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小李不是公司股东,给公司转了账,备注了投资款,代账公司计入了实收资本。但其实小陈是股东,有办法转成小陈付的投资款吗
宋生老师
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提问时间:06/20 12:05
#实务#
你好,这个可以由他们2个写个协议 然后公司做个股东会决议。
阅读 18
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注册资本1600万,23年实缴1000万,24年没有实缴。请问老师工商年报的股东出资情况怎么填?
刘艳红老师
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提问时间:06/20 12:02
#实务#
您好,这个24年不用直写
阅读 17
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老师信用证开户行是哪个银行呢
文文老师
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提问时间:06/20 12:01
#实务#
可直接找自己公司的基本户开具
阅读 104
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请问,个税汇算,专项附加扣除住房信息不准确可以吗?
文文老师
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提问时间:06/20 11:59
#实务#
个税汇算,专项附加扣除住房信息不准确,可以
阅读 13
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我们公司出口货物的销售发票这个月开了,那本月需要问货代公司索要运费发票吗?申请出口退税需要用到运费发票吗?
家权老师
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提问时间:06/20 11:59
#实务#
是的,需要货运发票证明出口的真实性
阅读 24
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5月我司收到一笔卖固定设备资产的款;6月我司开具这笔固定设备资产的专票给客户,这个快递分录怎么做呢
刘艳红老师
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提问时间:06/20 11:59
#实务#
您好,这个快递计入销售费用就可以
阅读 40
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老师您好,我想问下就是这个折旧,比如说原值是10万,最后计提完折旧是不是累计折旧也是10万,就是不会有差额这种的
文文老师
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提问时间:06/20 11:56
#实务#
若不设残值 ,是这样的
阅读 16
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老师,请问一下个体工商户到外地劳务作业开建筑服务*劳务费,发票也要开具外经证吗?
家权老师
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提问时间:06/20 11:56
#实务#
是的,跨区县项目都得开哈
阅读 26
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请教你下,老板支付给运货公司的运费 ,他们开不了发票,理由是我们是危化品 不给开 ,有这说法吗? 他们只是提供运输服务,开服务项目就好了,跟我是不是危化品有关系嘛?
家权老师
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提问时间:06/20 11:55
#实务#
可以那样代开的没问题的
阅读 85
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上期美元户余额13510.03,这期收美元62066.95,扣手续费美元65.03.付美元8268.95用的是月初汇率7.2008,5.27号结汇是16000结汇汇率是7.17560,月末汇率是7.1848,这期美元户余额是103.1收款付款结汇都做了分录了,上期和本期余额都是美元,下一步还需要怎么调整?怎么计算出来的,老师详细写一下分录讲解一下
朴老师
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提问时间:06/20 11:53
#实务#
期末调汇就是让美元户人民币余额 = 期末美元数×月末汇率,差额倒挤“财务费用”,体现汇率波动对利润的影响 。你需先汇总前期分录的人民币金额,再按上述公式算差额做分录。
阅读 13
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老师,请问一下我们批发摩托车给乡镇的我们开发票过去了。他们卖不出去的车退回来了,我们前台是不是还得开红字的发票才行啊?不然我都不知道车退了,看到库存负数了,才去找原因。
家权老师
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提问时间:06/20 11:52
#实务#
是的,那个退回要开负数发票
阅读 12
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您好我想问一下就是银行贷款打到员工手里 员工又打回公司账户上违法吗?
家权老师
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提问时间:06/20 11:51
#实务#
只是违规操作,不违法
阅读 17
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你好,融资租赁的账务处理方式是什么,包括最后卖给承租方
小菲老师
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提问时间:06/20 11:51
#实务#
承租人对融资租赁的处理: 租赁期开始日: 借:固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低) 未确认融资费用 贷:长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额) 折现率的确定(计算最低租赁付款额的现值时,其折现率可按下列顺序确定)。 1.出租人的租赁内含利率。 2.租赁合同规定的利率。 3.同期银行贷款利率。 初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入租入资产价值: 借:固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用) 贷:银行存款等 未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊。 未确认融资费用每一期的摊销额=(每一期的长期应付款的期初余额-未确认融资费用的期初余额)×实际利率 分摊率的确定: 以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现,且以该现值作为租赁资产入账价值的,应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 以租赁资产公允价值为入账价值,应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 会计处理: 借:长期应付款——应付融资租赁款 贷:银行存款 借:财务费用 贷:未确认融资费用 租赁资产折旧的计提 应提折旧总额的确定: 存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值-担保余值 不存在担保余值的:应提折旧总额=融资租入固定资产入账价值 折旧期间: 如果能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权,即可认为承租人拥有该项资产的全部使用寿命,因此应以租赁开始日租赁资产的寿命作为折旧期间。 如果无法合理确定租赁期届满后承租人是否能够取得租赁资产的所有权,则应以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 履约成本的会计处理——履约成本发生时通常直接计入当期损益。 借:管理费用等 贷:银行存款 或有租金的会计处理——在实际发生时确认为当期损益。 或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的。 借:销售费用 贷:银行存款 或有租金以物价指数为依据计算的: 借:财务费用 贷:银行存款 租赁期满时的会计处理: 返还租赁资产 存在承租人担保余值: 借:累计折旧 长期应付款——应付融资租赁款 贷:固定资产——融资租入固定资产 不存在承租人担保余值: 借:累计折旧 贷:固定资产——融资租入固定资产 优惠续租租赁资产: 如果承租人行使优惠续租选择权:视同该项租赁一直存在而作出相应的账务处理。 如果租赁期届满时承租人没有续租支付的违约金。 借:营业外支出 贷:银行存款 留购租赁资产 支付购买价款时: 借:长期应付款——应付融资租赁款 贷:银行存款 结转固定资产所有权: 借:固定资产——生产用固定资产 贷:固定资产——融资租入固定资产 出租人对融资租赁的处理: 租赁期开始日: 应收融资租赁款的入账价值=最低租赁收款额+初始直接费用 未实现融资收益的计算: 未实现融资收益=(最低租赁收款额+初始直接费用+未担保余值)-(最低租赁收款额的现值+初始直接费用的现值+未担保余值的现值) 会计处理: 借:长期应收款(最低租赁收款额+初始直接费用) 未担保余值 营业外支出(融资租赁资产公允价值小于账面价值的差额) 贷:融资租赁资产(原账面价值) 银行存款(初始直接费用) 营业外收入(融资租赁资产公允价值大于账面价值的差额) 未实现融资收益 未实现融资收益分配的会计处理: 分配方法——按实际利率法分配。 未实现融资收益每一期的摊销额=(每一期的长期应收款的期初余额-未实现融资收益的期初余额)×租赁内含利率 会计处理: 按收到的租金: 借:银行存款 贷:长期应收款 按当期应确认的融资收入金额: 借:未实现融资收益 贷:租赁收入 应收融资租赁款坏账准备的计提: 出租人只需对应收融资租赁款减去未实现融资收益的差额部分(在金额上等于本金的部分)合理计提坏账准备,而不是对应收融资租赁款全额计提坏账准备。 对应收融资租赁款计提坏账准备的会计处理与应收账款计提坏账准备的会计处理相同。 未担保余值发生变动的会计处理: 期末 未担保余值的预计可收回金额低于其账面价值的差额 借:资产减值损失 贷:未担保余值减值准备 将减值金额与由此产生的租赁投资净额的减少额的差额 借:未实现融资收益 贷:资产减值损失 已确认损失的未担保余值得以恢复的: 按未担保余值恢复的金额 借:未担保余值减值准备 贷:资产减值损失 原减值额与由此产生的租赁投资净额的增加额的差额: 借:资产减值损失 贷:未实现融资收益 或有租金的会计处理: 出租人对或有租金应在实际发生时确认为当期收入 借:应收账款 贷:租赁收入 租赁期满时的会计处理: 收回租赁资产: 存在担保余值(长期应收款有余额),不存在未担保余值(未担保余值无余额) 借:融资租赁资产 贷:长期应收款 应向承租人收取的价值损失补偿金: 借:其他应收款 贷:营业外收入 存在担保余值,也存在未担保余值: 借:融资租赁资产 贷:长期应收款 未担保余值 应向承租人收取的价值损失补偿金: 借:其他应收款 贷:营业外收入 不存在担保余值,但存在未担保余值: 借:融资租赁资产 贷:未担保余值 不存在担保余值,也不存在未担保余值——不做会计处理,只需做备查登记。 优惠续租租赁资产: 如果承租人行使优惠续租选择权——则视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理 如果租赁期届满时承租人没有续租——承租人返还资产的会计处理同上述收回租赁资产的会计处理。 留购租赁资产: 收到购买价款时: 借:银行存款 贷:长期应收款 如存在未担保余值 借:营业外支出 贷:未担保余值
阅读 24
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电费发票当月没开进来,我在做账的时候可以进水电费吗
文文老师
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提问时间:06/20 11:49
#实务#
做账的时候可以进水电费。
阅读 30
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老师好,业务负责人让我们财务去对接收集他部门兼职人员的发票,我觉得这不合适,怎么推出去,兼职是他自己找的
文文老师
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提问时间:06/20 11:48
#实务#
财务只负责报销,不负责找发票,也不负责对外业务
阅读 14
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打款的公司和开票的公司对不上怎样处理?
家权老师
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提问时间:06/20 11:46
#实务#
具体是什么情况的呢?
阅读 25
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合并报表里面为什么要转投资收益呢?合并报表里面长期股权投资成本法都要转成权益法,之前按权益法处理的这些科目为什么要转投资收益呢?这点没懂
朴老师
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提问时间:06/20 11:45
#实务#
合并报表转投资收益,是因多次交易(权益法转成本法)形成控制时,需模拟“先卖原股权再买” 。原股权公允价值与账面价值的差,以及权益法下积累的其他综合收益、资本公积,在合并时要体现“卖股权”的损益,所以转投资收益,让合并报表反映交易实质损益 。
阅读 84
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长期股权投资权益法转成本法,其他综合收益和资本公积在个体报表中,先不做处理,等出售在处理,但在合并报表中,合并的时候都要处理,对不对?合并报表的时候都转投资收益了?
朴老师
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提问时间:06/20 11:44
#实务#
对,个别报表中,权益法转成本法时,其他综合收益和资本公积先不处理,待处置时再结转;合并报表中,在形成企业合并的购买日,要将原权益法下的其他综合收益(可转损益部分)、资本公积(其他资本公积)转为投资收益,按“先卖再买”逻辑,把原股权公允价值与账面价值差、相关权益变动都在合并时确认损益 。
阅读 70
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老师政策性银行不能成为国内信用证的开户行呢为啥呢
刘艳红老师
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提问时间:06/20 11:44
#实务#
政策性银行不能成为国内信用证的开户行,主要是因为政策性银行的业务范围和定位与商业银行有所不同。政策性银行主要承担国家特定的政策性融资任务,如支持基础设施建设、农业发展、进出口贸易等,而商业银行则提供包括存款、贷款、结算等在内的全面金融服务。
阅读 65
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老师,朋友给别人挂名法人,一年多,现在解除法人身份了,换了新法人。请问老师,注册资本金用不用查一查有没有实缴?如果没完成实缴,会不会以后都没有完成还会牵连他?
宋生老师
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提问时间:06/20 11:42
#实务#
你好,是的。是要注意下了。
阅读 17
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老师,请问“误餐餐费”和“误餐补助”分别入到什么科目?谢谢!
家权老师
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提问时间:06/20 11:41
#实务#
都计入管理费用-福利费,
阅读 104
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契税滞纳金的计算基准是什么?
秦老师
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提问时间:12/05 09:03
#会计实务#
契税滞纳金的计算基准是根据逾期未缴纳契税的时间和逾期未缴纳的契税金额来确定的。具体计算方法如下: 1. 计算逾期天数:逾期天数是指从契税缴纳期限届满之日起到实际缴纳契税之日的天数。 2. 计算滞纳金:滞纳金的计算公式为:滞纳金 = 逾期天数 × 逾期未缴纳契税金额 × 滞纳金比例。 3. 滞纳金比例:滞纳金比例是由国家税务部门根据相关法律法规规定的,一般为每天千分之几。 需要注意的是,不同地区的契税滞纳金计算标准可能存在差异,具体的计算方法还需参考当地税务部门的规定。
阅读 1200
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你能简要描述一下三种类型的审计报告吗?
王一老师
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提问时间:12/05 09:02
#会计实务#
当进行审计工作时,会计师会根据其审计发现的情况和意见,向客户或相关方发出不同类型的审计报告。以下是三种常见的审计报告类型: 1. 无保留意见审计报告:这是最理想的审计报告类型,表明会计师对财务报表的真实性和公正性没有任何保留意见。会计师认为财务报表真实地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 保留意见审计报告:这种审计报告表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在某些限制。这可能是由于会计师无法获得足够的审计证据,或者财务报表中存在重大错误或不一致之类的问题。保留意见通常会在审计报告中具体说明。 3. 否定意见审计报告:这是最不理想的审计报告类型,表示会计师对财务报表的真实性和公正性存在重大问题。会计师发现了重大的错误、欺诈或其他不合规行为,导致无法对财务报表提供任何合理的保证。否定意见通常会在审计报告中明确指出,并提供详细的审计发现和依据。 需要注意的是,审计报告的类型取决于会计师对财务报表的审计结果和意见,以及对内部控制的评估。审计报告的类型对于投资者、债权人和其他利益相关方来说非常重要,因为它们提供了关于财务报表可靠性和准确性的信息。
阅读 1101
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另一个基本假设是会计期间性,即将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。
王一老师
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提问时间:12/05 09:01
#会计实务#
会计期间性是会计的一个基本假设,它要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告。这个假设的目的是为了提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息,以便帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。 会计期间通常以一年为周期,称为会计年度。在会计年度内,企业的经营活动会按照一定的时间段进行核算和报告,通常是按月、季度和年度进行。 会计期间性的实质是将企业的经营活动划分为不同的时间段,以便更好地了解企业在不同时间段内的经营情况。通过将经营活动按照时间段进行核算和报告,可以更好地掌握企业的经营情况、财务状况和经营绩效,为决策者提供有关企业的重要信息。 总之,会计期间性是会计的一个基本假设,要求将企业的经营活动划分为一定的时间段进行核算和报告,以提供有关企业经营状况和财务状况的及时和准确的信息。这个假设的目的是为了帮助决策者进行决策和评估企业的经营绩效。
阅读 551
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晋税通开票个人所得税计算中是否考虑了税率递进的原则?如果考虑了,请问税率递进是如何实现的?
李老师
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提问时间:12/05 09:01
#会计实务#
晋税通开票个人所得税计算中考虑了税率递进的原则。税率递进是指随着收入增加,适用的税率也逐渐增加。 晋税通开票个人所得税计算中,根据个人的收入水平,采用不同的税率递进表来计算个人所得税。具体的税率递进表如下: - 若收入不超过1500元,适用税率3% - 若收入超过1500元但不超过4500元,适用税率10% - 若收入超过4500元但不超过9000元,适用税率20% - 若收入超过9000元但不超过35000元,适用税率25% - 若收入超过35000元但不超过55000元,适用税率30% - 若收入超过55000元但不超过80000元,适用税率35% - 若收入超过80000元,适用税率45% 按照以上税率递进表,晋税通开票个人所得税计算会根据个人的收入水平,按照相应的税率递进来计算个人所得税。例如,如果个人的收入为6000元,那么前4500元按照10%的税率计算,剩下的1500元按照20%的税率计算,最后将两部分所得税相加得出个人所得税金额。
阅读 1340
收藏 6
在增值税的提取分录中,如果企业存在进项税额大于销项税额的情况,应如何处理这部分多余的进项税额?
王一老师
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提问时间:12/05 08:56
#会计实务#
当企业存在进项税额大于销项税额的情况时,可以将多余的进项税额按照以下两种方式进行处理: 1. 归还多余进项税额:企业可以将多余的进项税额退还给税务机关。此时,应按照以下分录进行处理: 借:应交税费-增值税 贷:应付账款 2. 抵扣多余进项税额:企业可以将多余的进项税额抵扣下期的应缴税额。此时,应按照以下分录进行处理: 借:应交税费-增值税 贷:应交税费-进项税额可抵扣 需要注意的是,抵扣多余进项税额时,应按照税务规定的抵扣比例进行抵扣,并且抵扣的时间限制也需要遵守税务规定。
阅读 818
收藏 3
如果房贷年利率是5%,那么对应的月利率是多少?
秦老师
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提问时间:12/05 08:55
#会计实务#
月利率的计算公式为:月利率 = 年利率 / 12 所以,如果房贷年利率是5%,那么对应的月利率为:5% / 12 = 0.4167% (保留四位小数)。
阅读 2874
收藏 12
公司销售劳务的会计分录应如何编写?
周老师
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提问时间:12/05 08:48
#会计实务#
公司销售劳务的会计分录应按照以下方式编写: 借:应收账款 贷:劳务收入 解释: - 借方的应收账款账户表示公司从客户那里应收到的劳务费用。这是一个资产账户,反映了公司的应收账款余额。 - 贷方的劳务收入账户表示公司通过销售劳务所获得的收入。这是一个收入账户,反映了公司的销售收入。 请注意,具体的会计分录可能会因公司的具体情况而有所不同。建议在编写会计分录之前,仔细了解公司的会计政策和相关法规,并咨询专业会计师的意见。
阅读 639
收藏 3
债券投资收益的会计分录是什么?
周老师
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提问时间:12/05 08:48
#会计实务#
债券投资收益的会计分录取决于债券的分类,一般分为两种情况: 1. 持有到期债券(Held-to-Maturity Bonds): - 债券投资账户(Investment in Bonds)借方:债券面值 - 利息收入账户(Interest Income)借方:应计利息 - 现金账户(Cash)贷方:债券面值 应计利息 2. 可供出售债券(Available-for-Sale Bonds)或交易性债券(Trading Bonds): - 债券投资账户(Investment in Bonds)借方:债券面值 - 公允价值变动损益账户(Fair Value Adjustment)借方/贷方:债券公允价值变动损益 - 现金账户(Cash)贷方:债券面值 需要注意的是,以上分录仅是一般情况下的示例,具体的会计处理可能还受到其他因素的影响,如债券的溢价或折价等。建议在实际操作中参考相关准则和规定,以确保正确的会计处理。
阅读 1264
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结转成本会计科目的分录对财务报表有什么影响?(成本结转对财务报表的重要性和影响)
王一老师
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提问时间:12/05 08:47
#会计实务#
结转成本会计科目的分录对财务报表有以下影响: 1. 资产负债表:结转成本会计科目的分录将会影响到资产负债表中的资产和负债项目。例如,对于已完成的产品或服务的成本,会计分录会将其从库存(资产)减少,并将其转移到成本费用(负债)中。 2. 利润表:结转成本会计科目的分录会对利润表产生直接影响。成本费用的增加将降低净利润。这是因为成本费用是在销售产品或提供服务时产生的,它们会减少销售收入所带来的利润。 3. 现金流量表:结转成本会计科目的分录可能会对现金流量表产生影响。例如,如果结转的成本费用是通过现金支付的,那么现金流量表中的现金支付项目将增加。 成本结转对财务报表的重要性在于它提供了一个准确反映企业经营状况和财务状况的基础。通过正确结转成本,企业能够确保财务报表准确反映其真实的成本和利润情况。这对于管理者、投资者、债权人和其他利益相关方来说都非常重要,因为他们依赖于财务报表来做出决策和评估企业的健康状况。
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