品，没法结转到现金类科目的

阅读 14

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这里有个耀星公司，是专门帮华联代购的，就是华联需要的东西，耀星从网上采购，网购的开票给耀星，耀星再开票给华联。像这种网购的五金配件，进来不应该做成制造费用吧？因为耀星又不生产
家权老师 | 提问时间：06/20 14:56

#实务#

那个计入库存商品

阅读 28

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家具以旧换新收到政府补贴如何入账，是销售企业。谢谢！
文文老师 | 提问时间：06/20 14:55

#实务#

你好，按销售收入处理

阅读 66

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这里房屋年净收益是不是说法不那么准确？这是房屋的净值用年金折现到现在的价值，应该叫什么比较准确？这个题的思路就是先算出这个房产的净收益，把这个净收益要根据房屋和土地来进行分配，不过说是净收益也对，也是净收益，因为目的就是要把净收益分配出来
朴老师 | 提问时间：06/20 14:55

#实务#

从术语精准性看，“房屋年净收益”表述可优化，更准确叫房屋收益年金（或房屋年纯收益还原值），是将房屋现值按年金折现的年等额收益。解题核心是用收益分配法，先算房地产总净收益，再拆分出房屋年等额收益（用于剥离房屋贡献），剩余为土地纯收益，最终算土地价格，虽叫法不完美，但逻辑是为拆分房屋 - 土地收益，理解解题目的即可。

阅读 99

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去年支付了服务费，借管理费用18000。今年收到退费9000元，这9000 2024年汇缴调增了。小企业会计准则，收到退款记账借管理费用负数合适还是贷：利润分配未分配利润合适
家权老师 | 提问时间：06/20 14:55

#实务#

贷：利润分配未分配利润合适些

阅读 18

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个体户小规模纳税人能开3%的专票吗
文文老师 | 提问时间：06/20 14:55

#实务#

个体户小规模纳税人能开3%的专票。

阅读 13

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契税滞纳金的计算基准是什么？
秦老师 | 提问时间：12/05 09:03

#会计实务#

契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下： 1. 计算逾期天数：逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金：滞纳金的计算公式为：滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例：滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的，一般为每天千分之几。需要注意的是，不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异，具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。

阅读 1203

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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗？
王一老师 | 提问时间：12/05 09:02

#会计实务#

当进行审计工作时，会计师会根据其审计发现的情况和意见，向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型： 1. 无保留意见审计报告：这是最理想的审计报告类型，表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告：这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据，或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告：这是最不理想的审计报告类型，表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为，导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出，并提供详细的审计发现和依据。需要注意的是，审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见，以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要，因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。

阅读 1103

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另一个基本假设是会计期间性，即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

会计期间性是会计的一个基本假设，它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息，以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。会计期间通常以一年为周期，称为会计年度。在会计年度内，企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告，通常是按月、季度和年度进行。会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段，以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告，可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业的重要信息。总之，会计期间性是会计的一个基本假设，要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告，以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。

阅读 551

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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则？如果考虑了，请问税率递进是如何实现的？
李老师 | 提问时间：12/05 09:01

#会计实务#

晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加，适用的税率也逐渐增加。晋税通开票个人所得税计算中，根据个人的收入水平，采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下： - 若收入不超过1500元，适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元，适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元，适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元，适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元，适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元，适用税率35% - 若收入超过80000元，适用税率45% 按照以上税率递进表，晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平，按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如，如果个人的收入为6000元，那么前4500元按照10%的税率计算，剩下的1500元按照20%的税率计算，最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。

阅读 1340

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在增值税的提取分录中，如果企业存在进项税额大于销项税额的情况，应如何处理这部分多余的进项税额？
王一老师 | 提问时间：12/05 08:56

#会计实务#

当企业存在进项税额大于销项税额的情况时，可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理： 1. 归还多余进项税额：企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应付账款 2. 抵扣多余进项税额：企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时，应按照以下分录进行处理：借：应交税费-增值税贷：应交税费-进项税额可抵扣需要注意的是，抵扣多余进项税额时，应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣，并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。

阅读 822

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如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/05 08:55

#会计实务#

月利率的计算公式为：月利率 = 年利率 / 12 所以，如果房贷年利率是5%，那么对应的月利率为：5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。

阅读 2874

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公司销售劳务的会计分录应如何编写？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写：借：应收账款贷：劳务收入解释： - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户，反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户，反映了公司的销售收入。请注意，具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前，仔细了解公司的会计政策和相关法规，并咨询专业会计师的意见。

阅读 640

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债券投资收益的会计分录是什么？
周老师 | 提问时间：12/05 08:48

#会计实务#

债券投资收益的会计分录取决于债券的分类，一般分为两种情况： 1. 持有到期债券（Held-to-Maturity Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 利息收入账户（Interest Income）借方：应计利息 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值应计利息 2. 可供出售债券（Available-for-Sale Bonds）或交易性债券（Trading Bonds）： - 债券投资账户（Investment in Bonds）借方：债券面值 - 公允价值变动损益账户（Fair Value Adjustment）借方/贷方：债券公允价值变动损益 - 现金账户（Cash）贷方：债券面值需要注意的是，以上分录仅是一般情况下的示例，具体的会计处理可能还受到其他因素的影响，如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定，以确保正确的会计处理。

阅读 1272

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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响？（成本结转对财务报表的重要性和影响）
王一老师 | 提问时间：12/05 08:47

#会计实务#

结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如，对于已完成的产品或服务的成本，会计分录会将其从库存（资产）减少，并将其转移到成本费用（负债）中。 2. 利润表：结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的，它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表：结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如，如果结转的成本费用是通过现金支付的，那么现金流量表中的现金支付项目将增加。成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本，企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要，因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。

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