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老师，工人7月入职，因前面几个月没发工资就没在自然人电子税务局申报工资，11月申报工资可以把受雇时间写7月申报工资吗？
郭老师 | 提问时间：12/07 16:06

#初级职称#

可以的，可以这么做的。

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“期末借的余额=期初借方余额十本期借方发生额一本期贷方发生额”这一等式关系适用于任何性质账户的结账。() 这句话对了吗
财会老师 | 提问时间：11/22 14:33

#初级职称#

是不对的资产类账户期末借方余额＝期初借方余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额权益类账户期末贷方余额＝期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额

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企业将一张票据面额为10000 元 3 个月后到期的商业承兑汇票交送银行申请贴现，按年利率为 10%计算，银行应付企业多少现款？
林立老师 | 提问时间：06/30 09:13

#初级职称#

同学你好银行应付企业多少现款？——10000-10000*10%/12*3

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开出现金支票提取差旅费10000元的会计分录
小赵老师 | 提问时间：12/03 19:09

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是指以现金支票的方式向职工预支差旅费10000元吗，其分录为：借：其他应收款10000 贷：银行存款等10000 祝您学习愉快！

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老师，第四题不是问截止时间吗？截止不应该就一个时间吗？
廖君老师 | 提问时间：05/18 14:51

#初级职称#

您好，您说的得，题不严谨，要说以下哪些时间可以行使追索权

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老师，税务数字账户那里有一个全量发票查询，我查询开具的发票那里有一个查询结果，合计金额与合计税额，那里是准确的吗？如果有红冲的话。
郭老师 | 提问时间：05/07 14:46

#初级职称#

对的是的，有红冲的会会显示。

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这个折旧的问题，不一样，这个是不是错了
小林老师 | 提问时间：05/03 10:23

#初级职称#

你好，是的，图片1是正确的的

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老师，想问一下合同履约进度是什么啊？我没在书上找到啊
冉老师 | 提问时间：04/22 09:46

#初级职称#

你好，同学实际就是完工进度的比如一个合同5000万，现在完工了500万，履约进度就是500/5000=10%

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老师，年终奖说是可以并入综合工资里面里面报，就是说可以综合一起报到个税系统里面吗
文文老师 | 提问时间：01/30 10:19

#初级职称#

是，可以综合一起报到个税系统里面

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农产品收购发票销售方信息中只录入名字和身份证号，没有录入地址电话和银行信息可以吗？
小天老师 | 提问时间：09/22 10:05

#初级职称#

您好，不可以的（一）纳税人向农业生产者个人购买其自产农产品，开具收购发票；纳税人向农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得开具收购发票。（二）纳税人通过增值税发票管理新系统使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。（三）纳税人开具收购发票应按照号码顺序填开，填写内容真实，字迹清楚。准确填写销售方的姓名、货物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额。在收购发票销方纳税人“地址、电话”一栏准确填写农产品生产地址和销售方电话号码，在收购发票销方纳税人“纳税人识别号”一栏准确填写销售方的身份证号码；货款通过银行账户支付的，销方纳税人“开户行银行及账号”一栏准确填写销售方的银行卡发卡行名称及银行卡卡号；全部联次一次打印，内容完全一致。

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老师，这几种票分别代表哪些票，见票即付；定日付款；出票后定期付款；见票后定期付款。
税剑法盾 | 提问时间：08/11 17:14

#初级职称#

你好，1、见票即付的票据（银行汇票、本票、支票）无需承兑； 2、定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，在到期日前提示承兑； 3、见票后定期付款的商业汇票，自出票日起1个月内提示承兑。

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目前小规模纳税人的税率是多少？一般纳税人的税率是多少？
郭老师 | 提问时间：10/17 10:16

#初级职称#

你好，具体的是什么业务的？

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这三道题求答案
税法老师 | 提问时间：10/12 20:26

#初级职称#

您可以参考以下思路自己做下这三道题目：增值税：销项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率进项税额=含税销售额/（1+适用税率）×适用税率，题目中给出专票上的税额的，可以直接取用。涉及销售自己使用过不得抵扣且未抵扣进项的固定资产，按3%减按2%计税，适用简易计税，应交增值税=含税销售额/（1+3%）×2% 销售自建不动产，适用简易计税的，应交增值税=含税销售额/（1+5%）×5%. 企业所得税：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。企业在2018年1月1日至2023年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出合并计算,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。自2018年1月1日至2023年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（制造业企业自2021年1月1日起，比例为100%。）应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减

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老师，制造业加计扣除是什么意思呀？为什么有些题目是用实际支出乘以200%，有些是用实际支出乘以100%呀？搞不懂
王超老师 | 提问时间：07/21 13:44

#初级职称#

你好这个是将企业的研发费用，双倍作为成本的。比如研发费用是300万，那么加计扣除，就当作是600万税前扣除的

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很急的问题，麻烦老师解答一下，写详细一点，谢谢
Anan老师 | 提问时间：01/10 19:17

#初级职称#

同学，你好！请参考附件的计算过程和结果~~ 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！

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讲到贴现问题的时候，持票人找承兑银行要钱的时候，公司的账户里的钱不够支付，银行还要给持票人钱，过后给出票人按日利息算？不是说银行有不垫款原则吗，这里怎么还会给他先付了
鲁老师 | 提问时间：09/10 15:09

#初级职称#

尊敬的学员，您好：银行承兑汇票的承兑人是银行，银行在承兑之前是付款人，不是票据的债务人，付款人承兑之后成为承兑人，承兑人是票据的债务人，付款是债务人的责任。办理支付结算的原则中有一条是“银行不垫款原则”，关于这个原则要注意，这是针对银行是中介机构这个地位来说的，也就是说，银行作为代理付款人是不能代委托人垫款付款的，即在行使“资金中介”的这个职责上是不能垫用自己的资金的，但银行如果转换为其他的角色，例如是银行承兑汇票的承兑人的，此时银行就不是代理付款人了，一旦承兑，就是付款义务人，即便出票人的账户余额不足，银行也是要用自己的钱来支付的。因此，“银行不垫款”原则是相对的，要看银行所从事结算资金具体业务的性质。

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请问伪造跟变造的区别
易老师 | 提问时间：10/08 12:45

#初级职称#

变造和伪造的有4个区别，具体如下： 1、变造是在真的基础上改，伪造是造假； 2、所谓变造是指对原来有效但已经失去效力的东西，非法改换其为真实的行为，伪造，伪造即编造，捏造，以假乱真，利用不存在的事物来谋取利益； 3、在法律上，变造就是以真实的依据为基础，擅自修改，变更相关条款的，类似的就是法律上规定的夸大宣传，伪造就是假冒制造，是假的； 4、在会计上，变造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿和其他会计资料的真实内容、歪曲事实真相的行为，伪造是做假账

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个税章节讲的工资薪金所得包括职工福利费吗？我听说职工福利费要交个税的，谢谢老师！
郭锋老师 | 提问时间：10/27 14:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税中涉及到职工福利费是在“经营所得”那里。其中的个体工商户实际发生的职工福利费支出在工资薪金总额14%的标准内可以据实扣除，如果据实扣除了那就不交了，如果没有据实扣除就是要交的。祝您学习愉快！

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还有个销售资源确认资源税的借：税金及附加货：应交税费-应交资源税这样的分录对吗
谢谢老师 | 提问时间：05/20 13:42

#初级职称#

同学您好，您的分录是正确的

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消除障碍是行政责任吗
廖君老师 | 提问时间：05/19 17:19

#初级职称#

您好，不对停止侵害,排除妨碍,赔偿损失,修理、重作、更换,恢复名誉都属于民事责任。

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老师，有一个题出的是专项扣除300，专项附加扣除500，求的是累计预扣预缴应纳所得额，跟这两个没关系吧？
小锁老师 | 提问时间：05/18 11:26

#初级职称#

您好，这个是没有关系的哈

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卖电梯和组装电梯属于单项履约义务还是一项组合履约义务？
小王老师 | 提问时间：07/28 09:54

#初级职称#

如果组装电梯是属于合同的必要组成部分，且这是高度相关，也就是只能他们能组装，这是单项履约义务如果这个组装，他们自己能装，给其他公司也能装，且这不会影响电梯的正常销售，这是多项履约义务。

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存货期末填列哪些科目啊？其中材料成本差异是借加贷减吗受托代销商品和受托代销商品款在里面吗这两个分别是借加贷减还是借减贷加？受托代销商品算谁的商品或者存货？委托代销商品呢？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 09:50

#初级职称#

　“存货”项目＝原材料＋在途物资（材料采购）＋周转材料＋委托加工物资＋生产成本＋库存商品＋发出商品＋委托代销商品　　材料成本差异：借加贷减　　存货跌价准备：减　　＋受托代销商品–受托代销商品款受托代销商品款可将其理解为受托代销商品的对冲科目。受托代销商品不属于受托方的存货，不能将其列入自己的存货项目，但是对于所受托代销的商品，又不能不在账上反映，因为毕竟经手了这笔业务。那么就“发明”了一个受托代销商品款，在填列存货项目时，加上受托代销商品的同时，减去受托代销商品款，这样一加一减，存货总额不变。委托代销商品是委托方的存货。

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消费税是不是只有在移送用于连续生产应税消费品时不交，其他时候都要交
郭锋老师 | 提问时间：07/28 09:49

#初级职称#

如持有的应税消费品，继续加工应税消费品，此移送不用交消费税如果是继续加工非应税消费品，或用于非应税项目，则要交消费税

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未上市的居民企业之间的投资，不受一年期限限制，那上市的居民企业之间的投资呢？
张老师 | 提问时间：07/28 09:40

#初级职称#

上市的居民企业之间的投资要受12个月的限制。居民企业：取得境内上市公司的股息红利，只有持股满12个月以后分得的，才免税，不满12个月的，要全额按25%交企业所得税，如果是境内非上市公司，则没有12个月的限制，一律免企业所得税。

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企业所得税不得扣除的支出其中有一条是非银行企业内营业机构之间支付的利息具体指的是什么呢？
于老师 | 提问时间：07/28 09:35

#初级职称#

非银行企业内营业机构之间支付的利息，例如：生产部门向财务部门借款支付的利息，是不能在计算所得税时扣除的。

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计算使用权资产可以扣除的都有哪些
汪老师 | 提问时间：07/28 09:31

#初级职称#

存在租赁激励的，应扣除已享受的租赁激励相关金额。　　租赁激励：是指出租人为达成租赁向承租人提供的优惠，包括出租人向承租人支付的与租赁有关的款项、出租人为承租人偿付或承担的成本等。

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车间管理部门固定资产日常维修费走什么科目
李老师 | 提问时间：07/28 09:26

#初级职称#

计入制造费用科目。

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销售过程的汇兑损失走什么费用
汪老师 | 提问时间：07/28 09:08

#初级职称#

应收账款的汇差？这计入财务费用

阅读 300

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背书人与被背书人追索权可以背书人记载“不得转让”相关的意思吗？是这个背书人写的，但他已经转给被背书人了吗？然后这对关系的被背书人不能向该背书人和该背书人的保证人追索？
卫老师 | 提问时间：07/28 08:49

#初级职称#

老师可以讲一下背书人记载“不得转让”相关的意思吗？答复：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。是这个背书人写的，但他已经转给被背书人了吗？答复：是的。然后这对关系的被背书人不能向该背书人和该背书人的保证人追索？答复：背书人记载不得转让字样，被背书人如果转让该票据的话，其后手是不能向记载该字样的“背书人”追索，也不能向该背书人的保证人追索。举个例子：比如甲出票给乙，乙却将票据背书给丙，丙又背书给丁，并且丙在票据上记载“不得转让”，丁又背书给戊，那么戊有票据权利，可以向甲乙丁追索，但不能向丙追索。

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