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老师第4.算存货变动的金额，发生物料消耗贷方原材料6怎么不减呢第五题，答案写着成本退回48，怎么到营业利润影响金额，又变成+48了，公式不是收入减成本吗
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 15:18

#初级职称#

你好，同学。第4题中存货包含制造费用和原材料。

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老师这题，资本公积不是记在贷方吗，怎么想加呢
王小山老师 | 提问时间：05/17 15:17

#初级职称#

你看一下计算过程

阅读 6204

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老师这个预计负债和合同负债有啥区别
小小霞老师 | 提问时间：05/17 15:16

#初级职称#

你好，预计负债和合同负债在退货率收入确认方面有以下主要区别：定义与性质：预计负债是指根据或有事项（如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等）准则确认的负债。它主要涉及到未来可能发生的不确定性事件，并且这些事件的发生可能导致企业需要支付一定的费用或赔偿。合同负债则是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。它通常与已经签订的销售合同直接相关，表示企业已经承担了向客户交付商品的责任。退货率处理：在存在销售退回的情况下，预计负债和合同负债的处理方式会有所不同。当有预计退货率时，退货相关的负债会被计入预计负债。这是因为退货率的存在意味着未来可能会发生退货事件，企业需要为此做好准备，并在财务报表中反映出来。如果没有预计退货率，那么退货相关的负债会被计入合同负债。这是因为在这种情况下，退货事件是否会发生是不确定的，企业只需要按照已经签订的销售合同来履行交付商品的义务即可。以下是一个具体的例子来说明两者的区别：假设甲公司向乙公司销售了一批商品，并在销售合同中约定了退货条款。根据过去的经验，甲公司估计这批商品的退货率约为10%。在销售发生时，甲公司会将收到的货款计入应收账款，并将销售收入计入主营业务收入。同时，由于存在退货的可能性，甲公司需要根据退货率计提预计负债。具体会计处理为：借入应收账款和预计负债（金额为销售收入的10%），贷出主营业务收入和应交税费（销项税额）。如果在退货期内实际发生了退货，甲公司会根据退货数量冲减计提的预计负债，并相应调整应收账款和主营业务收入。如果在退货期结束后没有发生退货或者退货数量少于预计数量，那么甲公司需要将剩余的预计负债转回，并相应调整财务报表。需要注意的是，这个例子只是一个简单的说明。

阅读 6352

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这题是不是问入账价值就是这个数了
小小霞老师 | 提问时间：05/17 15:15

#初级职称#

你好，是的呢你的理解正确

阅读 6154

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接受捐赠为什么可以是个企业所得税的收入
耿老师 | 提问时间：05/17 15:13

#初级职称#

接受捐赠可以作为企业所得税的收入，以下是一些可能的原因： 1. **营业外收入**：接受的捐赠通常被视为企业的营业外收入。尽管它不属于企业的日常经营活动，但仍然构成了企业在一定时期内的收入总额的一部分，因此需要计入年度总收入中计算企业所得税。 2. **税收规定**：根据《企业所得税法实施条例》的规定，接受捐赠收入是指企业从其他企业、组织或个人无偿获得的货币性资产或非货币性资产。这些捐赠收入需要按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，并计入应纳税所得额。 3. **会计处理**：在会计处理上，企业接受的捐赠收入通常会按照市价或公允价值确认为收入或应纳税所得额。如果是股东对企业进行捐赠，并且约定作为资本金（包括资本公积），则在会计上应当将相关利得计入所有者权益。 4. **税前扣除限制**：虽然企业接受的捐赠收入可以在应纳税所得额的一定比例内扣除，但这并不影响其作为收入的性质。扣除比例通常在30%以内，且可以追溯到接受捐赠的前五年进行扣除。 5. **公益性捐赠的特殊规定**：对于企业或个人通过公益性社会组织或国家机关用于公益慈善事业的捐赠支出，税法允许在计算应纳税所得额时予以扣除。这体现了对公益慈善事业的支持和鼓励。综上所述，接受捐赠作为企业所得税的收入，可能是因为其构成了企业的总收入的一部分，且根据相关税法规定，需要将其计入应纳税所得额进行税务申报和缴纳相应的企业所得税。同时，税法也提供了一定的扣除机制，以减轻企业的税收负担。

阅读 477

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给我看一下这个题，老师
王小龙老师 | 提问时间：05/17 15:11

#初级职称#

同学您好，正在解答，请您稍后

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老师，初级考试，印花税到底需不需要价税分离
谢谢老师 | 提问时间：05/17 15:05

#初级职称#

合同金额价税分离。印花税按不含税金额申报缴纳。

阅读 2318

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老师，初级考试，印花税到底需不需要价税分离
月亮老师 | 提问时间：05/17 15:04

#初级职称#

你好，印花税不需要价税分离

阅读 6632

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老师，印花税到底需不需要价税分离。解析下
郭老师 | 提问时间：05/17 15:01

#初级职称#

你好，如果你合同金额里面签订的既有含税的，还有不含税的，按照不含税的。如果只有一个含税的，按照含税的，如果只有一个含税的，但是有税率，按照不含税。

阅读 6359

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印花税到底需不需要价税分离，老师
王小龙老师 | 提问时间：05/17 15:00

#初级职称#

同学您好，印花税是根据合同金额来算的，举个例子，比如不含税100元，税额13元，如果合同金额为含税113元，那么印花税的基数就是113，如果合同只写了不含税金额100元，那么就按照100元作为基数。不过生活和考试中，绝大多数都是按照含税金额来做的，因为大家在签合同的时候，一般都会写的含税金额

阅读 6364

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甲乙丙公司为非同一控制独立三家独立公司，甲公司对丙公司投资取得丙公司60%股权，能够对丙实施控制，甲对丙的长投用什么法核算
廖君老师 | 提问时间：05/17 14:56

#初级职称#

您好，甲对丙的长投是成本法，因为实施控制

阅读 6393

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初级不定项怎么给分的
小菲老师 | 提问时间：05/17 14:56

#初级职称#

同学，你好少选得相应分值，是按选项正确数得分的。

阅读 988

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问题：那道题的解释里说通过密码和指纹验证判断它是条码支付的b类，限额为5000元，所以能够通过展示支付码购买1200元的白酒。那我怎么判断通过了几种验证手段是在考条码支付还是支付账户呢。你说要通过金额和验证了几种验证手段来判断是几类支付账户，那那道题支付了一千二的白酒，超过了一类支付账户的限额，所以判断它不是一类户，那它只通过两种方式验证身份，这不是没有达到二类户的要？求吗，如果都考虑的话，那不是冲突了吗？
余倩老师 | 提问时间：05/17 14:55

#初级职称#

你好，首先你要看题目是通过什么方式来支付的，这题499明确说明是通过M支付机构支付的，可以直接通过判断金额来得出可以是1类支付账户

阅读 6452

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为什么不选a，这题考的啥
小锁老师 | 提问时间：05/17 14:26

#初级职称#

这个的话，是属于本期没有抵扣啊，所以是待抵扣，就是二级科目

阅读 6270

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初级考试如果想要草稿纸考场发纸笔吗？
文文老师 | 提问时间：05/17 14:26

#初级职称#

会的，考场发纸笔的

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生产成本归集这块有几种方法公式是什么考的点是什么
廖君老师 | 提问时间：05/17 14:24

#初级职称#

您好，考以下2个，会有计算题的 1.直接分配法：辅助生产提供的产品和劳务，主要是为基本生产服务的（NOT企业辅助生产服务的). 不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，即不经过复制生产费用交互分配，直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产以外各个受益单位或产品。某种辅助生产费用分配率＝辅助生产车间费用总额/辅助生产的产品或劳务数量【注意】分母不包括辅助生产各车间相互提供产品或劳务，各收益车间、产品或各部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×该车间、产品或部门的耗用量。只算外账，不算内账分录借：生产成本-基本生产成本，制造费用等贷：生产成本-辅助生产成本优点：计算工作简便。　　缺点：当辅助生产车间相互提供产品或劳务量差异较大时，分配结果往往与实际不符。 2.交互分配法，是对各辅助生产车间的成本费用进行两次分配，（1）交互分配：根据各辅助生产车间相互提供的产品或劳务的数量和交互分配前的单位成本（费用分配率），在各辅助生产车间之间进行一次交互分配；（2）对外分配：将各辅助生产车间交互分配后的实际费用（交互分配前的成本费用＋交互分配转入的成本费用－交互分配转出的成本费用），再按对外提供产品或劳务的数量和交互分配后的单位成本（费用分配率），在辅助生产车间以外的各受益单位进行分配。交互分配后的实际费用=交互分配前的成本费用+交互分配转入的成本费用-交互分配转出的成本费用先算内账，再算外账交互分配的分录借：生产成本-输助成产成本-供电贷：生产成本-辅助生产成本-锅炉优点：由于进行了辅助生产内部的交互分配，提高了分配结果的正确性。缺点：由于各辅助生产费用要计算两个单位成本（费用分配率），进行了两次分配，因而增加了计算工作量。

阅读 6480

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老师，商业汇票只能通过应收票据或者是应付票据科目来核算。银行汇票和银行本票就只能通过其他货币资金科目来核算吗？
冉老师 | 提问时间：05/17 14:18

#初级职称#

你好，同学是的，银行汇票也是应收应付票据，银行本票是其他货币资金

阅读 6456

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老师，请问一下在高速上走产生的过路费在哪里申请开票呀？
朴老师 | 提问时间：05/17 14:16

#初级职称#

同学你好这个是票根APP

阅读 6481

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问题：那啥是钱不够就拒绝了
婵老师 | 提问时间：05/17 14:13

#初级职称#

银行承兑汇票是不能以钱不够为由拒绝的，但是企业承兑汇票或者商业承兑汇票如果钱不够，是可以拒绝付款的

阅读 6071

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老师，这题不懂麻烦老师解析一下
小敏敏老师 | 提问时间：05/17 14:12

#初级职称#

你好，同学。出借包装物通常与企业销售商品相关，相关费用摊销应计入销售费用。

阅读 181

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老师，这题答案写错了吗？
apple老师 | 提问时间：05/17 14:10

#初级职称#

同学你好，我给你看，请稍等

阅读 1382

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卖电梯和组装电梯属于单项履约义务还是一项组合履约义务？
小王老师 | 提问时间：07/28 09:54

#初级职称#

如果组装电梯是属于合同的必要组成部分，且这是高度相关，也就是只能他们能组装，这是单项履约义务如果这个组装，他们自己能装，给其他公司也能装，且这不会影响电梯的正常销售，这是多项履约义务。

阅读 1191

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存货期末填列哪些科目啊？其中材料成本差异是借加贷减吗受托代销商品和受托代销商品款在里面吗这两个分别是借加贷减还是借减贷加？受托代销商品算谁的商品或者存货？委托代销商品呢？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 09:50

#初级职称#

　“存货”项目＝原材料＋在途物资（材料采购）＋周转材料＋委托加工物资＋生产成本＋库存商品＋发出商品＋委托代销商品　　材料成本差异：借加贷减　　存货跌价准备：减　　＋受托代销商品–受托代销商品款受托代销商品款可将其理解为受托代销商品的对冲科目。受托代销商品不属于受托方的存货，不能将其列入自己的存货项目，但是对于所受托代销的商品，又不能不在账上反映，因为毕竟经手了这笔业务。那么就“发明”了一个受托代销商品款，在填列存货项目时，加上受托代销商品的同时，减去受托代销商品款，这样一加一减，存货总额不变。委托代销商品是委托方的存货。

阅读 709

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消费税是不是只有在移送用于连续生产应税消费品时不交，其他时候都要交
郭锋老师 | 提问时间：07/28 09:49

#初级职称#

如持有的应税消费品，继续加工应税消费品，此移送不用交消费税如果是继续加工非应税消费品，或用于非应税项目，则要交消费税

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未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制，那上市的居民企业之间的投资呢？
张老师 | 提问时间：07/28 09:40

#初级职称#

上市的居民企业之间的投资要受12个月的限制。居民企业：取得境内上市公司的股息红利，只有持股满12个月以后分得的，才免税，不满12个月的，要全额按25%交企业所得税，如果是境内非上市公司，则没有12个月的限制，一律免企业所得税。

阅读 565

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企业所得税不得扣除的支出其中有一条是非银行企业内营业机构之间支付的利息具体指的是什么呢？
于老师 | 提问时间：07/28 09:35

#初级职称#

非银行企业内营业机构之间支付的利息，例如：生产部门向财务部门借款支付的利息，是不能在计算所得税时扣除的。

阅读 673

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计算使用权资产可以扣除的都有哪些
汪老师 | 提问时间：07/28 09:31

#初级职称#

存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。　　租赁激励：是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。

阅读 303

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车间管理部门固定资产日常维修费走什么科目
李老师 | 提问时间：07/28 09:26

#初级职称#

计入制造费用科目。

阅读 428

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销售过程的汇兑损失走什么费用
汪老师 | 提问时间：07/28 09:08

#初级职称#

应收账款的汇差？这计入财务费用

阅读 370

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背书人与被背书人追索权可以背书人记载“不得转让”相关的意思吗？是这个背书人写的，但他已经转给被背书人了吗？然后这对关系的被背书人不能向该背书人和该背书人的保证人追索？
卫老师 | 提问时间：07/28 08:49

#初级职称#

老师可以讲一下背书人记载“不得转让”相关的意思吗？答复：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。是这个背书人写的，但他已经转给被背书人了吗？答复：是的。然后这对关系的被背书人不能向该背书人和该背书人的保证人追索？答复：背书人记载不得转让字样，被背书人如果转让该票据的话，其后手是不能向记载该字样的“背书人”追索，也不能向该背书人的保证人追索。举个例子：比如甲出票给乙，乙却将票据背书给丙，丙又背书给丁，并且丙在票据上记载“不得转让”，丁又背书给戊，那么戊有票据权利，可以向甲乙丁追索，但不能向丙追索。

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